65
платежные документы, необоснованно списываются средства со счета
клиента, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих
обязательств перед клиентами коммерческий банк может быть привлечен к
гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков и
неустойки.
Совершаемые банком действия могут не соответствовать характеру
необходимых и обусловленных обязанностей, что также может повлечь за
собой наступление гражданской ответственности. В основном встречаются
нарушения порядка и сроков расчетов. В этом случае плательщик вправе на
основании договора, заключенного им с обслуживающим банком,
потребовать применения мер гражданско-правовой ответственности.
Положения об ответственности банков при осуществлении операции
по аккредитиву сформулированы в правилах проведения операций с
документарными аккредитивами. Ответственность за нарушение условий
аккредитива перед плательщиком, по общему правилу, возлагается на банк-
эмитент, который, в свою очередь, вправе предъявить свои требования к
исполняющему банку. Вместе с тем постадийная схема доведения
ответственности до виновного лица имеет два исключения.
Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в
выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному
аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть
возложена на исполняющий банк.
Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком
денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву
вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед
плательщиком также может быть возложена на исполняющий банк.
Приведенные правила позволяют сделать некоторые важные выводы.
Ответственность банка-эмитента не носит исчерпывающего
характера, т. к. речь идет об ответственности банка-эмитента только перед
плательщиком. Между тем умалчивается вопрос об ответственности банка-
66
эмитента перед получателем средств. Вывод о наличии такой
ответственности можно сделать лишь косвенно, данное обстоятельство
является серьезным упущением законодательства.
Возложение ответственности на исполняющий банк перед
плательщиком и получателем средств возможно лишь при наличии
определенных условий в случаях, когда аккредитив является покрытым или
подтвержденным. Получается, что привлечение исполняющего банка к
ответственности напрямую по непокрытому аккредитиву не представляется
возможным, даже если вина банка доказана.
Не предусматривается ответственность исполняющего банка перед
банком-эмитентом за ненадлежащее выполнение аккредитивной операции.
Не рассматривается также вопрос об ответственности банка-эмитента перед
исполняющим банком.
Освобождение от ответственности исполняющего банка либо банка-
эмитента за ненадлежащее выполнение аккредитивного поручения в случае
отсутствия претензий со стороны контрагентов по основному договору
является не верным. Следовало бы предусмотреть меры ответственности за
невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанности исполняющего
банка аккредитивного поручения, например, в виде штрафных санкций.
В связи с тем, что аккредитивная форма расчетов является довольно
сложным, постоянно развивающимся и не совершенным процессом, это
неизбежно провоцирует неоднозначные ситуации. В связи с этим
предлагается внедрение специальной статистической формы, которая
предполагает обязательное ее представление банками второго уровня в
уполномоченный орган РФ по статистике.
Ведение статистики по аккредитивам представляет ценность и для
банков. Глядя на статистику и учитывая ее особенности, банк сможет более
обоснованно строить свою ценовую политику в отношении аккредитивной
формы расчета, так как в настоящее время аккредитивная форма расчетов
является довольно дорогостоящей, и если банки будут учитывать
67
статистику, это благотворно повлияет на комиссии банков по
аккредитивным операциям. Следовательно, увеличится количество
организаций, которые смогут позволить себе расчеты с помощью
аккредитивов, а банки получат больше клиентов, а это увеличит прирост
количества депозитов, а значит и активов банков.
Предполагается, что первоначально статистическая форма будет
отображать следующую информацию:
- Число выданных аккредитивов,
- Сумма средств, задействованных в аккредитивных сделках,
- Классификация по валютам,
- Классификация по срокам,
- Классификация по видам,
- Учет проблемных аккредитивных сделок,
- На какие цели открывают аккредитив.
Таким образом, внедрение статистической формы, которая будет
характеризовать аккредитивную форму расчетов, позволит увеличить
привлекательность аккредитивов по сравнению с другими видами
контрактов купли-продажи, позволит гораздо большему количеству
заинтересованных лиц осуществлять совершенствование аккредитивной
формы расчетов.
Внедрение предлагаемых мероприятий в систему расчетов путем
документарного аккредитива позволит увеличить объем выдаваемых
аккредитивов, как за счет клиентов, так и по кредитной линии. Так же это
снизит издержки обращения документарных аккредитивов. Это в свою
очередь позитивно скажется на показателях процентного, комиссионного и
операционного доходов. Что в итоге увеличит, как прибыль до
налогообложения, так и чистую прибыль банка.
68
Рис. 3.1 Объем и динамика операций по международным
аккредитивам с участием Банка ВТБ (ПАО), млрд. руб. за 2017-
2018 и прогнозный 2019 год
Таким образом, предполагаемый объем выдаваемых международных
аккредитивов на конец 2019 года может составить 118 млрд. руб. и 44 млрд.
