65
В мае 2018 г. стало известно, что Российская Ассоциация
корпоративных казначеев (далее – РАКК) присоединилась к испытаниям
блокчейн-платформы Masterchain, разработанной банковским консорциумом
«Финтех». РАКК была создана с целью объединения профессионального
сообщество корпоративных казначеев и выработки стандартов для работы
казначейских подразделений российских компаний. Ассоциация собирается
использовать государственную блокчейн-платформу, чтобы облегчить
коммуникацию с национальной банковской системой.
Основной целью проекта Masterchain остаётся замена системы
передачи информации и совершения платежей (SWIFT) на российский
аналог. Решение создать аналогичную систему было принято в России еще в
2014 г., когда США и ЕС ввели санкционные ограничения против РФ. Тогда
же и начались первые эксперименты с разработкой альтернативы SWIFT.
Не смотря на то, что даже в условиях ужесточения санкций против РФ,
российские банки не собираются «отключать» от SWIFT, необходимо
разработать собственную систему передачи данных и совершения
информации. Во-первых, наша отечественная система может стать
«запасным аэродромом», при невозможности использовать SWIFT.
Во-вторых, обслуживание в такой системе обойдется в десятки раз
дешевле. Стоимость обслуживания в SWIFT формируется из двух
составляющих – годового обслуживания и комиссии за каждый платёж.
Годовое обслуживание зависит от трафика свифтовых платежей банка и
может достигать 100 000 евро в год. Стоимость каждого платежа также
зависит от количества сообщений в месяц. Чем больше сообщений, тем
дешевле обходится каждый платёж.
Поэтому, если использовать отечественную систему передачи
сообщений и платежей, то российские банки будут получать определенное
фиксируемое комиссионное вознаграждение от перевода денежных средств
за границу. Также можно будет использовать регрессивную систему: чем
66
больше сумма – тем меньше финансовая нагрузка на денежную единицу
перевода.
Далее рассмотрим применение умных контрактов на базе блокчейн для
документарного бизнеса. Умные контракты призваны автоматически
обеспечивать выполнение всех условий договора, а также хранить
информацию об обязательствах сторон и санкциях за их нарушение. Для
начала определим основных участников процесса: плательщик, получатель и
банк.
Сначала плательщик и получатель заключают контракт на
предоставление некоторых услуг или товаров, причем факт их
предоставления может быть идентифицирован автоматически. Например,
если аккредитив открывается для расчетов при передаче права собственности
на недвижимое имущество, долей, акций и т.п., дополнительно будет
произведена проверка информации в представленных документах против
информации во внешних источниках (например, будет получена выписка из
ЕГРН).
Далее, плательщик заходит в программу, обеспечивающую работу
умных контрактов и создает заявку на выпуск аккредитива, которая получает
статус «Заявление создано». Автоматически создается адрес заявки в ПО,
который фиксируется у плательщика и у банка. В данной заявке
прописывается вид, сумма, валюта аккредитива, способ исполнения и прочее.
Следующим шагом является указанием плательщиком всех
необходимых данных, необходимых для совершения аккредитивных
расчетов: реквизиты получателя и банка получателя, документы,
необходимые для раскрытия аккредитива (будет существовать определенный
перечень, добавить свой нестандартный документ не будет предоставляться
возможным), наименование товаров/услуг, даты и номера договора, суммы и
НДС и прочее. Далее плательщик переводит статус заявки в «Отправить
заявление в банк».
67
Банк автоматически или с использованием экспертов проверяет сделку.
Например, направляется запрос в системы банка для проверки клиентских
реквизитов в каталоге клиентских данных, для подтверждения остатка по
счету и резервирования средств. Также банк автоматически проверяет
клиентов на наличие негативных записей в АС СТОП-лист (ПОДФТ,
непредставление финансовой отчетности в ФНС и др.). Если получателем по
аккредитиву выступает клиент другого коммерческого банка, то банк
направляет в него запрос с просьбой подтвердить реквизиты.
Если у банка есть какие-либо претензии по содержанию сделки или
приложенных документов, он отказывает в приеме заявления и
устанавливает ей статус «Вернуть на доработку». Если банк согласен
принять заявление к исполнению ей устанавливается статус «Заявление
принято».
Далее банк выполняет все необходимые действия по сопровождению
аккредитива: переводит сумму аккредитива с клиентского счета на счет
покрытия, списывает комиссии за открытие и авизование и др. Потом банк
выпускает смарт-контракт «Аккредитив», который получает статус
«Аккредитив № xхххS18xxxxx».
Аккредитив автоматически доводится до получателя или банка
получателя. Получатель после изучения выпущенного аккредитива
принимает его или отказывается. При акцепте – получатель должен
прикрепить электронные документы и после их формальной проверки
банком он получает причитающиеся ему денежные средства. Банк выполняет
платеж в пользу получателя путем передачи распоряжения в свою расчетную
систему и исполнения платежа за пределами блокчейна (информация о
фактическом исполнении платежа возвращается в блокчейн).
