44
С целью защиты своих имущественных прав, импортер может
потребовать от продавца выдать гарантию возврата полученной суммы аванса,
в случае невыполнения условий контракта и не поставки товара.
Согласно сложившейся международной практике, платежи в форме
аванса составляют в среднем от 10 до 30% от суммы контракта. В соответствии
с этим, согласие импортера на применение данной формы расчетов обычно
связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением
экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.
Расчеты по открытому счету получили широкое распространение в
мировом внешнеэкономическом обороте, особенно в торговле между странами
Западной Европы.
Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических
платежах импортера экспортеру после получения товара. При этом сумма
текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная
форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету.
В сложившейся международной практике открытый счет используется в
основном при расчетах между фирмами, связанными длительными торговыми
отношениями. Обычно расчеты по открытому счету применяются при
регулярных поставках, когда доверие подкрепляется деловыми длительными
отношениями, а покупатель – солидная фирма.
Особенностью данной формы расчетов является то, что движение
товаров опережает движение денег, и экспортер фактически односторонне
кредитует импортера. [22, с.113]
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как
он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за
предоставленный кредит при этом отдельно не взимается.
Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку не
содержит надежной гарантией своевременности платежа, замедляет
оборачиваемость его капитала, и иногда вызывает необходимость прибегать к
банковскому кредиту.
45
Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании
этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при
авансовых платежах.
По общим правилам, предусмотренным в п. 1 ст. 401 ГК РФ, лицо, не
исполнившее обязательство либо исполнившее его ненадлежащим образом,
несет ответственность за нанесенные убытки при наличии вины.
Однако коммерческие юридические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность, несут ответственность независимо от их
вины в нарушении договорных обязательств, если не докажут, что надлежащее
исполнение оказалось невозможным вследствие действий непреодолимой силы.
Отсюда следует, что при совершении правонарушений в расчетных
отношениях по аккредитиву лицо, его допустившее, несет ответственность
независимо от вины.
Поскольку аккредитивное правоотношение основано на принципе
автономии, банки - участники этого отношения - не несут ответственности за
правонарушения, связанные с неисполнением или ненадлежащим исполнением
контрагентами основного договора.
Возложение ответственности на исполняющий банк перед
плательщиком и получателем средств возможно лишь при наличии
определенных условий: в случаях, когда аккредитив является покрытым и
подтвержденным. Следовательно, привлечь к ответственности исполняющий
банк по непокрытому аккредитиву невозможно. [22, с.121]
При совершении противоправных действий (бездействий) по
неисполнению или ненадлежащему исполнению одновременно основного
договора и собственно расчетов по аккредитиву аккредитиводатель вправе по
своему выбору предъявить требования или к банкам, или к стороне основного
договора. В случае удовлетворения требований плательщика за счет банка,
последний, в свою очередь, может обратиться в суд с иском к получателю
средств о взыскании неосновательно полученных денежных средств.
46
Фактически эта форма расчетов связана с кредитованием импортера и
отражает доверие к нему со стороны экспортера, поэтому обычно применяется
лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в
роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет
за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних
поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко.
Для расчетов по внешнеэкономическим сделкам также широко
применяются простые и переводные векселя. Их использование в
международной практике связано в основном с необходимостью отсрочки
платежа. Для этой цели в основном используются переводные векселя, или как
их еще нередко называют – тратты. [10, с.134]
В современной банковской практике под траттой понимается
финансовый документ, составленный в установленной законом форме и
содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об
уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе
третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.
Векселя также нередко используются в составе других форм расчета.
Так, например, при расчетах с использованием документарным инкассо,
импортер получает товарораспорядительные документы, только после акцепта
векселя.
С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией
хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным
документом.
Более наглядно схему расчетов переводными векселями представлена на
рисунке 5.
47
Рисунок 5 - Схема расчетов переводными векселями
В международных расчетах неторгового характера в качестве средства
платежа также нередко используются чеки и банковские карточки.
Чеком называется денежный документ, содержащий приказ банку
выплатить обозначенную на нем сумму его предъявителю с расчетного счета
чекодателя. Форма чека и его реквизиты регулируются международной
Чековой конвенцией принятой в Женеве в 1931 г.
Как средство платежа в международных расчетах чек используется в
расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товары (услуги),
а также в расчетах по неторговым операциям. Чек может быть использован для
получения наличных, для безналичных платежей и в других формах расчетов.
Для расчетов, в основном используются два вида чеков:
дорожные;
еврочеки.
Дорожный, или как его ещё нередко называют туристический чек - это
платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить указанную в
ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЬ
(ДОЛЖНИК)
ВЕКСЕЛЕПОЛУЧАТЕЛЬ
(КРЕДИТОР)
(товары, услуги,
денежные средства и т.д.
