47
Таблица 11
Изменение собственного капитала и его структуры
ПАО «Почта Банк» за 2016-2017 гг.
Показатели
01.01.2016
31.12.2016
01.01.2017
млн.
руб.
уд. вес
%
млн.
руб.
уд. вес
%
млн.
руб.
уд. вес
%
Уставной ка-
питал
215
3
427
6
5 307
35
Эмиссионный
доход
212
3
-
-
-
-
Резервный
фонд
587
8
587
8
658
4
Нераспредел.
прибыль
6 738
86
6 738
86
9 054
61
Величина
собственного
капитала
7 752
100
7 752
100
15 019
100
Уставной капитал за 2016 год увеличился за счет увеличения номиналь-
ной стоимости акций (4 880 млн. руб.), а величина собственного капитала воз-
росла за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2 316 млн. руб.
На основе структуры собственного капитала делаются выводы о значи-
мости каждого элемента, включенного в собственный капитал. По правилам
наибольший удельный вес должен занимать уставной капитал. В нашем приме-
ре уставной капитал ПАО «Почта Банк» составлял всего 6%. Благодаря увели-
чению номинальной стоимости акций на 4 880 млн. руб., удельный вес уставно-
го капитала достиг 35%, несмотря на то, что произошло и увеличение соб-
ственного капитала на 93,7% за счет нераспределенной прибыли.
Наибольшую долю в собственном капитале с удельным весом в 86%
составляет нераспределенная прибыль, но в течение отчетного периода про-
изошло её уменьшение на 25%. Всё это в совокупности дает положительный
результат, улучшающий устойчивость предприятия за счет капитализации при-
были.
К основным факторам, влияющим на изменение суммы и структуры ка-
питала, относятся:
• деловая активность, эффективное использование материальных, тру-
48
довых и финансовых ресурсов организации;
• рыночная активность, изменение стоимости активов организации на
рынке ценных бумаг;
• увеличение уставного капитала;
• переоценка стоимости активов, которая во многом зависит от физиче-
ского и морального износа основных средств организации
51
.
Экономика Российской Федерации заключает в себе ряд особенностей,
присущих развивающимся рынкам. Экономика особенно чувствительна к не-
стабильности валют с весьма значительным колебанием курса, реагирует на
изменение цен на нефть и газ. Правовая и налоговая системы подвержены ча-
стым изменениях, на фоне санкций, введенных в отношении России. Все в со-
вокупности способно негативно отразиться на экономической ситуации в
стране.
Обратимся к динамике развития Банка по направлению деятельности,
начиная с 2015 по 2017 гг. (табл. 12)
Причиной снижения финансового результата за 2015 год стало качество
кредитного портфеля: увеличились резервы на возможные потери (согласно но-
вым нормативным актам Центробанка) и увеличились расходы на переобору-
дование клиентских центров в целях улучшения банковского обслуживания.
Благодаря переоборудованию обслуживающих центров, в конце 2015 года 379
банкоматов по всей стране стали более функциональными. Основанием для
снижения финансового результата за 2016 год также оказалось активное фи-
нансирование создания новых отделений и точек продаж в отделениях ФГУП
«Почта России». На 01.01.2017 года число банкоматов увеличилось на 19% (с
379 до 1994). Посредством банкоматов осуществляются такие операции, как
выдача, так и прием наличных денежных средств, платежи по погашению вы-
данных ссуд и за услуги Банка
52
.
51
Абдукаримов Исмат Тухтаевич, Абдукаримова Людмила Георгиевна Изучение состояния и использования собственного
капитала предприятия на основе бухгалтерской отчетности // Социально-экономические явления и процессы. 2013.
№3 (049). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/izuchenie-sostoyaniya-i-ispolzovaniya-sobstvennogo-kapitala-predpriyatiya-na-
osnove-buhgalterskoy-otchetnosti (дата обращения: 24.01.2019).
52
Аудиторское заключение о годовой финансовой отчетности за период 01.01.2016 по 31.12.2016
49
Таблица 12
Результаты направления деятельности (млн. руб.)
Показатели
01.01.16
01.01.15
Измен.
01.01.17
01.01.16
Измен.
01.01.18
01.01.17
Измен.
