34
2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В
ООО «БИЗНЕС- ИМПЕРИАЛ»
2.1. Краткая характеристика ООО «Бизнес - Империал»
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Бизнес -
Империал» (ООО «Бизнес - Империал») - организация, основным видом
деятельности которой является создание и использование баз данных и
информационных ресурсов.
Компания ООО «Бизнес - Империал» работает в сфере
информационных технологий и разработки программного обеспечения.
Вид экономической деятельности по ОКВЭД: Разработка
компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в
данной области и другие сопутствующие услуги.
Организация также осуществляет деятельность по следующим
неосновным направлениям: «Специализированная розничная торговля
прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие
группировки», «Розничная торговля компьютерами, программным
обеспечением и периферийными устройствами».
ООО «Бизнес - Империал» – разработчик и поставщик
автоматизированных программных решений специализируется на:
– передаче неисключительных прав на использование копий программ
для ЭВМ;
– услугах по инсталляции и технологическому сопровождению
программ для ЭВМ;
– реализации покупных товаров (банкоматы, терминальное
оборудование).
ООО «Бизнес - Империал» сотрудничает с различными банками,
предлагая заказчикам эффективные и максимально выгодные схемы
реализации проектов любого масштаба. Это не только собственные
разработки, но и оказание услуг по внедрению сторонних разработок.
35
Организационно-правовая форма предприятия — общество с
ограниченной ответственностью. Тип собственности — частная
собственность.
Миссия ООО «Бизнес - Империал»: «Находить лучшие идеи, продукты
и технологии среди множества глобальных возможностей и предлагать
их нашим клиентам, создавая дополнительную ценности как для
потребителей, так и для бизнес-партнеров».
Предприятие осуществляет свою деятельность на основе Федерального
закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об акционерных обществах». Высшим
органом является собрание акционеров. Уставом акционерного общества
установлены порядок работы и порядок принятия решений. ООО «Бизнес -
Империал» имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс,
расчетный счета в кредитной организации, свою печать с наименованием
предприятия, фирменные знаки, а также другую атрибутику и права на их
использование.
ООО «Бизнес - Империал» занимает стабильное положение в отрасли
на протяжении последних лет с устойчивым, но небольшим ростом объема
продаж, постепенным расширением спектра предлагаемой продукции. Судя
по модели жизненного цикла ООО «Бизнес - Империал» находится в фазе
«Стабильности» (рис. 2.1 ). В достижении долгосрочной цели, поставленной
перед ООО «Бизнес - Империал» стоит задача увеличения доли рынка.
Качество работ организации определяет команда квалифицированных
специалистов и рабочих, использование современных технологий.
Организация осуществляет свою деятельность на основе Федерального
закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». Высшим органом в ООО «Бизнес - Империал»
является общее собрание его участников. Собрание участников предприятия
руководит деятельностью всего общества в соответствии с его уставом.
Уставом общества установлены порядок работы и порядок принятия
решений. ООО «Бизнес - Империал» имеет обособленное имущество,
36
самостоятельный баланс, расчетный счета в кредитной организации, свою
печать с наименованием предприятия, фирменные знаки, а также другую
атрибутику и права на их использование.
Рис.2.1. Жизненный цикл ООО «Бизнес - Империал»
Уставными документами ООО «Бизнес - Империал» являются:
1. Протокол собрания оформлен в самом начале. Он является
подтверждением появления ООО «Бизнес - Империал». В протоколе
собрания отражена такая информация: наименование учреждаемой
организации, состав учредителей компании, дата заключения. Определено
лицо, которое ответственно за функционирование предприятия.
Генеральный директор является лицом, которое уполномочено заключать
договоры и контракты.
Управление обществом осуществляется генеральным директором и
подчиненным ему аппаратом: зам. директором по производству, зам.
директором по коммерции, главным бухгалтером.
Структура управления ООО «Бизнес - Империал» представлена на
рисунке 2.2.
Выживани
е
Младенчест
во
Давай-давай
Юность
Расцвет
Стабильност
ь
Аристократ
изм
Ранняя
бюрократизация
Бюрократизац
ия
Смерть
Смерть во младенчестве
Ловушка основателя
Несостоявшийся
предприниматель
Преждевременное
старение
ООО «Бизнес-
Империал»
РОСТ
СТАРЕНИ
Е
ВРЕМЯ
37
Рис.2.2. Структура управления предприятия ООО «Бизнес-Империал»
2. Устав предприятия. ООО «Бизнес - Империал» функционирует на
основании устава. Устав имеет юридическую организованность и
основывается на Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Устав не противоречит данному закону, а главы и статьи дублируют
содержание закона. Устав ООО «Бизнес - Империал» прошит, страницы
пронумерованы, а текст скреплен подписью и печатью.
3. Учредительский договор. В ООО «Бизнес - Империал» учредителей
больше одного, поэтому был заключен учредительный договор. В документе
указано, какой вклад в развития организации вносит каждый из участников, в
какой доле он находится и какие у него полномочия и ответственность.
