65
прирост комиссионных доходов за счет введения электронного аккредитива
составит:
12581*44,4 = 558596 тыс. руб.
Наличие положительного экономического эффекта в виде прироста
комиссионных доходов свидетельствует о целесообразности реализации
предложенных мер.
66
Заключение
Аккредитив - это самая надежная форма расчетов не только в сделках
между российскими контрагентами, но и во внешнеэкономической
деятельности, которая позволит снизить коммерческие и валютные риски, а
также гарантирует оплату товаров покупателем.
Аккредитивная форма расчетов имеет неоспоримые преимущества,
связанные с защитой интересов сторон, гарантией поставки товара в
оговоренные сроки, возможностью избежать предоплаты, гарантией возврата
средств покупателю, если товар был недопоставлен.
В Российской Федерации вопросы применения аккредитивов
регулируются гл.46 4.II Гражданского кодекса и гл.6 «Положения о правилах
осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению
плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием,
обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать
или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку
произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть
переводной вексель.
В банковской практике используются следующие формы и виды
международных расчетов:
5) Банковский перевод
6) Инкассо
7) Векселя (простые и переводные )
8) Аккредитивы
9) Сбербанк был основан в 1841 году, и в настоящий момент он
лидирует в российском банковском секторе по совокупному объему активов.
Банк выступает в качестве основного кредитора экономики России и обладает
крупнейшей долей на рынке вкладов.
В настоящее время Сбербанк России - это один из самых крупных
банков на территории РФ и стран СНГ. Основным акционером Сбербанка
67
является Центральный банк Российской Федерации, на долю которого
приходится 50 процентов уставного капитала плюс одна голосующая акция.
Другие акционеры банка - российские и международные инвесторы.
В составе Сбербанка 12 территориальных банков, отвечающих за
функционирование более 14 тысяч подразделений в 83 субъектах Российской
Федерации. Зарубежная сеть банка состоит из дочерних организаций, филиалов
и представительств в 22 странах мира, включая РФ, Турцию, Великобританию,
США, а также регионы СНГ, Центральной и Восточной Европы.
Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» показал, что
структура активов, обязательств и капитала банка является
удовлетворительной, банком выполняются нормативы ликвидности и
достаточности капитала. Также расчеты позволили выявить рост
результативности деятельности банка, что проявилось в увеличении его
балансовой и чистой прибыли, росте общей рентабельности, рентабельности
активов и собственного капитала.
Обобщая краткую характеристику деятельности банка, следует
отметить, что банк обладает устойчивыми рыночными позициями, а его
финансовое состояние является благоприятным и устойчивым.
В настоящее время документарный аккредитив не является основной
формой расчетов для ПАО «Сбербанк России», что можно объяснить
применением данной формы расчетов преимущественно при осуществлении
международных операций. Поэтому на протяжении всего анализируемого
периода в общем объеме безналичных расчетов банка преобладали расчеты,
осуществляемые по платежным поручениям.
Положительно можно оценить тот факт, что в течение трех лет
удельный вес расчетов с использованием документарного аккредитива в общем
объеме безналичных расчетов ежегодно увеличивался. В 2018 г. по сравнению с
2016 г. рост удельного аккредитовной формы расчетов составил 1,28%.
Данные свидетельствуют о том, что если в 2016 – 2017 гг. расчеты с
использованием документарного аккредитива использовались
68
преимущественно для обслуживания импортных операций, то в 2018 г. она
применялась для обслуживания экспортных операций, удельный вес которых
составил 80%. При этом следует отметить, что общим для импортеров является
то, что аккредитивы, открытые банком по их просьбе, являются не покрытыми
и не подтвержденными. Это означает, что иностранные банки принимали
аккредитивы банка ПАО «Сбербанк России» без подтверждения, открыв на
российский коммерческий банк кредитные линии, что говорит об их доверии к
ПАО «Сбербанк России».
