54
разрешенного аванса) записывались красными чернилами, для того чтобы
обратить внимание на особый характер этого аккредитива. По аккредитиву «с
красной оговоркой» платеж производится до отгрузки товаров по
предъявлении, помимо погрузочных документов, складской
(свидетельствующей о существовании товара) или экспедиторской
(подтверждающей, что товар был принят к перевозке или отгружен) расписки,
либо квитанции, подтверждающей отправку товара воздушным транспортом.
Как правило, платеж по «красной оговорке» производится против
представления в исполняющий банк одного из следующих документов:
1. расписки бенефициара о том, что аванс им получен;
2. расписки бенефициара о том, что аванс получен, в которой содержится
обязательство бенефициара вернуть полученный аванс в случае невыполнения
им контрактных обязательств или гарантии возврата аванса;
Весьма экзотической и крайне редко применяемой разновидностью
аккредитива, является «аккредитив с зеленой оговоркой», предусматривающий
в дополнение к авансам по предотгрузке предоставление складских помещений
бенефициару в порту отгрузки с передачей складских свидетельств банку,
производящему авансовый платеж.
В случае использования данного аккредитива бенефициар редко
занимается отгрузкой товаров либо представлением отгрузочных документов.
Это делается агентом продавца (экспедитором);
Резервные аккредитивы (аккредитивы «stand-by») используются вместо
гарантии предложения, гарантии исполнения или гарантии возврата авансового
платежа; они также служат обеспечением платежа в случае невыполнения
третьей стороной договорного обязательства.
Компенсационные аккредитивы (аккредитивы «back-to-back») включают
в себя два отдельных документарных аккредитива: первый, открытый в пользу
первого или основного бенефициара, и второй, открытый за счет первого или
основного бенефициара в пользу второго бенефициара, который поставляет
товары. [30, с.209]
55
Сущность данной разновидности аккредитива состоит в том, что
торговый посредник, приобретая товар у производителя, затем перепродает его
покупателю, который просит свой банк открыть аккредитив в пользу торгового
посредника. При этом открытый аккредитив используется торговым
посредником в качестве обеспечения открытого его банком аккредитива в
пользу изготовителя товара.
Как правило, компенсационный аккредитив применяется во
внешнеторговых товарообменных сделках. Банк покупателя (импортера)
открывает аккредитив для осуществления платежа по контракту на экспорт
(экспортный аккредитив), который выступает основанием для открытия
аккредитива, предназначенного для осуществления расчетов по контракту на
встречный экспорт (встречный экспортный аккредитив). Выручка по
экспортному аккредитиву служит покрытием во встречном экспортном
аккредитиве.
Этот вид документарных аккредитивов используется в тех случаях,
когда условия трансферабельного документарного аккредитива не могут быть
применены к сделке.
56
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РОССИЙСКИХ БАНКОВ
3.1 Проблемы использования и пути совершенствования аккредитивной
формы расчетов
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно
широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно
невелик, он стабилен в условиях как административно-командной экономики,
так и рыночной.
Как любой инструмент внешнеэкономической деятельности,
документарный аккредитив имеет проблемы, связанные с его применением, а
также направления, в которых должно происходить его совершенствование.
Обобщенно возможные направления совершенствования аккредитивной
формы расчетов можно представить в виде трех основных пунктов:
совершенствование используемого программного обеспечения;
разработка новых и пересмотр уже имеющихся правовых норм;
обучение специалистов, непосредственно занимающихся
внешнеэкономической деятельностью.
Первый пункт напрямую связан с разработкой нового и доработкой уже
имеющегося программного продукта, используемого всеми банками-
участниками системы SWIFT.
Как правило, при использовании SWIFT в повседневной работе
коммерческого банка возникает ряд проблем.
Так, например, обработка платежных поручений–сообщений,
осуществляется их получателями в автоматическом режиме практически
мгновенно, и исправление ошибок оказывается весьма дорогостоящей
процедурой.
Другая проблема связана с тем, что некоторые особенности стандартов
SWIFT делают их фактически неприменимыми в нестандартных ситуациях, а
57
сложность использования затрудняет их повсеместное применение.
Эти проблемы актуализируют необходимость совершенствования
используемого программного обеспечения, с целью его соответствия
существующим в настоящее время конкретным потребностям банков.
Вопрос, связанный с разработкой новых и пересмотром уже имеющихся
правовых норм, является крайне важным и напрямую связан с
неудовлетворительным состоянием действующего российского
законодательства, регулирующего внутренние расчеты по аккредитиву, что не
раз уже обсуждалось, как экспертами Российской Ассоциации Банков, так и
различными специалистами на проводимых семинарах и конференциях.
Основной недостаток существующего законодательства, определяющего
правовые нормы аккредитивных расчетов, заключается в несоответствии
международным обычаям использования данного расчетного инструмента.
Адаптация российского законодательства к мировым обычаям
позволила бы создать более совершенные условия для использования
аккредитива на территории России и содействовала бы его активному
распространению среди участников торгового оборота.