Паспортные данные каждого из участников также указаны в тексте.
4. Приказ о назначении главбуха. Данный приказ составлен, поскольку в
государственных органах во время регистрации предприятия необходим
приказ о назначении на должность главного бухгалтера. На главном
Генеральный директор
Зам. Ген. директора по СТРиМ
Главный бухгалтер
Зам. Главного
бухгалтера
Аналитический
департамент
Административный
департамент
Отдел кадров и
обеспечения
Департамент
методологии
Отдел по
взаимодействию с
международными
платежными системами
Отдел обслуживания
региональных систем
Отдел обслуживания
региональных систем
Департамент
развития
Департамент разработки
банковской системы
Отдел по разработке
банковских и
региональных систем
Департамент разработки
биллинговых систем
Департамент разработки
систем ДБО
Департамент разработки
ритейловой системы
Группа разработки
кредитных продуктов
Департамент разработки
систем электронных
расчетов
Департамент по
разработке и внедрению
терминальных систем
Департамент
разработки систем
лояльности
Департамент
внедрения и
сопровождения
Отдел эксплуатации
вычислительного
комплекса
Проектный
департамент
Юридический отдел
38
бухгалтере лежит финансовая ответственность за вычисление налогов,
ведение учёта и документооборота, расчёт с работниками и контрагентами
организации.
5. Договор аренды помещения (юридический адрес ООО «Бизнес -
Империал»). Договор аренды в перечень уставных документов стал входить
только в 2014 году.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
Одним из главных показателей экономической характеристики
предприятия является анализ технико-экономических показателей
деятельности.
Составим сводную таблицу 2.1 основных показателей, комплексно
характеризующих хозяйственную деятельность ООО «Бизнес - Империал» в
2015-2017 гг.
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели
ООО «Бизнес - Империал» в 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателей
2015 год
2016 год
2017 год
Откло-
нения
2016/
2015 гг.,
в %
Откло-
нения
2017/
2016 гг.,
в %
1
2
3
4
5
6
Активы
1 116 256
1 347 771
1 628 441
20,74
20,82
Основные средства
134 264
158 443
154 081
18,01
-2,75
Оборотные активы
950 679
1 168 882
1 444 064
22,95
23,54
Дебиторская задолженность
168 611
196 490
260 341
16,53
32,50
Собственный капитал
988 662
1 157 490
1 451 305
17,08
25,38
Выручка от реализации
продукции
1 179 800
1 595 135
1 785 290
35,20
11,92
Себестоимость реализованных
работ, услуг
872 940
1 387 057
1 484 442
58,89
7,02
Валовая прибыль
306 860
208 078
300 848
-32,19
44,58
Чистая прибыль
263 922
168 828
293 814
-36,03
74,03
Рентабельность активов, %
23,64
12,53
18,04
-47,00
43,97
39
Рентабельность собственного
капитала, %
26,69
14,59
20,24
-45,34
38,73
Рентабельность продаж, %
22,37
10,58
16,46
-52,69
55,50
Фондоотдача
8,79
10,07
11,59
14,57
15,09
Фондоёмкость
0,11
0,10
0,09
-12,72
-13,11
Общая численность
работников, чел.
498
511
543
2,61
6,26
По данным таблицы 2.1 можно сформулировать следующие выводы.
Стабильный рост активов (за счет роста самых ликвидных активов –
финансовых вложений и денежных средств) компании ООО «Бизнес -
Империал» в 2015-2017 гг. и собственного капитала (за счет
нераспределенной прибыли) положительно характеризуют деятельность
компании.
Положительным моментом при анализе основных показателей
компании можно также отметить рост в 2015-2017 гг. выручки от реализации
и валовой прибыли и чистой прибыли в 2017 году. В 2016 году валовая и
чистая прибыль имели тенденцию снижения в сравнении с 2015 годом за счет
значительного роста себестоимости в 2016 году. Рост выручки в 2017 году
происходит за счет увеличения организацией объемов продаж. А увеличение
себестоимости почти происходит за счет повышения цен на материалы.
Показатели рентабельности активов, собственного капитала и продаж в
2016 году имеет отрицательную динамику за счет снижения чистой прибыли
на 36%. Но в 2017 году все показатели рентабельности имеют
положительную динамику в связи с ростом прибыли компании в 2017 году на
74%, что связано, в свою очередь, с увеличением объемов продаж, что
характеризует повышение спроса и улучшение деятельности компании.
Показатель фондоотдачи компании в 2015-2017 гг. иллюстрирует
положительную динамику, что говорит об увеличении эффективности
использования компанией основных средств. Таким образом, показатель
фондоотдачи показывает, что на 1 рубль имеющихся основных средств
компании в 2015 году приходится 8,79 рублей валовой прибыли, в 2017 году
40
– 10,07 рублей валовой прибыли, в 2017 году – 11,59 рублей валовой
прибыли.
