15
средств по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю
(бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику
выплаченной им суммы. Участие банков в этой форме расчетов минимально —
они лишь выполняют платежное поручение клиента, соответственно
минимально и обеспечение платежа
11
.
Такая форма расчетов возможна в случае доверительных отношений
между экспортером и импортером и при существовании длительных
хозяйственных связей между ними.
Схема расчетов с помощью банковских переводов представлена на
рисунке 1.
Рисунок 1. Схема расчетов банковским переводом
импортера с экспортером
В банковском переводе участвуют экспортер (переводополучатель) и
обслуживающий его банк, импортер (перевододатель) и банк, принявший по-
ручение и обслуживающий импортера.
В международной практике различают два вида банковского перевода:
пере - вод за фактически поставленный товар и перевод в оплату аванса по
контракту.
Выделяют три фазы при расчетах банковским переводом:
договоренность об условиях перевода, оформление перевода, получение
экспортером выручки за товар (услуги).
Договоренность о расчетах посредством банковского перевода
закрепляется во внешнеторговом контракте. При переводе платежа за
фактически поставленный товар в разделе «Условия платежа» контракта
11
Севек Р.М., Конга А.Х.О. Формы безналичных расчетов их содержание и сравнительная характеристика//В
сборнике: Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы сборник
статей VI Международной научно-практической конференции : в 2 ч.. 2018. С. 63
16
указывается, что расчеты будут произведены в форме банковского перевода, и
представляются полный перечень документов, направляемых от экспортера
импортеру по видам и количеству, банковские реквизиты экспортера и срок
платежа. Для исключения риска неплатежа экспортер может поставить условие
о выплате аванса. В этом случае в разделе «Условия платежа» содержится
положение о переводе определенного процента стоимости контракта авансом.
Обычно такой процент устанавливается в размере от 15 до 30 % стоимости
контракта, а оплата оставшейся части производится за фактически
поставленный товар. Перевод аванса не выгоден импортеру, т. к. представляет
собой фирменный кредит экспортеру и несет в себе риск потери аванса в случае
непоставки товара. Импортер может защитить себя от данного риска,
потребовав у экспортера гарантию на возврат аванса или поставив условие о
применении документарного (условного) перевода
12
.
Если в «Условиях платежа» содержится положение о переводе аванса с
гарантией, то экспортер должен обратиться в один из банков своей страны с
просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера. Такая
гарантия предоставляется под высокую комиссию и носит безотзывный и
безусловный характер. Содержание гарантии заключается в возврате импортеру
переведенного аванса в случае непоставки товара с учетом процентов за весь
период пользования денежными средствами.
Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с
условием, что банк экспортера в оговоренный период произведет фактическую
выплату аванса экспортеру только против предоставления отгрузочных
документов.
Оформление банковского перевода производит импортер после
получения товара, а также коммерческих и финансовых документов. Он
оформляет поручение на перевод денежных средств. В настоящее время не
существует унифицированной формы этого документа.
12
Туктабаев А.Р. Сравнительный анализ форм международных расчетов//В сборнике: От синергии знаний к
синергии бизнеса Сборник статей и тезисов докладов V Международной научно-практической конференции
студентов, магистрантов и преподавателей. 2018. С. 355
17
После обращения импортера с платежным поручением в
обслуживающий его банк, последний проверяет соответствие документа
внешнеторговому контракту, но не несет никакой ответственности за платеж.
Банк импортера взыскивает с импортера комиссию за банковский перевод,
которая является минимальной. Приняв платежное поручение от импортера,
банк направляет его от своего имени в банк экспортера способом, указанным в
поручении клиента. Если комиссия отнесена на счет экспортера, она вы-
читается из отправляемой суммы с пометкой, что банковская комиссия банка-
отправителя взята.
После получения банком экспортера платежного поручения он
проверяет его на подлинность и зачисляет средства на счет экспортера.
После этого банк сообщает экспортеру о поступившей в его пользу сумме.
Таким образом, банковский перевод предполагает ограниченное участие
в нем банков, минимальные издержки по обслуживанию, но максимальный
риск неплатежа, который несет экспортер.