Также умный контракт отслеживает истечение срока действия
аккредитива (закрывает его, когда текущая дата превысит срок действию
аккредитива) и исполнение контракта (закрывает его, когда все обязательства
68
прекращены). При выполнении одного из данных пунктов наступает статус
«Аккредитив закрыт».
Конвертер финансовых цепочек (КФЦ) – конвертация физических
финансовых и документарных цепочек. Данная система представляет собой
набор решений, которые оптимизируют движение денежных средств:
получатели денежных средств смогут продлевать условия отсрочки оплаты
товара, а плательщики производить оплату заблаговременно.
Но данная технология будет, как правило, снижать комиссионный
доход банка, принося больше преимуществ предприятию. Но, с другой
стороны, полученные денежные средства ранее положенного срока банк
может использовать по своему назначению, так как они находятся на счете
покрытия (40901) и не участвуют в оборотной деятельности предприятия.
АС «Единый Счет» будет позволять сравнивать данные о факте
поставки из разных источников во избежание оплаты одного счета
несколькими плательщиками. Данная услуга является необязательной, и
проводится в дополнение к основной проверке документов в рамках
аккредитива.
Клиент, желающий воспользоваться данной функцией, будет вынужден
заплатить дополнительную комиссию. Проверка счетов, счетов-фактур в АС
«Единый Счет» будет эффективна для компании, которая впервые работает
со своим непроверенным контрагентом, а также с иностранным
бенефициаром, который предоставляет документы на иностранном языке
посредством своего банка.
Таким образом, можно выделить ряд краткосрочных и долгосрочных
мероприятий, направленных на оптимизацию ведения документарного
бизнеса и повышение уровня комиссионного дохода.
Добиться разработки и применения долгосрочных направлений будет
возможно только помощью технологий блокчейн. Благодаря данной
передовой технологии можно будет увеличить комиссионный доход банка за
69
счет внедрения умных контрактов, конвертера финансовых цепочек и АС
«Единый счет».
70
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию практики
работы с документарными аккредитивами
3.1. Рекомендации фирмам – импортерам и фирмам-экспортерам при
использовании аккредитивной формы расчетов.
По данным статистики, клиенты, которые один раз воспользовались
непокрытым аккредитивом, возвращаются за этой услугой снова и снова.
Объясняется это тем, что преимуществ использования аккредитива
несколько больше, чем недостатков для клиента (таблица 7):
Таблица 7
Преимущества и недостатки использования аккредитивной
формы расчетов для контрагентов
Преимущества
Недостатки
Для
принципала
– получение товара, услуг, того
качества, в том объеме, который
необходим;
– возможность делегирования
полномочий на банк по проверке
документов, выполнения условий
сделки
– высокое комиссионное
вознаграждение банков;
– возможность наличия
расхождений в документах;
– сложный документооборот
Для
бенефициара
– надежность расчетов и
гарантия платежа;
– быстрота совершения расчетов
– времезатраты между
отгрузкой товара и
получением денежных
средств;
– сложный документооборот
Так же была отмечена такая проблема, как достаточно сложный,
долгий и дорогостоящий процесс проведения сделки с помощью
инструментов документарного бизнеса. Данный процесс усложняется емким
документооборотом, так как большое количество документов в достаточной
мере увеличивает вероятность неточного или неполного заполнения все
необходимых полей. В случае наличия расхождений в документах банку
приходится запрашивать согласие/несогласие на оплату документов с
71
расхождениями у плательщика, что замедляет процесс. Как правило,
документы на оплату могут содержать следующие расхождения:
– некорректное описание товара (не в полном соответствии с
условиями аккредитива);
– отсутствие ссылки на дату и номер договора, указанного в условиях
аккредитива;
– несоблюдение сроков поставки товара;
– предоставление некорректных документов, которые не требуются
условиями аккредитива;
– невозможность идентифицировать отметки (подпись, печать)
плательщика или получателя;
– превышение суммы документов и/ или суммы требования суммы
остатка по аккредитиву (в этом случае при получении акцепта плательщика,
платеж совершается в сумме остатка).
Более того, получатель может направить фальшивые документы в банк
и не выполнив обязательства перед плательщиком. К сожалению,
исполняющий банк не сможет удостовериться в фальсификации данного
комплекта документов, так как производит его проверку по видимым
признакам.
Также, не менее важной проблемой является долгий процесс
прохождения документов через банки. Данная проблема приводит к
удлинению времени сделки, что приводит к замедлению товарооборота.
Поставщик не может отгрузить готовую продукцию до получения им
извещения об открытии аккредитива, у него возникают дополнительные
издержки по хранению товара и, следовательно, снижается эффективность
его деятельности.
Для контрагентов процесс использования аккредитива является
достаточно затратным, так как банки взимают определенное комиссионное
вознаграждение, размер которого зависит от суммы и условий аккредитива.
72
Существуют более привлекательные альтернативные формы расчетов
(документарное инкассо), сумма комиссий, по которым будут значительно
меньше. Такая высокая комиссия по обслуживанию аккредитива обусловлена
тем, что банки, в силу понятных нам причин, стремятся покрыть свои
расходы по операциям внешнеторгового кредитования, а также стремлением
получения прибыли по этим операциям.
