объектов на территории Дальнего Востока. Поскольку объем открытых и
авизованных банком аккредитивов постоянно возрастает, у зарубежных коллег
формируется положительное мнение о работе АО «ТЭМБР-БАНК» в
документарном бизнесе. Наличие лимитов риска также позволяет подтверждать
и экспортные аккредитивы.
В данном случае аккредитив является для экспортера еще одной
гарантией получения платежа. За осуществление международных расчетов в
форме документарного аккредитива взимается комиссионное вознаграждение
согласно действующим тарифам банка. Далее рассмотрим порядок проведения
операций по импортным аккредитивам. Клиент при аккредитивной форме
расчета по импортному контракту:
- открывает расчетный и валютный счета в банке;
- заполняет заявление на открытие аккредитива;
- имеет покрытие на текущем валютном или рублевом счете в пределах
суммы аккредитива;
- представляет в отдел валютного контроля оригинал
внешнеэкономического торгового контракта (и оригинальную копию);
- представляет платежное поручение на сумму полученных банком
отгрузочных документов.
АО «ТЭМБР-БАНК» при аккредитивной форме расчета по экспортному
контракту:
- рассматривает заявление на открытие аккредитива;
- формирует и направляет условия аккредитива иностранному банку;
- принимает от клиента к исполнению платежное поручение на сумму
отгрузочных документов;
- передает отгрузочные документы клиенту;
- оформляет для клиента импортный паспорт сделки.
Далее рассмотрим динамику аккредитивных операций банка по
отношению по внешнеторговым операциям.
Данные по аккредитивной форме расчетов в режиме экспорта
43
проанализированы и представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ документарных аккредитивов по
экспортным контрактам в АО «ТЭМБР-БАНК» в за 2014-2016 г.г.
В млн. руб.
Валюта
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста,
в %
2015/
2014
2016/
2015
Евро 0,885 2,775 5,6 313,6 207,8
Доллары
1,2 7,60 6,30 633 82,8
Рубли
2,3 3,0 5,60
130,4 187
Итого 4,385 13,375 17,5 305 130,8
Судя по результатам, представленным в таблице 7, объем аккредитивов
по экспорту изменился следующим образом: объем в евро в 2015 году возрос на
213,6 %, а в 2016 году рост составил 107,8 %. Объем аккредитивов по экспорту
в долларах возрос на 533 % в 2015 году, а концу 2016 года его величина
снизилась на 17,2 %. Величина объема аккредитива по экспорту в рублях в 2015
году увеличилась на 30,4 %, а в 2016 году рост составил 87 %.
В целом подводя итог, можно отметить, что наблюдается динамика роста
количества аккредитивных операций по экспорту.
Далее рассмотрим данные по аккредитивной форме расчетов по импорту.
Результаты анализа представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ документарных аккредитивов по
импортным контрактам в АО «ТЭМБР-БАНК» за 2014-2016 г.г.
В млн. руб.
Валюта
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста,
в %
2015/
2014
2016/
2015
Евро 12,000 6,000 0,200 50 33
Доллар 5,60 8,90 5,40 158,9
60,7
Рубли
3,50 3,90 7,80
111,4
200
Итого
21Д
________
18,8
13,4
89,1 71,3
По данным таблицы 8 можно отметить, что в структуре внешнеторговых
операций банка произошли определенные изменения: величина аккредитивных
44
расчетов по импорту в евро за анализируемый период снижается: в 2014 году на
50 %, а в 2016 году на 67 %. Аккредитивные расчеты в долларах в 2015 году по
импорту возросли на 58,9 %, а в 2016 году снизились на 39,3 %. Аккредитивные
расчеты в рублях в 2014 году увеличились на 11,4 %, а в 2016 году на 100 %. В
целом общая величина аккредитивных расчетов по импорту снижается и
составляет к концу 2016 года 28,7 %.
