15
Посредством международных расчетов происходит регулирование
платежей, касающихся денежных требований и обязательств между
юридическими лицами (организации, государства в целом) и физическими
лицами, которые возникают при их экономических, политических,
торговых, научно-технических, культурных отношениях.
В базе корреспондентских соглашений при международных расчетах
у иностранных банков происходит открытие следующих
корреспондентских счетов:
- лоро - счет зарубежного банка в национальном банке,
- ностро - счет данного банка в иностранном банке
1
.
При этом всеми сторонами международных расчетов оговариваются
их порядок, размер комиссии, методы пополнения счетов при расходовании
средств и др.
В связи с отсутствием мировых кредитных денег, которые были бы
приняты во всех странах мира, в качестве средств международных расчетов
выступают девизы, которые представляют собой платежные средства,
выраженные в иностранной валюте. Девизом может быть:
1) коммерческий переводной вексель (тратта), представляющий собой
письменный приказ по уплате некоторой суммы некоторому лицу в
оговоренный срок, который выставляется экспортером на иностранного
импортера;
2) обычный (простой) вексель - долговое обязательство импортера;
3) банковский вексель, выставляемый банком некоторой страны
своим иностранным корреспондентам. Уровень ценности банковского
векселя связан с репутацией банка. После его покупки, импортер
пересылает его экспортеру для погашения обязательств;
1
Мовсесян А. Г., Огливусь С. Б. Международные валютно-кредитные отношения. - М.:
Международные отношения, 2017. – 251 с.
16
4) банковский чек, являющийся письменным приказом банка банку-
корреспонденту о перечислении некоторой суммы с текущего счета за
границей чекодержателю;
5) банковский перевод, представляющий собой почтовый и
телеграфный перевод за рубеж;
6) банковская карточка (кредитная, пластиковая и др.), являющаяся
именным денежным документом, который дает право владельцу
приобретать товары и услуги за рубежом по безналичному расчету
1
.
Золото в настоящее время применяют только в качестве
чрезвычайных мировых денег в случае непредвиденных обстоятельствах,
например, война, экономическая катастрофа, политическое потрясение и др.
В этом случае происходи продажа части официального золотого запаса в
обмен на ту валюту, в которой выражены международные обязательства
данной страны. Следовательно, золото на международном рынке
используют достаточно опосредствованно посредством операций на рынках
золота.
Формы международных расчетов во многом схожи с формами
внутренних расчетов. Среди форм международных расчетов можно
выделить:
1) Инкассовая форма, при которой клиент поручает банку получить
платеж от импортера за определенный товар или услугу и зачислить эти
средства на счет экспортера в банк. Инкассовые операции банки выполняют
посредством инструкций экспортера, руководствуясь Унифицированными
правилами по инкассо.
2) Аккредитивная форма, представляющая собой соглашение по
обязательствам банка в соответствии с просьбой клиента оплатить
документы, акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу
третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив.
1
Бабченко Т. Н. Учет внешнеэкономической деятельности. – М.: Финансы и статистика,
2014. – 170 с.
17
Аккредитивные операции регламентированы Унифицированными
правилами и обычаями по документарным аккредитивам. Безотзывной и
подтвержденный аккредитив с большей вероятностью, чем инкассо,
гарантирует своевременно выполненный платеж. Однако именно
аккредитивы представляют собой сложные и дорогостоящие формы
расчетов, при которых импортер должен выполнять резервирование суммы
аккредитива или использовать кредит банка.
3) Банковский перевод, представляющий собой поручение от одного
банка к другому о выплате переводополучателю некоторой суммы.
Перевододателями обычно являются так же клиенты банков. Посредством
переводов оплачивается инкассо, авансовый платеж, перерасчет и др.
Именно банковские часто взаимосвязаны с другими формами
международных расчетов и гарантиями банков.
4) Авансовый платеж, являющийся оплатой товаров импортером
посредством аванса до отгрузки, а в некоторых случаях и до их
производства, например, импорт дорогостоящего оборудования, судов,
самолетов и др. В мировой практике авансовые платежи чаще составляют
10-33% от суммы контракта. В России часто применяется и 100%
авансирование. Импортер соглашается на предварительную оплату либо,
если он заинтересован в результате, либо он испытывает давление со
стороны экспортера.
5) Расчеты по открытому счету предусматривают периодические
платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярной
поставке товаров в кредит по данному счету. Они выгодны для импортера.
Чаще их практикуют при доверительном и длительном сотрудничестве с
зарубежными поставщиками.
6) Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек
представляют собой международные расчеты с применением переводных и
обычных векселей.
18
За оплату векселя ответственен акцептант (импортер или банк),
который дал согласие по его оплате. Данные расчеты регламентирует
Единообразный вексельный закон. Если операции, требующие
международных расчетов, не относятся к торговым, то в мировой практике
часто используются дорожные (туристские) чеки, которые выписывают
крупные банки в различных мировых валютах.