Данные свидетельствуют о том, что одной из наиболее выгодных
условий оплаты для клиента является оплата на условиях «deferred payment», то
есть оплата с отсрочкой платежа, предоставленной поставщиком на
определенный срок (например, срок оплаты документов 90 дней от даты
выпуска коносамента). В 2016 – 2018 гг. от 50 % до 60% аккредитивов банка
были исполнены на условиях «deferred payment».
Помимо этого клиентами банка клиентов используется аккредитивная
форма расчетов на условиях оплаты документов «at sight». В данном случае
документы должны быть оплачены по их получению в срок не позднее 7
рабочих банковских дней. 28% клиентов банка в 2017 – 2018 гг. одновременно
с формой оплаты «at sight» использовали такой финансовый инструмент, как
торговое финансирование, то есть при получении пакета документов по
аккредитиву, банк проверяет пакет документов на соответствие условиям
аккредитива и оплачивает их.
Подводя итоги можно сделать вывод о том, что значение аккредитивной
формы расчетов для ПАО «Сбербанк России» в настоящее время все более
увеличивается. Аккредитивная форма расчетов применяется как для
экспортных, так и для импортных операций. По условиям платежа применяется
форма расчетов на условиях «deferred payment».
Как уже отмечалось в работе значение аккредитивной формы расчетов
для ПАО «Сбербанк России» в настоящее время все более увеличивается.
Аккредитивная форма расчетов применяется как для экспортных, так и для
69
импортных операций. Соответственно одним из направлений
совершенствования предоставления документарного аккредитива можно
предложить перевод документарного аккредитива в электронную форму в
ПАО «Сбербанк России».
Электронный документарный аккредитив отличается от традиционного
тем, что весь обмен документами в ПАО «Сбербанк России» будет
происходить не на бумажных носителях, направляемых через курьерские
службы, а посредством электронных каналов связи.
Оценим эффект введения электронного аккредитива в деятельность
ПАО «Сбербанк России». С целью прогноза эффективности предлагаемых
мероприятий по обеспечению роста доходности банковской деятельности был
проведен экспертный опрос сотрудников ПАО «Сбербанк России» о том, на
сколько процентов, по мнению респондентов, может увеличиться объем
аккредитивных операций (исходя из опыта их работы) в случае внедрения
электронного аккредитива.
Среднее комиссионное вознаграждение по одному аккредитиву с учетом
тарифов банка, представленных выше, составляет 44,4 тыс. руб. Следовательно,
прирост комиссионных доходов за счет введения электронного аккредитива
составит:
12581*44,4 = 558596 тыс. руб.
Наличие положительного экономического эффекта в виде прироста
комиссионных доходов свидетельствует о целесообразности реализации
предложенных мер.
70
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996
N 14-ФЗ(ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019)//"Собрание
законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410
2. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ(ред. от 01.05.2019)"Об
основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности"//"Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст.
4850,
3. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
(UCP 150 ISBN 978-5-9500276-8-0. Эволюция государства и права:
история и современность. Ч.3 Курск, 2017 600). Редакция 2007 года" :
Публикация Международной торговой палаты N 600 //6pl.ru
[Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.6pl.ru/asmap/UCP-600.htm
4. Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П(ред. от 11.10.2018)"О
правилах осуществления перевода денежных средств"(Зарегистрировано
в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с
06.01.2019)//"Вестник Банка России", N 34, 28.06.2012.
5. Акромов А.А., Кориев А.А., Собиржонова А.Р., Азларова М.А.,
Маматалиев Б.С. Развитие безналичной формы оплаты//Интернаука.
2019. № 5-2 (87). С. 13-16.
6. Буркина И.А., Казанкова Т.Н. Перспектива развития безналичных
расчетов в России//В сборнике: Российская наука: актуальные
исследования и разработки Сборник научных статей VII Всероссийской
научно-практической конференции. В 2-х частях. Редколлегия: Г.Р.
Хасаев, С.И. Ашмарина [и др.]. 2019. С. 356-359.