Инкассо — это форма расчетов, согласно которой банк по поручению
экспортера получает погашение обязательств за отгруженные в адрес им-
портера товары (оказанные услуги) путем зачисления средств на счет экс-
портера в банке или акцепта тратты, которая должна быть оплачена в ого-
воренный срок
13
.
Различают чистое и документарное инкассо. При чистом инкассо
взыскание средств по сделке производится против финансовых документов
(переводные векселя, простые веселя, чеки или другие подобные документы,
используемые для получения денежного платежа). Документарное инкассо
означает получение платежа против финансовых документов, сопровождаемых
коммерческими (счета-фактуры, транспортные, товарораспорядительные или
другие документы, не являющиеся финансовыми), либо только против
коммерческих документов.
13
Давтян М.С. Анализ форм безналичных расчетов//В сборнике: Современные проблемы управления и
предпринимательства сборник научных трудов Межкафедральной научно-практической конференции.
Министерство образования и науки Российской Федерации; Донской государственный технический
университет, Высшая школа управления и предпринимательства. 2018. С. 12
18
Документарное инкассо предназначается для платежей в случае, если
экспортер не хочет отгружать товар по открытому счету, но в то же время не
располагает возможностью использовать аккредитив. Услуга по инкассо
связана с меньшими издержками, чем аккредитивная форма расчетов, по-
скольку функции банков по проверке документов и перечислению денежных
средств более формальны.
Документарное инкассо не позволяет импортеру вступить во владение
товаром без его оплаты или неакцепта векселя, а экспортер при этом не ос-
вобожден от риска неплатежа.
В связи с этим такая форма расчетов может применяться при
выполнении следующих условий:
-продавец уверен в платежеспособности покупателя;
-политические и экономические риски в стране импортера являются
низкими;
-сделка защищена стабильной правовой базой стран экспортера и им-
портера;
- валютные ограничения в стране импортера отрицательно не влияют на
завершение сделки.
Согласно «Унифицированным правилам по инкассо» , инкассовые
операции осуществляются банками на основе инструкций, полученных от
экспортера. В расчетах участвуют экспортер и банк-ремитент, импортер и
инкассирующий банк.
В инкассовой форме расчетов выделяют три фазы: договоренность об
условиях инкассо, оформление инкассового поручения и предоставление до-
кументов по сделке экспортером, предоставление документов плательщику и
получение суммы платежа.
Договоренность об условиях инкассо достигается между экспортером и
импортером и закрепляется во внешнеторговом контракте. Условий инкассо
может быть несколько:
19
1. Вручение документов против платежа. Инкассирующий банк может
вручать импортеру документы против немедленной оплаты. Немедленная
оплата, согласно международным обычаям, означает, что оплата производится
самое позднее при поступлении товара. Если экспортер не хочет долго ждать
оплаты за товар, то в инкассовом поручении он может потребовать платежа по
первому представлению документов. В этом случае в контракте и в
финансовых документах должно содержаться положение о предъявлении
плательщику документов немедленно по их поступлении в инкассирующий
банк (рис. 2).
Рисунок 2. Документооборот инкассо:
1. — заключается контракт;
2. — поставка товара;
3. — экспортер передает в банк инкассовое поручение с документами;
4. — передача инкассового поручения с документами в банк
импортера;
5. — подтверждение получения документов;
6. — сообщение импортеру о получении документов;
7. — полномочие на оплату;
8. — дебетование счета и выдача инкассовых документов импортеру;
9. — уведомление о платеже и перевод суммы инкассо;
10. — кредитование суммы инкассо, за вычетом комиссий и расходов
После получения заказа и заключения контракта экспортер отгружает
товар или в адрес покупателя, или в адрес инкассирующего банка. Одновремен-
но он оформляет все необходимые коммерческие и финансовые документы и
20
передает их вместе с инкассовым поручением в банк-ремитент, который
пересылает документы с необходимыми инструкциями инкассирующему банку.
В инкассовом поручении экспортер должен дать четкие и полные указания
банку-ремитенту и инкассирующему банку, поскольку они придерживаются в
своих действиях только этого документа.
