«ТЭМБР-БАНК» составляет 86 000 ЕВРО, что составляет 8,6 % от общей
суммы сделки.
На основе полученных данных можно сделать вывод, что совокупный
объем затрат на проведение сделки с пост- финансированием документарного
аккредитива составляет 86 000 ЕВРО. Это составляет 8,6 % от общей суммы
сделки.
Соответственно, данная схема значительно выгоднее прямого
кредитования, когда размер банковской комиссии за предоставление кредита
может достигать 12 %-13 % годовых.
Далее рассмотрим порядок дисконтирования документарного
аккредитива в АО «ТЭМБР-БАНК». Структура затрат АО «ДРСК» при
дисконтировании документарного аккредитива на разных этапах совершения
сделки представлен в таблице 11.
Таблица 11 - Структура затрат АО «ДРСК» на этапе 1:
открытие аккредитива (дисконтирование)
Наименование
комиссии
Размер
комиссионного
вознаграж дения
Расчет комиссионного
вознаграждения
Комиссия
иностранного банка за
подтверж дение
аккредитива
2 % годовых
1 000 000 х 2% х 6/12 =
10 000 ЕВРО
Комиссия российского
банка за откры тие
аккредитива
4 % годовых
1 000 000 х 4% х 6/12 =
20 000 ЕВРО
Прочие расходы
банков, связанны е с
обслуживанием
аккредитива
500 ЕВРО 500 ЕВРО
Итого на этапе 1 30 500 ЕВРО
Таким образом, по таблице 11 видно что общая сумма затрат по
дисконтированию на первом этапе составит 30 500 ЕВРО, аналогично сумме
затрат при пост-финансировании.
В таблице 12 представлены затраты возникающие на втором этапе при
дисконтировании документарного аккредитива.
63
Таблица 12 - Структура затрат АО «ДРСК» на этапе 2:
проведение платежей по аккредитиву (дисконтирование)
Наименование
комиссии
Размер комиссионного
вознаграждения
Расчет комиссионного
вознаграждения
EURIBOR 6 месяцев
4,5 % годовых
1 000 000,00*4,5% *6/12
= 22 500,00 ЕВРО
Комиссия
иностранного банка
за отвлечение
денеж ны х средств 0,1% годовых
1 000 000,00*0,1% *6/12
= 500,00 ЕВРО
Комиссия
иностранного банка
за дисконтирование
аккредитива
2 % годовых
1 000 000,00*2% *6/12 =
10 000,00 ЕВРО
Комиссия
российского банка за
открытие
аккредитива
4 % годовых
1 000 000,00*4% *6/12 =
20 000,00 ЕВРО
Итого на этапе 1 55 500,00 ЕВРО
После проведенного анализа затрат АО «ДРСК» при организации пост
финансирования и дисконтирования можно составить сравнительную таблицу
для наглядного отображения данных.
Таблица 13 - Сравнительный анализ затрат АО «ДРСК» при
организации пост-финансирования и дисконтирования
документарных аккредитивов в АО «ТЭМБР-БАНК»
Показатели
Пост- ф инансирование Дисконтирование
Затраты российской
компании, ЕВРО
86 000 84 000
Затраты российской
компании, % от суммы
финансирования
8,6
8,4
В итоге, можно увидеть, что операция с дисконтированием аккредитива
более выгодна приказодателю, чем пост-финансирование, так как ее стоимость
на 2 000 ЕВРО меньше.
В современной банковской практике существуют два способа
организации финансирования краткосрочных сделок по импорту оборудования
в Россию при помощи документарного аккредитива: пост-финансирование и
дисконтирование документарных аккредитивов.
64
По алгоритму взаимодействия сторон и своей сути эти два способа
похожи друг на друга. Их принципиальное отличие заключается в характере
взаимодействия банка-эмитента и иностранного банка, когда последний
выбирает тот или иной способ работы с документарным аккредитивом при
предоставлении отсрочки платежа по нему банку-эмитенту. Для российских
предприятий, перед которыми стоит проблема выбора оптимального способа
финансирования своих внешнеторговых контрактов, важную роль играет
стоимость организации финансирования, ибо каждый участник рынка
стремится к сведению своих затрат к минимуму.
Анализ структуры затрат российской компании при использовании
вышеуказанных способов организации финансирования показал, что
дисконтирование аккредитивов менее затратно, чем пост-финансирование, а,
следовательно, более выгодно.
Пост-финансирование документарных аккредитивов получило более
широкое распространение в международной практике, так как иностранные
банки предпочитают предоставлять кредит банку- эмитенту для оплаты
документов. Однако, ввиду ужесточения международных банковских
нормативов, многими иностранными банками начинает активно предлагаться к
использованию именно дисконтирование документарных аккредитивов.
Это позволит российским компаниям снижать свои затраты по
организации финансирования, а российским банкам включая АО «ТЭМБР -
БАНК» - наращивать объемы сделок по финансированию международной
торговли.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство
банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера в пользу
экспортера. Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж
экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком.
В первой главе выпускной квалификационной работы были
рассмотрены теоретические аспекты понятия, содержания, виды и роль
документарного аккредитива в международных расчетах.
Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен
анализ практики применения документарного аккредитива в международных
расчетах на примере АО «ТЭМБР-БАНК». Анализ основных экономических
показателей деятельности банка показал следующее.
Активы банка в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 8
%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 2,4 %.
Величина кредитов и займов, предоставленных клиентам, в 2015 году
увеличились на 12 %, а в 2016 году их величина снизилась на 17,5 % по
отношению к 2015 году. Объем средств на счетах клиентов в 2015 году возрос
на 8,6 %, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 9,2 %.
Что касается банковского капитала, то его величина увеличилась в 2015 году по
сравнению с 2014 годом на 7 %, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом рост
его стоимости составил 3 %.
Чистый процентный доход банка в 2015 году увеличился по сравнению с
2014 годом на 21,4 %, а в 2016 году его размер резко сократился на 93,8 %.
Чистая процентная маржа рассматривается как показатель эффективности
использования активов банком в зависимости от стоимости привлеченных им
ресурсов. Соответственно размер чистой процентной маржи в 2015 году
увеличился на 0,4 % по сравнению с уровнем 2014 года, а в 2016 году
показатель снизился на 3,1 % по сравнению с 2015 годом.
66
Рентабельность активов банка на конец анализируемого периода
снизилась. Так в 2015 году по сравнению с 2014 годом рост показателя
составил 0,77 %, а в 2016 году величина показателя снизилась на 0,86 % по
сравнению с 2015 годом. Динамика показателя показывает, что банк не
эффективно использует активы в своей деятельности. Рентабельность капитала
аналогично вышеуказанному показателю. Так в 2015 году по сравнению с 2014
годом значение показателя увеличилось на 5,92 % , а в 2016 году показатель
рентабельности капитала снизился на 6,62 %.
Данная тенденция подтверждает неэффективность не только
использования капитала банка, но и неэффективность осуществляемых
банковских операций. Что касается банковских нормативов - показателей
ликвидности, то на конец анализируемого периода наблюдается рост этих
показателей, что свидетельствует о том, что АО «ТЭМБР-БАНК» является
платежеспособным. Так же этот вывод подтверждается тем, что фактические
показатели коэффициентов превышают нормативное значение.
Кроме того, во второй главе выпускной квалификационной работы были
рассмотрены особенности организации международных расчетов и применения
документарного аккредитива АО «ТЭМБР-БАНК».
Банк осуществляет все виды международных расчетов в форме
банковского перевода и аккредитива. Наличие сети банков-корреспондентов за
рубежом, а также участие в системе SWIFT позволяет банку проводить данные
операции с наименьшими затратами и в кратчайшие сроки. Международные
расчеты как правило проводятся банком в рамках совершения
внешнеэкономической деятельности.
По поручению юридических лиц банк осуществляет все виды
международных расчетов: банковские переводы в иностранной валюте;
документарные аккредитивы; банковские гарантии; инкассовые операции.
Все операции с валютой в рамках международных расчетов
осуществляются банком на платформе ИБС «Гефест», разработанную
компанией «ПрограмБанк».
67
Общие тенденции развития операций с документарными аккредитивами в
банке характеризуются их постоянным ростом.
Схемы проведения аккредитивных форм расчетов многосторонни и
разнообразны и необходимо было время, чтобы привыкнуть и осознать все
плюсы подобной формы расчетов. К 2014 году наметилась группа предприятий,
постоянно использующая данный вид расчетов, а уже к концу 2016 года
отмечается положительная динамика открытых операций с документарными
аккредитивами.
В третьей главе были рассмотрены основные проблемы документарного
аккредитива как формы международных расчетов и предложены мероприятия
по повышению эффективности ее применения в АО «ТЭМБР-БАНК».
68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) : от
26.01.1996 № 14-ФЗ.ЦЕЬ : http://base.garant.ru/10164072 (дата обращения
15.04.2017) .
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Закон
РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ. URL : http://base.garant.ru/12127405 (дата обращения
15.04.2017) .
3. О банках и банковской деятельности : Закон РФ от 02.12.1990 № 395-1.
URL : http://base.garant.ru/10105800 (дата обращения 15.04.2017).
4. Об электронной подписи : Закон РФ от 06.04.2011 № 63-ФЗ. URL :
http://base.garant.ru/12184522 (дата обращения 15.04.2017).
5. Об обязательных нормативах банков : инструкция Банка России от
03.12.2012 № 139-И. URL : http://base.garant.ru/70286876 (дата обращения
15.04.2017) .
6. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки
и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории Российской Федерации : положение утв. Банком России от
24.04.2008 № 318-П. URL : http://base.garant.ru/12160805 (дата обращения
17.04.2017) .
7. О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через
расчетную сеть Банка России : положение утв. Банком России от 23.06.1998 №
36-П. URL : http://base.garant.ru/12173583 (дата обращения 17.04.2017).
8. О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной
организации и банковской группы : указание Банка России от 15.04.2015 №
3624-У. URL: http://base.garant.ru/71057396 (дата обращения 17.04.2017).
9. О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов,
подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении
безналичных расчетов кредитными организациями : временное положение утв.
69
Банком России от 10.02.1998 № 17-П. URL : http://base.garant.ru/14582369 (дата
обращения 17.04.2016).
10. АО «ТЭМБР-БАНК» сайт. URL : https (дата обращения: 15.04.2017).
11. Автоматизированные информационные технологии в банковской
деятельности : учеб. пособие для вузов / под ред. Г.А.Титаренко. М. :
Финстатинформ, 2014. 268 с.
12. Автоматизация расчетных операций банков и фондовых бирж. М. :
«Церих- ПЭЛ», 2014. 208 с.
13. Астрелина В. В. Управление ликвидностью в российском
коммерческом банке : учеб. пособие. М. : Форум : ИНФРА-М, 2012. 175 с.
14. Арустамов Э.А. Банковское, таможенное и офисное оборудование:
учебник. М. : Информационно - внедренческий центр «Маркетинг», 2014. 216 с.
15. Ахмедов Р.Н. Современные проблемы развития банковской системы
России // Микроэкономика. 2016. № 1. С. 135 - 139.
16. Антонов К. А. Дистанционное банковское обслуживание в
Российской Федерации: состояние и тенденции // Финансы и кредит. 2013. №
17. с . 44 - 48.
17. Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А.
Соколова. М. : Юрайт, 2015. 590 с.
18. Банковское право : учебник для магистров. 3-е изд., перераб. и доп. /
под ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина. М. : Юрайт, 2015. 1055с.
19. Байдина О.С. Факторы риска в работе банка с физическими лицами //
Деньги и кредит. 2015. № 4. С. 57 - 60.
20. Бабичев, Ю.А. Банковское дело : учебное пособие / под ред. Ю.А.
Бабичева. М.: Экономика, 2014. 487 с.
21. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. 5-е изд., перераб и доп. М.: Финансы и статистика, 2012. 592 с.
22. Банковское дело: учебник / под ред. А.М. Тавасиева. М.: Финансы и
статистика, 2015. 185 с.
70
23. Банковское дело : учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М. : Экономист,
2016. 766 с.
24. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2015. - 368 с.
25. Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности
организации и направления совершенствования // Финансы и Кредит, - 2015. -
№5. - С. 24.
26. Булатов М.А. Совершенствование безналичных расчетов //
Бухгалтерия и банки. - 2015. - №4. - С. 28.
27. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов
банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2014. - 160 с.
28. Веселов, А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной
перспективах // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. - №24. -
С. 34-37.
29. Винокурова, С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности
деятельности коммерческого банка // Управление экономическими системами:
электронный научный журнал. - 2015. - №33. - С. 13.
30. Горчаков, Н.Н. Эффективность деятельности многопрофильного
банка: некоторые вопросы и оценки // Интеграл. - 2014. - Т. 50. - №6. - С. 68
69.
31. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов
// Финансы и кредит. - 2015. - №1 (115). - С.22-25.
32. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово
экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер,
2015. - 240 с.
33. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов
// Финансы и кредит. - 2015. - №1 (115). - С.22-25.
34. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово
экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер,
2015. - 240 с.
71
35. Гомберг Д.М. Международные расчеты в российских коммерческих
банках: пути совершенствования и перспективы развития // Валютное
регулирование. Валютный контроль. - 2016. - № 9. - С. 8 - 16.
36. Девятловский В. Н. Принципы организации безналичных расчетов/ В.
Н. Девятловский// Международный журнал прикладных и фундаментальных
исследо-ваний. - 2015. - №12. - С. 107-109
37. Девятаева Н. В. Проблемы совершенствования системы безналичных
расче-тов в России/ Н. В. Девятаева// Деньги и кредит.- 2016. - №9. - С. 3-11
38. Карташов А.В. Национальная платежная система: оценка
эффективности механизма правового регулирования // Банковское право. 2012.
№ 2. С. 51 - 55.
39. Кокорев Н. Безналичные денежные расчеты // Финансовая газета.
Региональ-ный выпуск. - 2016. - №25. - С. 32.
40. Лаптев В.А. Международные обычаи в предпринимательском праве //
Российская юстиция. - 2016. - № 5. - С. 15 - 19.
41. Международное право: учебник // Б.М. Ашавский, М.М. Бирюков, В.Д
. Бордунов и др.; отв. ред. С.А. Егоров. М.: Статут, - 2015. - 848 с.
42. Наличные деньги и электронные средства платежа: проблемы,
тенденции// Финансы и кредит. - 2016. - №7. - С. 3-23
43. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы
развития / НА. Савинская [и друг.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.А.
Савинской, д-ра окон, наук, проф. Г.Н. Белоглазовой. - СПб. : Изд-во
СПбГУЭФ, 2016. - 131 с.
44. Нуриев А.Х. Перспективы коллизионного правового регулирования
международных банковских сделок // Международные банковские операции. -
2016. - № 3. - С. 26 - 32.
45. Официальный сайт Центрального Банка России сайт : Режим доступа
www.cbr.ru (дата обращения: 15.04.2017).
72