Диплом: Экспресс-диагностика финансового состояния организации как источник для принятия оперативных управленческих решений (на примере ООО "Торговый дом "Русское золото-АРТ"), страницы 2-11

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 9

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКСПРЕСС – ДИАГНОСТИКИ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ......................................... 12

1.1. Понятие, сущность экспресс - диагностики финансового состояния ...... 12

1.2. Цели и задачи и методы экспресс - диагностики финансового состояния

деятельности организации.................................................................................... 16

1.3. Информационная база экспресс - диагностики, партнерские группы..... 20

2.ЭКСПРЕСС – ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ОРГАНИЗАЦИИ ................................................................................................... 26

2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия .............. 26

2.2 Оценка финансового состояния предприятия (экспресс – диагностика) .. 29

2.3 Формирование агрегированного аналитического баланса ......................... 38

2.4 Оценка имущественного состояния и источников формирования

капитала предприятия ........................................................................................... 40

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ .......................................................................... 46

3.1 Основные направления по улучшению финансового состояния

организации ........................................................................................................... 46

3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий ................................ 48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 51

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 56

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования в настоящий момент стоит достаточно

остро. Об этом свидетельствует тот факт, что основной целью анализа

финансового состояния является его оценка и выявление резервов его

стабилизации и улучшения, и в дальнейшем организация рациональной

финансово-экономической политики.

Российская экономика постепенно выходит из кризиса после

очередного периода нестабильности. Эксперты расходятся в обосновании

причин и последствий национального экономического кризиса. Есть точки

зрения, согласно которым российский экономический кризис является

следствием общемирового экономического кризиса. Существует и другая

позиция, определяющая причины этого явления исключительно сквозь

призму национальной экономики.

В условиях экономического кризиса снижается договорная активность

предпринимателей, падает уровень доверия к национальной банковской

системе, спрос населения становится подверженным инфляционным и

девальвационным ожиданиям. Кризисные процессы в экономике переводят

внимание многих государственных структур в первую очередь на решение

названных проблем, что создает благоприятную почву для такого явления

гражданского оборота, как несостоятельность (банкротство) юридического

лица.

Финансовое состояние можно представить как меру обеспеченности

предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, эффективностью их

размещения и использования ,и своевременного осуществления расчетов по

своим обязательствам. А проведение экспресс – диагностики способствует

быстрому и оперативному мониторингу финансового состояния предприятия

любой отрасли.

Тема выпускной квалификационной работы звучит как «Экспресс-

диагностика финансового состояния организации как источник для принятия

оперативных управленческих решений (на примере ООО «Торговый дом

«Русское золото-арт»)»

Целью исследования является проведение анализа и финансовой

устойчивости по данным экспресс – диагностики бухгалтерской отчетности

ООО «Торговый дом «Русское золото-арт» и разработка направлений по ее

повышению.

Задачи, поставленные и решенные в процессе исследования:

– рассмотреть теоретические аспекты экспресс диагностики

финансового состояния организации;

– провести анализ финансового состояния предприятия на примере

ООО «Торговый дом «Русское золото-арт»;

- предложить практические рекомендации по улучшению финансового

состояния ООО «Торговый дом «Русское золото-арт».

Объектом исследования дипломного проекта является ООО «Торговый

дом «Русское золото-арт».

Предметом исследования является экспресс – диагностика

финансового состояния данного предприятия.

При написании дипломной работы использовались данные

статистической и бухгалтерской отчетности предприятия за период 2014-

2016 годы; был использован широкий круг учебной и научной литературы,

методы финансового анализа, сравнение, обобщение и другие.

Практическая значимость дипломной работы заключается в

разработке конкретных направлений по улучшению финансового состояния

предприятия на примере ООО «Торговый дом «Русское золото-арт».

Тема дипломной работы определила следующую структуру

исследования, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка

использованной литературы.

В первой главе «Теоретические основы экспресс - диагностики

финансового состояния организации» раскрыто понятие, сущность экспресс

- диагностики финансового состояния, изложены цели и задачи и методы

экспресс - диагностики финансового состояния деятельности организации, а

также проведен анализ информационной базы экспресс – диагностики.