Чистая
прибыль
1 416
3 492
-59,4%
84,18
1 416
-1 332,6
3 719,37
84,18
3 635,19
ROA
(чистая
прибыль/
средние
активы)
2,1%
5,9%
-3,8 п.п
0,1%
2,1%
-2,0 п.п
1,43%
0,10%
1,33 п.п
ROE
(чистая
прибыль/
средние
капитал)
17,3%
50,0%
-32,7 п.п
0,8%
17,3%
-16,5 п.п
20,46%
0,80%
19,66 п.п
CIR
(неопера-
ционные
расходы/
операцион-
ный резуль-
тат)
34,9%
46,0%
-11,1 п.п
49,4%
34,9%
14,5 п.п
87,53%
49,40%
38,13 п.п
Чистая
% маржа
(чистые
% доходы/
средние
процентные
активы)
11,5%
18,0%
-6,5 п.п
20,3%
11,5%
8,8 п.п
17,53%
20,30%
-2,77 п.п
Рост финансового результата за 2017 год вызван выходом окупаемости
точек продаж на фоне общего количества числа точек. Основными конкурент-
ными преимуществами на протяжении всех трех лет являются наличие востре-
бованных населением розничных активных и пассивных продуктов и доступ-
ных условий по ним, качество клиентского обслуживания, технические воз-
можности банкинга и эффективные системы продаж и управления рисками
53
.
Если руководство банка стремится к дальнейшему наращиваю своего
капитала, оно должно уделить особое внимание сокращением издержек, повы-
53
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчётности за период с 01.01.2017 по 31.12.2017
50
шению прибыльности, оптимизации финансовой и дивидендной политики.
Основные выводы по второй главе:
1. Номинальная динамика активов в ПАО «Почта Банк» по итогам
2016-2017 годов оказалась позитивной. Банковский сектор, несмотря на санк-
ции, вышел на траекторию роста.
2. Платежеспособность представляет собой возможность вовремя по-
гашать платежные обязательства наличными денежными средствами без особо-
го риска для самой организации. Платежеспособность у ПАО «Почта Банк» в
текущей перспективе находится под контролем.
3. Анализ финансовой деятельности кредитной организации ПАО
«Почта Банк» за прошедший год показывает наличие множество негативных
тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспек-
тиве.
51
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТНОЙ
ПОЛИТИКИ В ПАО «ПОЧТА БАНК»
3.1 Меры по совершенствованию учетной политики
В ПАО «Почта Банк»
Из приведенного выше анализа следует, что ПАО «Почта Банк» набира-
ет обороты для успешного закрепление своих позиций на рынке банковских
услуг. Потенциал банка очень велик, но свои возможности реализовываются не
в полной мере.
Из положительных моментов планирования и реализации деятельности
банка можно выделить: вхождение в территории, где нет филиалов других бан-
ков; банк позиционирует себя как организация лоукостер. Это означает отказ от
создания дорогостоящих отделений и тяжелого бэк-офиса, банк попал в топ 3
по выдаче кредитов наличными; больше привлечение средств, а не их выдача
54
.
Из отрицательных моментов, тормозящих активное привлечение денеж-
ных средств: борьба с кризисами носит консервативный характер, ориентир на
не большие по размеру займы, наращивание объемов кредитов происходит по-
степенно.
С каждым потенциальным клиентом банк должен стремиться к уста-
новлению долгосрочных отношений. Следует составить прогноз потребностей
клиентов, провести маркетинговые и статистические исследования, на этой ос-
нове разработать и внедрить новый банковский продукт.
Ключевыми направлениями деятельности «Почта Банк» в среднесроч-
ной и долгосрочной перспективе, на наш взгляд, являются:
‒ снижение издержек и меры по интеграции всех банковских услуг;
‒ обеспечение роста розничного кредитования, опережающего динамику
рынка;
‒ улучшение структуры фондирования и оптимизации стоимости пасси-
вов, рост доли средств физических лиц;
54
Официальный сайт «Вся правда о банках» URL: https://www.banki.ru/
52
‒ существенное повышение качества, удобства и функциональности
цифровых каналов – мобильного банка и интернет - банка;
‒ развитие региональной сети обслуживания в отделениях почтовой
связи, особенно в регионах, где кредитные организации отсутствуют
55
.
Банк предоставляет клиентам полный спектр банковских услуг: корпо-
ративной и розничное кредитование, инкассация денежных средств, расчетные
операции, открытие вкладов, операции с пластиковыми картами и валютные
операции.
Согласно результатам анализа, в предыдущей главе, выделим сферы
внедрения и совершенствования более эффективной деятельности банка:
1) Повышение финансовой грамотности населения страны на местах.
2) Неценовая политика – как способ формирования имиджа банка.
3) Ввод ипотечного кредитования.
Повышение финансовой грамотности населения страны на местах.
Финансовая грамотность населения зависит от экономического развития стра-
ны. Прежде всего высокий уровень осведомленности граждан в области финан-
сов приводит к снижению рисков просроченной задолженности перед банком
по потребительски кредитам, сокращению рисков со стороны недобросовест-
ных участников рынка. Россия относится к странам с развивающейся экономи-
кой, поэтому финансовая грамотность населения пока остается на недостаточ-
ном уровне. Дело не только в финансовой неграмотности граждан, ещё одной
проблемой российского общества является неумение сопоставлять свои доходы
с расходами.