В международной практике инкассовое поручение (документарная
римесса) обычно содержит следующие обязательные реквизиты:
Адрес плательщика;
Способ вручения документов;
Коммерческие документы (вид и количество);
Адрес банка плательщика;
Вексель, выставленный на покупателя;
Взимание комиссий и расходов;
Указание адреса представителя экспортера в стране импортера;
Особые замечания (указания экспортера инкассирующему банку о
случаях заявления протеста против действий импортера или прочие
инструкции);
Кредитуемый счет;
Подпись экспортера
14
.
Банки не обязаны проверять правильность и полноту заполнения
документов по сделке. В их функции входит проверка наличия всех
приведенных в инкассовом поручении документов, а также передача
коммерческих и финансовых документов от экспортера импортеру,
квалифицированное и правильное исполнение инкассового поручения.
Инкассирующий банк, получив необходимые документы, информирует
покупателя об их поступлении. В некоторых случаях он поручает представить
документы другому банку.
14
Блинкова Д.А. Формы безналичных расчётов//В сборнике: В мире научных открытий Материалы II
Международной студенческой научной конференции. 2018. С. 148
21
Предоставление документов плательщику банк производит с помощью
авизо. Импортер находит там сведения об отгруженном товаре, возможностях
его получения и оплаты пошлин. При желании импортер может проверить
документы в представляющем банке, но банк не вправе разрешить осмотреть
прибывший товар, если об этом не было специальных указаний экспортера в
инкассовом поручении.
При оплате документов представляющий банк незамедлительно
перечисляет выручку банку-ремитенту, как только поступает необходимая
сумма соответствующей валюты. В странах с ограниченной
конвертируемостью валют может произойти задержка их обмена, и,
соответственно, момент вступления во владение товаром импортером может
отодвинуться на неопределенный срок. В этом случае используется практика,
согласно которой документы вручаются против депонирования суммы платежа
в национальной валюте и выставления гарантии покрытия валютного риска.
Возмещение курсовой разницы покрывает импортер.
В случае получения импортером документов против акцепта тратты, ак-
цептованный вексель в зависимости от инструкций экспортера либо остается в
инкассирующем банке, либо возвращается банку-ремитенту. Последний
передает вексель экспортеру, который предъявляет его в банк для учета, если
желает получить деньги до наступления срока платежа, но с дисконтом, либо
представляет его в день платежа и получает сумму полностью.
За услугу по проведению инкассовой операции банки начисляют
комиссии за:
вручение документов против акцепта и платежа;
оплату акцепта;
передачу товара, адресованного банку, в распоряжение импортера.
Комиссии могут начисляться дополнительно за пролонгацию векселей,
сообщения о судьбе документов, их возврат и протест и т. п. Обслуживание
инкассовой формы расчетов обходится дешевле, чем аккредитивной.
22
Инкассовая форма содержит преимущество для импортера и имеет
существенные недостатки со стороны экспортера.
Преимущество для импортера состоит в том, что оплата стоимости
поставляемого товара производится по прошествии определенного срока после
его отгрузки и не возникает необходимости отвлекать из оборота денежный ка-
питал. При таком условии инкассо как вручение документов против акцепта
тратты расчет за товар может происходить после его продажи
15
.
Для экспортера инкассо связано с замедлением оборачиваемости
оборотных средств, поскольку поступление выручки за отгруженный товар
происходит после отгрузки товара и оплаты коммерческих документов
импортером. Экспортер несет риск неплатежа в случае, если импортер
откажется от оплаты документов в связи с ухудшением своей
платежеспособности или снижением выгоды от покупки товара из-за
изменившейся конъюнктуры на мировых рынках.
Вексель
Применение векселя в международных расчетах сопровождается труд-
ностями, связанными с кардинальными отличиями вексельного законода-
тельства ряда стран.
По отношению к вексельным законам страны можно разделить на три
группы:
-страны, использующие женевский вексельный закон 1930 г.;
-страны, применяющие английский закон о переводных векселях 1882 г.;
-страны, вексельное законодательство которых имеет значительные
особенности.
