14
продавца. Такой банк называется авизующим.
Банк, который уведомляет продавца о деталях выставленного в его
пользу документарного аккредитива (то есть авизует аккредитив), и, тем
самым, подтверждает его подлинность.
В правовой сути документарного аккредитива важно различать его
общее значение, т.е. аккредитив в широком понимании слова - как
аккредитивной операции и более специфическое, узкое понятие аккредитива,
который квалифицирует суть аккредитивного обязательства банка. При этом
под понятием аккредитивное обязательство банка понимается одностороннее,
условное, денежное обязательство банка произвести платеж (немедленно или с
рассрочкой) или акцептовать траты и оплатить их в срок платежа при условии
предъявления ему обусловленных документов и выполнение других условий
этого обязательства.
Соотношение понятий аккредитива в широком и узком понятии слова,
отображается в их тесном взаимодействии. В самый раз аккредитивное
обязательство банка является стержнем всей аккредитивной операции.
Односторонность аккредитивного обязательства банка обусловлена
независимостью этого обязательства от акцепта или неакцепта продавца.
Известив продавца об открытии в его пользу аккредитива, банк этим не
обязывает его представлять необходимые документы и получать сумму
аккредитива. Такое сообщение говорит лишь о том, что банк готов принять
такие документы. [30, с.227]
Положительными сторонами аккредитива являются:
гарантированное получение всей суммы от покупателя;
контроль со стороны банка соблюдения условий договора;
полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены
сделки;
юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок,
в которых применяется аккредитив.
Среди недостатков аккредитивной формы расчетов следует отметить:
15
У покупателя извлекают средства из текущего оборота при бронировании
средств на аккредитив.
При задержке открытия аккредитива плательщиком, поставщик не может
отгружать продукцию, которая ухудшает его финансовое положение.
Как правило, покупатель несет все расходы по аккредитиву. Также он
обязан произвести платеж, как только будут представлены документы,
продавец же может себя не чувствовать связанным вплоть до использования
аккредитива.
Хотя аккредитив является для покупателя гарантией, он не гарантирует ему
снабжение товара или услуги соответственно с договором.
Работа с аккредитивом нуждается в четком соблюдении ряда условий,
нарушение которых может привести не только к потере всех преимуществ
аккредитива, но и оказывать содействие возникновению тяжелых следствий
для лица, которое их нарушает. В первую очередь это касается экспортеров.
Порядок расчета аккредитивом производится в несколько этапов:
Этап 1 - Заключение контракта.
Этап 2 - Заявление на открытие аккредитива от покупателя банку-эмитенту.
Уведомление об открытии аккредитива от банка эмитента авизующему
банку. Авизование аккредитива продавцу.
Этап 3 - Поставка товара
Этап 4 - Документы, в соответствии с условиями аккредитива, от продавца
авизующему банку. Документы и требования от авизующего банка банку-
эмитенту. Документы покупателю.
Этап 5 - Дебетование счета покупателя. Перевод средств от банка эмитента-
исполняющему банку. Платеж продавцу.[27, с.88]
Таким образом проанализировав использование аккредитивов, можно
выделить такие преимущества данной формы расчетов:
1. Аккредитив представляет собой твердое и надежное обеспечение расчетов
наиболее удобное для продавца. Осуществление платежа по аккредитиву не
связаны с согласием покупателя на оплату товара.
16
2. Продавец имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально
быстрым средством, в ряде случаев к прибытию товара в пункт назначения.
3. Как продавец, так и покупатель имеют шанс получить под залог аккредитива
кредит банка, который особенно важно, если стороны, которые принимают
участие есть посредниками.
4. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов, банки
защищают интересы покупателей, так как действуют на основании их
инструкций. В таких случаях возникает дополнительная гарантия снабжения
необходимого количества продукции в сроки, указанные в аккредитиве.
5. Данная форма расчетов предоставляет возможность покупателю избегнуть
авансовых платежей и предоплат с присущими им недостатками. В
некоторых случаях, разрешает исключить дополнительные расходы, так как
при работе с аккредитивами не взимают комиссий ни при авизировании, ни
при подтверждении, ни при выполнении аккредитива.
