64
субъектов внешнеэкономической деятельности.
Осуществление внешней торговли связано с рисками. В большинстве
случаев проблематика рисков для экспортера растет. Для него риски связаны с
возможностью неплатежеспособности покупателя.
Для импортера риски связаны с его собственной заинтересованностью в
безупречном состоянии заказанного товара и получении его без задержек,
возникающих в связи с преувеличенными формальностями.
Фирмы, выступающие как коммерсанты-посредники, несут риски, как
импортера, так и экспортера. Кроме того, они имеют дополнительные
обязательства - должны предоставлять гарантию осуществления платежа или
обеспечивать оплату поставщикам до того, как их заплатят заказчики.
Риски, то есть опасность потерпеть убытки, могут зависеть как от
самого контрагента по контракту, так и от экономической и политической
ситуации в стране, или в "третьих странах".
При наличии, в принципе, одинаковых видов рисков, причины их
возникновения для продавца и покупателя разнообразны. Осуществляя
международные коммерческие операции тщательно необходимо взвешивать
степень риска.
Договор, заключенный между резидентами страны со стабильным
законодательством и устойчивой экономикой, является обычно достаточной
гарантией того, что платеж и, соответственно, услуга будут осуществлены.
Поэтому внутри страны при наличии вышеуказанных условий в
большинстве случаев поставки проводятся по "открытому счету": продавец
выписывает счет-фактуру только после того, как он оказал услугу или поставил
товар.
В отношениях с малоизвестными зарубежными партнерами договор о
купле-продаже или договор подряда на выполнение работ или оказание услуг
является, конечно, не всегда той самой долгосрочной и надежной основой.
Простой договор с иностранными деловыми партнерами только тогда
представляет достаточную гарантию, когда между сторонами, участвующими
65
уже давно существуют отношения доверия или сильный альянс интересов
(например, финансовая взаимозависимость).
Кроме того, в стране зарубежного партнера должны царствовать
стабильные политические, экономические и правовые отношения. Если эти
предпосылки отсутствуют, то для обеих сторон возникает необходимость в
дополнительных гарантиях.
Перечисленные выше виды рисков, связанных со стороной по договору,
несмотря на объективность своего существования в международной торговле,
могут быть существенно уменьшены путем использования документарных
форм расчетов.
Документарный аккредитив является обещанием банка выплатить
бенефициару за счет своего заказчика определенную сумму в согласованной
валюте, если бенефициар представит в установленный срок документы,
предусмотренные в аккредитиве.
Благодаря документарному аккредитиву продавец больше не зависит от
платежеспособности покупателя и его готовности платить, и он сразу же после
отгрузки товара может получить ликвидные средства.
Как инструмент обеспечения платежа документарный аккредитив особенно
важен для смягчения столкновения интересов покупателя и продавца:
Покупатель не хочет платить за заказанный товар, прежде чем товар
действительно не будет на пути к нему.
Продавец хочет быть уверенным, что причитающаяся ему сумма за
поставку товара оплачивается в правильной валюте.
Следовательно, использование данной формы расчетов уменьшает размер
риска, как для продавца, так и для покупателя. Хотя для покупателя
использования аккредитива как формы расчетов несколько дороже - в
подавляющем большинстве случаев при открытии аккредитива заранее
бронируются средства импортера для последующей оплаты поступивших
документов от экспортера.
66
Наибольшую, по степени защиты от рисков, оказывает такая форма
аккредитива как безотзывный подтвержденный аккредитив. Ее применения при
осуществлении международных расчетов способно защитить контрагентов от
политического риска и риска задержки перевода соответствующих сумм.
Существующий на практике такой вид риска как валютный по своей сути
не зависит от применения той или иной формы расчетов. В определенной
степени уменьшить его размер можно путем использования форм
международных расчетов, обеспечивающих наибольшую скорость их
осуществления.
