57
ный кредит.
Выделим основные преимущества, снижающие риск при осуществлении
ипотечных отношений:
• недвижимость подвержена сравнительно малому риску исчезновения
или подделки, так как её наличие легко проверить;
• недвижимость является не ликвидным активом, это способствует обя-
зательному регистрированию сделок, связанных с ней, в государствен-
ных органах;
• стоимость недвижимости имеет тенденции к постоянному росту, это
дает гарантии полного погашении задолженности перед кредитором. А
также это стимул, побуждающий должника в своевременном исполне-
нии своих обязательств;
• недвижимость меньше всех сфер экономики подвержена кризисным
явлениям.
Ипотека для банков является весьма привлекательным методом разме-
щения средств. Во-первых, ипотечные кредиты входят в группу резервирования
и практически не «замораживают» собственные средства. А во-вторых, про-
центная ставка по таким кредитам достаточно высока; ипотека диверсифициру-
ет активы банка, способствует привлечению клиентуры и является хорошим
способом для развития банковского бизнеса
64
.
А для того, чтобы не допустить накапливания в своих кредитных порт-
фелях долгов, нужно сконцентрировать внимание на таких факторах, как срок
кредитования и размер собственных средств заемщика.
Проблема улучшения жилищных условий касается в первую очередь
население со средними и низкими доходами, не в состоянии в один момент
оплатить всю сумму приобретаемого жилья. Для таких слоев населения предла-
гаем внедрить ссудно-сберегательный депозит. Суть его заключается в предва-
рительном накоплении плана по первоначальному взносу – целевое назначение.
Государство со своей стороны может добавить премию и не станет облагать
64
Яншина О. В. Проблемы и перспективы развития ипотечного кредитования // Социально-экономические явления и про-
цессы. 2011. №5-6.
58
подоходным налогом проценты на накопленную сумму. Основным преимуще-
ством здесь является расширение возможностей получения кредита для граж-
дан регионов.
В рамках этого проекта жители регионов будут вкладывать денежные
средства в специальный депозит для накопления первоначального взноса. При
этом предполагается невысокая процентная ставка, которая будет компенсиро-
вана из бюджета города. Как только сумма будет накоплена, участник проекта
становится обладателем на право получения кредита под очень выгодный про-
цент.
Ещё одно предложение касается развития системы выдачи процентных
льгот тем клиентам, которые погашают свои обязательства в срок.
Согласно докладу "Эксперт РА" самыми популярными остаются креди-
ты меньше 3 млн. рублей. Чаще всего россияне берут ипотек на 10-20 лет. Ли-
дером по объемам кредитования остается Москва, но темпы роста выдачи ипо-
течных кредитов в ней ниже, чем в других крупных регионах. Быстрее всего
среди регионов-лидеров росла выдача ипотечных кредитов в Башкортостане,
Свердловской и Оренбургской областях.
О большой доле просроченной задолженности тоже волноваться не сто-
ит. "Эксперт РА" пишет в докладе, что по данным на 1 июля 2018 года доля
просроченной задолженности составляла 1,2%. За 12 месяцев она сократилась
на 0,3 п.п. До конца года, по прогнозу агентства, доля просроченной задолжен-
ности вряд ли превысит 2%
65
.
Так же советуем не вводить низкий первоначальный взнос (не ниже
20%), либо если эти условия неизбежны, тогда под такие кредиты нужно будет
создавать повышенные резервы.
ПАО «Почта Банк» имеет значительные возможности одним из первых
использовать весь потенциал и возможности регионов Российской Федерации
для обеспечения населения доступным жильем, увеличивая свои доходы, полу-
ченные с заемщиков.
65
Официальный сайт Би-би-си русская служба URL: https://www.bbc.com/russian
59
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Повышение конкурентоспособности и улучшения финансового состоя-
ния банка можно начать с закрепления предлагаемых мероприятий в норматив-
ных документах и учетной политике. Затем необходимо привлечь финансиро-
вание реализуемых мероприятий для осуществления их в жизнь.
При внедрении разработанных мероприятий были поставлены следую-
щие задачи:
1. Повышение финансовой грамотности населения страны на местах.
2. Неценовая политика – как способ формирования имиджа банка.
3. Ввод ипотечного кредитования.
Рассмотрим социальную эффективность, которую принесет повышении
грамотности населения (табл. 13)
Таблица 13
Прирост по показателям финансовой грамотности населения
Показатели
01.01.2015
31.12.2017
01.01.2019
Доля в
%
Измен.
Доля в
%
Измен.
Доля в
%
Измен.