Вместе с тем современная нормативная база, регулирующая внутренние
расчеты посредством аккредитивов, представляется чрезмерно упрощенной, а
потому не соответствующей современным экономическим потребностям.
В связи с этим российские предприниматели не могут использовать в
расчетах такие схемы организации сделок, которые доступны зарубежных
бизнесменам. [29, с.223]
Так, например, внутреннему российскому законодательству не знакомы
многие правовые конструкции аккредитива (трансферабельный, резервный
аккредитивы), не урегулирована возможность выставления аккредитива самим
банком в случае, если он является плательщиком по сделке, не разработан
механизм исполнения аккредитива иными, кроме платежа способами.
Однако не только отечественное законодательство нуждается в
серьезной доработке, изменения также должны быть внесены и в
58
международные стандарты и нормы с целью их приведения в соответствие со
сложившимися реалиями.
Согласно положениям статьи 48 Унифицированных правил и обычаев
для документарных аккредитивов переводным (трансферабельным) называется
аккредитив, предусматривающий возможность его использования полностью
или частично несколькими лицами помимо самого бенефициара — вторыми
бенефициарами. Для того чтобы посредник, в пользу которого обычно
открывается подобный аккредитив, мог воспользоваться этой возможностью,
открытый аккредитив должен быть прямо обозначен банком-эмитентом как
«переводный» (transferable). [9]
В случае перевода безотзывного неподтвержденного аккредитива,
открытого в пользу первого бенефициара, банк, уполномоченный на перевод
аккредитива, делает это без ответственности со своей стороны. При проведении
расчетов по такому аккредитиву второй бенефициар, являющийся реальным
поставщиком товара, как правило, может получить причитающиеся ему
средства только после замены счетов и оплаты документов, представленных по
аккредитиву первым бенефициаром (посредником).
В действительности реальные поставщики редко соглашаются на
длительное ожидание поступления выручки за отгруженный товар и требуют в
момент отгрузки товара получения платежа или предоставления
соответствующих гарантий, что такой платеж будет осуществлен.
В ситуации, когда второй бенефициар настаивает на оплате товара до
получения платежа по основному аккредитиву, а первый бенефициар не
располагает необходимыми средствами, банк, исполняющий аккредитив, может
дать согласие на платежи второму бенефициару при представлении им
правильно оформленных документов (т.е. предоставляет кредит), что и
является особенно привлекательным в данной форме расчетов.
Необходимо признать, что осуществление платежей по
трансферабельным, а особенно подтвержденным ими, аккредитивам
распространено в практике иностранных банков.
59
Однако в России существуют ограничения, связанные с валютным
регулированием, которые делают невозможным использование этой формы
платежа. На валютные операции между резидентом и нерезидентом,
заключающиеся в осуществлении расчетов по внешнеторговому контракту за
вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары,
распространяются требования, установленные статьями 19 и 21 Федерального
закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле», Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке
представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных с проведением валютных операций с
нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления
уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и
Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов
сделок». [5]
В процессе разработки и пересмотра международных норм и правил,
основную законотворческую, роль играет Международная торговая палата, или
как её часто называют ICC.
International Chamber of Commerce - The World Business Organization -
это влиятельная некоммерческая международная организация, созданная в 1919
году для решения актуальных проблем развития бизнеса. Национальные
комитеты ICC объединяют ведущие компании и деловые ассоциации более в
120 странах мира.
Руководители и эксперты компаний – членов ICC разрабатывают
унифицированные международные правила ведения бизнеса и определяют
позицию бизнеса по широкому спектру вопросов: от торговли, инвестиционной
политики и устойчивого развития до насущных технических и отраслевых
проблем.
60
Деятельность ICC направлена на создание благоприятных условий для
торговли, развития услуг и привлечения инвестиций в странах с развитой и
развивающейся экономикой при соблюдении правил свободной и честной
конкуренции. Она также оказывает содействие в области международной
торговли и инвестиций, а также развитию благоприятного климата для
международного бизнеса в целом.
Однако все же основной целью деятельности Международной торговой
палаты считается создание унифицированных правил и стандартов, а также
обобщение международной практики ведения деловых операций. [9]
Примером подобных разрабатываемых унифицированных правил
являются:
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
(UCP 600);
Международные правила по толкованию торговых терминов
ИНКОТЕРМС – 2010;
Международная стандартная Банковская практика (ISBP) по проверке
документов по документарным аккредитивам.
Унифицированные правила по инкассо URC 522;
Унифицированных правил для гарантий по требованию.
Эти и многие другие документы, издаваемые ICC, проходят процедуру
обновления в среднем раз в 10 лет, что делает их под час устаревшими и
требующими серьезной доработки.
Так, например имеющиеся правила Incoterms (сокращение от
«International Commercial Terms», англ.) - целью которых является разработка
свода международных правил толкования наиболее часто встречающихся во
внешней торговле торговых терминов, были впервые представлены Торговой
Палатой в 1936 г., определив ответственность продавца и покупателя при
поставке товаров, для того, чтобы помочь участникам международной торговли
избежать разногласий.