руб. по аккредитивам за счет клиента и за счет кредитной линии
соответственно.
Рис. 3.2 Динамика процентных, комиссионных и
операционных доходов банка ВТБ24 за 2017-2018 годы и
прогнозный 2019 год, млрд. руб.
32
42
44
64
115
118
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2017 2018
2019 (прогноз)
Объем выпущенных
аккредитивов за счет средств
клиентов
Объем выпущенных
аккредитивов с кредитной
составляющей
17318
1258
6336
15345
1369
7847
15838
1497
8032
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
Процентные доходы Комиссионные доходы Операционные доходы
2017
2018
2019 (прогноз)
69
Таким образом, процентные доходы банка вырастут с 15345 млрд.
руб. до 15838 млрд. руб. Комиссионные доходы достигнут уровня в 1497
млрд. руб., а операционные доходы увеличатся до 8032 млрд. руб.
Рис. 3.3 Динамика показателей прибыли за 2017-2018
годы и прогнозный 2019 год, млрд. руб.
Прибыль до налогообложения увеличится по итогам прогнозного
2019 года до уровня 2205 млрд. руб. превысив показатель 2017 года более,
чем в два раза. Чистая прибыль возрастет до 1708 млрд. руб.
Таким образом, предлагаемые мероприятия являются эффективными
и экономически обоснованными.
В целом это будет стимулировать развитие аккредитивной формы
расчетов, увеличит спрос на аккредитивы, будет способствовать
увеличению активов и доходности банков, а также обеспечит рост
количества организаций, занятых в международной торговле, так как с
уменьшением тарифов банков, возрастет привлекательность этой сферы
бизнеса.
1010
802
2084
1648
2205
1708
0
500
1000
1500
2000
2500
Прибыль до налогообложения Чистая прибыль
2017
2018
2019 (прогноз)
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель исследования, а именно характеристику документарного
аккредитива как средства международных расчетов, можно считать
достигнутой. В полной степени были решены задачи, сформулированы во
введении, которые позволяют сделать следующие выводы.
Благодаря международным расчетам происходит экономическое,
политическое, торговое, научно-техническое и культурное сотрудничество
между различными государствами. Кроме того, они сопутствуют движению
товаров во внешней торговле, обмену услугами на международном уровне,
миграции капиталов и прочих факторов производства. Они же позволяют
закрепить условия и порядок при осуществлении платежей, выработанных
мировой практикой и закрепленных в международных документах и
обычаях на международном уровне.
Среди базовых особенностей международных расчетов можно
выделить следующее:
1) чаще расчеты осуществляются в безналичной форме с участием
финансовых посредников, которыми являются, например,
транснациональные банки;
2) расчеты осуществляются в различных валютах, которые часто не
одинаковы у сторон сделки, поэтому их эффективность зависит от
валютных курсов купли-продажи и их динамики;
3) расчеты достаточно унифицированы, что объясняется ростом
интернационализации хозяйственных связей и универсализации операций
банков на международном уровне; унификация проявляется, прежде всего,
в единых правилах, касающихся различных форм расчетов, например, чек,
вексель, аккредитив, инкассо;
4) расчеты регламентированы не только национальным
законодательством, но и международными правилами и обычаями.
Посредством международных расчетов происходит регулирование
платежей, касающихся денежных требований и обязательств между
71
юридическими лицами (организации, государства в целом) и физическими
лицами, которые возникают при их экономических, политических,
торговых, научно-технических, культурных отношениях.
Аккредитивная форма международных расчетов представляет собой
соглашение по обязательствам банка в соответствии с просьбой клиента
оплатить документы, акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в
пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив.
Аккредитивные операции регламентированы Унифицированными
правилами и обычаями по документарным аккредитивам. Безотзывной и
подтвержденный аккредитив с большей вероятностью, чем инкассо,
гарантирует своевременно выполненный платеж. Однако именно
аккредитивы представляют собой сложные и дорогостоящие формы
расчетов, при которых импортер должен выполнять резервирование суммы
аккредитива или использовать кредит банка.
Международные расчеты представляют собой динамично
развивающиеся формы международных экономических отношений.
Денежная единица страны при этом становится валютой международных
расчетов. Денежные требования и обязательства на международном уровне
обусловлены необходимостью экономических, политических, торговых,
научно-технических и культурных связей. Для этого используются
разнообразные средства и формы международных расчетов. Одни из них
более выгодны экспортерам, другие – импортерам. Необходимо выбирать
наиболее компромиссные варианты в каждом отдельном случае.
Аккредитивные расчеты в РФ регулирует Гражданский Кодекс РФ (ч.
2, гл. 46, ст. 867-873); нормативные документы Центрального Банка РФ.
При международных расчетах аккредитивы регулируются
«Унифицированными обычаями и правилами по документарному
аккредитиву (UСР-600), которые разработаны Международной торговой
палатой (МТТ).
