7
Содержание
Введение ................................................................................................8
Глава 1. Теоретические аспекты аккредитива ................................10
1.1.Характеристика форм международных
расчетов (платежей) ...........................................................................10
1.2. Характеристика и виды аккредитива ........................................21
1.3. Схема расчетов по аккредитиву ................................................27
Глава 2. Анализ практики применения аккредитивной формы
расчетов ...............................................................................................33
2.1. Характеристика Сбербанка РФ .................................................33
2.2. Использование аккредитива для расчета по импортной и
экспортной сделкам ...........................................................................39
2.3. Обеспечение экономической безопасности проведения
расчетов ...............................................................................................50
Глава 3. Совершенствование практики применения документарных
аккредитивов в СБ РФ .......................................................................58
3.1. Рекомендации фирмам-экспортерам при использовании
аккредитивной формы расчетов .......................................................58
3.2. Минимизация рисков при применении различных форм
аккредитивов.......................................................................................71
3.3. Автоматизация расчетов с применением аккредитивов .........76
Заключение .........................................................................................87
Список использованной литературы ...............................................89
Приложение ........................................................................................94
8
Введение
Актуальность темы. В международной торговле существует одна
базовая дилемма, обусловленная тем, что экспортер и импортер,
заключающие сделку, живут в разных странах, порой никогда не
встречаются, ведут бизнес в разных политических, и социально-
экономических условиях. Экспортер ожидает получить качественный товар,
поставленный в срок, и стремится произвести оплату с минимальными
комиссиями. Импортер, отгрузив и доставив товар, ожидает получить
причитающуюся за него оплату с минимальными рисками. Каждый из
участников сделки желает ее благополучного совершения и своевременного
исполнения договорных обязательств.
Определение оптимальной формы расчетов требует тщательного
анализа, как спектра расчетных продуктов, так и структуры самой сделки.
Часто при обслуживании нетипичных сделок могут создаваться гибридные
формы расчетов, когда одна форма является частью другой. Актуальность
определения оптимальной формы расчета внешнеторгового контракта
достаточно ярко выражена в сотрудничестве между компаниями, ведущими
внешнеэкономическую деятельность и банками, осуществляющими расчеты
по ней. Основной целью этого сотрудничества и является максимально
эффективная организация расчетов по каждой индивидуальной сделке, что
подтверждает актуальность темы исследования.
Актуальность исследуемой темы работы заключается в том, что
сегодня одной из наиболее сложных проблем в коммерческой практике
компаний является вопрос обеспечения безубыточности внешнеторговой
деятельности, поскольку последняя, с расчетно-финансовой точки зрения,
сопровождается повышенным риском.
Объектом исследования являются общественные отношения,
формирующиеся в процессе применения аккредитивной формы расчетов.
Предмет исследования – условия платежа и формы расчетов во
внешнеторговых контрактах.
9
Цель работы – исследование преимуществ и недостатков основных
форм международных расчетов; ознакомление с валютно-финансовыми
условиями платежа во внешнеторговых контрактах.
Задачи работы:
представить характеристику форм международных расчетов
(платежей);
исследовать характеристику и виды аккредитива;
исследовать схему расчетов по аккредитиву;
представить характеристику Сбербанка РФ;
рассмотреть особенности использования аккредитива для расчета по
импортной и экспортной сделкам;
изучить обеспечение экономической безопасности проведения
расчетов;
разработать рекомендации фирмам-экспортерам при использовании
аккредитивной формы расчетов;
изучить методы минимизации рисков при применении различных
форм аккредитивов;
исследовать направления автоматизация расчетов с применением
аккредитивов.
Теоретической и методологической основой послужили
законодательные документы, работы и научные исследования отечественных
и зарубежных авторов в области условий платежа и форм расчетов во
внешнеторговых контрактах. Среди ученых, внесших весомый вклад в
проблему оптимизации форм международных расчетов. Можно назвать
следующих авторов: Аверьянова Л. В., Артемов Н. М., Баранова Е.П.
Бурлачков, В.К. , Гаджиев, Д. Ф., Головнин М.Ю. и другие.
В работе использованы следующие методы исследования: анализ
научной литературы; методы аналогий; экспертных оценок; синтез
полученных знаний.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы
и приложения.
10
Глава 1. Теоретических аспекты аккредитива
1.1. Характеристика форм международных расчетов (платежей)
Во внешнеэкономические отношения входят все операции по обороту
денег, капиталов, товаров и услуг между различными экономическими и
валютными зонами. Существенной частью внешнеэкономических отношений
является внешняя торговля. Расчеты по некоммерческим операциям,
кредитам, движение капиталов между странами, внешнюю торговлю
товарами и услугами - все это включают в себя международные расчеты.
