15
К международным расчетам относят операции, сопровождающие
финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и
физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью
таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие
в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-
экономических сделок между представителями разных стран включает
договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная
валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта
третьего государства
9
.
В международном обороте финансовых средств иностранная валюта
играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или
почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном
мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по
статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций
валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже
представлены в этой валюте.
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие
характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют
оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие
действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится национальным
законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и являются
унифицированными;
- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов
валют, использующихся в расчетах;
9
Рубцова Ю.А. Развитие документарных операций коммерческих банков в Российской
Федерации//В сборнике: European Scientific Conference сборник статей X Международной
научно-практической конференции. В 2 частях. Ответственный редактор Гуляев Герман
Юрьевич. 2018. С. 43
16
- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями
10
.
Необходимо также рассмотреть функции международных расчетов
Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления
импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным
банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование
лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для
импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после
получения товаров). Банковские чеки в международной торговле не приняты – в
отличие от акцепта или оплаты импортёром (или его банком) тратты или
переводного векселя экспортёра. Тратты или переводные векселя являются
просто механизмами оплаты, и при использовании только их одних называются
чистыми векселями (clean bills). Однако коммерсанты обеспечивают себе
дополнительную защиту, требуя приложения дополнительных документов к
векселям; такой пакет документов затем обрабатывается банками: отсюда
происходит документированный вексель (documentary bills).
Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают
гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру
гарантируется оплата, при условии, что товарораспорядительные документы в
порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а,
предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что
поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество.
В случае с документированными векселями обмен товаров экспортёра
(представленных коносаментом или другими транспортными документами) на
оплату импортёра (представленную акцептом со стороны импортёра или оплатой
им векселя) происходит через нейтральное лицо – банк. Это устраняет опасность
того, что экспортёр или импортёр недобросовестно поведёт себя с товаром или
деньгами. Документированные векселя, используемые в рамках операций как по
10
Севек Р.М., Конга А.Х.О. Формы безналичных расчетов их содержание и сравнительная
характеристика//В сборнике: Инновационное развитие современной науки: проблемы,
закономерности, перспективы сборник статей VI Международной научно-практической
конференции : в 2 ч.. 2018. С. 63
17
документарному аккредитиву, так и документарному инкассо, являются
связующим звеном между платёжной и гарантийной функциями.
Каждый из вариантов международной оплаты имеет различные
характеристики, связанные со снижением рисков и документами. Как правило,
снижение риска обеспечивается за счёт более высокой сложности документов и
более высоких банковских комиссий или сервисных сборов. Стороны имеют
тенденцию выбирать более дешевые и простые варианты, когда у них есть
большая степень уверенности друг в друге или когда одна из сторон имеет
настолько сильную переговорную позицию, что может вынудить другую
сторону согласиться на, в определённой степени, рискованные условия
11
.
Международные расчеты включают в себя расчеты по импорту и экспор-
ту товаров и услуг.
Большое количество расчетов проходит безналичным путем при помощи
записей на счетах банков. Крупнейшие банки играют главенствующую роль в
международных расчетах. Степень задействования банков в расчетах зависит от
охвата внешнеэкономических связей страны, стабильности и конвертируемости
курса национальной валюты страны, предназначения и финансового состояния
банков развития собственных филиалов и банков - корреспондентов, их деловой
репутации.
Для того чтобы осуществлять расчеты, банки используют собственные
отделения за границей и корреспондентские отношения с иностранными бан-
ками. Система корреспондентских отношений строится посредством открытия
счетов «лоро» и «ностро».
На основе договоров об установлении корреспондентских отношений от-
крываются корреспондентские счета. Для открытия счета банки передают друг
другу подробную и полную информацию о финансовом состоянии собственного
филиала и имеющихся корреспондентских связях.
11
Шелкоплясова Н.И., Атоян А.Д. Аккредитив как форма безналичного расчета//В сборнике:
государство и право в условиях гражданского общества. сборник статей Международной
научно-практической конференции : в 2 ч.. 2017. С. 182
18
Корреспондентские соглашения не могут нарушать национальное законо-
дательство каждого из банков, и при этом должны соблюдать международные
правила и обычаи банковской практики. Операции банков с международными
расчетами регулируются национальным законодательством и ориентируются на
сложившуюся международную практику, она выражается в виде определенных
правил и обычаев или закрепляется определенными документами.