ВЕКСЕЛЕПОЛУЧАТЕЛЬ
(КРЕДИТОР)
(акцептованный
переводной
вексель)
( переводной
вексель)
( предъявление
переводного
векселя для
акцепта)
48
нем сумму валюты его владельцу. Образец подписи владельца проставляется в
момент продажи ему чека. Эти чеки выписываются крупными банками и
фирмами, среди которых Thomas Cook, American Express, Citicorp, Bank of
America, Bank of Тokio, Mitsui Bank и др.
Еврочек - это чек в евровалюте, который выписывается банком и
оплачивается в любой стране-участнице соглашения «Еврочек», при условии
предъявления его владельцем гарантийной карты. [21, с.106]
Под влиянием научно технической революции в международных
расчетах с каждым годом все больше развиваются банковские услуги с
использованием пластиковых карточек. Крупнейшими международными
«карточными» ассоциациями являются VISA, Master Card, American Express.
Все большая популярность пластиковых карт приобретается благодаря
торговым фирмам, которые согласились их принимать при расчетах за товары,
практически во всех уголках земного шара, а также распространению Интернет
- торговли.
Выбор конкретной формы расчетов, с помощью которой будут
осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, определяется по
соглашению сторон — партнеров по внешнеторговой сделке. [15, с.194]
Подводя итог вышеизложенному, можно выделить следующие основные
особенности международных расчетов:
1. они носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по
предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок)
и коммерческих (счетов-фактур, транспортных коносаментов, накладных,
страховых полисов, различных сертификатов);
2. основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на основе
обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой
палатой.
49
2.2 Общая характеристика расчетов в форме аккредитива и их правовое
регулирование
Операции с использованием аккредитивной формы расчетов играют
крайне важную роль в мировом платежном обороте.
В соответствии с положением № 2-П «О безналичных расчетах в
Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банком - эмитентом) по поручению его клиента
(плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика
(получателя средств) по предъявлении последним документов,
соответствующих условиям аккредитива, или же представлять полномочия
другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. [6]
Следовательно, документарный аккредитив открывается банком на
основании инструкций приказодателя, которые составляются в соответствии с
условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и
четкостью должны быть определены все основные условия будущего
аккредитива.
Поскольку аккредитивная форма расчетов является достаточно гибкой, в
части выработки условий будущего документа, то в связи с этим существуют
определенные специфические разновидности аккредитивов. Эти разновидности
регламентируются международными Унифицированными правилами и
обычаями для документарных аккредитивов.
В международной банковской практике выделяют несколько различных
классификаций аккредитивов, о каждой более подробно будет рассказано чуть
ниже.
Все аккредитивы являются безотзывными, даже если в них не
содержится никакого указания на этот счет. [22, с.149]
Это означает, что обязательства по безотзывному аккредитиву не могут
быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента и
бенефициара, а в случае наличия подтверждающего банка и без его согласия.
50
Аккредитивы по способу обеспечения платежа перед исполняющим
банком подразделяются на: покрытые; непокрытые.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-
эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка
средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства
банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по
аккредитиву.
По непокрытым аккредитивам исполняющему банку предварительное
покрытие банком-эмитентом не предоставляется. Для осуществления платежа
по аккредитиву исполняющий банк требует средства от банка-эмитента.
В соответствии с международными правилами и стандартами,
аккредитивы подразделяются на:
аккредитивы с платежом по предъявлении;
аккредитивы с акцептом тратт;
аккредитивы с рассрочкой платежа;
аккредитивы с негоциацией.
Исполнение аккредитива с платежом по предъявлении является,
пожалуй, наиболее распространенным и наиболее часто используемым из всех
вышеперечисленных. В этом случае исполняющий банк осуществляет платеж
бенефициару после проверки и вынесения положительного решения о
соответствии представленных ему документов условиям аккредитива. [14, с.19]
В случае исполнения аккредитива с акцептом тратт бенефициар вместе с
коммерческими документами выписывает срочную тратту на банк-эмитент,
подтверждающий банк или другой банк (в зависимости от инструкций банка-
эмитента).
Как правило, бенефициаром выставляется вексель со сроком платежа
через определенный промежуток времени (во столько-то дней от даты
предъявления, во столько-то дней от даты выставления и т.п.).
По данному аккредитиву банк обязуется акцептовать выставленный на
него бенефициаром переводной вексель. Акцепт означает принятие на себя
51
акцептующим банком обязательства оплатить выставленный на него
переводной вексель. Тем самым с момента получения бенефициаром акцепта
аккредитивные правоотношения считаются прекращенными надлежащим
исполнением банком своего обязательства, а вексельные правоотношения
считаются возникшими (происходит трансформация аккредитивных
правоотношений в вексельные, так как предметом обязательства банка-
эмитента является принятие на себя посредством акцепта векселя обязанности
произвести платеж денежной суммы по переводному векселю).