Глобально международный рынок отличается от условий
хозяйствования, в которых привыкли работать субъекты
предпринимательства. Эффективность экономической деятельности
международного рынка первоначально требует чёткого представления о
правовых нормах, в которых она осуществляется, и понимания того, что
практически единственным инструментом регулирования отношений между
участниками внешнеэкономических связей является соответствующая
правовая система, построенная и на международных и на национальных
источниках. Главной целью регуляторной политики государства в сфере
внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно быть
создание рациональной системы механизмов и норм, которая способствовала
достижению целей предприятий на внешних рынках, обеспечивала их
участие в международном разделении труда
1
.
Международные расчеты - осуществление и регулирование платежей,
проводимое по требованиям и обязательствам в ходе различных видов
отношений между резидентами разных стран. Международная валютная
система сдерживает инфляцию, регулирует поддержание равновесия
внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран, область
международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого
экономического роста.
1
Артемов, Н. М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности / Н.М. Артемов. - М.:
МЦУПЛ, 2017.с.76
11
Международные расчеты включают в себя расчеты по импорту и
экспорту товаров и услуг, оказанию помощи развивающимся странам,
кредитам и движению капиталов между странами, по некоммерческим
операциям, по строительству объектов за границей.
В таблице 1 представлен сравнительный анализ методов
международных расчетов.
Форма
рас
четов
Особенности
Преимущества
Недостатки
Аккредитив
Обязательство банка
является независимым от
обязательств сторон по
основному договору,
предусматривающему
аккредитивную форму
расчетов между
поставщиком и покупателем.
Таким образом, банк
выступает в качестве
гаранта между ними.
твердое и надежное
обеспечение платежа
до начала отгрузки;
совершение платежа
только после
предъявления
товарных документов;
наиболее сложная
форма расчетов.
определенные
задержки прохода
документов через
банк;
высокая стоимость
аккредитива.
Инкассо
Как правило, инкассо
используется в тех случаях,
когда между продавцом и
покупателем установлены
доверительные отношения и
платежеспособность не
вызывает сомнения.
оплата действительно
поставленного товара;
низкие расходы по
проведению
операции;
гарантия, что товар
перейдет покупателю
только после оплаты
длительность
прохождения
документов через
банки и периода их
оплаты;
импортер может
оказаться
неплатежеспособным.
Банковский перевод
Банковские переводы
используются в основном
для платежей в счет
окончательных расчетов и
перерасчетов. Играют
вспомогательную роль в
дополнение к основным
формам международных
расчетов.
относительная
простота
осуществления;
невысокая стоимость;
быстрота
осуществления
платежа.
одна из сторон всегда
несет на себе риск;
для экспортера
существует риск
неоплаты
поставленного товара;
риск не поставки
товара после его
предварительной
оплаты.
Большое количество расчетов проходит безналичным путем при
помощи записей на счетах банков. Крупнейшие банки играют
Таблица 1
Сравнительный анализ методов международных расчетов
12
главенствующую роль в международных расчетах. Степень задействования
банков в расчетах зависит от охвата внешнеэкономических связей страны,
стабильности и конвертируемости курса национальной валюты страны,
предназначения и финансового состояния банков развития собственных
филиалов и банков - корреспондентов, их деловой репутации
2
. Для того
чтобы осуществлять расчеты, банки используют собственные отделения за
границей и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система
корреспондентских отношений строится посредством открытия счетов
«лоро» и «ностро».
На основе договоров об установлении корреспондентских отношений
открываются корреспондентские счета. Для открытия счета банки передают
друг другу подробную и полную информацию о финансовом состоянии
собственного филиала и имеющихся корреспондентских связях.
Корреспондентские соглашения не могут нарушать национальное
законодательство каждого из банков, и при этом должны соблюдать
международные правила и обычаи банковской практики. Операции банков с
международными расчетами регулируются национальным
законодательством и ориентируются на сложившуюся международную
практику, она выражается в виде определенных правил и обычаев или
закрепляется определенными документами
3
При расчетах между плательщиком и получателем платежей, банки
выступают в роли посредника. Для актуального и целесообразного
осуществления расчетов банки держат валютные позиции в разных валютах
на основании структуры и сроков предстоящих платежей, проводят политику
диверсификации своих валютных резервов. Потому как остатки на
корреспондентских счетах «ностро», зачастую, приносят минимальный
доход, банки склонны поддерживать на них минимальные остатки, размещая
2
Рагулина, Ю. В. Международная торговля. Учебник / Ю.В. Рагулина, Н.А. Завалько, В.О. Кожина. - М.:
Альфа-М, Инфра-М, 2017. - 272 c.
3
Бурлачков, В.К. Международные валютно-кредитные отношения. Конспект лекций: моногр. / В.К.
Бурлачков. - Москва: Машиностроение, 2015. – с.87
13
валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, для того чтобы
получать дополнительную прибыль
4
.
Аккредитив - обязательство банка по просьбе клиента оплатить
документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по
аккредитиву является самостоятельными не зависит от правоотношений
сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы
банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по
оформлению документов и получению платежа только на условиях
аккредитива; импортеру -точное выполнение всех условий соглашения
экспортером
5
.
На рисунке 1 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Рисунок 1. Схема аккредитивной формы расчетов
Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата
отгруженного товара будет произведена точно в установленный срок.
