0
Содержание
Введение………………………………………………………………………….
Глава 1. Теоретические основы aаккредитивной формы расчётов…………….
1.1. Экономическая сущность документарного аккредитива………………….
1.2. Формы и виды аккредитива………………………………………………….
1.3. Порядок открытия аккредитива и условия по его сопровождению……….
Глава 2. Анализ и оценка экспортно-импортных операций с использованием
документарного аккредитива на примере ПАО «Сбербанк» …………………
2.1. Организационная характеристика ПАО «Сбербанк» …………………….
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности ПАО
«Сбербанк» ……………………………………………………………………….
2.3. Оценка безналичных расчетов с использованием документарных
аккредитивов в операциях ПАО «Сбербанк» ………………………………….
Глава 3. Направления внедрения международного опыта в деятельность
ПАО «Сбербанк» ………………………………………………………………...
3.1. Проблемы и перспективы использования аккредитивной формы
расчётов……………………………………………………………………...........
3.2. Направления развития аккредитивной формы безналичных расчётов
для деятельности ПАО «Сбербанк» ……………………………………….
Заключение………………………………………………………………………
Список использованной литературы………………………………………….
Приложения………………………………………………………………
1
Введение
С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с
установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую
aктуальность получили методы и формы международных расчетов, так как
страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и
импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах
взаиморасчетов для избегания недоразумений и конфликтов на мировом
уровне.
Изменение и совершенствование собственно международных норм
связано с развитием и интернационализацией производства и обращения
основных продуктов. Международные нормы отражают относительно
изолированную форму движения стоимости между производством и
продажей товаров в международном движении движущихся сил,
расстояние между рынками. Международные правила охватывают правила
внешней торговли товарами и услугами, а также для некоммерческих
организаций, международного кредитования и потоков капитала, включая
строительство объектов за рубежом и помощь развивающимся странам.
Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия
соприкасаются с рыночными методами хозяйствования, с такими
инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты,
валютные курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и
т.д. Рыночная экономика создала множество возможностей для
осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий, что
обусловило необходимость расширения числа коммерческих банков,
занимающихся обслуживанием клиентов виностранной валюте. Тема
дипломной работы очень актуальна, так как развитие взаимоотношений
между странами приводит к возрастанию роли международных расчетов,
таких как аккредитив, а также совершенствованию их форм ивидов.
Применение аккредитивной формы расчетов в международной практике
2
регулируется Унифицированными правилами и обычаями для
документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for
Documentary Credits), которые разработаны Международной торговой
палатой. С 1 января 1994 г. вступили в действие МТП №500 (UCP №500) –
редакция 1993 г. Первые унифицированные правила (UCP) приняты на
Венском конгрессе Международной торговой палаты (МТП) в 1933 г. Затем
несколько раз пересматривались (в 1951, 1962, 1974, 1993 гг.). UCP –
результат частной кодификации, проводимой МТП, поэтому их пересмотр
и присоединение к ним осуществляются без особых формальностей.
Членством в UCP является не страна (государство), а банки или банковские
ассоциации, которые в своих письменных уведомлениях ICC подтверждают,
что они будут использовать UCP в кредитной практике, которая
пересматривается каждые десять лет. Это не традиция, а скорее
необходимость, обусловленная быстрым развитием научно-технического
прогресса: новые технологии и средства связи, инновации в международных
перевозках и т. Д., Которые предполагают существенные изменения в
международной торговле и не могут пренебрегать практикой
международный платежный банкинг. Во внешней торговле используются в
основном документарные аккредитивы.
Объект исследования – объектом исследования является ПАО
Сбербанк.
Предмет исследования – нормативно-правовые акты, регулирующие
особенности оформления аккредитивных операций.
Целью данной курсовой работы является изучение аккредитива как
формы международных расчетов.
Исходя из поставленной цели, в работе определены следующие
задачи:
1.Определить понятие и принципы работы аккредитивных расчетов;
2.Изучить формы и виды аккредитивов;
3.Изучить правовые аспекты использования аккредитивов.
3
Глава 1. Теоретические основы аккредитивной формы расчётов
1.1. Экономическая сущность документарного аккредитива
Документарный аккредитив (и резервный аккредитив - Stand-by) (в
дальнейшем именуемый «аккредитив» ) означает любое соглашение, как
бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-
эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций заказчика
(приказодателя аккредитива) или от его имени:
Необходимо оплатить третьему лицу или его заказу (получателю) или
оплатить или принять обмен (проекты), выпущенный получателем, или
разрешить другому банку произвести такую оплату, оплатить и получить
обменные счета (проекты); Дает полномочия негоциировать (купить или
учесть) другому банку против предусмотренных документов, если
соблюдены все условия аккредитива. Для целей UCP отделения такого
банка в других странах будут считаться другим банком.
