5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................... 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ
РАСЧЕТОВ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ............................................................................ 12
1.1. Экономические основы международных расчетов ................................ 12
1.2. Организация расчетов на основе использования аккредитива ............. 20
1.3. Расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и услуги ......... 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ДОКУМЕНТАРНОГО АККРЕДИТИВА КАК ФОРМЫ
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ БАНК ВТБ (ПАО)
............................................................................................................................. 34
2.1. Организационно – экономическая характеристика Банк ВТБ (ПАО) .. 34
2.2. Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке .... 47
2.3. Анализ экспортно-импортных операций с использованием
документарного аккредитива ........................................................................... 54
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАЗВИТИЮ
АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ В БАНК ВТБ (ПАО)…………59
3.1. Преимущества аккредитивной формы расчета для экспортера ............ 59
3.2.Проблемы и пути повышения эффективности использования
аккредитива как безналичной формы расчетов ............................................. 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................. 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................. 82
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования заключается в том, что любой субъект
хозяйствования, ведущий внешнеэкономическую деятельность, при
которой исполняются или принимаются денежные обязательства, должен
выбрать удобный для него метод платежа. При этом методы платежа в
международной торговле являются достаточно обширным комплексным
понятием в отличие от форм расчетов, которые принято применять в
отечественном финансовом праве. Формы расчетов включают в себя
формально-юридические аспекты расчетных операций, которым являются
права и обязанности сторон сделки, формы документооборота и др. Методы
платежа помимо перечисленного учитывают и экономическую сторону
операции, проводимой при внешнеторговой сделке.
В середине ХХ в. американская деловая практика международных
расчетов вывела новый способ по обеспечению исполнения обязательств.
Это был резервный аккредитив (standby letter of credit), который начал
динамично развиваться и превратился в правовой институт гарантии
исполнения обязательств в самом широком смысле. При этом
осуществлялась защита бенефициара от неисполнения договора другой
стороной сделки. В конечном итоге данный институт превратился в
простой, быстрый и надежный механизм платежа, не возможный к
осуществлению по договору поручительства в связи с акцессорностью
поручительства как такового и возможностью поручителя возражать
выдвигаемым требованиям основного должника.
Одностороннее обязательство третьего лица, не зависящее от
основного договора, появилось и в Европе. Это был аналогичный
американскому вид обеспечения, который стали именовать банковской или
независимой гарантией.
Уже в 1970-х гг. как резервные аккредитивы, так и банковские
гарантии начала применять и международная торговля. Практика их
7
применения была достаточно обширной, а опыт, связанный с ними, начал
фиксироваться Международной Торговой Палатой, расположенной в г.
Париж, в сборниках обычаев для каждой категории инструментов,
которыми являются:
- Унифицированные правила для гарантий по требованию 1992 г.
(публикация МТП №458),
- Правила международной практики резервных аккредитивов 1998 г.
(публикация МТП №590).
В настоящее время документарный аккредитив активно используется
в международном имущественном обороте. При этом банк-эмитент,
которому плательщик поручат открыть аккредитив, обязан произвести
платеж получателю средств, либо оплатить, акцептовать или учесть
переводной вексель, либо отдать полномочия другому исполняющему
банку выполнить платежи получателю средств или оплатить, акцептовать
или учесть переводной вексель. Если банк не передает полномочия другому
банку, а сам выполняет платежи, оплачивает, акцептует или учитывает
переводной вексель, то он автоматически берет на себя обязательства как
банка-эмитента, так и исполняющего банка.
Аккредитив в настоящее время является наиболее актуальным
банковским продуктом, способным обеспечить качество и безопасность в
ведении бизнеса. Он широко распространен как в зарубежных странах, так
и в России.
Целью работы является оценка документарного аккредитива как
средства международных расчетов и разработка предложений по
повышению эффективности его использования.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
1. Рассмотреть экономические основы международных расчетов,
2. Изучить организацию расчетов на основе использования
аккредитива,
8
3. Выделить расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и
услуги,
4. Дать организационно-экономическую характеристику Банк ВТБ
(ПАО),
5. Проанализировать механизм осуществления аккредитивной формы
расчетов в Банке,
6. Проанализировать экспортно-импортные операции с
использованием документарного аккредитива,
7. Определить преимущества аккредитивной формы расчета для
экспортера,
8. Выделить проблемы использования аккредитива как безналичной
формы расчетов.
Объектом исследования является Банк ВТБ (ПАО).
Предметом исследования выступает документарный аккредитив как
форма международных расчетов.
В процессе исследования использовались труды зарубежных и
отечественных исследователей о документарных аккредитивах, учебные
пособия, статьи газет и журналов, статистические данные, материалы сети
Интернет. В настоящее время, несмотря на имеющиеся статьи, аккредитивы
изучены слабо. Среди наиболее известных публикаций можно назвать
9
исследования A. B. Шамраева
1
,
2
,
3
, С. Овсейко
4
, Н. Ю. Ерпылевой
5
,
6
,
7
.