Для удовлетворения потребности в обеспечении платежей и обязательств,
по выполнению договоров, банки предоставляют разнообразный
инструментарий, учитывающий различные интересы покупателя и продавца. В
каждом отдельном случае нужно тщательно проверять, какие инструменты
обеспечения необходимы и целесообразны. На практике в большинстве случаев
возникает баланс между интересами обеих сторон договора.
Исходя из вышеизложенного можно предложить:
1. Для увеличения объемов операций предлагаем проведение активной
рекламной политики путем издания брошюр, где бы освещались вопрос
расчетов аккредитивами и их преимущества для сторон соглашения
сравнительно с использованием других форм расчетов.
2. Проведение непосредственно банковскими работниками агитационной
работы по ознакомлению клиентов с возможностями аккредитивной формы
расчетов и ее преимуществами.
3. Предложение проведения расчетов непокрытыми (гарантированными)
аккредитивами, которые есть удобным для клиентов банка, так как это не
приводит к иммобилизации средств импортера разрешит привлечь больше
клиентов и тем самым увеличит доходы банка.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе своей деятельности на мировой экономической арене
субъекты мирового хозяйства вступают в определенные внешнеэкономические
связи – международные экономические отношения. Одной из важнейших
составляющих международных экономических отношений является
осуществление расчетов за полученные товары, услуги.
Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле, а
также некоммерческим операциям, связанные с кредитами и движением
капиталов между странами, в том числе связанные со строительством объектов
за границей.
В процессе осуществления расчетов перед участниками встает вопрос
выбора оптимальной формы расчетов, что является одним из ключевых
вопросов в международном торговом обороте. Законодательство и банковская
система должны предоставлять организациям достаточное количество
инструментов, которые обеспечивали бы как осуществление расчетов, так и
покрытие возникающих при этом рисков. При этом инструменты должны
обеспечить гибкость и возможность быстрого реагирования на постоянно
меняющиеся внешние условия.
От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия
получения платежа, сумма расходов, связанных с проведение операций через
банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров
согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.
Формы международных расчетов, которые разработаны международной
практикой - являются своего рода защитными методами от валютных рисков и
отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности и формой
участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую форму расчета,
которая независимо от экономической и политической стабильности страны -
контрагента давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и
импортера.
68
В данной работе раскрыта сущность международных расчетов,
рассмотрены применяемые в настоящее время основные формы
международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив, открытый
счет, аванс). Основное внимание было сконцентрировано на расчетах
посредством документарных аккредитивов, их сущности, механизму
осуществления, а также факторам, влияющим на выбор именно этой формы
расчетов.
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том,
что аккредитив это эффективная форма международных расчетов, которая
позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих
действий другой стороны, а его многолетняя практика применения, сочетающая
в себе расчетную и обеспечительную функции, «дает надежду» на столь же
эффективное использование аккредитивов, как одной из наиболее
гарантированных форм международных расчетов, в том числе и российскими
субъектами внешнеэкономической деятельности.
Используя разнообразные формы аккредитивов экспортеры и
импортеры могут свести к минимуму трудности и проблемы (большей частью
риски), которые возникают в международной торговле. Экспортер имеет
возможность, используя аккредитивную форму расчетов, свести к
незначительным риски, вызванные его плохой осведомленностью с
требованиями, стандартами нового осваиваемого рынка сбыта, политической и
экономической стабильности в стране импортера, незнанием местных законов
относительно расчетов в иностранной валюте. Импортер, в свою очередь,
может свести к минимуму риски, связанные с закупкой товара в незнакомых
странах, незнанием особенностей валютного законодательства страны-
экспортера, неуверенностью в добропорядочности экспортера.
Аккредитивная форма расчетов, как вид платежа, осуществляемый
банками, в международном бизнесе, является наиболее удобной сравнительно с
другими распространенными формами расчетов, такими как документарне
инкассо.