Понятие соот-
ношения
«риск-
доходность»
с 63 до
65
2%
не менее
70
≥ 4%
не менее
75
≥ 3%
Понятие важ-
ности «фин.
буфера»
(взрослое
населе-
ни/школьник
и и студенты)
с 31 до
33
2%
не менее
40
≥ 4%
не менее
45
≥ 4%
с 55 до
76
21%
не менее
85
≥ 11%
не менее
95
≥ 9%
Сравнение
альтернатив-
ных предло-
жений
с 59 до
62
3%
не менее
67
≥ 5%
не менее
73
≥ 4%
Принятия
действий при
нарушении
прав
с 39 до
41
2%
не менее
45
≥ 6%
не менее
50
≥ 8%
Анализируя информационное обеспечение в сфере организации предо-
ставления финансовой информации, следует отметить, в России наблюдается
положительная динамика в 2015 году, все вышеперечисленные показатели
стремятся к увеличению процентного соотношения. Если предположить, что
60
руководство банка займется вплотную повышением уровня финансовой гра-
мотности
66
, то произойдет увеличение потенциальных клиентов банковских
услуг ПАО «Почта Банк» в среднем на 6 % в 2018 года, и на 5,6% в 2019 году.
Согласно данному расчёту к 2023 году как минимум 75% населения без опаски
смогут воспользоваться банковскими услугами.
Ипотечное кредитование – одно из эффективных инструментов рыноч-
ной экономики, позволяющий получить внутренние источники финансирова-
ния и направить их в производственную сферу. Система ипотечного кредитова-
ния является действенным и эффективным механизмом, через который рыноч-
ная экономика принимает участие в решении социальных проблем граждан.
Рассмотрим факторы преимуществ для ипотечного бизнеса и ипотечно-
го кредитора (табл. 14,15)
Таблица 14
Факторы перспективности ипотечного бизнеса
67
Макрофакторы
«Внедрение состо-
ялось – развитие
только начинается»
1. Опыт ипотечного кредитования имеет около 5 млн.
человек из 146,5 млн. (меньше 10%).
2. Потребность в улучшении жилищных условий имеет
не менее 30% семей.
3. Ипотечный портфель не превышает 5% от ВВП (ори-
ентир 30%).
4. Выпуск ипотечных ценных бумаг достиг 14,6% от
объёма кредитования в 2014 году (рекорд) и 7% в 2015
году.
Технология «Сде-
лано меньшее»
1. Не внедрены в полной мере современные технологии
розничного банковского бизнеса и ритейла, в первую
очередь онлайн работы и идентификация клиентов.
2. Не используются современные концепции продолжи-
тельных клиентских отношений.
3. Использована только незначительная часть ипотеч-
ного бизнеса и не развиты сложные и взаимосвязанные
продукты: аренда + ипотека, накопление + кредитова-
ние, капремонт – ипотека.
Устойчивость «Низ-
комаржинально, но
стабильно»
1. Соотношение рискованности и доходности подтвер-
дило свою привлекательность и в кризисные и в спо-
койные времена.
2. Подтвержденный мультипликационный и синергиче-
ский эффект.
66
Информационно - финансовый портал о мировом экономическом рынке URL: https://vashifinancy.ru/about/o-proekte/ materi-
als/
67
Сайт ипотечного кредитования в России URL: http://rusipoteka.ru/ipoteka_sekyuritizaciya/ipoteka_2016/konkurenciya_na_ipot
echnom_rynke_2/
61
Таблица 15
Особые преимущества для ипотечного кредитора
Положительный
имидж
1. Участие в решении важных социально-экономических
задач.
2. Знак качества кредитной работы при секъюритизации.
3. Высокая влиятельность кредитора при достижении 1%
ипотечного рынка, высочайшая от 4% рыночной доли
Доходность и
инвестиционная
привлекатель-
ность
1. Низкая амортизация кредитного портфеля—
›формирование большого доходного портфеля при низкой
марже.
2. Низкий уровень просрочки.
3. Эффективность бизнеса прямо связана с объектом.
4. Повышенный коэффициент продажи акций кредитора.
Долгосрочные
отношения с
клиентом
1. Формирование якорной услуги, позволяющей в течении
10 лет удовлетворять потребности клиента в различных
финансовых услугах.
2. Увеличение доходности за счет продажи дополнительных
услуг.