Все вышеперечисленные проблемы можно разрешить за счет
изменения технологии документарного бизнеса. При применении новых
информационных технологий аккредитивная форма расчетов получит более
высокую надежность, что позволит избиваться от риска финансовых потерь
для предприятий, применяющих данный инструмент документарного
бизнеса.
Для этого существует перспектива использования блокчейн-технологий
в документарном бизнесе. При их применении можно дать положительные
прогнозы о росте объемов использования аккредитивов при внешнеторговых
расчетах российских предприятий, в частности объемов импортных
аккредитивов с финансированием иностранными банками, выпущенных
российскими банками.
Коммерческие банки рассматривают различные варианты применения
блокчейн-технологии в сфере финансовых услуг. Согласно результатам
исследования Института IBM (IBM Institute of Business Value), наиболее
предпочтительными из них считаются те, что позволяют снизить расходы,
упростить бизнес-процессы и увеличить операционную эффективность.
Банки-новаторы предполагают, что блокчейн откроет новые
возможности в сферах документарного бизнеса и торгового финансирования.
Первая сделка в мире в сфере торгового финансирования с
использованием технологии блокчейн была проведена Barclays в сентябре
2016 г. Сторонами сделки были ирландский производитель молочной
продукции Ornua и Сейшельская торговая компания. Сделка-аккредитив на
73
100 тыс. долл. США, проведенная на основе платформы Wave, прошла за
четыре часа, что является колоссальным сокращением временного интервала.
Традиционно этот процесс занимает от семи до десяти дней из-за трудностей
обработки необходимых документов, включая пересыл оригиналов
документов с помощью курьерских служб.
Механизм блокчейна позволил провести все операции через интернет
без необходимости сторонней проверки банка: документы на экспорт партии
масла и сыра, представленные против раскрытия аккредитива, были
криптографически защищены, т.е. фактически был осуществлен
«электронный документооборот».
В России первая сделка-аккредитив с использованием новой
технологии была проведена АО «Альфа-Банк» 21 декабря 2016 между
Авиакомпанией «S7 Airlines» и ее контрагентом (предоставляет сервисные
услуги). Операция была эффективно реализована благодаря платформе на
базе Etherium, разработанной Альфа-лабораторией и применению Smart-
Сontract вместо привычного бумажного аккредитива. Smart-Сontract или
Смарт-контракт (умный контракт) – это компьютерный алгоритм,
предназначенный для заключения и поддержания самоисполняемых сделок,
выполняемых в блокчейн-среде. Используя смарт-контракты можно
обмениваться активами, не прибегая к услугам посредников (банки,
государственные органы и др.). Кроме того, такие транзакции являются
прослеживаемыми, прозрачными и необратимыми.
Технически Альфа-Банк разработали фронт-приложение для клиентов;
фронт-приложение для сотрудника банка; API для взаимодействия с
внутрибанковскими сервисами, сохранения документов в БД и
взаимодействия с Ethereum; контракты для создания аккредитивов и
осуществления операций над ним. В Smart-Сontract были прописаны
следующие данные: сумма аккредитива, стороны сделки, дата выпуска и дата
истечения аккредитива, ИНН, необходимые документы, предназначенные
74
условиями аккредитива. Информация по сделке шла через Ethereum, о чем
клиенты подписали дополнительное соглашение.
Поставщик услуг загрузил необходимые документы в отсканированном
виде (с оригиналов) в электронный ресурс. Далее банк их увидел, проверил
на соответствие условиям аккредитива, акцептовал и осуществил платеж.
Денежные средства списывались со счета заказчика (АК «S7 Airlines») на
специальный счет покрытия (40901) в момент подачи заявки на выпуск
аккредитива. В момент предоставления документов поступили на счет
Получателя (поставщик услуг). В результате раскрытие аккредитива
произошло не за дни, как это бывает при традиционном предоставлении
документов на бумажном носителе, а за несколько часов. Дополнительно
клиент АК «S7 Airlines» мог проверить статус исполнения аккредитива, что
невозможно при стандартном исполнении аккредитива.
Важным моментом является то, Альфа-Банк создал прецедент для
разработки платформы, которая позволит в электронном виде проводить
операции и фиксировать их статус в блокчейн, что в будущем позволит
сократить финансовые и временные ресурсы в торговом финансировании. В
перспективе АО «Альфа-Банк» планирует развить блокчейн-технологию для
расчетных аккредитивов внутри России и увеличить рост объемов сделок на
10-15 млн. долл. США.
ПАО «Сбербанк России», как и АО «Альфа-Банк», реализует
технологии блокчейн в операциях с аккредитивами. Совместно с
металлургической компанией «Северсталь» Сбербанк представили блокчейн-
платформу для операций с аккредитивами в июне 2019 г. На Петербургском
международном экономическом форуме Сбербанк заявил, что компания
протестировала работу платформы, выпустив международный аккредитив по
контракту на поставку стали с одним из белорусских контрагентов
Северсталь. Сбербанк выступил в качестве подтверждающего банка, а роль