94
21 912 тыс.руб.(532%) по статье «Компенсация при расторжении
трудового договора (по Трудовому кодексу и трудовому договору)» в
результате увеличения суммы по компенсационным выплатам;
2 021 тыс.руб. (0%) по статье «Расходы при реализации прочих активов
(10,08,07)» согласно списания остаточной стоимости реализованных ТМЦ
(спецодежда);
1 259 тыс.руб. (2723%) по статье «Расходы по реализации ОС
(остаточная стоимость и расходы по выбытию ОС)» согласно списанию
остаточной стоимости реализованного автотранспорта (прицеп-вагон;
автомобиль «Урал»);
101 тыс.руб. (0%) по статье «Штрафы, пени и неустойки, признанные
или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их
взыскании» в связи с оплатой сборов за возврат билетов.
Снижение расходов по следующим статьям:
- 2 338 тыс.руб. (79%) по статье «Расходы, не включаемые в ФЗП и
прочие расходы по смете», в основном по статье «Лечение и оздоровление
работников», в части возмещения транспортных расходов;
- 1 648 тыс.руб. (51%) по статье «Налоги и страховые взносы 91 счет
(кроме НДС, не подлежащего вычету)» в соответствии со снижением
налогооблагаемой базы, в части начисления страховых взносов на выплаты
социального характера;
- 722 тыс.руб. (87%) по статье «Другие прочие», в основном за счет
сокращения расходов по изготовлению сувенирной продукции в связи со
снижением среднесписочной численности работников Общества;
- 168 тыс.руб. (78%) по статье «Расходы, связанные с
благотворительностью» по причине переноса сроков оказания
благотворительного пожертвования на 2020 год в связи с длительным
оформлением документов.
95
В результате вышеизложенного сальдо прочих доходов и расходов
составляет (-166 530 тыс. руб.), снижение к плану 162 285 тыс.руб., за счет
начисления резерва предстоящих расходов на выплату выходного пособия.
Вложения
Здесь представлена динамика капитальных вложений:
В 2019 году план по капитальным вложениям составил 372 тыс.руб.
Фактически были приобретены ОС на сумму 216 тыс.руб., в том числе:
149 тыс.руб. –сплит система приобретен в связи с реконструкцией
системы кондиционирования в кабинете серверной. Экономия к плану
составила 223 тыс.руб. ,за счет приобретения 1 комплекта вместо 2-х по
плану;
67 тыс.руб. –бортовое оборудование ГЛОНАСС, не предусмотренное
планом, приобретение вызвано необходимостью оборудования транспортных
средств новым оборудованием ГЛОНАСС .
Кроме того, вложения в нематериальные активы составили 6 675
тыс.руб. в результате перераспределения расходов по внедрению системы со
статьи «Программное обеспечение» (План РЭН) на НМА.
Всего капитальные вложения во внеоборотные активы составили в
2019 году 6 891 тыс.руб. Снижение к 2018 году 68 973 тыс.руб., увеличение к
плану 6 519 тыс.руб.
Вклады в имущество и целевое использование
Вклады в имущество в 2019 году у ООО «ЦУП ВСТО» отсутствуют.
Анализ исполнения БДДС 2019 года относительно плана 2019 года
Поступления по операционной деятельности
За отчетный период при плане 2 600 059 тыс.руб. фактические
поступления по операционной деятельности составили 2 288 946 тыс.руб.
Снижение на сумму 311 113 тыс.руб. (12%) сложилось по следующим
статьям:
- 268 533 тыс.руб. (37%) по статье «прочие денежные поступления»
96
-42 580 тыс.руб. (98%) по статье «Поступления от других видов
деятельности».
Выбытие по операционной деятельности
При плане 2 559 019 тыс.руб. фактическое выбытие по операционной
деятельности за отчетный период составило 2 396 050 тыс.руб. Отклонение на
сумму 162 969 тыс.руб. (6%) сложилось за счет:
Снижение по следующим статьям:
-73 403 тыс.руб.(45%) по статье «Услуги транспорта, в том числе
железнодорожного», в связи с сокращением количества полетов согласно
производственной необходимости в результате завершения реализации
инвестиционных проектов;
-58 190 тыс.руб. (94%) по статье «Фонд заработной платы» за счет
снижения среднесписочной численности на 50 человек в связи с завершением
в ноябре 2019 года инвестиционных проектов «РТС ВСТО на участке ГНПС
«Тайшет»-НПС «Сковородино» до 80 млн.тонн в год», «РТС «Восточная
Сибирь-Тихий Океан» на участке НПС «Сковородино-СМНП «Козьмино» до
+50 млн.тонн в год»;
-34 350 тыс.руб. (87%) по статье «Страховые взносы во внебюджетные
фонды (ПФР, ФСС и ФОМС), обязательное социальное страхование от
несчастных случаев и прочие обязательные платежи» в связи с экономией
фонда заработной платы (сокращение численности на 50 человек);
-31 764 тыс.руб. (91%) по статье «НДС в Бюджет» в связи со
снижением выручки при одновременном снижении расходов, подлежащих
обложению НДС (услуги транспорта, услуги связи, прочие)
-19 195 тыс.руб. (84%) по статье «Эксплуатационные расходы (план
РЭН), в том числе:
- 6 877 тыс.руб.- исключение из программы РЭН (перенос на статью
«Финансирование прочих КВЛ») закупки исключительного права на ПО
MaxPatrol;
97
- 6 593 тыс.руб. –уменьшение объема оказания услуг по ремонту
служебного автотранспорта под факт потребности;
- 4 106 тыс.руб. – перенос приобретения программного продукта Oracle
на 2020 год по причине несостоявшейся закупки по итогам проведения
торговых процедур;
-1 322 тыс.руб.- уменьшение объемов (корректировка сметы) оказания
услуг по ремонту офисного здания и служебного жилья;
- 297 тыс.руб. – отказ от проведения в 2019 году аттестации рабочих
мест по причине несостоявихся торговых процедур по выбору подрядчика.
- 13 209 тыс.руб. (92%) по статье «Налог на доходы физических лиц» в
связи с экономией фонда заработной платы (сокращение численности на 50
человек);
- 11 102 тыс.руб. (39%) по статье «Материалы для РЭН», в основном,
за счет отказа от закупки СИЗ (спец.одежда), расходных материалов к
орг.технике и запасных частей для служебного транспорта в связи с
сокращением численности и с учетом имеющихся запасов;
- 10 133 тыс.руб.(90%) по статье «Услуги связи» за счет уменьшения
тарификации услуг на предоставление видеосвязи;
- 10 099 тыс.руб. (58%) по статье «Прочие расходы» в том числе за
счет:
-3 180 тыс.руб. – снижение фактического объема бумажного
документооборота (внедрение СЭД);
- 3 039 тыс.руб. –снижение потребности в закупке репрезентативной
сувенирной продукции по причине сокращения численности;
- 2 058 тыс.руб. –снижение потребности в компенсации переездов к
месту трудоустройства по причине отсутствия потребности в привлечении
новых сотрудников;
98
- 615 тыс.руб. – снижение стоимости заключенных договоров на
клиринговые услуги по обслуживанию офиса, привлечение контрагентов
работающих без НДС;
- 585 тыс.руб. – снижение потребности в услугах по вакцинации и
периодических медицинских осмотров в связи с сокращением численности
сотрудников Общества;
- 327 тыс.руб. – снижение потребности в услугах типографии
вследствие сокращения численности сотрудников Общества;
- 295 тыс.руб.- снижение объема поставки питьевой воды в связи с
сокращением сотрудников.
-6 836 тыс.руб. (74%) по статье «Плата за пользование имуществом» в
связи с уменьшением арендуемых гаражных площадей по причине реализации
служебного транспорта, а также вовлечением аренды у физических лиц,
работающих без НДС по упрощенной схеме;
- 6 321 тыс.руб. (96%) по статье «Аудиторские и консультационные
услуги» в связи с переносом оплаты кредиторской задолженности на 2020 год
по причине отказа ОСТ в принятии средств в 2019 году.