При расчетах между плательщиком и получателем платежей, банки вы-
ступают в роли посредника. Для актуального и целесообразного осуществления
расчетов банки держат валютные позиции в разных валютах на основании
структуры и сроков предстоящих платежей, проводят политику диверсификации
своих валютных резервов. Потому как остатки на корреспондентских счетах
«ностро», зачастую, приносят минимальный доход, банки склонны поддер-
живать на них минимальные остатки, размещая валютные активы на мировом
рынке ссудных капиталов, для того чтобы получать дополнительную прибыль.
В банковской практике используются следующие формы и виды
международных расчетов:
1) Банковский перевод
2) Векселя (простые и переводные)
3) Инкассо
4) Аккредитивы
Дадим характеристику применяемых коммерческими банками форм
международных расчетов.
Банковский перевод
Банковский перевод обеспечивается платежными поручениями одного
банка другому, а также посредством банковских чеков или платежных
документов. При этом банк импортера обязуется по поручению клиента за счет
19
средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на
счет указанного плательщиком экспортера в банке последнего
12
.
Банк импортера вправе привлекать другие банки для выполнения
операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении.
Банк обязан незамедлительно информировать импортера по его требованию об
исполнении поручения.
Банк в соответствии с действующим законодательством несет перед свои
клиентом ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение
поручения.
Система внутреннего контроля может быть системной и охватывать все
направления деятельности предприятия, и выборочной, ориентированной на
более главные. Выбор своего варианта организации системы внутреннего
контроля довольно часто зависит от множества факторов (правовая форма
хозяйства, его организационная структура, вид деятельности, необходимость
контроллинга тех или иных производственно-снабженческо-сбытовых
процессов).
Упрощенная схема расчетов платежными поручениями представлена на
рисунке 1
12
Акчурин П.И. Современные финансовые инструменты международных расчетов//Проблемы
экономики и юридической практики. 2018. № 5. С. 128
32
Рисунок 1. Упрощенная схема расчетов платежными поручениями
После получения продукции (1) импортер выписывает платежное
поручение (2) своему банку. Тот перечисляет деньги (3) с расчетного счета (Р/с )
своего клиента на расчетный счет экспортера.
Банк последнего, зачислив деньги на расчетный счет экспортера, выдает
ему выписку (4). Затем он извещает банк импортера (5), который делает
соответствующую выписку своему клиенту (6).
Платежные поручения используются в международных расчетах чаще
всего при перерасчетах по ранее заключенным или разовым сделкам и
единовременным платежам
13
.
Расчеты через открытый счет предполагают периодические платежи
импортера экспортеру после получения товара. Задолженность погашается по
соглашению между контрагентами. При этом часто имеет место кредитование
импортера. Окончательно задолженность выявляется по истечении
определенного срока. Поставки могут быть встречными, тогда расчеты
отражаются по контокорренту (единому счету контрагентов) с двусторонним
кредитованием и зачетом взаимных обязательств.
Рассмотрим использование векселя как форма международных расчетов
Вексель является универсальным средством расчётов и кредитования.
Обе эти функции векселя неразрывны и дополняют друг друга. Так, при
13
Власова Н.С., Кувалакин В.В., Козырев Р.Р. Взаиморасчеты организации с использованием
специальных счетов//В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение системы управления
инновационной деятельностью Материалы Международной научной конференции молодых
ученых и преподавателей вузов. Краснодар, 2019. С. 109
33
использовании векселя в качестве формы платежа за поставленный товар, по
существу совершаются две сделки: расчёт за товар векселем и кредитование
продавцом покупателя. Поэтому вексель именуется разновидностью кредитных
денег. Расчётная функция векселя проявляется также в случае, когда вексель
переходит от одного держателя к другому во внешнеторговых отношениях,
выступая предметом дисконтирования, аккредитования и инкассовых операций.
В правоотношении, порождаемом простым векселем, принимают участие
по крайней мере два лица: векселедатель (должник, плательщик) и
векселедержатель (кредитор). Что касается, переводного векселя, то в силу
исторических причин общепринятой стала итальянская терминология:
переводной вексель именуется траттой, векселедатель - трассант, плательщик -
трассат (после дачи согласия на оплату векселя он именуется акцептант), а
векселедержатель носит имя ремитент. Ответственность всех выше
перечисленных лиц является солидарной.
Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных
является вид правоотношений: обязательство или поручение должника
(эмитента) уплатить долг. Соответственно различаются простой и переводной
вексель.
Простой вексель (соло-вексель) - ценная бумага, содержащая
обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока конкретную сумму
векселедержателю. Простой вексель предполагает, что лицо, выставившее
вексель, одновременно является плательщиком по нему, поэтому служит
долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу в обмен на товар или
услугу.
