67
Рисунок 13- Затраты годового обслуживания и эксплуатации
Модуля банк-клиента и интернет-банкинга
1) Совокупная стоимость установки и эксплуатации модуля банк-
клиент на персональном компьютере ведущего экономиста:
ТСО
1
= DE + IC
1
+ IC
2
= 57370+7850=65220 руб/год, (2)
БЕ
б-к
= DE1 + DE2 + DE3 + DE4 + DE5 + DE6 + DE7 + DE8 (3) 72=
21850+(980*12)+(2750*2)+2260+0+(900*12)+0+5200+0=57370 руб/год
1С
2
=7850руб./год (принято из расчета усредненных значений чел/часов,
затраченных на косвенные расходы, связанные с эксплуатацией ПО внутри
предприятия)
29
2) Показатель совокупной стоимости установки и эксплуатации
интернет-банкинга (банк-клиент):
ТСО
2
= DE + IC
1
+ IC
2
= 19740+2130=21870 руб/год.
БЕи
-к
= DE1 + DE2 + DE3 + DE4 + DE5 + DE6 + DE7 + DE8 (4)
= 0+(960*12)+0+0+0+(560*12)+0+1500+0=19740 руб/год
3) Годовая экономия от внедрения интернет-банкинга:
ДТСО = ТСО
1
- ТСО
2
=65220-21870=43350 руб/год (5)
68
4) Коэффициент экономической эффективности:
E
r
= ДТСО/ТСО
2
=65220/21870 = 2,98 рублей, где: (6)
E
r -
экономический эффект на единицу затрат внедрения
интернетбанкинга.
5) Для расчета экономической эффективности экономии денежных
средств за счет внедрения интернет-банкинга за 5 лет, необходимо
продисконтировать высвобожденные денежные потоки:
(7)
Где CF- годовая экономия от внедрения интернет-банкинга;
r-ставка дисконтированная, принятая как сумма безрисковой ставки
доходности в 2019 году (13,25%) и премии за риск (низкий уровень риска
5%).
6) Для расчета экономии за счет увеличения производительности труда
примем усредненное время на обработку к оплате одного пакета документов
(платежных поручений, аккредитивов и т.д.). Экономия за счет увеличения
производительности труда:
(8)
где Fj - время, которое планировалось пользователем для выполнения
работы j-вида до внедрения Интернет-банкинга (час.)
Приведем данные расчета в таблицу 4.
69
Таблица 4
Производительности труда до и после внедрения Интернет-
банкинга
(Банк-клиент)
№
п/п
Вид работ
До
внедре
ния
Fj
Экономия
времени,
мин.
ДТ1
Повышение
производите
льности
труда Р
;
(в
%)
1.
Ввод информации,
формирование платежных
поручений и т.д.
40
20
100
2.
Подготовка документа для
оплаты
5
4
400
3.
Экспорт документа в банк
30
15
100
4.
Экспорт документа в
учетную систему
44
10
300
Графически время выполнения отдельных видов работа до и после
внедрения Интернет-банкинга (Банк-клиента) сотрудниками показано на
рисунке 14.
Рисунок 14- Время выполнения отдельных видов работа до
и после внедрения Интернет-банкинга
70
Как видно из графика, время на выполнение основных видов работ
значительно сокращается. Производительность труда, согласно анализу
увеличивается более чем на 200%, что соответственно увеличивает и
коэффициент полезного действия работников, занятых в процессе товарно
денежных отношений с контрагентами.
Повышение производительности труда при внедрении средств
автоматизации интернет-банкинга может скорректировать процесс обработки
платежных документов, что позволит обрабатывать большие объемы
информации при меньших трудозатратах.
Анализ безналичного денежного оборота «ОМЗ-Спецсталь»
показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов
хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер -
нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам
деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к
тому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за
счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного
и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым
функционирование предприятий производится в условиях непрерывного
долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает.
Повышение эффективности деятельности предприятия требует, прежде
всего, обеспечения соответствия производимых расходов получаемым
доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также
формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в
границах, установленных потребностями денежного оборота.
Используя вышеуказанные решения, можно достичь экономического
эффекта следующих целей:
- получение дополнительного дохода за счет оптимизации управления
консолидированными средствами группы счетов предприятия;
- оперативное получение информации о текущей ликвидности группы
счетов предприятия;
71
- оперативное управление оборотными активами;
- решение проблемы кассовых разрывов;
- уменьшение потребности в дополнительном финансировании;
- снижение операционных расходов и упрощение ежедневного
финансового учета внутри счетов предприятия.