Представляя совершенно новую концепцию для сферы, регулируемой
61
местными правовыми нормами, правила Incoterms стали сенсацией в
международном бизнес - сообществе, поскольку они стали первой реальной
попыткой внести юридическую определенность в торговые сделки, упрощая
процесс составления международных контрактов. Затем вносились изменения и
дополнения в 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000, 2010 гг. с тем, чтобы создать
сборник правил, согласующихся в общем и целом с практикой международной
торговли.
Еще одним вопросом, требующим пристального внимания, является
проведение специализированного обучения специалистов, напрямую связанных
с международными расчетами. Для этой цели, Международной торговой
палатой проводятся мероприятия, позволяющие, как профессиональным
участникам международной торговли, так и широкой публике, получить доступ
к эксклюзивным знаниям и самой свежей информации о ведущих деловых
практиках от экспертов с мировым именем.
Проводимые конференции и семинары охватывают по своей тематике
жизненно важные вопросы, определяющие направление развитие мировой
торговли: от разрешения международных коммерческих споров до вопросов
либерализации международной торговли, саморегулирования бизнеса, борьбы с
коррупцией и экономическими преступлениями.
Для специалистов, непосредственно занимающихся расчетами в форме
документарного аккредитива, предусмотрена программа международной
сертификации CDCS.
CDCS (Certified Documentary Credit Specialist) – это профессиональная
сертификация, которая позволяет практикующим специалистам по
аккредитивам продемонстрировать свои знания и применение навыков
компетентного осуществления расчетов. [9]
Программа CDCS разработана Институтом финансовых услуг (IFS),
Великобритания, и Международной ассоциацией финансовых услуг (IFSA),
США, при поддержке Международной Торговой Палаты – Всемирной
организации бизнеса, с целью:
62
расширить практические знания специалистов и понимание комплексных
вопросов аккредитивных расчетов в продолжение их профессионального
роста;
увеличить их профессионализм и ускорить карьерный рост;
получить официальный статус Сертифицированного специалиста по
документарным аккредитивам.
Как говорилось ранее, первым этапом при использовании
аккредитивной формы расчетов является заключение между контрагентами
основного договора, предусматривающего среди прочих условий условие о
форме расчетов посредством аккредитива. Предпосылкой возникновения
аккредитивного обязательства является заключенный между покупателем и
банком-эмитентом договор банковского счета. В результате заключения этого
договора на банке лежит обязанность исполнить аккредитивное поручение
плательщика.
В действующем законодательстве имеется нормативный пробел, а
именно отсутствие нормы, напрямую предусматривающей право плательщика
(аккредитиводателя) отказаться от принятия документов, не соответствующих
условиям аккредитива, соответственно, не определен срок, в течение которого
аккредитив о датель вправе отказаться от ненадлежащего исполнения банком-
эмитентом своего обязательства в связи с нарушением условий аккредитива.
Это приводит к тому, что зачастую банк-эмитент оставляет без внимания
указания своего клиента (аккредитиводателя) и действует по своему
усмотрению.
Указанные проблемы и пути совершенствования аккредитивной формы
расчетов, безусловно, заслуживают самого пристального внимания, как
экспертов Международной Торговой Палаты, так и отечественных
регулирующих органов. От решения поставленных задач напрямую зависит
дальнейшее эффективное функционирование аккредитивов, как на территории
России, так и во всем мире.
63
3.2 Предложения по усовершенствованию правового регулирования
аккредитивной формы расчетов
Без сомнения, документарный аккредитив в международных расчетах —
это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие,
позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих
действий другой стороны.
Документарный аккредитив является одной из наиболее востребованных
форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных
сделок.
Чтобы сформулировать практические рекомендации по организации
торгового финансирования, нужно обратиться к специфике российского опыта.
Понимая специфику торгового финансирования России, можно
определить ключевые качественные и количественные показатели, которые
могут оценить эффективность таких операций для клиентов.
Если говорить о различиях продуктовых линеек в России и за рубежом,
нужно отметить что:
западные банки предлагают более разнообразные услуги. Это обусловлено
тем, что российская банковская система очень молода, и в силу отсутствия
опыта и квалификации специалистов не может предложить более сложные
инструменты;
различные подходы к оказанию услуг. За рубежом применяют
комплексный подход, который предполагает помощь в проведении сделки и
консультация, что дает сделать выводы относительно рисков и состояния
отдельных рынков клиентов;
в российских банках и банках за рубежом различная организация
предоставления услуг торгового финансирования. В российских банках
этим занимается отдельное подразделение, этого бывает недостаточно.
Рассматривать использование документарных аккредитивов как формы
международных расчетов и усиления их позиций в указанном аспекте, прежде
всего, необходимо, в разрезе выполняемой ими функции защиты интересов