Преимуществами аккредитива для продавца являются:
72
1) уверенность в получении платежа при соблюдении всех условий в
независимости от желания или нежелания покупателя платить за него,
2) своевременность получения платежа при наличии всех правильно
оформленных документов,
3) возможность привлечения стороннего банка для гарантии,
которому доверяют как продавец, так и покупатель.
Преимуществами аккредитива для покупателя являются:
1) демонстрация собственной платежеспособности продавцу, в
особенности новому партнеру и крупным фирмам,
2) гарантия оплаты только в том случае, если продавец поставит товар,
соответствующий номенклатуре, срокам и прочим условиям, оговоренным
при оформлении аккредитива; в противном случае, денежные средства
останутся у покупателя;
3) возможность привлечения стороннего банка для гарантии,
которому доверяют как продавец, так и покупатель.
Таким образом, к плюсам аккредитивных расчетов можно отнести:
- гарантированность платежа поставщикам,
- контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива
банками,
- как правило, отсутствует отвлечение средств из хозяйственного
оборота.
К минусам аккредитивных расчетов можно отнести:
- сложный документооборот,
- высокая комиссия банков,
- задержки во времени при пересылке большого объема документов.
Из всего многообразия видов аккредитивов стороны могут выбрать
наиболее оптимальный для них вариант.
Для увеличения конкурентоспособности собственной продукции на
внешних рынках государства стараются субсидировать экспортеров,
уменьшают или полностью отменяют пошлины на экспорт, применяют к
73
экспортерам льготные условия по налогообложению и др. В отличие от
товаров для внутренней реализации, в товарах для реализации на экспорт в
цене не учитываются внутренние косвенные налоги.
Цена на импортные товары должна быть согласована с ценами на
аналогичный отечественный товар. Существующая разница, как правило,
покрывается импортными таможенными пошлинами. При этом если
импортируется товар, дефицитный для национального рынка, ставка
таможенных пошлин уменьшается или полностью снимается. Льготные
таможенные пошлины применяются и для импортных товаров из
слаборазвитых стран и стран, с которыми проводится политика
благоприятствования. При импорте товаров НДС и акцизы по подакцизным
товарам, являющиеся внутренними косвенными налогами, включаются в
цену импортируемого товара.
Банк ВТБ (ПАО) является одним из крупнейших участников
российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной
финансовой группы ВТБ. Группа ВТБ – российская финансовая группа,
включающая более 20 кредитных и финансовых компаний, работающих во
всех основных сегментах финансового рынка.
На основании анализа основных показателей, характеризующих
деятельность Банка ВТБ (ПАО) за 2016-2018 гг., можно сделать вывод об
улучшении финансового состояния и повышении эффективности
деятельности даже при том, что произошло некоторое снижение
определенных финансовых показателей.
Аккредитив Банка ВТБ (ПАО) предоставляется исключительно в
депонированной форме, то есть с финансовым обеспечением. Услуга
указанного учреждения оформляется, как безотзывная, это значит, что
после размещения денег на счету отозвать их не сможет ни один из
участников сделки, а получатель сможет дождаться перевода на свой счет
только после предоставления и проверки полного пакета документов.
74
По базовым условиям в сделке участвует 4 лица, среди них:
плательщик, получатель средств, банк-эмитент, исполняющий банк.
Рейтинг надежности Банка ВТБ (ПАО) позволяет не беспокоиться о
том, что он прекратит свое существование до окончания договора.
Глобальное присутствие группы ВТБ и обширная корреспондентская
сеть позволяют ей оказывать широкий спектр услуг по финансированию
торговых операций в любом регионе мира.
Банк ВТБ (ПАО) предлагает продукты и услуги торгового и
экспортного финансирования для поддержки торговых операций
финансовых учреждений в части расчетов по аккредитивам и
межбанковскому рамбурсированию, выдачи гарантий под контр-гарантии
иностранных банков, сопровождающих документарных операций, а также
организации и предоставления двухсторонних кредитов на цели
финансирования торговых операций (в том числе под покрытие ЭКА).
В рамках направления расчетов по аккредитивам и межбанковскому
рамбурсированию, выдаче гарантий под контр-гарантии иностранных
банков Банк ВТБ (ПАО) предлагает следующие условия:
- подтверждение аккредитивов, выставленных банками-
контрагентами;
- предоставление финансирования отсрочки платежа по
аккредитивам, открытым банками-контрагентами и подтвержденным
банком ВТБ;
- выставление безотзывных рамбурсных обязательств по
аккредитивам, открытым банками-контрагентами (в т.ч. для целей
финансирования аккредитивов);
- выдача банковских гарантий по поручению и под контр-гарантию
банков-контрагентов.
Банк ВТБ предоставляет ряд услуг по операционному сопровождению
документарных сделок: