обнаружены нарушения условий договора;
■ аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита
Банка, если покупатель имеет право на его получение.
Рассмотрим основные преимущества использования аккредитивной
формы расчетов для импортера и экспортера.
Для импортера:
■ аккредитив дает возможность импортеру продемонстрировать свою
платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых
связей;
■ используя аккредитивную форму расчетов, импортер может добиться
более выгодных условий поставки и оплаты товара;
■ импортер может отказаться оплачивать товар, если представленные
экспортером документы не соответствуют условиям аккредитива;
■ импортер может получить товарный кредит при использовании
аккредитива с отсрочкой платежа или, при отсутствии в необходимом
количестве оборотных средств для открытия аккредитива, может использовать
возможность открытия аккредитива под определенный залог (товаров,
ликвидных активов и пр.), расплачиваясь «живыми деньгами» с банком-
эмитентом только в момент платежа или в сроки, оговоренные договором об
открытии аккредитива.
Для экспортера:
■ экспортер может быть уверен, что в полном объеме получит платеж
при условии своевременного представления документов, соответствующих
условиям аккредитива;
■ возможность получения подтверждения аккредитива первоклассным
зарубежным банком или непосредственно банком-эмитентом;
■ аккредитив дает уверенность в том, что экспортер получит платеж за
поставленный товар вне зависимости от валютного законодательства в стране
импортера, а также вне зависимости от финансового состояния импортера и
банка импортера (при подтвержденном аккредитиве);
63
■ использование резервных аккредитивов (стэнд-бай) позволяет
получить гарантии как покупателю, так и продавцу о возмещении расходов и
возможных убытков при невыполнении обязательств по основному договору.
Существуют также недостатки аккредитивной формы расчетов:
■ сложность в квалифицированном составлении условий аккредитива
для импортера;
■ сложность в качественном составлении документов по аккредитиву
для экспортера;
■ необходимость всем участникам расчетов иметь специфические
знания в области международной торговли;
■ более высокая по сравнению с прямыми расчетами ставка
комиссионного вознаграждения банков;
■ временной «пробег» документов между банками.
Без сомнения, аккредитив в международных расчетах - это очень
действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие,
позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих
действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных
форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных
сделок.
При оптимально сформулированных условиях и требованиях к
документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет
импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара
(работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их
оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты
посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа
(при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а
следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.
Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец
(поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований
валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении
64
платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля
за правильностью оформления и своевременностью представления
иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых
для ввоза на территорию Кыргызской Республики и надлежащего таможенного
оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода
сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ,
санитарного, ветеринарного и др.).
Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более
дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то
же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и
осуществления платежей, а, следовательно, избежать резервирования
денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным
законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки.
Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее
перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время,
когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все
более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается
примерно на 1-2 млн. долларов, пропорционально росту объемов импорта.
В международной банковской практике этот уникальный в своем роде
инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции,
активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей
актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются
риски неисполнения своих обязательств контрагентами.
Подводя итоги можно отметить: наряду с проблемами, существует
большой потенциал развития системы безналичных расчетов. Прежде всего, он
связан с развитием законодательной базы, которая позволит исключить
имеющиеся недоработки и неоднозначности в применении аккредитивной
формы расчётов. Развитие современных IT - технологий, также способствует
развитию и совершенствованию безналичной формы расчетов.
Таким образом, следует отметить, что внедрение современных IT -
65
технологий в аккредитивную форму расчётов, позволит ещё более увеличить
привлекательность аккредитивов по сравнению с другими видами контрактов
купли-продажи, позволит гораздо большему количеству заинтересованных лиц
осуществлять совершенствование аккредитивной формы расчётов, в целом это
будет стимулировать развитие аккредитивной формы расчётов, увеличит спрос
на аккредитивы, будет способствовать увеличению активов и доходности
банков, так как с уменьшением времени обслуживания клиентов банков,
возрастёт количество проводимых операции аккредитивами коммерческими
банками.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прежде всего, следует отметить разнообразие аккредитивов, ввиду того
что под каждый аккредитив создаётся отдельный договор, любой аккредитив
является уникальным, имеет свою специфику и особенности. Следует также
отметить что аккредитивная форма расчётов постоянно развивается и
совершенствуется, это объясняется тем, что с течением времени происходят
изменения и в других областях экономики, и сферах сотрудничества
хозяйствующих субъектов, и возникает необходимость регулировать и по
возможности предупреждать спорные ситуации, которые возникают в процессе
хозяйственной деятельности субъектов.