Приведенные расчеты показывают экономическую эффективность
внедрения интернет-банкинга как экономию денежных средств. Выгода от
такого мероприятия косвенная, но, как правило, заметна в среднесрочной и
долгосрочной перспективе. Так чистая экономия за 5 лет составит 137099,8
руб. С учетом сложившейся экономической обстановки даже небольшая
экономия для предприятия, это существенный плюс. При введении
Интернет-Банкинга в ООО «ОМЗ- Спецсталь», сократятся трудозатраты, и
уменьшится объем работы экономиста.
Важно отметить, что в ООО «ОМЗ-Спецсталь» одним программным
средством будут автоматизироваться различные подразделения и
сотрудники, что также приведет к уменьшению затрат на организацию
документооборота между ними. Уменьшатся как временные, так и
материальные затраты.
3.2. Минимизация рисков при применении различных форм
аккредитивов
Многие финансовые операции (венчурное инвестирование, покупка
акций, селинговые операции, кредитные операции и др.) связаны с довольно
существенным риском. Они требуют оценить степень риска и определить его
величину
30
.
Степень риска – это вероятность наступления случая потерь, а также
размер возможного ущерба от него.
30
Лаврушина, О.И. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.
Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. — М.: КНОРУС. - 2016.С.98
72
Риск может быть:
· допустимым – имеется угроза полной потери прибыли от реализации
планируемого проекта;
· критическим – возможны непоступление не только прибыли, но и
выручки и
покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
· катастрофическим – возможны потеря капитала, имущества и
банкротство предпринимателя.
Количественный анализ – это определение конкретного размера
денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового
риска в совокупности. Иногда качественный и количественный анализ
производится на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов:
осуществляются поэлементная оценка удельного веса их влияния на работу
данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа
является достаточно трудоемким с точки зрения количественного анализа, но
приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи с этим
следует уделить большее внимание описанию методов количественного
анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного
применения необходим некоторый навык
31
.
В абсолютном выражении риск может определяться величиной
возможных потерь в атериально-вещественном (физическом) или
стоимостном (денежном) выражении. В относительном выражении риск
определяется как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе,
в виде которой наиболее удобно принимать либо имущественное состояние
предприятия, либо общие затраты ресурсов на данный вид
предпринимательской деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль).
Тогда потерями будем считать случайное отклонение прибыли, дохода,
выручки в сторону снижения. в сравнении с ожидаемыми величинами.
31
Кустов, В.А. О современных особенностях кредитного риска и его месте в системе банковских рисков
РФ./ В.А. Кустов // Финансовая жизнь. - 2017. - № 1. - С. 26-31.
73
Предпринимательские потери – это в первую очередь случайное снижение
предпринимательского дохода. Именно величина таких потерь и
характеризует степень риска. Отсюда анализ риска прежде всего связан с
изучением потерь
32
.
В зависимости от величины вероятных потерь целесообразно разделить
их на три группы:
– потери, величина которых не превышает расчетной прибыли, можно
назвать допустимыми;
– потери, величина которых больше расчетной прибыли относятся к разряду
критических – такие потери придется возмещать из кармана
предпринимателя;
– еще более опасен катастрофический риск, при котором предприниматель
рискует понести потери, превышающие все его имущество
33
.
Если удается тем или иным способом спрогнозировать, оценить
возможные потери по данной операции, то значит получена количественная
оценка риска, на который идет предприниматель. Разделив абсолютную
величину возможных потерь на расчетный показатель затрат или прибыли,
получим количественную оценку риска в относительном выражении, в
процентах.
Таким образом, в основе оценки финансовых рисков лежит нахождение
зависимости между определенными размерами потерь предприятия и
вероятностью их возникновения. Эта зависимость находит выражение в
строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня
потерь.
Построение кривой – чрезвычайно сложная задача, требующая от
служащих, занимающихся вопросами финансового риска, достаточного
опытами знаний. Для построения кривой вероятностей возникновения
32
Донец, А.С. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании. / А.С. Донец //
Наука через призму времени. - 2017. - № 9 (9). - С. 146-149.
33
Гедгафова, А.М. Кредитный риск коммерческих банков в России. / А.М. Гедгафова // Аллея науки. - 2018.
- Т. 2. - № 1 (17). - С. 155-157.
74
определенного уровня потерь (кривой риска) применяются различные
способы: статистический; анализ целесообразности затрат; метод экспертных
оценок; аналитический способ; метод аналогий. Среди них следует особо
выделить три: статистический способ, метод экспертных оценок,
аналитический способ
34
.
Суть статистического способа заключается в том, что изучается
статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном
производстве, устанавливаются величина и частотность получения той или
иной экономической отдачи, составляется наиболее вероятный прогноз на
будущее. Несомненно, риск – это вероятностная категория, ив этом смысле
наиболее обоснованно с научных позиций характеризовать и измерять его
как вероятность возникновения определенного уровня потерь. Вероятность
означает возможность получения определенного результата.