1
Соблюдение кредитных документов является типичным видом
действия. Первоначальное написание экспортных документов или заказ
краткосрочных коммерческих кредитов (до 1 года) чаще. Заполните свои
учетные данные полной балансировкой нагрузки, такой как среднесрочные
(и особенно долгосрочные) платежи по коммерчески доступным кредитам,
полная оплата. Когда заказчик предоставляет кредит на достаточно
длительный срок, аккредитив может использоваться в сочетании с другими
формами ликвидации и покрывает часть стоимости товара, которая
оплачивается в связи с представлением коммерческих документов в банк,
то есть наличными., Правила кредитных карт для принятия срочных чеков
(векселей) от бенефициара (экспортера), депонированного в банке, выдаче
аккредитива или импортера, также могут быть раскрыты в правилах
1
Ellinger Р. The law letters of credit. Boston ., 1989. – р. 225 - 226
4
коммерческого займа. В этом случае исполняющий банк принимает (или
принимает и оплачивает чеки). Посредством акцепта банк выполняет свои
обязательства по аккредитиву. Допустим в дальнейшем стороны вступают
в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права (что также
удобно экспортеру, поскольку вексельное законодательство во многих
странах унифицировано).
Что касается характера отношений между договорами купли-продажи
и идентифицирующей информацией, следует отметить, что аккредитив
является транзакцией, изолированной от договора купли-продажи
(контракта) или другого договора, на который может быть основан, и
банки никаким образом не связаны. Однако вы не обязаны обрабатывать
такие контракты, даже если в аккредитиве содержится ссылка на такой
контракт. Аналогично заказчик в результате своих взаимоотношений
между банком-эмитентом и бенефициаром не может предъявить претензию
по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать
переводной вексель (тратту) либо негоциировать и/или выполнить любые
другие обязательства по аккредитиву. Собственно, бенефициар аккредитива
ни в коем случае не может воспользоваться договорными отношениями,
существующими между банками или управляющим полномочиями и
банком-эмитентом. Заинтересованные стороны в аккредитивах
разрабатывают только документы, а не другие продукты, услуги или
обязательства, которые могут включать документы. Аккредитивы
выдаются банками от имени импортера или по их просьбе (гарантийное
письмо), охватывающих практически все договорные условия процесса.
оплата.
Преимущества использования аккредитива импортера (покупателя):
- снижение рисков, связанных с предоплатой;
- возможность точного определения даты поставки товара, а также его
цены;
5
- гибкое планирование денежных потоков;
- возможность получения товара в кредит;
- возможность подтверждения своей платежеспособности, что особенно
выгодно при установлении новых торговых связей;
- возможность достижения более выгодных условий поставки и оплаты
товара;
- покупателю не придется платить продавцу до тех пор, пока последний
не выполнит всех контрактных обязательств;
- возможность получения товарного кредита при использовании
аккредитива с отсрочкой платежа.
Преимущества использования аккредитива для экспортера (продавца):
- снижение рисков, связанных с платежеспособностью покупателя;
- снижение рисков, связанных с поставкой товара;
- возможность снижения рисков, связанных с политической ситуацией
в стране покупателя;
- гибкое планирование денежных потоков;
- надежность оплаты независимо от покупателя, при условии, что
продавец поставит товар и представит отгрузочные документы согласно
условиям аккредитива;
- даваемая документарным аккредитивом гарантия того, что
действующие в стране импортера на момент открытия аккредитива
правила не помешают получению платежа.
Следовательно, использование аккредитива в расчетах более выгодно
для экспортера, который получает гарантию безусловной оплаты до
начала отправки товара. Кроме того, получение платежа по аккредитиву
(при условии, что экспортер выполняет условия аккредитива и
представление упомянутых в нем документов в банк) не связано с согласием
покупателя при оплате. Тем не менее, это самое сложное решение для
6
экспортеров, чтобы получить свои полномочия. Получение аккредитива
связано с его соблюдением, надлежащим исполнением и своевременной
доставкой. в банк аккредитационных документов. В соответствии с
условиями аккредитива и представленными документами банки
защищают интересы покупателя, следуя инструкциям.