69
Для импортера она ведет к иммобилизации его капиталов, поскольку он
должен открыть аккредитив к получению и реализации товаров, но
одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение
условий сделки экспортером и дает ему уверенность в том, что банк выплатит
продавцу деньги в том случае, если он подтвердит снабжение
соответствующими документами. Для экспортера расчеты в форме аккредитива
являются после авансовых платежей наиболее удобными,. Поэтому нельзя
отказываться от преимуществ, которые дает документарный аккредитив через
более высокую стоимость банковских комиссий.
В процессе изучения видов аккредитивов, которые встречаются в
международной практике, отмечено, что экспортерами и импортерами
используются далеко не все виды аккредитивов. Другие виды аккредитивов
является редким явлением в современной практике. Поэтому, следует более
широко применять разнообразные виды и формы аккредитивов.
В ходе исследования существующей практики проведение
аккредитивных операций привело к выводу, что перспектива документарного
аккредитива заключается в использовании аккредитивов на непокрытых
условиях. Это дает возможность клиенту, который не имеет средств, получить
товар и рассчитаться за него постепенно.
С помощью исследования аккредитивных операций удалось установить,
что в практике использования данной формы расчетов очень часто встречаются
типичные ошибки, которые допускают предприниматели при работе:
1. Не правильно заключают договор (не учитываются все необходимые
условия).
2. Комиссионные сборы берет на себя одна сторона, а их нужно делить.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле" (ред. от 07.02.2011)
2. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности"(ред. от 08.12.2010)
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской
деятельности"(ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011)
4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 07.02.2011)
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании
и валютном контроле"// (ред. от 6.12.2011)
6. Положение от 03 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в
Российской Федерации» (ред. 2014г.)
7. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком
России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 19.06.2012)
8. Постановление Центрального Банка РФ от 29.03.2001 N 67 «Об
утверждении Инструкции о порядке совершения банковских
документарных операций»
9. Унифицированные правила ICC для межбанковского рамбурсирования по
документарным аккредитивам от 01.07.1996 (в тек. ред.).
Научная, учебно-методическая литература
10. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.:
ТЕИС, 2017. - 193с.
11. Башкинскас В.Ю. правовое регулирование хозяйственной деятельности
Учебное пособие по программе подготовки и аттестации современных
бухгалтеров. Москва Издательский дом БИНФА 2016- 241с.
71
12. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты М.: Финстатинформ,
2016.-246с.
13. Бронникова Е.А. Торговое финансирование: продукты и понятийный
аппарат // Факторинг и торговое финансирование. — 2016.- 172с.
14. Бутузова Н.А. Расчеты по инкассо // Международные банковские операции.
2016. - 42с.
15. Гордеев Г. Д , Иванова Л. Я.,Внешнеэкономическая деятельность
предприятия. Основы: Учеб. для вузов /.М: 2016.-236с.
16. Григорьева А.В. Документарные аккредитивы: аккредитив с рассрочкой
платежа // Факторинг и торговое финансирование. 2016. - 42с.
17. Грязновой А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/ М.:
Финансы и статистика, 2015. – .62с.
18. Дегтярева О. И. Организация и техника внешнеторговых операций. М:
2016г. - 163с.
19. Джордж Н.Д. // Международные банковские операции. 2017. - 42с.
20. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и
денежно-кредитная политика. М.; Л., 2015. - 422с.
21. Ерпылева Н.Ю. Чековые операции банков в международном банковском
праве (начало) // Международные банковские операции. -2016. - 202с.
22. Казанцев A.M. Кредитные и расчетные правоотношения в
промышленности. М.: Юридическая литература, 2015. - 178с.
23. Карашев К.В. Различные виды аккредитивов: правовое регулирование в
России // Международные банковские операции, 2017. - 36с.
24. Красавиной Л.Н. Международные валютно-кредитные отношения и
финансовые отношения. - Учебник /- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы
и статистика, 2017 .-608с.
25. Михайлов Д. М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС,
2015. - 422с.
26. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М. 2015. - 368 c.