Во второй главе «Экспресс диагностика финансового состояния

организации» представлены организационно – экономическая

характеристика предприятия, проведена оценка финансового состояния

предприятия (экспресс – диагностика), сформирован агрегированный

аналитический баланс и проведена оценка имущественного состояния и

источников формирования капитала предприятия.

В третьей главе «Разработка рекомендаций по улучшению

финансового состояния предприятия» приведены основные направления

по улучшению финансового состояния организации и проведен

расчет эффективности предложенных мероприятий.

Заключение содержит вывод по работе.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКСПРЕСС –

ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Понятие, сущность экспресс - диагностики финансового состояния

Экспресс-анализ финансового состояния представляет собой способ

диагностики экономического состояния объектов хозяйствования на основе

финансовой отчетности и расчетов показателей по алгоритмам их

взаимосвязей с использованием компьютерных информационных

технологий

По сути это одна из форм оперативного мониторинга финансового

состояния. Мониторинг представлен как систематический сбор и обработка

информации, которую можно использовать для усовершенствования

процесса принятия решения, а также может послужить в качестве

инструмента информирования общественности и выработки стратегий и

тактик в определенных жизненных процессах.

Постоянное отслеживание какого-либо процесса для сравнения его с

желаемым результатом характеризует термин «мониторинг». Определение

его кроется в различных сферах жизнедеятельности человека. Что такое

мониторинг – ответит целая наука. Так, основными словами в определении

данного термина является словосочетание «сбор информации». Отсюда же

следуют и основные организационные функции:

- выявление критических или же находящихся в состоянии

необратимых изменений явлений окружающей среды, на устранение которых

будет выработана программа действий в будущем;

- установление отношения со своим окружением, которые могут

базироваться на опыте предыдущих неудач или успехов в определенной

политике или программе;

- установления соответствия контрактным обязательствам и правилам.

Как указывалось, мониторинг применяется в различных отраслях народного

Захаров, В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика: учеб. пособие для студентов вузов / В.Я.

Захаров. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 304

хозяйства и, в частности, в международных отношениях, где в рамках данной

терминологии понимается деятельность различных международных

организаций, направленная на осуществление контроля за исполнением

государством своих обязательств по заключенным международным

договорам.

Существуют определенные механизмы, в которых находит свою

реализацию мониторинг. Что это - необходимо рассмотреть конкретней:

наблюдение за выборами международными экспертами, Европейский суд по

правам человека и т.п. В публикациях некоторых авторов в ответ на вопрос,

«что такое мониторинг?», зачастую при определении данного термина

приводятся в качестве слов-синонимов «надзор», «контроль», «присмотр».

Однако это не совсем верно, и самым близким русским эквивалентом

данного слова является «отслеживание», «наблюдение». Итак, что такое

мониторинг, может определиться в следующих смысловых значениях: -

непрерывное постоянное наблюдение за осуществлением деятельности

любой системы, экономическим, социальным или демографическим

процессом для определения их соответствия некоторым тенденциям,

способствование раннему предупреждению нежелательных событий; -

оценка, отслеживание и прогноз окружающей среды с учетом хозяйственной

деятельности человека (например, определение радиационного фона); - сбор

информации для изучения общественного мнения по определенному

вопросу. Мониторинг может быть использован в самых различных сферах.

Так, существует мониторинг окружающей среды, мониторинг ресурсов

здоровья человека. Другими словами, данный термин вошел в нашу жизнь

довольно прочно и часто принятие каких-либо решений напрямую связано с

данными мониторинга

Достаточное внимание уделяется мониторингу в различных

компаниях при переработке огромного количества информации, совершенно,

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ М.Н. -пресса, 2010. - 448 с.

казалось бы, не подлежащей структурированию, но требующей получения в

результате компактного отчета, с конкретными и качественными

показателями, изображенными на графиках и схемах. Поэтому часто

некоторые фирмы привлекают для полного сбора информации с

последующим ее анализом специально подготовленных специалистов,

которые понимают, что нужно мониторить и какие ключевые параметры при

этом использовать. Ведь получив и грамотно проанализировав полученную

информацию, можно упрочить репутацию фирмы

Оценка финансового состояния предприятия строится на выполнении

следующих действий: сбора информации и ее аналитической обработки за

конкретный период времени, подлежащий оценке; обоснования и

классификации показателей, используемых для такой оценки; проведения

расчета результирующего показателя оценки; ранжирования субъектов

хозяйствования по рейтингу. В результате качественного выполнения

третьего этапа анализа результатов финансовой деятельности полученная

рейтинговая оценка учитывает полный комплекс основных параметров

финансовой и операционной деятельности субъекта. Иными словами –

полный анализ хозяйственной деятельности.

Показатели финансового состояния предприятия включают в себя

следующие данные: производственный потенциал субъекта хозяйствования,

рентабельность его продукции, эффективность использования имеющихся в

наличии финансовых ресурсов. Сюда же могут быть отнесены источники

формирования, состояние и размещение других средств организации.

Обоснование и выбор исходных показателей деятельности предприятия

осуществляются исходя из основных положений теории финансов, а также

потребностей руководства компании в оценке. Ведь качественная оценка

финансового состояния предприятия не может строиться на произвольном

выборе показателей. Итак, попробуем систематизировать общепринятые

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ М.Н. -пресса, 2010. - 448 с.

показатели и расформировать их по четырем группам. Первая группа

включает такие важные показатели, как рентабельность деятельности

субъектов хозяйствования. Исходя из теории, рентабельность рассчитывается

как отношение полученной чистой прибыли к величине имущества

предприятия (или его собственных средств).

Вторая группа показателей отвечает за оценку эффективности

управления компанией. При этом целесообразно рассмотреть четыре

общепринятых показателя прибыли: балансовую или валовую, чистую, от

реализации продукции и, наконец, общий показатель – от всей реализации.

Эффективность управления организацией определяется отношением

этих показателей прибыли к выручке субъекта. Оценка финансового

состояния предприятия на основе показателей третьей группы

предусматривает проведение оценивания деловой активности субъекта.

Данная категория коэффициентов рассчитывается несколькими

способами: – отдача всех видов активов – как частное выручки к валюте

баланса; – фондоотдача – отношение выручки к величине основных фондов в

совокупности с нематериальными активами; – оборачиваемость активов

(количество их оборотов) – отношение все той же выручки, но теперь к

величине оборотных средств.

Аналогично исчисляются оборачиваемость запасов, банковских

активов, дебиторской задолженности, только в формуле в качестве

знаменателя используются показатели стоимости запасов, стоимости

наличности и общей дебиторской задолженности соответственно.

Анализ финансового состояния организации с использованием

четвертой группы показателей осуществляется путем проведения: – оценки

текущей ликвидности в качестве исчисления отношения всех оборотных

активов к величине обязательств, требующих погашения в срочном порядке;

– расчета критического коэффициента ликвидности отношением

совокупности оборотных средств, включающих денежные, и дебиторской

задолженности к срочным обязательствам. Также к данной группе могут

быть отнесены показатели рыночной устойчивости организации: индекс

постоянного актива; обеспеченность оборотными средствами, имеющимися в

распоряжении предприятия, для погашения задолженности по запасам и

прочих затрат. Полная оценка финансового состояния предприятия не может

быть осуществлена без использования таких исходных данных, как объем

продукции и прибыль в отчетном периоде.

1.2. Цели и задачи и методы экспресс - диагностики финансового

состояния деятельности организации

Цель экспресс-анализа финансового состояния – оперативная

обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового

состояния объекта по основным аналитическим показателям и методикам их

расчета.

Задача экспресс-анализа финансового состояния предприятия –

подготовка заключения о финансовой состоятельности и экономической

эффективности хозяйственной деятельности.

Оценка финансового состояния методом экспресс – диагностики

предприятия строится на выполнении следующих действий:

-сбора информации и ее аналитической обработки за конкретный

период времени, подлежащий оценке;

-обоснования и классификации показателей, используемых для такой

оценки; проведения расчета результирующего показателя оценки;

-ранжирования субъектов хозяйствования по рейтингу

В результате качественного выполнения третьего этапа анализа

результатов финансовой деятельности полученная рейтинговая оценка

учитывает полный комплекс основных параметров финансовой и

Абушинова Б. Финансовое состояние организации: основные показатели // Справочник экономиста, 2014.

– № 8. – С. 44-54.

операционной деятельности субъекта. Иными словами – полный анализ

хозяйственной деятельности