7
1.2. Формы и виды аккредитива
Формы аккредитивов.
Сертификаты на документы могут быть классифицированы в
соответствии с уровнем безопасности владельца.
В зависимости от того, как банк-эмитент может получить кредит,
аккредитивы делятся на недействительные и безотзывные. Такое
разделение соответствует правилам, установленным в Гражданском
кодексе для российских аккредитивов, за исключением одного нюанса:
если нет признаков того, что аккредитив является недействительным или
безотзывным, Международный кредит будет считаться незаменимым. В
предыдущей редакции Правил по аккредитивам – UCP 400 – была
установлена презумпция «отзывности» аккредитива. По Гражданскому
кодексу аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не
установлено иное.
Отзывный аккредитив.
Аккредитив для продления может быть изменен или отменен банком-
эмитентом в любое время. Во многих случаях это делается в соответствии
с инструкциями, данными директором, без уведомления бенефициара.
Таким образом, приостановление кредита не является юридическим
обязательством банка по выплате. Только если банк-эмитент или банк-
исполнитель осуществил платеж в соответствии с документами,
аннулирование аккредитива остается недействительным. Отзывный
аккредитив, как правило, не предоставляет бенефициару достаточного
обеспечения. Он никогда не подтверждается исполняющим банком, и
обычно применяется между партнерами, которые известны друг другу как
заслуживающие взаимного доверия. Отозванные в настоящее время
учетные данные используются редко. Этот тип аккредитива неблагоприятен
для получателя. Безотзывный аккредитив.
8
Безотзывный аккредитивдает бенефициару высокую степень
уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он
выполнит условия аккредитива.
Безотзывный аккредитив, если представлены предусмотренные
документы и соблюдены все его условия, является твердым обязательством
платежа банка-эмитента.
Для изменения или аннулирования условий безотзывного аккредитива
требуется согласие как бенефициара, так и банков.
Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается
обычно через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент может
поручить либо подтвердить аккредитив, либо только авизовать (передать)
его. По количеству обязанных перед бенефициаром лиц аккредитивы
(безотзывные) делятся на подтвержденные (confirmed) и неподтвержденные
(unconfirmed).
Безотзывный неподтвержденный аккредитив.
В случае непринятия незаменимого сертификата банк-корреспондент
советует открывать аккредитив только бенефициару, то есть он не
принимает никаких платежных обязательств. они должны сделать это в
соответствии с документами, представленными бенефициаром.
Безотзывный подтвержденный аккредитив.
Согласно подтвержденному аккредитиву банк-эмитент запрашивает у
другого банка подтверждение его аккредитива, то есть добавление своих
гарантий.
Если исполнительный банк утверждает получателя аккредитива, он
должен произвести платежи в соответствии с аккредитивом и представить
его в течение указанного времени. Другими словами, получатель в этом
случае, а также обязательство банка-эмитента, имеют юридически
эквивалентное и независимое обязательство для исполняющего банка
произвести платеж. Обычно оба параметра, отзывность и подтвержденность,
9
рассматриваются вместе, так как они взаимосвязаны. Признание
недействительности кредита зависит от характера обязательства банка-
эмитента перед бенефициаром (продавцом). Кредитный рейтинг,
независимо от того, утвержден он или нет, определяется характером
обязательств консультативного банка перед бенефициаром.
Если в аккредитиве не указано иное, он считается безотзывным и
неподтвержденным.
Действия банков при осуществлении операций с аккредитивами.
Авизование и подтверждение.
Аккредитив может быть авизован бенефициару через другой банк
(авизующий банк) без обязательства со стороны авизующего банка.
Авизующий банк должен проверить по внешним признакам подлинность
аккредитива, который он авизует. С разумной тщательностью.
Если банк примет решение не авизовать аккредитив, он должен
незамедлительно проинформировать об этом банк-эмитент.
Про подтверждение безотзывного аккредитива мы уже говорили (см.
выше).
Отзыв аккредитива.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-
эмитентомв любой момент без предварительного уведомления
бенефициара.
В таком случае банк-эмитент предоставит исполняющему банку
аккредитив для любого платежа, акцепта или переговоров банком с даты
предоставления, оплаты, акцепта или переговоров о погашении кредита.
Исполнение аккредитива.
В каждом аккредитиве должно быть ясно указано, каким способом он
исполняется (путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, путем
акцепта или негоциации тратт бенефициара). В аккредитиве также должен