77
Учитывая весомый процент отказов банка в платеже при первом
представлении документов (около 70-80%
4
), можно выявить еще одно
преимущество электронного представления. Электронный документ гораздо
быстрее исправить, если в нем обнаружены критические неточности, из-за
которых он не может быть исполнен.
Если сравнивать документарный аккредитив, электронный
документарный аккредитив и банковское платежное обязательство, то можно
отметить, что электронный документарный аккредитив быстрее по срокам
исполнения, чем традиционный.
Исходя из этого, можно предположить, что и стоимость электронного
документарного аккредитива будет ниже, чем альтернативных ему
инструментов.
Оценим эффект введения электронного аккредитива в деятельность ПАО
ВТБ. С целью прогноза эффективности предлагаемых мероприятий по
обеспечению роста доходности банковской деятельности был проведен
экспертный опрос сотрудников ПАО «ВТБ Банк» о том, на сколько процентов,
по мнению респондентов, может увеличиться объем аккредитивных операций
(исходя из опыта их работы) в случае внедрения электронного аккредитива.
Всего в опросе участвовало 18 респондентов.
Распределение ответов респондентов показано в таблице 9
78
Таблица 9
Результаты экспертного опроса
Респондент
Прогнозируемый
% увеличения
ресурсов
1 эксперт
7,2
2 эксперт
5,0
3 эксперт
3,6
4 эксперт
5,1
5 эксперт
5,2
6 эксперт
5,3
7 эксперт
4,0
8 эксперт
3,5
9 эксперт
5,2
10 эксперт
6,7
11 эксперт
7,1
12 эксперт
7,2
13 эксперт
5,6
14 эксперт
3,8
15 эксперт
4,1
16 эксперт
4,2
17 эксперт
4,5
18 эксперт
5,2
Таким образом, по результатам опроса, максимальное значение Xmax =
7,2, Хmin = 3,5, среднее значение 5,14, среднее квадратическое отклонение
=
1,23.
Для оценки достоверности мнений эксперта был использован критерий Греббса,
суть которого заключается в определении двух безразмерных дробей:
68.1
23.1
14.52.7
1
=
−
=
p
z
34.1
23.1
5.314.5
2
=
−
=
p
z
Полученные значения сравниваем с допустимыми значениями при
принятом уровне ошибок (таблица 10)
79
Таблица 10
Нормативные значения критерия Греббса
Респондент
Прогнозируемый
% увеличения
ресурсов
1 эксперт
3,02
2 эксперт
2,47
3 эксперт
2,16
4 эксперт
1,7
5 эксперт
1,88
6 эксперт
2,0
7 эксперт
2,09
8 эксперт
2,17
9 эксперт
2,24
10 эксперт
2,94
11 эксперт
3,02
12 эксперт
2,29
13 эксперт
2,54
14 эксперт
2,39
15 эксперт
1,92
16 эксперт
2,46
17 эксперт
1,96
18 эксперт
2,58
Критерий Греббса применяется при объеме выборки до 25 ед., что нам
подходит, поскольку к нашему исследованию были привлечены 18 экспертов.
Поскольку аномальные значения в результатах опроса экспертов отсутствуют,
есть все основания принять, что их усредненное мнение подходит для
прогнозирования результативности предлагаемых мероприятий.
Общий объем аккредитивных операций согласно выполненным ранее
расчетам в 2018 г. составил 201 млрд. руб. С учетом мнений экспертов
прогнозируемый прирост данных операций составит:
201000000*5,14/100 = 20331400 тыс. руб.
При сохранении средней суммы сделки, по которой осуществляются
расчеты с помощью аккредитива на уровне 2018 г. (1616 тыс. руб.), число
операций, по которым расчеты будут осуществляться с учетом электронного
аккредитива, составит:
20331400/1616 = 12581 ед.
Среднее комиссионное вознаграждение по одному аккредитиву с учетом
тарифов банка, представленных выше, составляет 44,4 тыс. руб. Следовательно,
80
прирост комиссионных доходов за счет введения электронного аккредитива
составит:
12581*44,4 = 558596 тыс. руб.
Наличие положительного экономического эффекта в виде прироста
комиссионных доходов свидетельствует о целесообразности реализации
предложенных мер.
81
Заключение
Документарный аккредитив – это банковская операция – платеж, при
котором банк на основании каких – либо документов, полученных от клиента –
экспортера, получает денежные средства от банка – покупателя.
