системе Кыргызской Республики
По результатам на 01.01.2017 года банк достиг следующих показателей:
1. активы Банка - 325 180 069 тыс. сом.;
2. собственный капитал Банка - 43 695 946 тыс. сом.;
3. кредитный портфель - 351 056 778 тыс. сом.;
4. эмитировано более 930 000 пластиковых карт;
5. более 200 тыс. счетов частных клиентов;
6. численность персонала - около 5 000 человек.
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» стабильно
сохраняет устойчивое финансовое положение и обеспечивает положительную
динамику ключевых показателей финансовой деятельности, в первую очередь -
прибыли.
За последние 3 года балансовая прибыль до налогообложения
планомерно увеличивалась. В 2016 году темпы роста прибыли увеличились,
несмотря на постоянное снижение банковской маржи и летний «кризис
доверия» на рынке МБК.
Балансовая прибыль Банка за 2016 год увеличилась на 1 214 324 тыс.
сом.
Деятельность банка характеризуется следующими основными
показателями на основании банковской отчетности. Анализ данных таблицы
2.1, показывает, что значения показателей, характеризующих деятельность
банка, снижаются. На 01.01.2017 года возросли значения только суммы
скорректированных активов, реального основного капитала и вкладов клиентов.
Показатели, характеризующие прибыль банка, значительно снизились за
анализируемый период, многие значения достигли отрицательных величин.
Таблица 2.1
Основные показатели, характеризующие деятельность банка
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк»
за 2015-2016 гг.
Показатели
2015
(млн. сом)
2016
(млн.сом)
Отк.
(+, -)
Темп
роста
(%)
Ссуды клиентам (брутто)
87,6 6 26,49
-61 ,1 7 3 0,2
43
Резервы под возможные
потери
34,32 33,07
-1,25
96,4
Скорректированные активы
105,84
14,79 -91 ,0 5 13,9
Вклады клиентов 125,14 4,7 4 -1 2 0 ,4 0,04
Реальный основной капитал
31,76 60,20
28,44
189,5
Собственный капитал - всего 35,32
58,03
22,71
164,3
Операционная выручка
29,33
25,6 4
-3,69
87,4
Непроцентные расходы 58,29 18,93 -3 9,36 32,5
Чистая операционная
прибыль до ф ормирования
резервов
15,31 30,09 14,78 196,5
Резервы под возможные
потери по ссудам
61 1 ,6 4
8,58 -6 0 3 ,0 6 1,4
Чистая операционная
прибыль после
формирования резервов
13,32 45 ,3 4 32,0 2 340,4
Прибыль до налогообложения
7,40 78,5 6 71,1 6 1061,6
Чистая прибыль
10,68
94,54
83,86 884,8
Ввиду сложившейся ситуации можно сделать вывод о том, что темпы
роста основных показателей деятельности банка являются
неудовлетворительными, для повышения эффективности деятельности
руководству банка необходимо находить выход из сложившейся ситуации.
Наилучшим решением в этом случае является внедрение новой перспективной
услуги, которая привлечет новых клиентов. Кроме того, маркетинговые
исследования показывают, что внедрение новой услуги, которая привлекает
дополнительных клиентов, в большинстве случаев стимулирует сбыт «старых»
услуг. Это связано с психологией клиента, его желанием получить все
необходимое в одном месте.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов
организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для
осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для
принятия управленческих решений на перспективу.
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
■ увеличение валюты баланса в конце отчетного периода по сравнению
с началом;
■ превышение темпов прироста оборотных активов над темпами
прироста внеоборотных активов;
44
■ превышение собственного капитала организации над заемным и
превышение темпов его роста темпов роста заемного капитала;
■ одинаковое соотношение темпов прироста дебиторской и
кредиторской задолженности.
В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим
предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности)
объективная и точная оценка финансово-экономического состояния
приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки
являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.
Анализ данных отчета о прибылях и убытках банка ЗАО «Кыргызский
Инвестиционно-Кредитный Банк» проведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ данных отчета о при!
5ылях и убытках за 2015-2016гг.
Показатели
2015 год,
(млн.сом.)
2016 год,
(млн.сом.)
Отк. (+,-),
(млн. сом.)
Темп
роста (%)
Чистый процентный
доход
37 ,11 9 62 ,3 1 0 25191 167,8%
Чистый
комиссионный доход
23 ,40 6 26 ,67 9 3273 113,9%
Операционные
доходы
61 ,5 76 90 ,2 69 28693 146,5%
Операционные
расходы
37 ,54 5
75,821
38276 201,9%
Чистая прибыль за
год
19,0 5 6 11,105 -7951 56,3%
Как видно из таблицы 2.2, динамика показателей отчета о прибылях и
убытках является наименее положительной, темпы роста расходов значительно
превышают темпы роста доходов, в результате чего прибыль за отчетный
период снизилась на 56,3%.