Показатель фондоемкости является обратным фондоотдаче и
характеризует стоимость производственных основных фондов,
приходящуюся на 1 руб. продукции, то есть результат динамики показателя
соответственно результату динамики показателя фондоотдачи.
На рисунке 2.3 представим динамику основных показателей
деятельности ООО «Бизнес - Империал» за 2015-2017 гг.
2015 г. 2016 г. 2017 г.
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
Активы
Собственный капитал
Оборотные активы
Выручка
Чистая прибыль
Рис.2.3. Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «Бизнес - Империал» за 2015-2017 гг.
Данные по численности работников компании показывают стабильный
рост в 2015-2017 гг., что говорит о продолжающемся развитии компании, что
также положительно характеризует деятельности ООО «Бизнес - Империал»
в 2015-2017 гг.
Проанализировать и оценить способность предприятия своевременно и
в полных объемах выполнять свои обязательства за счет текущих активов
41
можно с помощью анализа показателей ликвидности и платежеспособности
предприятия. Оценка платежеспособности проводится с помощью анализа
ликвидности текущих активов предприятия, то есть их способности
оборачиваться в денежную наличность, так как зависит напрямую от нее.
В таблице 2.2 проанализируем показатели ликвидности компании
ООО «Бизнес - Империал» за 2015-2017 гг. в динамике.
Таблица 2.2
Показатели ликвидности ООО «Бизнес - Империал» в 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Норматив
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонение
2016/2015,
%
Отклонение
2017/2016,
%
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
текущей ликвидности
≥2,0
7,45
6,15
8,16
-17,51
32,75
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
≥0,2
3,44
3,28
5,05
-4,65
54,14
Коэффициент быстрой
ликвидности
≥0,8
4,76
4,31
6,52
-9,42
51,31
По расчетным данным таблицы 2.2 коэффициент текущей ликвидности
показывает, что 7 рублей 45 копеек текущих активов предприятия
приходится на один рубль текущих обязательств в 2015 году, 6 рублей 15
копеек в 2016 году и 8 рублей 16 копеек в 2017 году. Коэффициент текущей
ликвидности в 2015-2017 гг. значительно выше норматива, что говорит о
нерациональном использовании средств предприятия.
Наблюдается снижение коэффициента текущей ликвидности в 2016
году, но повышение в 2017 году. В 2016 году снижение коэффициента
текущей ликвидности составило 17,51% по сравнению с 2015 годом, а в 2017
42
году по сравнению с 2016 годом 32,75%. Значительное повышение
показателя текущей ликвидности в 2017 году произошло за счет
значительного увеличения в 2017 году у компании наиболее ликвидных
активов – денежных средств и финансовых вложений в составе оборотных
активов. На практике рекомендуемые значения для коэффициента текущей
ликвидности > 2. Значение < 1 говорит о возможной утрате
платежеспособности, а значение > 4 о недостаточной активности
использования заемных средств и как следствие, меньшее значение
рентабельности собственного капитала.
Коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности, показывают
практически мгновенную и среднесрочную платежеспособность.
Коэффициент абсолютной ликвидности представляет наибольший интерес
для поставщиков товаров (работ, услуг). Коэффициенты абсолютной и
быстрой ликвидности соответствуют нормативным значениям и
выполняются с существенным запасом, что характеризует компанию
благоприятно, а также значения показателей имеют тенденцию роста в 2017
году, что связано со снижением у компании ООО «Бизнес - Империал» в
2017 году кредиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности снижается в 2015 году на
4,65% по сравнению с 2016 годом, а в 2017 году рост составил 54,14%.
Коэффициент быстрой ликвидности снизился в 2016 году на 9,42% по
сравнению с 2015 годом, а в 2017 году значительно увеличился, его рост
составил 51,31%.
Представим динамику показателей ликвидности компании ООО
«Бизнес - Империал» в 2015-2017 гг. на рисунке 2.4.
43
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Коэффициент
текущей ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
быстрой ликвидности
Рис.2.4. Динамика показателей ликвидности ООО «Бизнес - Империал» в
2015-2017 гг.
Рисунок 9 иллюстрирует снижение показателей ликвидности компании
в 2015 году, а значительное повышение показателей в 2017 году, что
характеризует повышение эффективности деятельности компании и
улучшение его финансового состояния. Все показатели ликвидности
компании соответствуют нормативным значениям, что характеризует
компанию ООО «Бизнес - Империал» как платежеспособную.
Показателем, характеризующим финансовое положение предприятия,
является его платежеспособность, то есть способность своевременно и
полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе
характеристики ликвидности оборотных активов, которые определяются
временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем
меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его
ликвидность.
В таблице 2.3 проанализируем ликвидность баланса ООО «Бизнес -
Империал» за 2015-2017 гг., используя методику оценки финансовой
устойчивости.
Таблица 2.3