Аккредитив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме
4
Головнин, М.Ю. Развитие денежно-кредитной сферы в трансформационный период. Россия и страны
Центральной и Восточной Европы / М.Ю. Головнин. - Москва: Гостехиздат, 2017. -с.72
5
Лопатина, Г.С. Международные расчеты и валютные отношения стран народной демократии / Под ред.
Ф.П. Быстрова, Г.С. Лопатина. - Москва: ИЛ, 2016. -с74
14
расчетов не допускается выдача наличных денежных средств
6
.
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению
клиента банк принимает от импортера платеж за отгруженные товары и
оказанные услуги. Денежные средства перечисляются на банковский счет
экспортера. Инкассо совершается на основании инструкций экспортера.
Виды инкассо представлены на рисунке 2.
Инкассо
Рисунок 2. Виды инкассо
Международные расчеты - один из элементов международной
валютной системы. Такие расчеты обслуживают движение факторов
производства, товаров и финансовых инструментов.
Главное отличие всех внешнеторговых сделок от систем клиринговых
расчетов — это связь с платежами, когда они производятся между
партнерами и банками в одной стране, но конечный результат совершается
между банками этих стран.
Если международные расчеты связаны с внешней торговлей и другими
видами внешнеэкономической деятельности, то они должны совершаться в
строгом соответствии с законодательством страны и на основании поручения
в форме и на условиях, применяемых в международной банковской практике.
Порядок операции по документарному инкассо представлен на
рисунке3.
6
Лопатина, Г.С. Международные расчеты и валютные отношения стран народной демократии / Под ред.
Ф.П. Быстрова, Г.С. Лопатина. - Москва: ИЛ, 2016. -с.87
Простое – взыскание платежа по
финансовым документам, не
сопровождаемым коммерческими
документами
Документарное – инкассо, финансовых документов,
сопровождаемых коммерческими документами, либо
только коммерческих. На банках не лежит каких-либо
обязательств по оплате документов
15
Рисунок 3. Порядок проведения расчетов с использованием
инкассового поручения
Состояние международных расчетов зависит от разнообразных
международных торговых правил и обычаев, ряда экономических факторов,
международной банковской практики, различных экономических отношений
между странами, валютного законодательства стран, кредитных отношений и
условий внешнеторговых контрактов, репутации агентов по внешнеторговым
контрактам
7
.
Рассматривая виды международных расчетов, необходимо кратко
остановиться на правовом регулировании указанных расчетов.
Возможность использования иностранной валюты при осуществлении
расчетов является важнейшим условием участия резидентов РФ во
внешнеторговой деятельности. Нормативная регламентация данных
отношений в то же время является эффективной силой воздействия
государства на регулирование экономики страны, чем обусловлены
7
Марцева Т.Г., Пугач А.А. Международные расчеты в системе валютного контроля // Символ науки. 2016.
№ 6-1. С. 229-234.
Экспортер
(доверитель)
Импортер
(плательщик)
Бланк экспортера
(ремитент)
Бланк импортера
(инкассирующий банк)
контракт
5
3
6
4
7
2
Перевозчик
1
ТОВАР
16
некоторые ее особенности:
1. комплексность - регулирование осуществляется нормативными
актами, относящимися к различным отраслям права;
2. многоуровневость правовой регламентации: 85% приходится на
подзаконные нормативные акты, это обеспечивает Правительству РФ и
Банку России возможность оперативного воздействия;
3. динамика нормативно-правового регулирования
8
.
По мнению Ю.М. Ростовского, валютные расчеты представляют собой
«систему организации и регулирования платежей по денежным
обязательствам и требованиям в иностранной валюте, которые возникают
при осуществлении внешнеэкономической деятельности»
9
. Некоторые
авторы говорят и о существовании термина «международные расчеты».
Последние представляют собой систему организации и регулирования
платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают
при осуществлении внешнеэкономической деятельности между
государствами, предприятиями и гражданами, находящимися на территориях
разных стран
10
. Очевидна схожесть терминов «валютные расчеты» и
«международные расчеты».
Валютное правовое регулирование осуществления внешнеторговой
деятельности заключается в установлении правового режима использования
валюты при осуществлении внешнеэкономических операций. Его основу
составляют обязательные требования к экспортерам и импортерам,
установленные валютным законодательством. Одной из важнейших групп
требований валютного режима внешнеторговых операций составляют
условия совершения валютных расчетов во внешнеэкономической
деятельности. Данные требования включают в себя все ограничения, которые
налагаются валютным законодательством и которые можно рассматривать
8
Сидорова, Е. Ю. Международная торговля. Курс лекций / Е.Ю. Сидорова. - М.: Экзамен, 2016.
9
Ростовский М.Ю. Внешнеэкономическая деятельность. М.: Экономисты 2017. С. 95.
10
Марцева Т.Г., Пугач А.А. Международные расчеты в системе валютного контроля // Символ науки. 2016.
№ 6-1. С. 229-234.