Можно сделать вывод по внешнеторговым операциям о том, что в
анализируемом году наблюдается увеличение денежных форм расчетов,
производимых российскими предприятиями с иностранными контрагентами.
Проведя анализ использования АО «ТЭМБР-БАНК» документарного
аккредитива в международных расчетах можно отметить, что основной
проблемой применения является отсутствие механизма финансирования
международных сделок при помощи документарного аккредитива, который бы
помог расширить спектр услуг по международным расчетом и следовательно
увеличить прибыль банка.
45
Глава 3. Проблемы практики использования
документарного аккредитива в международных расчетах и пути
их решения
3.1 Проблемы применения документарного аккредитива как формы
международных расчетов
В процессе исследования мы пришли к выводу, что документарный
аккредитив является универсальным инструментом международных расчетов,
который также может быть использован и в процессе организации
финансирования международной торговли.
Данную роль документарный аккредитив играет благодаря тем
преимуществам, которые его использование дает всем участникам
международных расчетов. В последнее время российские предприятия все чаще
используют документарный аккредитив в расчетах по внешнеторговым
операциям, а также для организации финансирования своих коммерческих
контрактов. Аккредитивная форма расчетов в России получила большее
распространение именно в экспортно-импортных операциях, чем внутри
страны. Значительное увеличение количества расчетов при помощи
аккредитивов внутри страны и по экспортно-импортным операциям российских
компаний возможно уже в ближайшем будущем. Многие эксперты склонны
считать документарный аккредитив единственной формой расчетов, которая в
ближайшее время будет использоваться мировыми и российскими компаниями
в международной торговле.
Они также прогнозируют значительный рост количества операций с
документарными аккредитивами в недалеком будущем. Однако в российской
действительности существуют факторы, сдерживающие рост объема этих
операций. Основным из них, ограничивающим рост использования
документарных аккредитивов российскими компаниями в международных
расчетах, является несоответствие российского законодательства
международным правилам работы с документарными аккредитивами. Нередко
складывается довольно странная ситуация, когда одни и те же банки при работе
46
с аккредитивами вынуждены использовать и международные правила, и
обычаи работы с документарными аккредитивами (при взаимодействии с
бенефициарами и иностранными банками), и нормы российского
законодательства (например, в отношениях с приказодателем).
Подобные двойные стандарты создают банкам большое количество
проблем. Более того, в российском законодательстве не урегулированы
некоторые аспекты использования документарного аккредитива в
международной торговле, что, безусловно, сдерживает рост операций по его
применению.
На сегодняшний момент существуют планы внесения ряда изменений,
как в законодательство, так и в нормативную базу Центрального банка РФ с
целью их совершенствования и соответствия международным нормам [10, c.29-
34].
Международная практика работы с документарными аккредитивами
постоянно изменяется, постоянно публикуются новые документы
Международной торговой палаты. В связи с этим важно не только устранить
существующие расхождения между российским законодательством и
международными правилами работы с аккредитивами, но и оперативно
реагировать на все изменения международных норм, которые являются
следствием динамично развивающейся мировой экономики.
Отсутствие механизма быстрого и своевременного изменения
российского законодательства в связи с изменениями международных правил и
норм - второй фактор, сдерживающий рост объемов использования
документарных аккредитивов в международных расчетах.
Третьим фактором, сдерживающим широкое применение документарного
аккредитива российскими компаниями в настоящее время, является отсутствие
сложившейся практики расчетов посредством документарного аккредитива при
его несомненном преимуществе обеспечивать относительный паритет рисков
обеих сторон - покупателя и продавца.
47
Четвертым фактором, сдерживающим увеличение объемов использования
документарного аккредитива в расчетах, как следствие, является отсутствие
судебных прецедентов по разбирательствам, возникающим при проведении
расчетов с помощью документарного аккредитива и уполномоченных
государственных институтов. В то же время международная практика работы с
документарными аккредитивами насчитывает огромное количество
совершенных сделок, судебных разбирательств, рекомендаций международной
торговой палаты и других международных организаций.