Аккредитив – обязательство банка, выпущенное по поручению
покупателя, оплатить представленные продавцом документы, если соблюдены
все условия аккредитива.
Признаками аккредитива являются следующие характеристики этой
формы международных расчетов:
1)аккредитив является соглашением, т.е. договором;
2)аккредитив является безотзывным;
3)соглашение об аккредитиве порождает обязательство банка-эмитента
выполнить обязательство по надлежащему представлению.
В практике деятельности коммерческих банков как правило
используются следующие формы международных расчетов: Банковский
переводы, векселя (простые и переводные), инкассо, аккредитивы. Для
осуществления
Большое количество расчетов проходит безналичным путем при помощи
записей на счетах банков. Для того чтобы осуществлять расчеты, банки
используют собственные отделения за границей и корреспондентские
отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений
строится посредством открытия счетов «лоро» и «ностро».
В современном мире различают следующие функции международных
расчетов: функция оплаты и функция обеспечения.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для экспортера
1. Аккредитив является обязательством банка (Банка- Эмитента или
Подтверждающего Банка), а не иностранного покупателя, поэтому экспортер
может быть уверен в получении оплаты за поставленный товар/оказанные услуги
при надлежащем представлении в банк соответствующих документов.
82
2. Оперативная процедура получения денег за поставленный товар
после отгрузки. Банк произведет оплату экспортеру (при условии
предоставления документов в полном соответствии с условиями аккредитива), и
импортер не сможет задержать оплату уже поставленного товара.
Организационно-правовой формой ПАО «Банк ВТБ» является публичное
акционерное общество. Дата основания банка - 1990 год.
ПАО «Банк ВТБ» 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия
№ 1000 на право совершения всех видов банковских операций в российских
рублях и иностранной валюте. В 1997 году государство приняло решение о
преобразовании ПАО «Банк ВТБ» из закрытого в открытое акционерное
общество. Крупнейшим акционером банка с долей 96,8% стал Центральный банк
РФ. В 2002 году главным акционером ПАО «Банк ВТБ» стало Правительство РФ,
выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале
банка.
Органами управления банка являются:
- общее собрание акционеров;
- наблюдательный совет (состоит из 11 членов, председателем
наблюдательного совета);
- президент - председатель Правления (Костин Андрей Леонидович);
- правление
- Анализ финансовой деятельности и статистические данные за
анализируемый период кредитной организации Банк ВТБ (публичное
акционерное общество) свидетельствуют о наличии некоторых негативных
тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в
перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно
поставить оценку «хорошо».
Одним из основных направлений деятельности ПАО «Банк ВТБ»,
отличающим его от многих других банков, является обслуживание
внешнеэкономической деятельности.
83
В настоящее время документарный аккредитив не является основной
формой расчетов для ПАО «Банк ВТБ», что можно объяснить применением
данной формы расчетов преимущественно при осуществлении международных
операций. Поэтому на протяжении всего анализируемого периода в общем
объеме безналичных расчетов банка преобладали расчеты, осуществляемые по
платежным поручениям.
Положительно можно оценить тот факт, что в течение трех лет удельный
вес расчетов с использованием документарного аккредитива в общем объеме
безналичных расчетов ежегодно увеличивался. В 2018 г. по сравнению с 2016 г.
рост удельного аккредитивной формы расчетов составил 1,28%.
Данные свидетельствуют о том, что если в 2016 – 2017 гг. расчеты с
использованием документарного аккредитива использовались преимущественно
для обслуживания импортных операций, то в 2018 г. она применялась для
обслуживания экспортных операций, удельный вес которых составил 80%. При
этом следует отметить, что общим для импортеров является то, что аккредитивы,
открытые банком по их просьбе, являются не покрытыми и не
подтвержденными. Это означает, что иностранные банки принимали
аккредитивы банка ПАО «Банк ВТБ» без подтверждения, открыв на российский
коммерческий банк кредитные линии, что говорит об их доверии к ПАО «Банк
ВТБ».
Данные свидетельствуют о том, что одной из наиболее выгодных условий
оплаты для клиента является оплата на условиях «deferred payment», то есть
оплата с отсрочкой платежа, предоставленной поставщиком на определенный
срок (например, срок оплаты документов 90 дней от даты выпуска коносамента).
В 2016 – 2018 гг. от 50 % до 60% аккредитивов банка были исполнены на
условиях «deferred payment».