Комплексный сравнительно-правовой анализ банковских гарантий и
резервных аккредитивов, используемых в международной практике, был
выполнен А. Б. Княжевской
8
. Наиболее изученной является сфера
банковских гарантий, в которой можно выделить труды таких
исследователей, как М. И. Брагинский, В. В. Витрянский
9
, Л. Г.
Ефимова
10
,
11
,
12
, Г. А. Аванесова
13
,
14
, Р. П. Сойко
15
, Б. М. Гонгало
16
и др.
Данные исследования выявляют сходство и различие у резервных
аккредитивов, банковских гарантий и документарных аккредитивов,
рассматривают правовую сторону взаимоотношений эмитента и
1
Шамраев A. B. Международные банковские гарантии и резервные аккредитивы. – М.:
Юнити-Дана, 2014. – 254 с.
2
Шамраев А. В. Регулирование документарного аккредитива в праве США. – М.: Деньги
и кредит, 2015. – 137 с.
3
Шамраев А. В. Совершенствование нормативного регулирования расчётов по
аккредитивам в рублях с учётом международной практики. – М.: Гардарики, 2016. – 96
с.
4
Овсейко С. Комментарий к Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных
аккредитивах. – М.: ОКС, 2015. – 49 с.
5
Ерпылёва Н. Ю. Банковские гарантии в коммерческом обороте. // Законодательство и
экономика. - 2017. - №9. – С. 169-174.
6
Ерпылёва Н. Ю. Банковские гарантии в международном банковском праве. //
Банковское право. - 2017. - №8. – С. 45-49.
7
Ерпылёва Н. Ю. Международное банковское право. // Банковское право. - 2017. - №6. –
С. 63-69.
8
Княжевская А. Б. Банковские гарантии и резервные аккредитивы, используемые в
международной практике. // Законодательство и экономика. - 2018. - №5. – С. 171-175.
9
Брагинский М. И., Витрянский B. B. Договорное право. - М.: Статут, 2017. – 162 с.
10
Ефимова Л. Банковская гарантия: понятие и практическая применимость. // Хозяйство
и право. - 2016. - №2. – С. 96-107.
11
Ефимова Л. Правовое регулирование аккредитива. // Хозяйство и право. - 2018. - №4.
– С. 38-42.
12
Ефимова Л. Банковская гарантия и договор. // Хозяйство и право. - 2018. - №4. – С. 39-
45.
13
Аванесова Г. Банковские гарантии в международной торговле. // Хозяйство и право. -
2018. - №8. – С. 31-35.
14
Аванесова Г. Соглашение о предоставлении банковской гарантии. // Хозяйство и
право. - 2018. - №2. – С. 63-68.
15
Сойко Р. П. Способы обеспечения регрессного требования при предоставлении
банковской гарантии и порядок прекращения гарантийных обязательств. // Банковское
право. - 2017. – №5. – С. 61-64.
16
Гонгало Б. М. Учение об обеспечении обязательств. – М.: Гардрики, 2015. – 67 с.
10
приказодателя, выделяют принципы независимости и документарный
характер аккредитивных расчетов на международном и отечественном
уровнях и др.
Теоретической основой исследования являются труды Е. А.
Васильева, A. A. Рубанова, Т. П. Лазаревой, A. B. Шамраева, Н. Ю.
Ерпылевой, A. A. Вишневского, В. В. Витрянского, М. И. Брагинского, B.
C. Ема, И. С. Зыкина, Л. Г. Ефимовой, Л. А. Новоселовой, В. А. Белова, Н.
Ю. Рассказовой, О. М. Олейника, Д. В. Полина, Л. С. Хейфеца, В. Л.
Григорьевой, Г. А. Аванесовой, Р.П. Сойко и др.
Методы исследования: традиционный анализ научной литературы и
документов, сравнительный метод, статистический метод, метод
системного подхода, дедукция, метод логических сравнений, наблюдение,
классификация, метод динамических рядов, вертикальный и
горизонтальный анализ, сравнительный анализ, метод обобщающих
показателей, табличный и графический методы.
Теоретическая значимость: данное исследование выявляет проблемы
использования документарных аккредитивов для международных расчетов.