Таким образом, величина риска, или степень риска, может быть
измерена двумя критериями: среднее ожидаемое значение, колеблемость
(изменчивость) возможного результата. Среднее ожидаемое значение – это то
значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией.
Оно является средневзвешенной всех возможных результатов, где
вероятность каждого результата используется в качестве частоты, или веса,
соответствующего значения. Таким образом вычисляется тот результат,
который предположительно ожидается.
Анализ целесообразности затрат ориентирован на идентификацию
потенциальных зон риска с учетом показателей финансовой устойчивости
фирмы. В данном случае можно просто обойтись стандартными приемами
финансового анализа результатов деятельности основного предприятия и
деятельности его контрагентов (банка, инвестиционного фонда, предприятия-
клиента, предприятия-эмитента, инвестора, покупателя, продавца и т.п.)
34
Гедгафова, А.М. Кредитный риск коммерческих банков в России. / А.М. Гедгафова // Аллея науки. - 2018. -
Т. 2. - № 1 (17). - С. 155-157.
75
Метод экспертных оценок обычно реализуется путем обработки
мнений опытных предпринимателей и специалистов. Он отличается от
статистического лишь методом сбора информации для построения кривой
риска. Данный способ предполагает сбор и изучение оценок, сделанных
различными специалистами (данного предприятия или внешними
экспертами) вероятностей возникновения различных уровней потерь. Эти
оценки базируются на учете всех факторов финансового риска, а также
статистических данных. Реализация способа экспертных оценок значительно
осложняется, если количество показателей оценки невелико
35
.
Аналитический способ построения кривой риска наиболее сложен,
поскольку лежащие в основе его элементы теории игр доступны только очень
узким специалистам. Чаще используется подвид аналитического метода –
анализ чувствительности модели.
Метод аналогий при анализе риска нового проекта весьма полезен, так
как в данном случае исследуются данные о последствиях воздействия
неблагоприятных факторов финансового риска на другие аналогичные
проекты других конкурирующих предприятий
36
.
Индексация представляет собой способ сохранения реальной величины
денежных ресурсов (капитала) и доходности в условиях инфляции. В основе
ее лежит использование различных индексов. Например, при анализе и
прогнозе финансовых ресурсов необходимо учитывать изменение цен, для
чего используются индексы цен. Индекс цен – показатель, характеризующий
изменение цен за определенный период времени.
Таким образом, существующие способы построения кривой
вероятностей возникновения определенного уровня потерь не совcем
равноценны, но так или иначе позволяют произвести приблизительную
оценку общего объема финансового риска.
35
Воробьева, И.Г. К вопросу о роли банковского кредита в развитии реального сектора экономики России. /
И.Г. Воробьева, К.С. Павленко //Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. -
2018. - Т. 14. - № 1-2 (7). - С. 104-106.
36
Быканова, Н.И., Основные подходы банков к управлению кредитными рисками. / Н.И. Быканова, А.С.
Логвинова // Устойчивое развитие науки и образования. - 2017. - № 11. - С. 10-15.
76
3.3. Автоматизация расчетов с применением аккредитивов
Однако в настоящее время как сотрудники банков, так и компании
находят в аккредитиве уязвимые места, перечисленные во многих научных
статьях. Это, например, отгрузка товара на меньшую стоимость или худшего
качества, подделка документов на отгрузку
37
, несколько выпущенных счетов
на одну и ту же отгруженную партию товара
38
, обязательность наличия в
компании высококлассных специалистов, которые «документарно»
подготовлены и представляют себе критерии проверки документов и
особенности их составления, субъективность банков при проверке
документов и т.п.
В связи с этим участники внешнеторговой деятельности стремятся
найти замену традиционному документарному аккредитиву. Как возможная
альтернатива сейчас рассматривается несколько инструментов, среди
которых хотелось бы выделить электронный аккредитив и банковское
платежное обязательство. Эти относительно новые платежные средства уже
унифицированы: МТП выпустила в дополнение к UCP600 версию правил для
электронного представления документов, eUCP (The Supplement to the
Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic
Presentation). БПО регулируются выпущенными МТП унифицированными
правилами URBPO (Uniform Rules for Bank Payment Obligations), публикация
МТП №750.Электронный аккредитив отличается от традиционного тем, что
весь обмен документами происходит не на бумажных носителях,
направляемых через курьерские службы, а посредством электронных каналов
связи. Сама технология проверки документов не сильно отличается от уже
привычной. Банк, получивший документы на электронных носителях,
37
Колюшенко Н.Ф. Мошенничество с применением документарных инструментов // Международные
банковские операции. 2009. №4. С. 18
38
Леднев М.В., Подосенков Н.С. Мошенничество в торговом финансировании: виды и методы
минимзации // Международные банковские операции. - 2015. - №2(56). - С.60- 73.