Проценты полученные и аналогичные доходы за анализируемый период
возросли в то время как проценты уплаченные и аналогичные расходы за
анализируемый период возросли Таким образом, как по натуральным, так и по
относительным показателям видно, что расходы банка растут значительно
быстрее, чем его доходы, что говорит о снижении рентабельности, и о
снижении эффективности финансовой деятельности организации.
45
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» - социально
ответственный банк, поэтому учетная политика не ориентирована на
минимизацию прибыли, отражаемой в финансовой отчетности, и,
соответственно, Банк не имеет цели сведения к минимуму расходов по уплате
налога на прибыль. В 2016 году общая сумма налогов, выплаченных Банком,
составила более 612 млн.сом. и по объему налоговых перечислений в бюджет
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» вошел в число 10
предприятий, получивших звание «Лучший налогоплательщик». По итогам
деятельности в 2016 году Банком были выплачены налоги на общую сумму
около 887 млн.сом. (рост почти на 45 %).
После выплаты налогов прибыль по итогам деятельности Банка на
01.01.2014 года - то есть чистая прибыль - составила 52 977 066 тыс. сом.
Основные составляющие дохода Банка:
- чистые процентные доходы составили 63 751 858 тыс. сом. и
увеличились по сравнению с 2015 годом на 21 313 780 тыс. сом., что
обусловлено ускоренным ростом величины доходоприносящих активов,
компенсирующим незначительное снижение общего уровня процентной маржи
Банка чистые комиссионные доходы составили 1 528 839 тыс. сом., по
сравнению доходом в 2015 году увеличились на 224 522 тыс. сом., что
обусловлено привлечением на обслуживание новых клиентов и ростом
количества платных услуг, предоставленных корпоративным и частным
клиентам.
Процентные доходы по операциям кредитования за 2016 год составили
90 257 403 тыс. сом. За пять лет Банк планомерно увеличил собственный
капитал почти в 8,7 раза.
В 2016 году действовал ряд значимых факторов, сдерживавших рост
собственного капитала: ужесточение требований к созданию резервов и учету
наращенных доходов уменьшило источники капитала на 550 млн.сом.
увеличение наращенных процентов по привлеченным ресурсам - на 300
млн.сом. и др.
46
В случае принятия общим собранием акционеров решения о
капитализации основной части заработанной Банком чистой прибыли за 2016
год, составившей 52 977 066 тыс. сом., c учетом нового привлеченного
субординированного займа и переоценки основных средств прирост капитала.
Собственные средства (капитал) Банка на 01.01.17 г. составили 43 695 946 тыс.
сом.
В 2016 году ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк»
заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских
услуг. Структура баланса ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк»
изменилась в 2016 году.
Банк увеличил объем своих активов на 30 %. Кредитный портфель ЗАО
«Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» увеличился пропорционально
росту активов, что обусловлено расширением клиентской базы как в регионах,
где ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» присутствует
длительный период времени, так и в новых региональных филиалах и
отделениях.
Отдельно следует отметить почти четырехкратное увеличение объемов
кредитования физических лиц в результате активного развития в Банке
розничных программ, нацеленных на укрепление позиции ЗАО «Кыргызский
Инвестиционно-Кредитный Банк» в данном сегменте рынка.
Увеличение доли вложений в ценные бумаги в структуре ликвидных
активов было связано с благоприятной рыночной конъюнктурой, позволившей
во второй половине 2016 года получить значительные доходы от роста
фондовых рынков.
Структура пассивов Банка также получила развитие в соответствии с
приоритетными задачами, поставленными руководством Банка в 2016 году.
Сохранился динамичный прирост вкладов физических лиц, что явилось
отражением укрепившегося доверия к Банку среди населения.
Доля средств клиентов-юридических лиц на текущих и депозитных
счетах в течение года поддерживалась на уровне порядка 40%. В целом Банк
47
сохраняет занятые позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов.
За прошедший год продолжилось увеличение объема средств, привлеченных
Банком с международного и внутреннего финансовых рынков, что
свидетельствует о том, что нестабильность банковского сектора Кыргызстана в
2016 году не повлияла на отношение финансовых институтов к ЗАО
«Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк» как к надежному партнеру.
В течение 2016 года Банк стабильно выполнял установленные
Национальным банком КР обязательные экономические нормативы
достаточности капитала и ликвидности.