-4 981 тыс.руб. (68%) по статье «Топливо (нефтепродукты) для
собственных нужд» в связи с завершением инвестиционных проектов 2РТС
ВСТО на участке ГНПС «Тайшет»-НПС «Сковородино» до 80 млн тонн в
год», «РТС Восточная Сибирь-Тихий Океан» на участке НПС «Сковородино-
СМНП «Козьмино» до +50 млн тонн в год» и реализацией спец.техники с
закрываемых штабов строительства;
-4 292 тыс.руб. (61%) по статье «Расходы социального характера (не
включаемые в ФЗП), уменьшение за счет сокращения численности, в том
числе:
-2 608 тыс.руб. – компенсация санаторно-курортного отдыха,
стоимости проезда к месту отдыха и обратно (по факту сданных документов);
-489 тыс.руб. –материальная помощь по уходу за ребенком до 3-х лет;
99
-487 тыс.руб. –выплаты, связанные с выходом на пенсию;
-275 тыс.руб. –материальная помощь по беременности и родам;
-211 тыс.руб. –детские новогодние праздники;
-166 тыс.руб. –компенсация расходов по содержанию детей в ДДУ;
-56 тыс.руб. – материальная помощь на содержание ребенка-инвалида.
-2 391 тыс.руб. (96%) по статье «Командировочные расходы» в связи с
завершением инвестиционных проектов «РТС ВСТО на участке ГНПС
«Тайшет»-НПС «Сковородино» до 80 млн тонн в год», «РТС 2Восточная
Сибирь-Тихий Океан» на участке НПС «Сковородино-СМНП «Козьмино» до
+50 млн тонн в год»;
-1 717 тыс.руб. (66%) по статье «Компенсации в связи с расторжением
трудового договора» по причине частичного увольнения сотрудников по
собственному желанию без постановки на учет в органах занятости и
социального страхования;
-937 тыс.руб. (51%) по статье «Подготовка кадров» в связи с
отсутствием возможности направления кандидатов на обучение (методы НК
ООО «ГАЦ ЗСР НАКС», ООО «АРЦ НК») по причине ведения активной фазы
завершения объектов строительства инвестиционной программы, а также по
причине снижения стоимости обучения по программам «Охрана труда»,
«Промышленная безопасность»;
- 759 тыс.руб. (88%) по статье «Услуги охраны» в связи с заключением
договоров на услуги в ценах 2018 года;
- 508 тыс.руб. (56%) по статье «Расходы на рекламу и СМИ» в связи с
уменьшением информационных поводов для освещения событий в СМИ;
- 465 тыс.руб. (72%) по статье «Расходы на электроэнергию» в связи с
уменьшением энергопотребления в соответствии с программой
энергосбережения и снижением тарифа (относительно планируемого) на
потребляемую электроэнергию;
100
- 168 тыс.руб. (78%) по статье «Благотворительная помощь и
финансовая помощь (без учета благотворительности за счет реализации
нефти)» по согласованию объемов оказания помощи с ПАО «Транснефть»;
- 160 тыс.руб.(41%) по статье «Услуги по оценке имущества» в связи с
уменьшением объемов арендуемых площадей;
- 104 тыс.руб. (47%) по статье «Юридические и нотариальные услуги»
в связи со снижением потребности в услугах нотариуса;
-84 тыс.руб. (95%) по статье «Налог на имущество» в связи с
принятием ФЗ №302-ФЗ об освобождении с 2019 года от налогообложения
налогом на имущество всего движимого имущества организации;
-47 тыс.руб. (90%) по статье «Оплата больничного за счет средств
работодателя» в связи со снижением фактических предоставленных листов
нетрудоспособности.
Рост по следующим статьям:
123 511 тыс.руб. при отсутствии планового показателя по статье
«Налог на прибыль» в связи с доначислением налога по результатам выездной
налоговой проверки за 2014 год.
3 124 тыс.руб. (119%) по статье «Страхование» в связи с
необходимостью пополнения индивидуальных пенсионных счетов
негосударственного пенсионного обеспечения сокращаемых сотрудников
Общества не предусмотренное планом 2019 года;
484 тыс.руб. (251%) по статье «Расходы на теплоэнергию» превышение
на сумму оплаты непредусмотренной планом теплоэнергии в служебном
жилье;
411 тыс.руб. (107%) по статье «Другие выплаты» связано с
перечислением непредусмотренных планом возвратов обеспечения
исполнения условий договоров по факту их закрытия;
286 тыс.руб. (576%) по статье «Перечисление по договорам оказания
услуг агента, комиссионера, поверенного» осуществлена оплата
101
вознаграждения за торги по выбору подрядчика, договора с которыми
впоследствии не заключены (закупка ПО, спецодежды, прочее);
64 тыс.руб. при отсутствии планового показателя по статье
«Представительские расходы» в связи с посещением руководством ПАО
«Транснефть» объектов строительства согласно «Программе проверки
объектов строительства в период с 14.01.2019 по 18.01.2019».