Среди расчетных инструментов, которые бы могли сформировать
полноценный механизм расчетов, наиболее перспективной является
аккредитивная форма расчетов, которая имеет все преимущества гарантий и
векселей. Ведь учитывая вышеизложенное наиболее эффективным финансовым
инструментом, который оказывает содействие развитию международной
торговли является документарный аккредитив. Мировой опыт показывает, что
для заключения соглашения между партнерами, которые не доверяют друг
другу, необходимое участие третьей стороны. В качестве доверенного лица
может выступать независимый банк, который страхует покупателя и продавца.
Осуществление расчетов через солидный нейтральный банк широко
используется при экспортно-импортных операциях за границей. [15, с.224]
17
1.2 Роль аккредитивной формы расчетов в снижении
риска неплатежа при осуществлении международных расчетов
Участники международных экономических, в том числе валютно -
кредитных и финансовых отношений, подвергаются разнообразным рискам. В
их числе коммерческие риски, связанные с:
изменением цены товара после заключения контракта;
отказом импортера от приема товара после заключения контракта (особенно
при инкассовой форме расчетов);
ошибками в документах или оплате товаров;
злоупотреблением или разворовыванием валютных средств, выплатой по
подделанными чекам, банкнотам и т.п.;
неплатежеспособностью покупателя или заемщика;
нестойкостью валютных курсов;
инфляцией;
колебаниями процентных ставок. [14, с.23]
Практика выработала такие подходы к выбору стратегии защиты от
этих рисков:
1. Принятие решения о необходимости специальных мер по страхованию риска.
2. Выделение части внешнеторгового контракта или кредитного соглашения,
открытого валютной позиции, которая будет страховаться.
3. Выбор конкретного средства и метода страхования риска.
В международной практике применяются три основных средств
страхования рисков:
1. односторонние действия одного из контрагентов;
2. операции страховых компаний, банковские и правительственные гарантии;
3. взаимная договоренность участников соглашения. [21, с.108]
Иногда комбинируются несколько средств. Осуществляя
международные коммерческие операции, необходимо старательно взвешивать
степень риска. При увеличении с каждым годом товарооборота все больше
18
возрастает риск для продавца и покупателя и соответственно необходимость в
надежном страховании от рисков. Простой договор с иностранными деловыми
партнерами лишь тогда подает достаточно гарантий, когда между сторонами,
которые принимают участие уже давно существуют отношения доверия или
сильный альянс интересов (например, финансовая взаимосвязь).
Так же в стране заграничного партнера должны быть стабильные
политические, правовые и экономические отношения. Если эти предпосылки
отсутствуют, то для обеих сторон возникает потребность в дополнительных
гарантиях. [34, с.263]
Риски понести ущерб, могут зависеть как от самого контрагента по
контракту, так и от политической и экономической ситуации в стране или в
третьих странах. При наличии одинаковых видов риска, причины их
возникновения для покупателя и продавца разнообразные (таблица 1).
Таблица 1
Причины возникновения рисков
Виды риска
Причины убытка
С точки зрения
экспортера
С точки зрения
импортера
Дебиторский риск
Неплатежеспособность
Нежелание платить
Неспособность или
нежелание экспортера
возвратить задаток
Производственный
риск (риск
невыполнения
договора)
Аннулирование или
односторонняя
модификация заказа
импортером
Неспособность экспортера
выполнить договор по
техническим или
финансовых причинах.
Нежелание экспортера
выполнять договор
Политический риск
Политические события
или меры препятствуют
выполнению договора
импортером (война,
революция, запрет или
конфискация импорта и
т.п.)
Политические события
или меры препятствуют
выполнению договора
экспортером (война,
революция, эмбарго и
т.п.)
Риск задержки
перевода
надлежащих сумм
Отказ или
неспособность
государства или других
правовых организаций
осуществлять платежи
в согласованной
валюте (мораторий)
Препятствие платежу по
гарантиям или
возвращению задатка
19
Для покупателя наиболее важным является выполнение договора, в то
время как для продавца - своевременное получение платежа. Поэтому,
учитывая рассмотренные выше риски, которые возникают во внешнеторговых
операциях участникам соглашения нужно избрать такой вид платежа, который
бы удовлетворил в достаточной мере как продавца так и покупателя.
Платежи могут осуществляться разными способами, причем выбор
способа платежа не в последнюю очередь зависит от того, насколько продавец
и покупатель знают одно одного.
При экспортно-импортных операциях есть возможность избрать одну из
следующих форм расчетов:
Предварительная оплата;
Документарный аккредитив;
Документарное инкассо;
Оплата после получения товара.
При сопоставлении интересов импортера и экспортера в таблице 2
можно увидеть какие формы платежей являются более удобными для обеих
сторон. [23, с.17]
Таблица 2
Сравнение аккредитива с другими формами расчетов
Сравнение форм расчетов
Формы расчетов
Интересы
Предварительная плата (аванс при
оплате)
Экспортера
Документарный аккредитив
Документарное инкассо
Оплата после получения товара
Импортера
Для экспортера наиболее удобной является предварительная оплата, так
как можно закупить товар не прибегая к использованию кредита. Но для
партнера-импортера это наименее привлекательная форма расчетов, так как она
несет для него дополнительные риски, и он может не согласиться на такие
условия платежа.
20
Из таблицы видно, что предварительная оплата полностью отвечает
интересам экспортера, а оплата по факту – интересам импортера.
Такими же формами платежа, которые учитывают интересы обеих
сторон выступают документарное инкассо и документарный аккредитив, где
банки привлекаются в операцию как посредники. При осуществлении
фактических расчетов (предварительная оплата и оплата по факту) степень
участия банков минимальный. [13, с.56]
При документарном инкассо степень участия банков в операции
увеличивается. При аккредитиве роль банков максимальная.
Итак, аккредитивная форма расчетов, например, безотзывный,
подтвержденный аккредитив обеспечивает продавцу надежный
заблаговременный платеж против предоставления правильных документов и
есть для него более удобной формой расчета чем инкассо.
Для продавца аккредитив дает следующие преимущества:
продавец на основе платежного обязательства банка может быть уверен, что
он получит товарный эквивалент (деньги), если он поставит товар согласно
условиям аккредитива;
банк независимо от покупателя будет платить продавцу по аккредитиву;
покупатель ни под каким предлогом не может задерживать оплату;
выручку, за исключением некоторых случаев, продавец получит
одновременно со снабжением товара, поэтому аккредитив благоприятно
влияет на ликвидность продавца, на скорость оборота его средств;
Аккредитив дает определенные гарантии и импортеру. Хотя, выставляя
аккредитив, импортер вынужден выполнять свои обязательства авансом, в
договоре купли-продажи он может сам определить вид и содержание
документов, что экспортер обязан ему предоставить. [28, с.42]
Таким образом, документарный аккредитив на сегодняшний день
является действующим и гибким инструментом обеспечения платежей. В
деловых связях с государствами, которые контролируют внешнюю торговлю,
21
применение аккредитива является обязательным условием для проведения
експортно - импортных операций.
Исходя из вышеизложенного можно определить основные функции,
которые выполняет аккредитив - это функция обеспечения и платежная
функция.
Обеспечение платежа экспортеру.
Экспортер знает, что указанная в аккредитиве сумма будет уплачена ему
без согласия импортера, если он выполнит обозначенные в аккредитиве
условия. За платеж отвечает аккредитивный банк или дополнительно
подтверждающий банк.
Обеспечение снабжения товаров импортеру.
Импортер не может произвольно устанавливать условия аккредитива.
Но он всегда потребует представление документа, который подтверждает
отправление, то есть доказательство отгрузки товара в его адрес. В отношении
качества товара импортер, однако, идет на риск. [19, с.16]
Аккредитив может также быть кредитным инструментом, т.е. выполнять
функцию кредитования или финансирования.
Функция кредитования начинается уже в момент открытия аккредитива.
В большинстве случаев аккредитивный банк не требует немедленного
покрытия суммы от заказчика. Банк предоставляет своему клиенту (импортеру)
кредит к проведению платежа по аккредитиву. К этому моменту банк бережет
ликвидность импортера.
На основании вышеизложенного, можно отметить, что сравнительно с
другими формами международных расчетов документарной аккредитив
является безусловно удобной операцией не только для экспортера и импортера,
а также и для государства, так как валюта идет за границу только в обмен на
товары или услуги.
Документарный аккредитив является одной из выгодных
документарных операций. Если проанализировать показатели использования
разных форм международных расчетов в российской экономике, то расчеты в
22
форме фактических расчетов составляют приблизительно 90%, аккредитивы -
9%, и около 1% расчетов осуществляется в инкассовой форме.
Однако в целом прибыль, которая получает банк от аккредитивных
операций выше, чем за осуществление расчетов. Но существует и другое
преимущество документарного аккредитива. Не смотря на то, что выставление
аккредитива обходится компании дороже, чем выполнение безналичного
расчета, он дает уверенность в том, что ваш торговый партнер получит платеж
только после предъявления безупречных документов.
В случае с банковским переводом, импортер рискует всей суммой
платежа, надеясь только на добропорядочность контрагента. Учитывая тот
факт, что некоторые западные экспортеры не вовремя производят оплату
поставленного им товара по факту его поступления, документарный аккредитив
оказывается единственным возможным для покупателя средством контроля за
действиями заграничного продавца.
1.3 Основные принципы соблюдения требований к оформлению
документов при аккредитивной форме расчетов
В правовом регулировании аккредитивных отношений важное место
занимает вопрос правильного принятия необходимых по аккредитиву
документов исполняющим банком или банком-эмитентом.
Под понятием "аккредитивные документы", или "документы,
обусловленные аккредитивом" понимают товарные и другие документы,
которые являются основанием для проведения расчетов по документарному
аккредитиву. [10, с.119]
В международной практике документарных расчетов существуют не
только принципы и правила, которые определяют значение документов в
аккредитивной операции, но и правила, которые регулируют порядок
предъявления, форму и особенности отдельных видов документов.
Эти правила происходят от принципов международной торговли,
морского судоходства, страхования, но все они имеют единую банковскую
23
специфику, которая отображается в Унифицированных правилах и принципах
аккредитивной практики банков, судебных и арбитражных решений .
Как уже отмечалось, что в операциях с аккредитивами банки имеют дело
лишь с документами. Поэтому во всех инструкциях по выставлению
аккредитивов, а также во всех инструкциях об изменениях должны быть точно
указанные документы при которых нужно производить платеж или акцепт.
Гарантированная аккредитивом услуга может быть предоставлена
только при соблюдении условий аккредитива. Из этого следует, что банк
проводит выплату только по предъявлению документов, оформленных точно в
соответствии с условиями аккредитива. [24, с. 436]
Проверка документов банком по внешними признакам происходит по
следующим критериям:
наличие всех документов (комплектность);
выполнение всех условий аккредитива (верность);
соответствие документов друг другу (отсутствие разногласий);
соблюдение Унифицированных правил.
Унифицированные правила регулируют много положений приема
документов, поэтому при проверке документов нужно обязательно
руководствоваться соответствующими статьями Унифицированных правил.
При проверке документов прежде всего внимание отводится
соблюдению бенефициаром установленных сроков:
1. Срок для представления документов в банк (срок действия аккредитива).
Все аккредитивы должны предусматривать дату истечения срока для
представления документов. Документы предоставляются в день истечения
срока или до истечения этого срока. Если дата истечения срока действия
аккредитива приходится на исходный день, то обусловленная дата
продлевается к первому следующему за ней рабочего дня.
2. Срок от даты выдачи транспортного документа к дате представления
документов в банк.