Международные расчеты имеют следующие особенности:
1. они носят, как правило, документарный характер, т.е.
осуществляются по предъявлении документов;
2. основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на
основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой
палатой.
В международной практике предприятий и организаций с
иностранными фирмами, применяются различные формы расчетов, принятые в
международной практике, но наиболее часто используются документарный
аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод. Наряду с этими
формами расчетов организации могут использовать расчеты по открытому
счету, оплату векселями, чеками и др.
Документарный аккредитив считается одной из наиболее
«цивилизованных» форм расчетов, используемых в современной
международной торговле. С одной стороны, данный платежный инструмент
достаточно четко регламентирован Унифицированными Правилами и
Обычаями для Документарных Аккредитивов в редакции Международной
Торговой Палаты (№600), которыми руководствуются практически все банки
мира. Это позволяет участникам аккредитивной сделки свести к минимуму
67
риск возникновения спорных ситуаций в процессе проведения расчетов, а,
кроме того, освобождает от необходимости обладать знаниями
законодательства отдельных стран (как, к примеру, в случае с гарантийными
операциями).
С другой стороны, документарный аккредитив обеспечивает, своего
рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками
внешнеэкономической сделки: импортер получает уверенность в том, что
оплата будет произведена только при условии представления документов и
выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а экспортер, в свою
очередь, - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и
своевременным. Для экспортера, в частности, важно, что аккредитив, по своей
природе, является денежным обязательством банка, его выставившего, поэтому,
при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет
осуществляется банком без обращения к импортеру за дополнительными
полномочиями.
Благодаря многообразию своих видов он позволяет учесть все тонкости
внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером
(резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.),
и наиболее полно отразить интересы сторон.
Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее
перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время,
когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все
более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается
примерно на 1-2 млн. долларов, пропорционально росту объемов импорта.
Таким образом, документарный аккредитив является важной формой
расчётов при торговых операциях, особенно если эти операции носят
международный характер.
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк», один из лидеров
рынка банковской розницы Кыргызстана. Банк выполняет задачу развития
бизнеса и получает прибыль, соответствующую установленным планам.
68
По результатам на 01.01.2017 года банк достиг следующих показателей:
1. активы Банка - 325 180 069 тыс. сом.;
2. собственный капитал Банка - 43 695 946 тыс. сом.;
3. кредитный портфель - 351 056 778 тыс. сом.;
4. эмитировано более 930 000 пластиковых карт;
5. более 200 тыс. счетов частных клиентов;
6. численность персонала - около 5 000 человек.
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» стабильно
сохраняет устойчивое финансовое положение и обеспечивает положительную
динамику ключевых показателей финансовой деятельности, в первую очередь -
прибыли.
За последние 3 года балансовая прибыль до налогообложения
планомерно увеличивалась. В 2016 году темпы роста прибыли увеличились,
несмотря на постоянное снижение банковской маржи и летний «кризис
доверия» на рынке МБК.
Балансовая прибыль «ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный
Банк»» за 2016 год увеличилась на 1 214 324 тыс. сом.
При расчетах по аккредитиву «ЗАО «Кыргызский Инвестиционно
Кредитный Банк»», действующий по поручению плательщика об открытии
аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу
получателя средств по представлении последним документов,
соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие
другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве
исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств
или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Под обычаями банковской практики подразумеваются некоторые
правила оформления, нигде официально не закрепленные, но исполнения
которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех
копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с
оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем
69
углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с
оригиналом подписи.