Чек является денежным документом установленной формы, который
содержит приказ банку о выплате обозначенной валюты его владельцу.
Формы и реквизиты чеков регулирует национальное и международное
законодательство, в частности Чековая конвенция 1931 г. и др.
Банковские карточки, применяемые в международных расчетах, чаще
всего американского происхождения (Visa, Mastercard, American Express и
др.). Пластиковые карточки, в том числе, и международного уровня,
активно используются и в России.
Осуществление международных расчето происходит посредством
ЭВМ, передающих электронные сигналы в виде записей в памяти
банковских компьютеров, передающихся по каналам дистанционной связи.
Межбанковские расчеты передаются чаще всего через СВИФТ,
представляющую собой Всемирную межбанковскую финансовую
телекоммуникационную сеть, которая обслуживает более 4 тысяч банков и
других финансовых учреждений, находящихся в более чем 100 странах.
1
7) Валютные клиринги, являющиеся расчетами в виде обязательных
взаимных зачетов международных требований и обязательств, основанных
на межправительственных соглашениях. Они производятся не добровольно,
а в обязательном порядке при наличии межправительственных соглашений.
При этом происходит осуществление международных расчетов экспортеров
и импортеров в национальной валюте через клиринговые банки,
производящие зачет взаимных требований и обязательств. В результате
1
Дель Бусто Ш. Руководство по операциям с документарными аккредитивами. - М.:
Международные отношения, 2017. – 184 с.
19
экспортеры получают национальную валюту, и импортеры вносят в
клиринговые банки так же национальную валюту.
На выбор формы международных расчетов влияет множество
факторов. Это связано с тем, что интересы экспортера и импортера в
большинстве случаев не совпадают. Экспортеры хотят сократить сроки
поступления им платежей до минимума. Импортеры же, наоборот,
заинтересованы в отсрочке платежей до момента полной реализации товара.
В связи с этим выбираемая форма международного расчета должна
максимально учесть интересы обеих сторон, а именно:
- их экономическую позицию,
- уровень доверия между контрагентами,
- наличие уже существующих кредитных отношений между данными
контрагентами и на стороне у участников сделки,
- экономическую конъюнктуру рынка,
- политическую ситуацию в обеих странах и в мире в целом и др.
Кроме того, необходимо обратить внимание на:
- вид товара, выступающего предметом сделки,
- уровень спроса и предложения на данный товар и др.
Принято считать, что для экспортера наиболее выгоден авансовый
платеж, а наименее надежен – расчет по открытому счету. Для импортера,
соответственно, наоборот.
Валюта стран-участниц международных расчетов по степени свободы
обмена на иностранную валюту бывает:
- свободно конвертируемая (свободно используемая),
- частично конвертируемая (частично используемая),
- неконвертируемая (замкнутая)
1
.
При этом в соотношении двух валют цена одной из них, выраженная
через другую, называется валютным курсом.
1
Долгов С. И., Васильев В. В. Основы внешнеэкономических знаний. - М.:
Международные отношения, 2016. – 163 с.
20
Для банков и других кредитных учреждений международные расчеты
являются обыденной повседневной процедурой, которая осуществляется на
основе разработанных и принятых в мировом сообществе условий, порядка
и норм. Часто банки, имеющие заграничные отделения и филиалы,
осуществляют международные расчеты через них.
Международные расчеты любых банков всегда регулируются
государством.
Таким образом, международные расчеты представляют собой
динамично развивающиеся формы международных экономических
отношений. Денежная единица страны при этом становится валютой
международных расчетов. Денежные требования и обязательства на
международном уровне обусловлены необходимостью экономических,
политических, торговых, научно-технических и культурных связей. Для
этого используются разнообразные средства и формы международных
расчетов. Одни из них более выгодны экспортерам, другие – импортерам.
Необходимо выбирать наиболее компромиссные варианты в каждом
отдельном случае.
1.2. Организация расчетов на основе использования аккредитива
Аккредитивом называется условное денежное обязательство, которое
принимает на себя банком (банк-эмитент) по поручению приказодателя
(плательщика по аккредитиву), об осуществлении платежа в пользу
бенефициара (получателя средств по аккредитиву) в размере указанной в
аккредитиве суммы при представлении бенефициаром в банк документов,
соответствующих условиям и срокам аккредитива, или оплате,
акцептовании или учете переводного векселя, или предоставлении
полномочий другому банку (исполняющему банку) совершить платеж или
оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивные расчеты в РФ регулирует:
21
- Гражданский Кодекс РФ (ч. 2, гл. 46, ст. 867-873);
- нормативные документы Центрального Банка РФ.
При международных расчетах аккредитивы регулируются
«Унифицированными обычаями и правилами по документарному
аккредитиву (UСР-600), которые разработаны Международной торговой
палатой (МТТ)
1
.