2.2 Порядок проведения безналичных расчетов по аккредитивной форме в
ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный Банк»
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного
плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования
аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа
предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре,
в котором рекомендуется отражать следующее:
- наименование банка - эмитента;
- наименование банка, обслуживающего получателя средств;
- наименование получателя средств;
- сумму аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования
средств, открытом в исполняющем банке;
-полный перечень и точную характеристику документов,
представляемых получателем средств;
-сроки действия аккредитива, представления документов,
48
подтверждающих поставку товаров и требования к оформлению указанных
документов;
- условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение обязательств; иные положения,
касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву в ЗАО «Кыргызский Инвестиционно-Кредитный
Банк» производится в безналичном порядке путем перечисления суммы
аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по
аккредитиву.
Порядок работы с аккредитивами в банке - эмитенте.
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на
бланке формы 0401063.
Плательщик обязан указать: вид аккредитива (при отсутствии указания
на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); условия
оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования
средств при покрытом аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров, для оплаты которых открывается аккредитив,
номер и дату договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место
назначения.
При отсутствии хотя бы одного из реквизитов банка отказывает в
открытии аккредитива. Для осуществления расчетов по покрытому аккредитиву
плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на
балансовом счете 40901 исполняющим банком на основании заявления
получателя средств. При выставлении непокрытого аккредитива поле «Счет
№40901» в аккредитиве не заполняется.
В банке плательщика в полученном аккредитиве проверяется:
49
- правильность оформления;
- идентичность всех экземпляров;
- соответствие подписей и печати заявленным образцам;
- наличие средств на счете плательщика.
При выполнении всех условий аккредитив оплачивается. На основании
1-го экземпляра выполняется следующая проводка
Дт расчетный счет плательщика Кт 30102
На 2-ом и 3-ем экземпляре ставится подпись главного бухгалтера и
печать банка. 4-й экземпляр помещается к внебалансовому счету 90907 «А»
«Выставленные аккредитивы». По дебету проводятся суммы выставленных
аккредитивов. По кредиту отражаются суммы произведенных выплат с
аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива.
Дт 90907 Кт 99999
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра
счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут
быть включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенный пункт назначения;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- способы транспортировки;
- другие условия, предусмотренные основным договором.
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке.
Поступившие от банка - эмитента денежные средства по покрытому
аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для
осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет 40901 «П»
«Аккредитивы к оплате». По кредиту проводятся суммы открытых
аккредитивов в корреспонденции с корсчетами, по дебету проводятся суммы,
выплаченные за счет аккредитивов и суммы, перечисленные обратно на счета
покупателей вследствие не использования, уменьшения или аннулирования
аккредитива в корреспонденции со счетами поставщиков и корсчетами.
Дт 20202 Кт 40901
50
При поступлении от банка - эмитента непокрытого аккредитива, сумма
аккредитива учитывается на счете 91305.
При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий банк
обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива,
направить запрос в произвольной форме в банк - эмитент и до получения
дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.
Для получения денежных средств по аккредитиву получателем средств
представляется в исполняющий банк 4 экземпляра реестра формы 0401065,
отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия
аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов,
представленных получателем средств, документам, предусмотренным
аккредитивом, правильность оформления реестра счетов, соответствия
подписей и печати заявленным в карточке.
При установлении нарушений в части представления документов,
предусмотренных аккредитивом, платеж по аккредитиву не производится,
документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе
повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.
При платеже по аккредитиву указанная в реестре счетов сумма
зачисляется на счет получателя средств. 1-й экземпляр реестра помещается в
документы дня.
Дт 40901 Кт расчетный счет поставщика
2-й экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных
требуемых условиями аккредитива документов, а также 3-й экземпляр
направляются банку - эмитенту для вручения плательщику и одновременного
отражения по счету 90907.
Закрытие аккредитива производится:
- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его
остатка);
51
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего
использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность
такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве
аккредитива.
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне исполняющим
банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная
цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне
покрытого аккредитива производится запись о размере возвращенной суммы и
дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтера с указанием фамилии и
штампом банка. Неиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату
исполняющим банком платежным поручением банку - эмитенту одновременно
с закрытием аккредитива или уменьшения его суммы.
В банке поставщика:
Дт 40901 Кт 30102
В банке плательщика:
Дт 30102 Кт расчетный счет плательщика
Дт 99999 Кт 90907
По закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк -
эмитент уведомление в произвольной форме.
Расчеты непокрытыми аккредитивами осуществляются между банками,
имеющими прямые корреспондентские отношения. По непокрытому
аккредитиву плательщик не депонирует свои средства на отдельном счете в
банке поставщика, а банк плательщика предоставляет поставщику гарантию на
оплату расчетных документов по аккредитиву. Учет сумм гарантий по
непокрытым аккредитивам осуществляется банком - эмитентом на
внебалансовом счете 91404 «П» «Гарантии, выданные банком», а банк
получателя на счете 91305 «А» «Гарантии и поручительства, полученные
банком».
В банке плательщика при выдаче гарантии:
52