В международной банковской практике этот уникальный в своем роде
инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции,
активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей
актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются
риски неисполнения своих обязательств контрагентами.
Подводя итоги можно отметить: наряду с проблемами, существует
большой потенциал развития системы безналичных расчетов. Прежде всего, он
связан с развитием законодательной базы, которая позволит исключить
имеющиеся недоработки и неоднозначности в применении аккредитивной
формы расчётов. Развитие современных IT - технологий, также способствует
развитию и совершенствованию безналичной формы расчетов.
Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, будущее все-таки
именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Многолетняя практика
использования документарного аккредитива, его нацеленность на соответствие
требованиям торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это
оптимальная форма для проведения сделок в современном международном
бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно
является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно
удобным банковским инструментом.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N
51-ФЗ Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации от 5
декабря 1994 г. N 32 ст. 3301
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: часть вторая, 2010.
- 250с.
3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от
2.12.2012 г. № 395 с дополнениями и изменениями. - М.: Кнорус, 2012. - 43с.
4. Положение ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в
Российской Федерации».
5. Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных
расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 года.
6. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации» от 16.07.2012 года
7. Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов (UCP №600), 2007.
8. Унифированные правила для гарантий по первому требованию 1992
года (Публикация МТП №458).
9. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по
документарным аккредитивам 1995 года, публикация МТП 525 (ICC Uniform
Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits.ICC
Publication 525).
10. Брагинский М.И. Договорное право. Общие положения. / М.И
Брагинский, B.B. Витрянский. - М.: Статут, 2010. - 162 с.
11. Шамраев A.B. Международные банковские гарантии и резервные
аккредитивы / A.B. Шамраев. - М.: Статут, 2011. - 254 с.
12. Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике/
Д.М. Аллибуттаева. - М.: Инфа, 2013. - 318 с.
71
13. Ерпылёва Н.Ю. Международное банковское право/ Н.Ю. Ерпылёва.
- Ростов на Дону: Феникс 2012. - 176 с.
14. Ефимова Л. Банковская гарантия и договор/ Л. Ефимова. - М.:
Хозяйство и право, 2012. - 39 с.
15. Ефимова Л. Правовое регулирование аккредитива/ Л. Ефимова. -
М.: Хозяйство и право, 2012. - 381 с.
16. Бабченко Т.Н. Учет внешнеэкономической деятельности/ Т.Н.
Бабченко.- М.: Финансы и статистика, 2013. - 170 с.
17. Внешнеэкономическая деятельность: учебник/ под ред. Е.Ф.
Прокушева. - М.: Кнорус, 2012. - 270 с.
18. Зеленов А.В. Основные стадии развития практики применения
документарных аккредитивов/ А.В. Зеленов. - М.: Банковское право, 2012. -
185 с.
19. Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами, общие
правила работы с аккредитивами в международной практике, формы, виды и
конструкции аккредитивов/ М. Посадская. - М.: Феникс, 2011. - 10 с.
20. Нижникова Г.П. Учёт расчётных операций в коммерческом банке/
Г.П. Нижникова. - Воронеж: Просвещение, 2006. - 95 с.
21. Семикова П.В. Аккредитивы как инструменты платежа/ П.В.
Семикова. -М.: Финансы и кредит, 2013. - 329 с.
22. Аграновский А.В. Безналичные расчетные операции: понятие,
виды и содержание / А.В. Аграновский. - М.: Право: теория и практика, 2013, -
27 с.
23. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела/ Е.Б. Стародубцева. -
М.: Инфра-М, 2011. - 387 с.
24. Лаврушина О.И. Банковское дело/ О.И. Лаврушина. - М.: Финансы
и статистика, 2014. - 580 с.
25. Ерпылёва Н.Ю. Банковские гарантии в коммерческом обороте/
Н.Ю. Ерпылёва. - М.: «Законодательство и экономика», 2004. - 317 с.
72