После того как банк акцептовал выставленный на него бенефициаром
переводной вексель, его обязательство по аккредитиву исчерпывается, а перед
бенефициаром он будет нести ответственность на основании вексельного права
по акцептованной им тратте.
Вексель, который акцептован банком, предоставляет бенефициару
существенное обеспечение. Он может, не дожидаясь наступления срока
платежа, получить по векселю деньги посредством его негоциации. Аккредитив
с акцептом тратты тем самым предоставляет преимущества и для
приказодателя, предоставляя ему отсрочку возврата выплаченных по
аккредитиву денежных средств, и для бенефициара, для которого
акцептованная тратта не только предоставляет дополнительные гарантии
платежа, но и дает возможность учесть этот переводной вексель и получить по
нему денежные средства досрочно. [25, с.306]
Следующим из видов является аккредитив с рассрочкой платежа. При
представлении соответствующих документов уполномоченный на это банк
(банк-эмитент или подтверждающий банк) дает письменное согласие
произвести платеж в определенный срок. При этом условиями аккредитива
должна быть предоставлена возможность однозначно рассчитать срок платежа.
Аккредитивы с негоциацией по предъявлении или на срок
предусматривают негоциацию документов/тратт (в зависимости от условий
аккредитива - только документы или документы вместе с траттой),
представленных бенефициаром, в любом банке (в случае аккредитива со
52
свободной негоциацией), включая банк-эмитент, или в специально
уполномоченном (исполняющем) банке.
Под негоциацией в таких аккредитивах подразумевается, что
исполняющий банк покупает тратты (выписанные на банк иной, чем
исполняющий банк) и/или документы, составляющие надлежащее
представление, путем предоставления аванса либо согласия предоставить аванс
бенефициару не позднее банковского дня, в который исполняющему банку
причитается возмещение. [33, с.422]
В соответствии с международными требованиями в каждом аккредитиве
должно быть ясно указано, каким способом он исполняется. В аккредитиве
также должен быть четко обозначен исполняющий банк или указано, что он
подлежит исполнению в любом банке. В качестве исполняющего банка может
быть сам банк-эмитент, либо подтверждающий банк, либо авизующий, либо
иной банк, уполномоченный банком-эмитентом.
В зависимости от того требуется или нет подтверждение по
аккредитиву, выделяют:
подтвержденный аккредитив;
неподтвержденный аккредитив.
В тех случаях, когда банк-эмитент находится на территории
иностранного государства, бенефициар зачастую лишен должных средств
правовой защиты в случае неплатежа со стороны последнего (необходимость
возбуждения дела в суде иностранного государства, трудности с его
исполнением при отсутствии соглашения о правовой помощи между двумя
странами и т.п.). Чтобы этого избежать, а также с целью защиты интересов
бенефициара от политических, валютно-переводных и прочих рисков,
используется подтвержденный аккредитив.
Если неподтвержденный документарный аккредитив - это условное
обязательство совершить платеж банка-эмитента, то подтвержденный - это
солидарное обязательство двух банков, как эмитента, так и подтверждающего
банка, который обычно расположен в том же государстве что и бенефициар.
53
При открытии аккредитива, требующего подтверждения, банк-эмитент
уполномочивает подтверждающий банк подтвердить открытый им аккредитив.
В случае согласия другого банка добавить свое подтверждение, такое
подтверждение является твердым обязательством подтверждающего банка в
дополнение к обязательству банка-эмитента.
Аккредитивы также могут быть:
Переводными (трансферабельными). По трансферабельному аккредитиву
бенефициар (первый бенефициар) имеет право давать банку,
производящему оплату или акцепт, или негоциацию, указание о том, что
аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или
несколько других лиц (вторые бенефициары);
Револьверными (автоматически возобновляемыми). По такому аккредитиву
по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота)
автоматически восстанавливается после каждой выплаты по аккредитиву,
если иное не предусмотрено условиями аккредитива. [29, с.262]
Револьверный аккредитив может быть кумулятивным и
некумулятивным. Если аккредитив указан как «кумулятивный», то всякая
сумма, не использованная в течение истекшего периода, переносится на
следующий период и может быть использована в течение него.
Если аккредитив является «некумулятивным», то всякая сумма, не
использованная в истекшем периоде, не переносится на последующий период и
становится недоступной.
В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть
указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.);
Аккредитивы с «красной оговоркой» (аккредитив с авансовым платежом)
позволяет бенефициару получить аванс в размере «красной оговорки» до
отгрузки товара. Это условие вносится по просьбе приказодателя, и его
формулировка зависит от потребностей приказодателя.
Данное название аккредитив получил в связи с тем, что первоначально
эти специальные условия (в том числе и оговорка с предельной суммой