Переводной вексель (тратта) - документ с приказом векселедателя
(трассанта) плательщику-должнику (трассату) уплатить в определённый срок и
в определённом месте держателю векселя (ремитенту) или по его приказу
другому лицу.
Помимо вышеуказанных классических видов может использоваться
смешанные и формы.
34
Вексельная форма расчётов предполагает обязательное участие в ней
банковских учреждений. В сферу их деятельности входят такие операции как,
инкассирование векселя. Это операции, осуществляемые банками на основании
полученных инструкций в целях: получения акцепта и (или) платежа; выдачи
коммерческих документов против акцепта и (или) против платежа; выдачи
документов на других условиях. Также существует домициляция векселя -
возложение плательщиком по векселю функций, связанных с его оплатой, на
банк; указание на векселе места платежа по нему, отличного от местожительства
лица, которое обязано произвести этот платёж. Учёт векселей - это передача его
векселедержателем банку для получения вексельной суммы до наступления даты
платежа. За учёт банк взимает плату в виде процента от вексельной суммы.
Также существуют и другие операции с векселями производимые банками
14
.
Еще одной распространенной формой международных расчетов является
инкассо.
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению кли-
ента банк принимает от импортера платеж за отгруженные товары и оказанные
услуги. Денежные средства перечисляются на банковский счет экспортера.
По данной операции банк-эмитент (или инкассирующий банк, или банк-
ремитент) обязуется по поручению экспортера (доверителя) осуществить за счет
клиента действия по получению от импортера платежа и (или) акцепта платежа.
Иными словами, инкассовая форма расчетов - это договоренность
экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательства передачи
товаросопроводительных документов импортеру только после оплаты им
отгруженного товара.
14
Давтян М.С. Анализ форм безналичных расчетов//В сборнике: Современные проблемы
управления и предпринимательства сборник научных трудов Межкафедральной научно-
практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федерации;
Донской государственный технический университет, Высшая школа управления и
предпринимательства. 2018. С. 14
35
Применение инкассовой формы расчетов регламентируется
Унифицированными правилами по инкассо Международной торговой палаты в
случае, если стороны включили их в договор.
Упрощенная схема инкассовой формы расчетов представлена на рисунке
2. После отгрузки продукции (1) экспортер выставляет в свой обслуживающий
банк платежное требование-поручение с товаро - сопроводительными
документами на инкассо (на востребование платежа) - (2). Банк экспортера
пересылает их в банк импортера (3) для получения акцепта (согласия на оплату)
покупателя и взыскания платежа. Банк импортера передает документы своему
клиенту (4). В случае акцепта (5) банк импортера перечисляет деньги (6). На
принятие решения об акцепте покупателю отводится 3 дня. После перечисления
денег делаются соответствующие выписки (7) и (8).
Рисунок 2. Упрощенная схема инкассовой формы расчетов
Импортер имеет право частичного или полного отказа от акцепта. Отказ
может быть обусловлен недостачей товаров, несоответствием качества и
ассортимента. При отказе от акцепта продукция принимается на ответственное
хранение и затем отгружается в адрес экспортера после его распоряжения.
Существует чистое инкассо (инкассо финансовых документов), которое не
требует коммерческих документов, и документарное инкассо, которое
сопровождается их приложением (счетов, страховых документов и др.). На
36
инкассо принимаются следующие документы: чеки, векселя, долговые
обязательства и другие ценные бумаги
15
.
И важной формой расчетов в операциях банков занимают аккредитивы.
Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить докумен-
ты, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву яв-
ляется самостоятельными не зависит от правоотношений сторон по коммерче-
скому контракту.
Более подробно данная форма международных расчетов
проанализированная в пункте 1.3 работы.
Таким образом, можно сделать следующий вывод в практике
деятельности коммерческих банков как правило используются следующие
формы международных расчетов: Банковский переводы, векселя (простые и
переводные ), инкассо, аккредитивы. Для осуществления
Большое количество расчетов проходит безналичным путем при помощи
записей на счетах банков. Для того чтобы осуществлять расчеты, банки
используют собственные отделения за границей и корреспондентские
отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений
строится посредством открытия счетов «лоро» и «ностро».
В современном мире различают следующие функции международных
расчетов: функция оплаты и функция обеспечения.
1.3. Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в
банке
Действующие в настоящее время Унифицированные правила и обычаи
для документарных аккредитивов, публикация № 600 от 2007 г. (УОП 600),
предполагают следующий механизм действия банков при получении
документов, представленных по документарному аккредитиву.
15
Дьякова Ю.Н., Газарян Ю.А. Формы безналичных расчетов в российской федерации: теория
и практика//Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 5. № 4. С. 176