7. Власова Н.С., Кувалакин В.В., Козырев Р.Р. Взаиморасчеты организации
с использованием специальных счетов//В сборнике: Учетно-
аналитическое обеспечение системы управления инновационной
71
деятельностью Материалы Международной научной конференции
молодых ученых и преподавателей вузов. Краснодар, 2019. С. 108-114.
8. Гасанова Г.Г. Становление и развитие правового регулирования
аккредитива в России//В сборнике: Проблемы защиты прав: история и
современность Материалы XIII международной научно-практической
конференции. Научный редактор И.С. Кокорин. Ответственный редактор
Е.Б. Гоголевская. 2019. С. 173-177.
9. Глыва Д.И. Расчеты по аккредитиву//В сборнике: Исследование
различных направлений современной науки Материалы XXXVI
Международной научно-практической конференции. 2018. С. 69-71.
10. Горбаль Д.С. Аккредитив как источник правового спора//В сборнике:
Парадигмальный характер фундаментальных и прикладных научных
исследований, их генезис Сборник научных статей по итогам
Национальной научно-практической конференции. 2019. С. 207-208.
11. Горбаль Д.С. Аккредитивная форма расчетов: преимущества и
недостатки//В сборнике: экономика, бизнес и право в новых условиях
сборник статей Международной научно-практической конференции.
Пенза, 2019. С. 83-85.
12. Блинкова Д.А. Формы безналичных расчётов//В сборнике: В мире
научных открытий Материалы II Международной студенческой научной
конференции. 2018. С. 146-149.
13. Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения в ВЭД. - М.: Юнити,
2016. – 356с.
14. Дьякова Ю.Н., Газарян Ю.А. Формы безналичных расчетов в российской
федерации: теория и практика//Экономика и управление: проблемы,
решения. 2018. Т. 5. № 4. С. 174-178.
15. Костецкая В.Р., Ломаченко Т.И., Кокодей Т.А. Формы безналичных
расчетов: сущность и перспективы//В сборнике: Современные проблемы
экономики, финансов, бухгалтерского учета и бизнеса Материалы I
Всероссийской молодёжной научно-практической конференции
72
студентов, аспирантов и молодых учёных. Электронный ресурс. 2018. С.
27-33.
16. Давтян М.С. Анализ форм безналичных расчетов//В сборнике:
Современные проблемы управления и предпринимательства сборник
научных трудов Межкафедральной научно-практической конференции.
Министерство образования и науки Российской Федерации; Донской
государственный технический университет, Высшая школа управления и
предпринимательства. 2018. С. 10-15.
17. Дерюга Н.Н. Безналичные расчёты по аккредитиву: понятие, достоинства
и недостатки//Новый университет. Серия: Экономика и право. 2016. № 9-
1 (67). С. 11-13.
18. Дьякова Ю.Н., Газарян Ю.А. Формы безналичных расчетов в российской
федерации: теория и практика//Экономика и управление: проблемы,
решения. 2018. Т. 5. № 4. С. 174-178.
19. Ефимова Л. Проблема сближения конструкций аккредитива по
российскому и международному праву//Хозяйство и право. 2016. № 5
(472). С. 33-39.
20. Ефимова М.В. Сравнительный анализ порядка исполнения аккредитива
по гражданскому кодексу РФ и ucp-600//Актуальные проблемы
российского права. 2017. № 12 (85). С. 63-67.
21. Жуков В.Н. Правовые и учетные аспекты безналичных расчетов по
внешнеторговым финансовым обязательствам//Бухгалтерский учет в
бюджетных и некоммерческих организациях. 2015. № 12 (372). С. 12-18.
22. Казаченок О.П. Правовой режим ответственности банков при
осуществлении расчетов аккредитивами//Приложение к журналу
Предпринимательское право. 2018. № 1. С. 22-25.