К сожалению, основы финансовой грамотности не являются обязатель-
ным компонентом ни в системе общего, ни высшего образования.
Если в центральных городах с развитой инфраструктурой правительство
уделяет достаточно времени для решения данного вопроса, то регионы остают-
ся без должного внимания.
Ещё этому способствует низкий уровень доступности банковских услуг
55
Официальный сайт ПАО «Почта Банк» URL: https://www.pochtabank.ru/service/credit_goods#partners
53
в региональном секторе.
Важными задачами ПАО «Почта Банк» при формировании у населения
базовых финансовых знаний на местах должны стать:
• использование доступных каналов передачи информации для насе-
ления;
• разработка и внедрение различных образовательных продуктов по фи-
нансовой грамотности (портал онлайн курсов по финансовой грамотно-
сти, образовательные семинары и вебинары среди детей и людей пенси-
онного возраста, развлекательно-обучающие контенты, организация ак-
ций и конкурсов по экономической тематике, видеоролики и стенды на
местах большого скопления народа);
• создание отдела, осуществляющего на основе регулярного мониторин-
га оценку состояния финансовой грамотности;
• создание целевых программ для конкретных групп населения
56
.
• популяризация использования банковских услуг и организация работы
горячей линии по экономическим и финансовым вопросам.
В рамках сессии Российского инвестиционного форума, проходившего
14 февраля 2019 года в городе Сочи, отмечалось: что наиболее финансово гра-
мотные жители России – это мужчины и женщины в возрасте 30-45 лет, рабо-
тающие, семейные с 1-2 детьми, проживающие в городах-миллионниках и ак-
тивно пользующиеся финансовыми продуктами и услугами. Согласно исследо-
ванию, в рамках проведенной сессии, наиболее высокий уровень финансовой
грамотности отмечен в Калининградской, Кировской, Костромской, Курской
областях и Республике Коми.
Социологические исследования
57
подтверждаются динамикой показате-
лей Центрального банка. Средний объём просроченной задолженности по кре-
дитам на одного жителя Калининградской области с 2016 до 2018 года снизился
в 2,5 раза», - сообщил губернатор Калининградской области.
56
Хариш Н. П., Абакумова С. И., Тимченко О. В., Чебоксаров А. Б. Финансовая грамотность населения и ее влияние на раз-
витие региональной экономики // Вестник экспертного совета. 2017. №1 (8).
57
Первый рейтинг финансовой грамотности регионов URL: https://nafi.ru/analytics/pervyy-reyting-finansovoy-gramotnosti-
regionov-predstavili-na-sessii-v-ramkakh-rossiyskogo-ekonoiche/
54
Работа по повышению уровня грамотности должна проводиться в два
этапа: формирование знаний и навыков населения на местах, а также финансо-
вой инфраструктуры в регионах, предоставляющей не только финансовые услу-
ги, но и способной объяснить тонкости использования финансовых услуг.
Второй этап ПАО «Почта Банк» активно внедряет путем установки 25
тысяч платежных терминалов в 82 регионах России, что обеспечит жителям не
больших городов доступ к финансовым услугам, способствовать в созда-
нии инфраструктуры безналичных платежей. По данным ЦБ, с 2012 года объем
операций россиян по платежным картам вырос вдвое — до 41,84 трлн рублей.
Их количество за этот период увеличилось в 3,5 раза — до 20,4 млрд. Сейчас
доля безналичных платежей в розничном торговом обороте не превышает 40%,
но правительство уделяет немало внимания вопросу увеличения этой доли. С
2013 года обсуждается идея ограничить платежи наличными сначала суммой
600 тыс. рублей, а затем 300 тыс. рублей. К ней возвращались в 2015 и 2017 го-
дах, но пока инициатива не реализована. Во многом из-за отсутствия равного
доступа к инфраструктуре для безналичных платежей в разных регионах
страны
58
.
По нашему мнению, улучшение структуры первого этапа положительно
отразиться на ликвидности и надежности банка, приведет к уменьшению про-
сроченной задолженности.
Неценовая политика – как способ формирования имиджа банка. Запад-
ные коммерческие банки стараются не конкурировать в области цен, тем самым
сохраняя стабильные процентные ставки и тарифы. Неценовая политика требу-
ет больших расходов, но появляются дополнительное преимущества перед кон-
курентами, так как они не смогут предпринять никаких действий в краткосроч-
ный период.
Качество банковского продукта связано с рентабельностью финансового
института. Улучшение качества привлекает клиентов и способствует увеличе-
нию объемов реализации банковских услуг, что выражается в увеличении при-
58
Сайт Финмаркет - новости финансового рынка и мировой экономики статья «Объем операций по платежным картам уве-
личился за 5 лет вдвое» URL: http://www.finmarket.ru/main/article/4751028
55
были и снижении средних издержек
59
.