3.3 Международное движение капитала
Экономический эффект - это абсолютный показатель (прибыль, доход
от реализации и т.п.), который характеризует результат деятельности
предприятия. Базовый показатель экономического эффекта от деятельности
производственного предприятия - это прибыль.
Оценить результативность деятельности организации можно по
следующим показателям - экономический эффект, показатели эффективности,
период окупаемости капитала, точка безубыточности ведения хозяйства.
В настоящее время в мире производятся и создаются все виды товаров
и услуг. Но создавать и совершенствовать все существующие типы факторов
производства, не под силу ни одной, даже самой развитой стране. Мировая
глобальная экономика - это механизм, который может
обеспечить эффективный обмен товарами, ресурсами и факторами
производства для достижений необходимых целей на благо всех стран.
Первоначальной формой международного сотрудничества исторически
была международная торговля. На протяжении времени экономические
отношения между странами развивались. Мировой рынок стал торговать не
только товарами и услугами, но и капиталом. Расширение капитала сначала
было направлено из промышленно развитых стран в экономически менее
развитые страны, включая колонии. Постепенно с течением времени процессы
102
миграции капитала расширились. На сегодняшний день почти все страны
являются экспортерами и импортерами капитала. Итак, начиная со второй
половины XX века экспорт капитала непрерывно растет. Экспорт капитала
опережает рост как товарного экспорта, так и ВВП в промышленно развитых
странах. Сегодня можно говорить о существовании развитого
международного рынка капитала, который является одним из главных
двигателей глобализации мировой экономики. [56,с.47]
Мировой рынок капитала является частью глобального финансового
рынка и условно делится на два рынка - это рынок денег и рынок капитала.
На денежном рынке совершаются сделки по купле и продаже
финансовых активов (валют, кредитов, займов, ценных бумаг) со срочностью
до одного года. Денежный рынок предназначен для удовлетворения текущих
(краткосрочных) потребностей участников рынка в кредитах и займах на
приобретение товаров и оплату услуг. Значительную часть сделок на
денежном рынке составляют спекулятивные сделки по купле и продаже
иностранной валюты.
Рынок капитала больше ориентирован на долгосрочные проекты со
сроком реализации от одного года.
Участниками международного рынка капитала
выступают коммерческие банки, небанковские финансовые
организации, центральные банки, частные корпорации, государственные
органы, а также некоторые физические лица.
Международная торговля товарами и международное движение
факторов производства или ресурсов, находятся в определенном
взаимодействии. Они могут дополнять или заменять друг друга. Например,
страна с низким уровнем (дефицитом) рабочей силы (труда) может преодолеть
и превзойти ее не только путем импорта трудоемких товаров, но и путем
миграции рабочей силы из других стран, где труд является чрезмерным и
избыточным фактором. [61,с.90]
103
Основной причиной и предпосылкой вывоза капитала является
относительный избыток капитала в данной стране. Возникает несовпадение
между спросом на капитал и его предложением в различных отраслях
мирового хозяйства и в целях получения большей предпринимательской
прибыли или процента он переводится за границу.
Причинами вывоза капитала также могут быть:
монополизация местного рынка принимающей стороны;
наличие более дешевого сырья и рабочей силы в странах, которые
принимают капитал;
стабильный политический контекст в стране-реципиенте;
более низкие экологические стандарты;
наличие благоприятного «инвестиционного климата» (подъем и спад
экономики, замедление экономического роста, соблюдение международных
соглашений, прочность государственных институтов, преемственность
власти) в принимающей стране;
Кроме международной торговли услугами и товарами, также
происходит активное движение капиталов между странами, соответственно
перемещение капитала из одной страны в другую. Существует реальная мода
на импорт и экспорт капитала. Капитал ввозится и вывозится
предпринимателем через предоставление кредитов иностранным партнерам,
инвестирование в недвижимость за рубежом, оставление средств на
зарубежных банковских счетах или покупку иностранных ценных бумаг.
Именно по отношению к любому государству мира можно говорить о
международном движении капитала, что означает его двустороннее движение,
то есть его ввоз и вывоз.
Характерной особенностью движения капитала в современном мире
является включение все большего числа стран в процесс импорта и экспорта
прямых, портфельных и кредитных инвестиций. Если раньше отдельные