В качестве пятого фактора можно выделить отсутствие в российской
экономической литературе каких-либо попыток всестороннего исследования
такого инструмента расчетов, как документарный аккредитив, и проблем его
использования в международных расчетах.
В связи с этим отсутствует методологическая и теоретическая база для
подготовки новых квалифицированных специалистов в этой области.
Сотрудники российских банков и компаний, которые занимаются расчетами
при помощи документарных аккредитивов, вынуждены заниматься
самообразованием, изучая иностранную литературу и практический опыт
иностранных банков, а также в процессе трудовой деятельности изучать
особенности аккредитивной формы расчетов.
Нелогичность существующего положения вещей заключается в том, что
потребность в защищенных формах расчетов при посреднической внешней
торговле в России огромна.
Существующие проблемы в настоящее время практически не
дискутируются. Однако его использование в России встречает ряд серьезных
проблем. В российском законодательстве и правилах Центрального банка РФ
вообще не предусматривается возможность перевода аккредитива от одного
бенефициара в пользу другого. UCP и в этом случае приходит на помощь
российским банкам и предприятиям, осуществляющим внешнеторговую
деятельность, подсказывая вариант решения данной проблемы - использовать
возможность переуступки выручки. Принципиальное отличие процесса
48
переуступки выручки от перевода аккредитива следующее: перевод
аккредитива передает второму бенефициару права действовать по аккредитиву;
переуступка выручки - всего лишь право второго бенефициара на получение
части выручки, полученной первым бенефициаром, без каких-либо прав
работать по самому аккредитиву.
Для российских экспортеров здесь имеется ряд серьезных проблем. Суть
в том, что поставщик, имея дело с посредником, хочет зачастую видеть
банковский инструмент, гарантирующий ему получение средств в случае
отгрузки товара на экспорт через посредника. Переуступка же выручки может
произойти исключительно по воле первого бенефициара. Такое положение дел,
естественно, не может устроить всех участников сделки. В качестве другого
примера несоответствия положений российского законодательства
международным правилам и нормам можно упомянуть отсутствие в
российском законодательстве каких- либо ссылок на возможность применения
резервного аккредитива. То есть, по российскому законодательству, такого
инструмента попросту не существует. В российской практике правовое
регулирование отношений, связанных с аккредитивом, осуществляется в
соответствии с параграфом 3 главы 46 Гражданского кодекса РФ. При его
написании использовались положения действовавшей тогда редакции
Унифицированных правил. Однако в целом текст соответствующего параграфа
ГК РФ оказался недостаточным для полноценного регулирования
аккредитивных операций на территории России и в международных расчетах.
Более того, некоторые его положения открыто противоречат общепринятым
международным правилам. После вступления в силу новых унифицированных
правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600) данная проблема
стала еще более актуальной.
Прежде всего, ГК РФ не дает определения понятию «аккредитив», а
только оговаривает некоторые черты, свойственные данной форме расчетов.
Кроме того, в соответствии с ГК РФ аккредитивы подразделяются на покрытые
(депонированные) и непокрытые (гарантированные), т.е. по способу
49
обеспечения платежа. Унифицированные правила классифицируют
аккредитивы по способу исполнения: платежом по предъявлении документов, с
отсрочкой платежа, акцептом тратт и негоциацией. Документарные
аккредитивы не получили широкого распространения в расчетах на территории
России. Это обусловлено тем, что в соответствии с национальным
законодательством Банк России устанавливает правила осуществления
безналичных расчетов.
В то же время существует ряд факторов, которые сдерживают рост
объемов использования документарных аккредитивов в международных
расчетах. Данное обстоятельство могло бы поставить под сомнение
перспективы использования документарного аккредитива в будущем, если
российским деловым сообществом не предпринимались бы меры для
устранения негативного проявления этих факторов. В последнее время активно
совершенствуются законодательные акты и документы Банка России
касательно использования документарных аккредитивов в международных
расчетах. У российских компаний и банков появляется опыт организации
расчетов в форме документарного аккредитива, повышается квалификация
сотрудников, занимающихся документарными операциями, формируется
судебная практика по рассмотрению спорных ситуаций, возникающих при
работе с аккредитивами.
Все вышесказанное создает очевидные предпосылки для увеличения
объемов использования документарных аккредитивов в международных
расчетах и расчетах на территории России. Многие российские экономисты
считают документарный аккредитив единственным оптимальным
инструментом международных расчетов, который будет использоваться
российскими компаниями в международной торговле. Как следствие, в
российской деловой среде формируются оптимистичные прогнозы касательно
использования документарных аккредитивов в нашей стране. Это дает
основание надеяться, что институт документарного аккредитива будет успешно
развиваться в России.
50
Теперь сформулируем меры, которые нужно предпринять российскому
деловому сообществу для устранения факторов, сдерживающих рост
использования документарных аккредитивов:
- устранение противоречий между российским законодательством и
международными правилами и нормами работы с документарными
аккредитивами, а также выработка механизма оперативного изменения
российского законодательства в зависимости от изменений международной
практики расчетов по аккредитиву;
- изучение судебных прецедентов и разбирательств касательно спорных
вопросов применения документарных аккредитивов в международных
расчетах;
- повышение квалификации специалистов российских банков и компаний,
занимающихся расчетами с использованием документарного аккредитива,
путем введения в высшие учебные заведения специальных теоретических
курсов по вопросам международных расчетов и финансирования
международной торговли (в качестве меры по повышению квалификации
заинтересованных лиц следует отметить необходимость их участия в
специально организуемых стажировках и тренингах, позволяющих закрепить
полученные ранее теоретические знания);
- анализ опыта работы российских и зарубежных банков с
документарными аккредитивами. Необходимо отметить, что ряд
вышеупомянутых мер постепенно начинает реализовываться на практике. Банк
России предпринимает целый комплекс действий по совершенствованию своих
правил осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации. Однако
ряд вопросов, возникающих при использовании аккредитивной формы
расчетов, не снят.
По-прежнему актуален вопрос совершенствования национального
правового регулирования в области расчетов, и работа в этом направлении
продолжается.
51
Например, в российском законодательстве вообще не прописан порядок
проверки документов на соответствие условиям аккредитива, а это
существенно снижает унификацию проверки документов различными
российскими банками и создает возможность для двойных толкований одного и
того же случая. Что же касается применения судами положений
Унифицированных правил, то при рассмотрении соответствующих споров
названные правила применяются в случае, если ссылка на них включена в текст
аккредитива или обе стороны подтверждают, что в своих отношениях они
руководствовались положениями указанных правил.
Все вышеописанные действия приведут к популяризации использования
документарных аккредитивов в международных расчетах и количественному
росту объемов данных операций с участием российских компаний. Сейчас,
несмотря на трудности, можно сделать оптимистичный прогноз и отметить, что
ситуация меняется в положительную сторону. Итак, сформулированы основные
проблемы торгового финансирования в РФ, такие как:
- несоответствие российского законодательства международным
правилам работы с документарными аккредитивами;
- отсутствие сложившейся практики расчетов посредством
документарного аккредитива при его несомненном преимуществе обеспечивать
относительный паритет рисков обеих сторон - покупателя и продавца;
- отсутствие судебных прецедентов по разбирательствам, возникающим
при проведении расчетов с помощью документарного аккредитива и
уполномоченных государственных институтов;
- отсутствие в российской экономической литературе, каких- либо
попыток всестороннего исследования такого инструмента расчетов, как
документарный аккредитив.
В настоящее время, Банком России предпринимается ряд мер по
совершенствованию правил осуществления безналичных расчетов в РФ, однако
по-прежнему актуальна проблема национального правового регулирования в
области использования аккредитивной формы расчетов.
52