23. Колесникова Д.А. Применение аккредитивной формы расчетов:
достоинства и недостатки//В сборнике: Актуальные проблемы права
Сборник докладов XIX научно-практической конференции
73
преподавателей, студентов, аспирантов и молодых ученых. 2018. С. 253-
256.
24. Курашова М.В., Пестряков М.И. Проблемы организации безналичных
расчетов на предприятиях и пути их решения//В сборнике: Наука
Промышленность Оборона Труды XX Всероссийской научно-
технической конференции, посвященной 150-летию со дня рождения С.А.
Чаплыгина. В 4-х томах. под редакцией С.Д. Саленко. Новосибирск, 2019.
С. 67-72.
25. Лещукова И.В. Аккредитивы, их виды, преимущества и
недостатки//Инновационная наука. 2018. № 11. С. 80-82.
26. Мамалян А.Г., Заболоцкая В.В. Международные формы расчетов,
применяемые при осуществлении внешнеэкономической
деятельности//Всборнике: экономика: актуальные проблемы
исследований на современном этапе Материалы международной научно-
практической конференции . 2016. С. 266-281.
27. Марданова А.Б. Правовое регулирование безналичных расчетов в
России//Государственная служба и кадры. 2019. № 3. С. 117-118.
28. Мелихова В.Ю. Аккредитив//В сборнике: фундаментальные и
прикладные исследования в науке и образовании сборник статей
Международной научно-практической конференции. 2019. С. 128-130.
29. Обручников А.В., Соломатин Д.И. Цифровой аккредитив с
использованием технологии блокчейн//В сборнике: Сборник
студенческих научных работ факультета компьютерных наук ВГУ
Воронежский государственный университет. Воронеж, 2018. С. 215-221.
30. Панферова И.Н. Основные виды аккредитивов в международных
расчетах//В сборнике: прорывные научные исследования как двигатель
науки. сборник статей Международной научно-практической
конференции: в 3 частях. 2017. С. 123-126.
31. Панченко В.Р., Сафронова Ю.А. Аккредитивная форма расчётов в
современных условиях экономики//В сборнике: Потенциал цифровой
74
трансформации предпринимательства Материалы международной
научно-практической конференции. 2019. С. 89-92.
32. Подольский А.В., Гудкова Э.П. К вопросу о расчетах по аккредитиву во
внешнеэкономических сделках//Актуальные направления научных
исследований XXI века: теория и практика. 2017. Т. 5. № 2 (28). С. 148-
152.
33. Ребий А.П., Толстова А.Е. Проблемы правового регулирования расчетов
по аккредитиву//НаукаПарк. 2017. № 2 (53). С. 83-87.
34. Рубцова Ю.А. Развитие документарных операций коммерческих банков в
Российской Федерации//В сборнике: European Scientific Conference
сборник статей X Международной научно-практической конференции. В
2 частях. Ответственный редактор Гуляев Герман Юрьевич. 2018. С. 42-
44.
35. Салимоненко Е.Н., Шварц Д.И. Международные расчеты при
осуществлении ВЭД//Таможенное дело и внешнеэкономическая
деятельность компаний. 2017. № 1 (2). С. 13-24.
36. Севек Р.М., Конга А.Х.О. Формы безналичных расчетов их содержание и
сравнительная характеристика//В сборнике: Инновационное развитие
современной науки: проблемы, закономерности, перспективы сборник
статей VI Международной научно-практической конференции : в 2 ч..
2018. С. 62-64.
37. Сердюкова Е.А. Оценка основных инструментов осуществления
безналичных платежей//Аллея науки. 2019. Т. 2. № 3 (30). С. 6-9.
38. Тибилова М.Т. Формы международных расчётов//В сборнике: Настоящее
и будущее современных научных направлений Сборник материалов
Международной научно-практической конференции. Кемерово, 2019. С.
120-121.
39. Туктабаев А.Р. Сравнительный анализ форм международных расчетов//В
сборнике: От синергии знаний к синергии бизнеса Сборник статей и