Помимо этого клиентами банка клиентов используется аккредитивная
форма расчетов на условиях оплаты документов «at sight». В данном случае
документы должны быть оплачены по их получению в срок не позднее 7 рабочих
банковских дней. 28% клиентов банка в 2017 – 2018 гг. одновременно с формой
84
оплаты «at sight» использовали такой финансовый инструмент, как торговое
финансирование, то есть при получении пакета документов по аккредитиву, банк
проверяет пакет документов на соответствие условиям аккредитива и оплачивает
их.
Подводя итоги можно сделать вывод о том, что значение аккредитивной
формы расчетов для ПАО «Банк ВТБ» в настоящее время все более
увеличивается. Аккредитивная форма расчетов применяется как для экспортных,
так и для импортных операций. По условиям платежа применяется форма
расчетов на условиях «deferred payment».
Как уже отмечалось в работе значение аккредитивной формы расчетов
для ПАО «Банк ВТБ» в настоящее время все более увеличивается.
Аккредитивная форма расчетов применяется как для экспортных, так и для
импортных операций. Соответственно одним из направлений
совершенствования предоставления документарного аккредитива можно
предложить перевод документарного аккредитива в электронную форму в Банке
ПАО ВТБ.
Электронный документарный аккредитив отличается от традиционного
тем, что весь обмен документами в ПАО ВТБ будет происходить не на
бумажных носителях, направляемых через курьерские службы, а посредством
электронных каналов связи.
Оценим эффект введения электронного аккредитива в деятельность ПАО
ВТБ. С целью прогноза эффективности предлагаемых мероприятий по
обеспечению роста доходности банковской деятельности был проведен
экспертный опрос сотрудников ПАО «ВТБ Банк» о том, на сколько процентов,
по мнению респондентов, может увеличиться объем аккредитивных операций
(исходя из опыта их работы) в случае внедрения электронного аккредитива.
Критерий Греббса применяется при объеме выборки до 25 ед., что нам
подходит, поскольку к нашему исследованию были привлечены 18 экспертов.
Поскольку аномальные значения в результатах опроса экспертов отсутствуют,
85
есть все основания принять, что их усредненное мнение подходит для
прогнозирования результативности предлагаемых мероприятий.
Общий объем аккредитивных операций согласно выполненным ранее
расчетам в 2018 г. составил 201 млрд. руб. С учетом мнений экспертов
прогнозируемый прирост данных операций составит:
201000000*5,14/100 = 20331400 тыс. руб.
При сохранении средней суммы сделки, по которой осуществляются
расчеты с помощью аккредитива на уровне 2018 г. (1616 тыс. руб.), число
операций, по которым расчеты будут осуществляться с учетом электронного
аккредитива, составит:
20331400/1616 = 12581 ед.
Среднее комиссионное вознаграждение по одному аккредитиву с учетом
тарифов банка, представленных выше, составляет 44,4 тыс. руб. Следовательно,
прирост комиссионных доходов за счет введения электронного аккредитива
составит:
12581*44,4 = 558596 тыс. руб.
Наличие положительного экономического эффекта в виде прироста
комиссионных доходов свидетельствует о целесообразности реализации
предложенных мер.
86
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-
ФЗ(ред. от 03.08.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)//"Собрание
законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301,
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-
ФЗ(ред. от 29.07.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)//"Собрание
законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410,
3. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности"// Собрание
законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4850
4. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP
150 ISBN 978-5-9500276-8-0. Эволюция государства и права: история и
современность. Ч.3 Курск, 2017 600). Редакция 2007 года" : Публикация
Международной торговой палаты N 600 //6pl.ru [Электронный ресурс] – 2017. –
Режим доступа: http://www.6pl.ru/asmap/UCP-600.htm
5. Унифицированные правила по инкассо: Публикация Международной торговой
палаты N 522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01. 1996 // Consultant.ru
[Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9744/.
6. Ареповский А.С., Фурман Р.А., Ищенко В.В. Расчеты по аккредитивам//В
сборнике: традиционная и инновационная наука: история, современное
состояние, перспективы. Сборник статей Международной научно-практической
конференции: в 6 частях. 2016. С. 41-43.
7. Аджиева А.Ю., Овсянникова В.Г. Формы международных расчетов и способы
их осуществления//Аллея науки. 2018. Т. 5. № 4 (20). С. 446-452.
8. Акчурин П.И. Современные финансовые инструменты международных
расчетов//Проблемы экономики и юридической практики. 2018. № 5. С. 125-129.
9. Баринов Э.А. Аккредитивная форма расчётов в международном платёжном
обороте//Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2017. Т.
16. № 3. С. 28-36.