Практическая значимость: исследование применения документарных
аккредитивов для международных расчетов может быть использовано в
качестве опыта для развития деятельности банков в данном направлении, в
том числе и Банка ВТБ (ПАО), а так же повышения эффективности их
деятельности.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
используемой литературы.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, ставятся
цель и задачи работы, определяется объект и предмет исследования,
методов исследования, степени научной проработанности темы, его
теоретической и практической значимости, дается краткая характеристика
разделов работы. Первый раздел носит общетеоретический
(методологический) характер. В нем рассматриваются теоретические
11
аспекты международных расчетов по экспортно-импортным операциям в
коммерческом банке. Для этого рассматриваются экономические основы
международных расчетов, изучается организация расчетов на основе
использования аккредитива, выделяются расчеты за экспортируемые и
импортируемые товары и услуги. Второй раздел носит прикладной
характер, в нем анализируется эффективность использования
документарного аккредитива как формы международных расчетов на
примере Банк ВТБ (ПАО). Для этого дается организационно-экономическая
характеристика Банк ВТБ (ПАО), анализируются механизм осуществления
аккредитивной формы расчетов в Банке и экспортно-импортные операции с
использованием документарного аккредитива. В третьей главе предлагается
совершенствование деятельности по развитию аккредитивной формы
расчетов в Банк ВТБ (ПАО). Для этого определяются преимущества
аккредитивной формы расчета для экспортера, выделяются проблемы
использования аккредитива как безналичной формы расчетов. В
заключении логически последовательно изложены теоретические и
практические выводы исследования, дана краткая оценка степени полноты
решения задач, поставленных во введении. Список использованных
источников включает в себя все использованные источники, которые
использованы при написании данной работы.
12
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ
РАСЧЕТОВ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Экономические основы международных расчетов
Международные расчеты - это система по организации и
регулированию платежей, касающихся денежных требований и
обязательств, возникающих между юридическими и физическими липцами,
принадлежащими к разным странам.
Благодаря международным расчетам происходит экономическое,
политическое, торговое, научно-техническое и культурное сотрудничество
между различными государствами. Кроме того, они сопутствуют движению
товаров во внешней торговле, обмену услугами на международном уровне,
миграции капиталов и прочих факторов производства. Они же позволяют
закрепить условия и порядок при осуществлении платежей, выработанных
мировой практикой и закрепленных в международных документах и
обычаях на международном уровне.
Международные счета применяются при внешнеторговых расчетах:
- за товары и услуги,
- за некоммерческие (неторговые) операции,
13
- операции, связанные с движением капитала между государствами
1
.
Субъектами международных расчетов являются:
1) импортеры - физические или юридические лица (государства,
предприятия, организации, фирмы), занимающиеся предпринимательской
деятельностью на территории своей страны и получающие из других стран
готовую продукцию (работу, услугу), которые необходимы для их
деятельности;
2) экспортеры - физические или юридические лица (государства,
предприятия, организации, фирмы), занимающиеся предпринимательской
деятельностью на территории своей страны и передающие в другие страны
свою готовую продукцию (работу, услугу);
3) банк импортера, представляющий собой банк, обслуживающий
импортера, или банк, которому поручено осуществление международной
расчетной операции; соответственно, это может быть:
- банк-эмитент,
- инкассирующий банк,
- исполняющий банк;
4) банк экспортера, представляющий собой банк, обслуживающий
экспортера, или банк, которому поручено осуществление международной
расчетной операции; соответственно, это может быть:
- банк получателя,
- авизующий банк,
- банк-ремитент,
- исполняющий банк
2
.
Объектами международных расчетов являются:
1
Авагян Г. Л. Международные валютно-кредитные отношения. - М.: Магистр, ИНФРА-
М, 2017. - 707 с.
2
Аграновский А. В. Безналичные расчетные операции: понятие, виды и содержание. //
Право: теория и практика. – 2016. - №15. – С. 23-25.
14
- товары (работы, услуги), передаваемые экспортером импортеру по
условиям контракта;
- денежные средства, которыми импортеры рассчитываются с
экспортерами за полученные товары (работы, услуги);
- ценные бумаги (тратты), которыми импортеры рассчитываются с
экспортерами за полученные товары (работы, услуги);
- финансовые инструменты, при помощи которых происходит расчет
между экспортерами и импортерами (другими словами, это формы
расчетов).
Именно объекты международных расчетов определяют:
- взаимосвязь между субъектами,
- сроки выполнения расчета,
- уровни рисков, возникающих при экспортно-импортных операциях.
Среди базовых особенностей международных расчетов можно
выделить следующее:
1) чаще расчеты осуществляются в безналичной форме с участием
финансовых посредников, которыми являются, например,
транснациональные банки;
2) расчеты осуществляются в различных валютах, которые часто не
одинаковы у сторон сделки, поэтому их эффективность зависит от
валютных курсов купли-продажи и их динамики;
3) расчеты достаточно унифицированы, что объясняется ростом
интернационализации хозяйственных связей и универсализации операций
банков на международном уровне; унификация проявляется, прежде всего,
в единых правилах, касающихся различных форм расчетов, например, чек,
вексель, аккредитив, инкассо;
4) расчеты регламентированы не только национальным
законодательством, но и международными правилами и обычаями
1
.
1
Богуславский М. М. Международное частное право. - М.: Международные отношения,
2017. – 231 с.