Единообразный закон о простом и переводном векселях (ЕВЗ) имеет ши-
рокое применение, хотя не все страны используют его одинаково. Их можно
разделить на две подгруппы:
Страны, подписавшие и ратифицировавшие или официально присо-
единившиеся к женевским конвенциям и издавшие на этой основе свои на-
15
Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения в ВЭД. - М.: Юнити, 2016. С. 87
23
циональные вексельные законы. К ним относятся Австрия, Бельгия, Бразилия,
Венгрия, Германия, Греция, Дания, Италия, Люксембург, Монако, Нидерланды,
Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Финляндия, Франция, Швеция,
Швейцария, Япония;
Страны подписавшие, но не ратифицировавшие женевские конвенции, а
также не подписавшие и официально не присоединившиеся к ним, но издавшие
на их основе свои национальные вексельные законы. Это Алжир, Аргентина,
Афганистан, Болгария, Гаити, Габон, Гвинея, Гондурас, Ирак, Иордания,
Исландия, Индонезия, Камбоджа, Камерун, Коста-Рика, Лаос, Ливан, Ливия,
Монако, Мали, Мавритания, Мадагаскар, Демократическая республика Конго,
Нигер, Бенин, Республика Корея, Румыния, Саудовская Аравия, Сирия,
Сенегал, Тунис, Турция, Чехия, Словакия, Чад, Эквадор, Эфиопия.
Английский закон о переводных векселях 1882 г. используется в
следующих странах: Австралия, Великобритания, Гана, Израиль, Индия,
Ирландия, Канада, Кения, Кипр, Новая Зеландия, Нигерия, Пакистан, Судан,
США, Танзания, Уганда, Филиппины, Шри-Ланка, ЮАР, Ямайка.
Рассмотрим основные положения женевского вексельного закона.
Согласно нему, векселя можно классифицировать по нескольким признакам
(табл. 1).
Таблица 1
Виды векселей, согласно женевскому вексельному закону
Признак классификации
Вид векселя
1. По возможности перевода
-простой,
-переводной
2. По месту подписания (возникновения)
— внутренний,
— внешний
3. По обеспечению вида задолженности
— торговый,
— финансовый,
— обеспечительский
4. По характеру сопровождения
документами
— чистый,
— документарный
Простой вексель — документ установленной законом формы,
содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника)
уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в
векселе сумму денег векселедержателю (кредитору).
24
Переводной вексель (тратта) — документ установленной законом
формы, в котором содержится ничем не обусловленное предложение (приказ)
векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить по требованию или
в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег тре-
тьему лицу-ремитенту (первому держателю векселя).
Внутренний вексель выпущен в определенной стране и обращается на ее
территории, а внешний — выпущен в обращение при участии внешних эми-
тентов и предназначен для международных расчетов.
Торговые (коммерческие) векселя оформляются при предоставлении
коммерческого кредита, финансовые — при оформлении задолженности одного
банка перед другим, обеспечительские — представляют дополнительную га-
рантию погашения задолженности по фирменному кредиту.
Чистые векселя не связаны с какими-либо товарными документами, а
документарные сопровождают товарные документы.
Можно выделить четыре основные характеристики векселя. Этот доку-
мент выражает:
1. Безусловное обязательство;
2. Денежное обязательство;
3. Абстрактное обязательство;
4. Определенную форму документа
16
.
Международные расчеты порождают вексельные отношения, подчиняю-
щиеся действию вексельных законов, по крайней мере, двух стран, а в ряде
случаев и целого их ряда. Все вопросы, связанные с выставлением векселя,
права и обязанности векселедателя регулируются вексельным законом места
составления векселя. Все, что касается обязательств акцептанта-плательщика,
будет подчиняться вексельному законодательству места платежа. Если в
процессе обращения векселя передаточные надписи совершаются на
территории третьей страны, то ее законодательство в отношении данных
16
Дьякова Ю.Н., Газарян Ю.А. Формы безналичных расчетов в российской федерации: теория и
практика//Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 5. № 4. С. 176