Именно аккредитивные расчеты чаще всего используются в
международных сделках в качестве формы оплаты, в связи с тем, что они
выгодны как экспортеру, так и импортеру. Экспортером при этом
получается безусловная гарантированность платежа до начала отгрузки
товара. Получение же платежа не связывается с согласием покупателя на
оплату при условии всех условий по аккредитиву и предоставлением в банк
всех необходимых документов.
Преимуществами аккредитива для продавца являются:
1) уверенность в получении платежа при соблюдении всех условий в
независимости от желания или нежелания покупателя платить за него,
2) своевременность получения платежа при наличии всех правильно
оформленных документов,
3) возможность привлечения стороннего банка для гарантии,
которому доверяют как продавец, так и покупатель.
Преимуществами аккредитива для покупателя являются:
1) демонстрация собственной платежеспособности продавцу, в
особенности новому партнеру и крупным фирмам,
2) гарантия оплаты только в том случае, если продавец поставит товар,
соответствующий номенклатуре, срокам и прочим условиям, оговоренным
при оформлении аккредитива; в противном случае, денежные средства
останутся у покупателя;
1
Международное частное право. / Под ред. Дмитриева Г.К. - М.: Проспект, Велби, 2017.
– 247 с.
22
3) возможность привлечения стороннего банка для гарантии,
которому доверяют как продавец, так и покупатель.
Таким образом, к плюсам аккредитивных расчетов можно отнести:
- гарантированность платежа поставщикам,
- контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива
банками,
- как правило, отсутствует отвлечение средств из хозяйственного
оборота.
К минусам аккредитивных расчетов можно отнести:
- сложный документооборот,
- высокая комиссия банков,
- задержки во времени при пересылке большого объема документов.
Подтверждающими и сопроводительными документами при
аккредитиве могут быть:
- тратта (драфт),
- коммерческий инвойс,
- транспортные документы, которые подтверждают отгрузку товара,
- документы, которые подтверждают сумму, на которую товар
отгружен, например, счет-фактура, упаковочный лист, весовой лист и др.,
- страховые документы, например, полис, сертификат и др.
1
Международные расчеты в форме документарных аккредитивов
осуществляются по схеме, представленной на рисунке 1.1.
1
Матвеева О. П. Организация и технология внешнеторговых операций. – М.: ИВЦ
«Маркетинг», 2017. – 130 с.
23
Рис. 1.1. Схема международных расчетов в форме
документарных аккредитивов
В общих чертах, аккредитивные платежи происходят следующим
образом:
1) Импортером дается поручение в своем банке об открытии в банке
экспортера аккредитива на некоторую сумму и на некоторый срок в пользу
экспортера.
2) Банком импортера в банке экспортера происходит открытие
аккредитива, банк экспортера в свою очередь извещает экспортера об этом
открытии, подтверждая наличие аккредитива.
3) После отгрузки товара экспортером в банк, открывший аккредитив,
направляются документы, подтверждающие данную поставку.
4) Данные документы пересылаются банком экспортера банку
импортера, который передает их импортеру и возмещает банку импортера
сумму аккредитива
1
.
1
Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами, общие правила работы с
аккредитивами в международной практике, формы, виды и конструкции аккредитивов.
// Бухгалтерия и Банки. - 2018. - №10. – С. 10-13.
Импортер
(приказодатель)
Экспортер
(бенефициар)
Пункт
назначения
Перевозчик
Пункт
отгрузки
Банк экспортера
(авизующий,
исполняющий банк)
1
Банк импортера
(банк-эмитент,
исполняющий банк)
2
3
4
5
6
7
8
9
1
1
1
1
6
24
Классифицировать аккредитивы можно по разным основаниям
1
:
1) По возможности изменения или аннулирования аккредитива
банком эмитента:
- безотзывный,
- отзывный.
В настоящее время предусматривается, что все аккредитивы являются
безотзывными, что защищает бенефициаров от произвола и мошенничества
со стороны приказодателя аккредитива или его банка.
2) По дополнительным обязательствам другого стороннего банка
аккредитив может быть:
- подтвержденный,
- неподтвержденный.
Подтверждение стороннего банка о наличии аккредитива делает
данный вид расчета еще более надежным.
3) По возможности возобновления аккредитивы могут быть:
- возобновляемые (револьверные) – используются при регулярных
отгрузках товаров в длительном периоде времени с целью снижения
издержек на аккредитив,
- невозобновляемые – прекращаются одновременно с их исполнением.
При этом возобновляемые (револьверные) аккредитивы бывают:
- кумулятивные - неиспользованная сумма текущего аккредитива
добавляется к следующему аккредитиву,
- некумулятивные.
Возобновляемые (револьверные) аккредитивы нельзя смешивать с
аккредитивами, имеющими «вечнозеленую» оговорку, при которой
аккредитив продлевается автоматически, а для его приостановки
необходимо уведомление бенефициара банком.
1
Алибуттаева Д. М. Виды аккредитивов в международной торговле. // Банковское право.
- 2016. №4. – С. 23-26.