Рынок ипотечного кредитования будет развиваться устойчивыми темпа-
ми, ипотечный кредит станет основным механизмом приобретения жилья. Для
осуществления операций с выдачей кредитов на жилье, банк должен распола-
гать свободными денежными ресурсами. Кредитные ресурсы в основном фор-
мируются за счет собственных средств. Норматив достаточности базового ка-
питала у ПАО «Почта Банк» превышает отметку в 8,0 %, что доказывает его
способность в освоении новых банковских услуг и в случае неудачи нести фи-
нансовые потери за свой счет, без нанесения ущерба своим клиентам. Согласно
стратегии развития ипотечного кредитования, которую подписал Владимир Пу-
тин 19.07.2010 года, к 2030 году сделать таким образом, чтобы цены на жилье,
условия ипотеки, доходы людей позволили приобрести жилье 60% семей
68
.
Наблюдая за тенденцией ежегодного уменьшения числа семей, нужда-
ющихся в жилье, отмечаем по России с 2015 года по 2017 было предоставлено
жилья всего 6% семей, в Федеральных округах этот показатель варьируется с
4% до 10%. Доступ жилья по ипотеке для российских семей с каждым годом
заметно повышается, но пока все же остается не высокой.
По данным Центрального Банка в 2015 году, когда действовала про-
грамма поддержки государством ипотеки за первое полугодие было выдано
68
Издательский дом Коммерсант URL: https://www.kommersant.ru/doc/1451731 (Дата обращения: 19.12.2018)
62
Диаграмма 1
Число семей, состоящих на учете по получения жилья
за 2015-2017 г.
69
288 тыс. кредитов на сумму 0,47 триллиона рублей. В 2017 году в это же время,
когда поддержка со стороны государства была отменена было выдано 426 тыс.
кредитов на сумму 0,78 триллиона рублей. За 2018 год при таком же раскладе
был выдано 666 тыс. жилищных кредитов на сумму 1,31 триллион рублей. Та-
ким образом. Сумма выданных кредитов за первую половину 2018 года опере-
жает 2015 почти втрое. Если же сравнивать периоды 2017-2018 годов, число
кредитов было увеличено на 56%, в денежном эквиваленте разница составила
0,53 триллиона рублей, а текущая задолженность по этим кредитам равна 6
триллионов рублей, она за год выросла на 13%
70
.
Из вышеуказанной таблицы сделаем вывод, если ПАО «Почта Банк» по-
лучится реализовать план по развитию ипотечного кредитования и на его долю
выпадет для начала 1% всех выданных ипотечных кредитов, то банк станет вы-
соко влиятельным и у него появится имидж на рынке жилищного кредитова-
ния, если же перейдет плану больше 4% он окажется в топ-50 по положитель-
ной динамике ссудного ипотечного портфеля.
Не стоит забывать об увеличении доли возрастающей ипотечной задол-
69
Сайт Федеральной службы государственной статистики URL: http://www.gks.ru (Дата обращения: 22.02.2019)
70
Рейтинговое агентство http://riarating.ru/banks/20180830/630103001.html (Дата обращения: 27.01.2019)
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2015 2016 2017
Россия (код по ОКСМ) Центральный федеральный округ
Северо-Западный федеральный округ Южный федеральный округ (с 2010)
Южный федеральный округ (с 29.07.2016 Северо-Кавказский федеральный округ
Приволжский федеральный округ Уральский федеральный округ
Сибирский федеральный округ Дальневосточный федеральный округ
63
женности, которая ни в коем случае не должна перерастать в просроченную.
Иначе все положенные усилия будут тщетными.
На примере рассмотрим какими возможностями можно привлечь клиен-
та для получения ипотечного кредита именно в ПАО «Почта Банк».
Рассмотри приобретение двухкомнатной квартиры за 4 000 000 рублей.
Условия: первоначальный взнос 20% от стоимости квартиры под 12% годовых
в течении 15 лет.
Для расчета воспользуемся формулой для расчета равного платежа:
????????
, где (5)
PMT – равновеликий периодически платеж, необходимый для полной
амортизации кредита;
PV – целевая сумма кредита;
i – годовой процент по кредиту;
n – кол-во лет выплаты по кредиту;
m – кол-во начислений в год.
Рассмотрим ставки по 12% и по 8%. Первая ставка является среднем
значением за выдачу кредита, а вторую правительство предположительно будет
внедрять в ближайшие 3 года. Ещё рассмотрим дополнительно количество лет
кредитования с 15 до 25.
Таблица 16
Сравнение вариантов ипотечных кредитов с различными ставками
кредита и сроками кредитования
71
.
Наименование
показателя
Вариант 1
Вариант 2
Вариант 3
Вариант 4
Годовая про-
центная ставка
12%
8%
12%
8%
Кол-во лет
15
15
25
25
Кол-во плате-
жей
180
180
300
300
1 взнос
800 000 руб.
800 000 руб.
800 000 руб.
800 000 руб.
Сумма кредита
3 200 000
руб.
3 200 000
руб.
3 200 000
руб.
3 200 000
руб.
Сумма %
3 712 968
руб.
2 304 556
руб.
6 910 951
руб.
4 209 435
руб.
Сумма в год
460 860 руб.
366 972 руб.
404 436 руб.
296 376 руб.
71
Совершенствование рынка ипотечного кредитования (на примере Свердловской области) URL: http://elar.urfu.ru/bitstream/
10995/53818/1/m_th_m.v.pereskokova_2017.pdf
64
Продолжение таблицы 16
Сумма в месяц
38 405 руб.
30 581 руб.
33 703 руб.
24 698 руб.
Сумма всех
выплат
6 912 968
руб.
5 504 556
руб.
10 110 951
руб.
7 409 435
руб.
Переплата
2 912 968
руб.
1 504 556
руб.
6 110 951
руб.
3 409 435
руб.
Из таблицы выделяем самый выгодный кредит - №2. Но ежемесячная
сумма платежей довольно высока 30 581 руб. Если рассматривать именно этот
параметр, то более привлекательная сумма в месяц у №4 = 24 698 руб. Но пере-
плата достигает почти сумму основного долга. Изменение ставки в вариантах
№1 и №2 экономит сумму выплат на 1 408 412 руб. Варианты №3 и №4 не-
смотря на увеличение количества лет с 15 до 25 показывает ещё более хорошие
результаты: экономия суммы на 2 701 516 при снижении процентной ставки на
4%. Расчет значения действительной экономии способствует стимулированию
платежного спроса к ипотеке.
Снижение процентной ставки является существенным шагом на пути
реализации плана по ипотечному кредитованию.
В учетной политике следует прописать пункты согласно Федеральному
Закону «Об ипотеке» №102-ФЗ от 16.07.1998 года, которые будут регламенти-
ровать нужную документацию и способ осуществления ипотечной деятельно-
сти.
Основные выводы по третьей главе:
1. Предложены варианты увеличения своей значимости на рынке банков-
ских услуг путем трех основных составляющих. Желательно эти варианты ис-
пользовать в совокупности, чтобы достигнутые результаты существенно повли-
яли на обеспечение жильем население России.
2. Основными факторами, определяющими интенсивность развития ипо-
течного кредитования, являются: снижения ставки ипотечного кредита, увели-
чение срока кредитования.
3. Приведен пример расчёта в рамках анализа изменения процентной
ставки на более выгодную и изменения количества лет, предоставляемых на
выплату жилищного кредита.
65
4. Рекомендовать в рамках собственной учетной политики добавить
пункты, связанные с ипотечным кредитованием, а именно правило внутреннего
контроля за документацией при оформлении ипотеки.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Чтобы разработать эффективную учетную политику в кредитной орга-
низации нужно учитывать особенности её уставной деятельности, форму соб-
ственности, организационно-правовую форму и объемы финансовых операций.
В результате исследования учетной политики коммерческого банка ПАО
«Почта Банк» были изучены теоретические и методические основы бухгалтер-
ского учета, проанализирована и дана оценка эффективности учетной полити-
ки, а также рекомендованы мероприятия по совершенствованию банковских
услуг с целью максимизации прибыли.
Во все времена развитие банковской системы обуславливалось углубле-
нием в финансово-экономические процессы, происходящие на фоне активного
объединения национальных экономик в единое мировое хозяйство. С каждым
годом значимость банковской системы во всех финансовых процессах возрас-
тает. Успешно развиваться могут только стабильные кредитные организации.
Поэтому очень актуальным является вопрос об изучении экономического по-
ложения банковского сектора. Процесс оценки уровней показателей банковской
системы основан на выявлении мотивирующих суждений о её состоянии в
прошлом, настоящем и будущем.
Значимость банковского сектора трудно переоценить. Суть банковского
дела состоит из постепенного накопления, надежного хранения, приумножения
капитала, посредством управления активами и пассивами. Поэтому и в научном
сообществе, и у практиков сформировалось представление о том, что нужно
сделать для развитие банковского бизнеса, чтобы он стал одним из составляю-
щих динамичного развития страны.
Понятие эффективности деятельности коммерческого банка можно рас-
сматривать с разных позиций. В качестве критериев в основном рассматрива-
ются финансовые результаты его деятельности, результативность введенной
учетной политики, совокупность финансовых показателей, способные форми-