Ежедневно маркетинговые службы всех банков, продвигающие банков-
ские услуги предлагают клиентам новые продукты, огромную роль при нецено-
вой политики приобретает рекламные и конкурсные стратегии. Самой попу-
лярной рекламной акцией среди коммерческих банков можно назвать акцию по
кредитным карточкам. Ухищрения в виде приобретения кредитной карточки на
выгодных условиях за время действия акции привлекает многих людей. Со-
гласно статистике, каждый десятый участник акции становится впоследствии
постоянным клиентом банка, а каждый двенадцатый начинает активно пользо-
ваться кредитными средствами, попадая в некую зависимость
60
. Рост числа
клиентов банка оказывает положительное влияние на повышение его репута-
ции.
В связи с ранее предоставленной информацией мы предлагаем пути со-
вершенствования неценовой политики для ПАО «Почта Банк» через следую-
щие манипуляции:
‒ сервисная дифференциация – разнообразный набор банковских услуг
более высокого качества, чем у конкурентов, либо ведение дополни-
тельных услуг, позволяющие клиенту с большим комфортом потреблять
базовую услугу
61
(увеличение гибкости в планировании расписания ра-
боты операционных окон в зависимости от потока клиентов
62
, внедрение
средств автоматизации в обслуживание клиентов,);
‒ дифференциация персонала – стремление к более продуктивной работе
своих сотрудников, нежели сотрудники организации – конкурента (вы-
свобождение сотрудников для улучшения качества обслуживания, упо-
рядочивание движения сотрудников и документов во внутренней струк-
59
Лутошкина Н.К. Методы и формы ценовой и неценовой конкуренции на рынке банковских услуг // Финансы и кредит.
2013. №6 (534). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-i-formy-tsenovoy-i-netsenovoy-konkurentsii-na-rynke-bankovskih-
uslug-1 (дата обращения: 18.01.2019).
60
Гудименко Г.В. Факторы неценовой конкуренции как способ формирования имиджа коммерческого банка // Вестник
БГУ. 2018. №1 (35). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-netsenovoy-konkurentsii-kak-sposob-formirovaniya-imidzha-
kommercheskogo-banka (дата обращения: 28.12.2018)
61
Величко С. С. Сервисная дифференциация как инструмент повышения качества банковских услуг // Экономика и эколо-
гический менеджмент. 2012. №2.
62
Котляров И.Д. Лояльность и повторяющиеся покупки // Маркетинг и маркетинговые исследования. – 2010. - № 6. – С.
480-486
56
туре, строгое соблюдение графика обслуживания клиентов, открытость
во взаимодействии с клиентом);
Эти системы поспособствуют потребителям получать банковские услуги
с комфортом и в любое удобное для них время, что в конечном счете будет спо-
собствовать росту имиджа банка.
Ввод ипотечного кредитования. Один из приоритетов социально-
экономической политики государства всегда было и остается удовлетворение
потребностей населения в жилье. Государственная политики заинтересована в
решении жилищной проблемы, выделяя кроме незащищенных слоев населения,
ещё и часть общества со средними доходами и накоплениями. К одному из ре-
шений жилищной проблемы относится долгосрочное ипотечное кредитование.
Ипотека способствует решению многих социально-экономических во-
просов: приобретение населением – жилья, создание рабочих мест в строитель-
ном и смежных секторах, получение дополнительных доходов для рабочих и
предпринимателей.
В июле 2018 года глава ЦБ Эльвира Набиуллина заявила на встрече с
президентом Владимиром Путиным что, если раньше россияне брали в основ-
ном кредиты на потребление, сейчас 44% кредитов приходится на ипотеку.
Пять лет назад на ипотеку приходилось 27%.
Ни один банк не сможет сформировать свой кредитный портфель, осно-
вываясь только на краткосрочных кредитах. Рассогласование активов и пасси-
вов (то есть использованием коротких нестабильных пассивов для среднесроч-
ных или долгосрочных активных операций), а, с другой стороны, с потерей
возможности (из-за общей конъюнктуры рынка или ухудшения имиджа бан-
ка
63
) привлечь ресурсы для выполнения текущих обязательств приведет к поте-
ре ликвидности и банкротству банка. При таком раскладе, банки выдающие
ипотечный кредит пострадают меньше всего. Риски понести убытки при ипоте-
ке могут возникнуть только в случае одновременного снижение цен на недви-
жимость и прекращение заемщика выполнять свои обязательства за получен-
63
Сайт Управление рисками, риск-менеджмент на предприятии URL: http://www.risk24.ru/risklikvid.htm