48
Дополнительный эффект даст предоставление менеджменту высшего
звена таких возможностей, как:
-оперативный расчёт себестоимости принимаемых заказов для
принятия решения об их рентабельности;
-формирование производственных планов, обеспечивающих
оптимальную загрузку имеющихся производственных мощностей;
-получение информации об оперативном состоянии производства в
режиме реального времени;
-унификация процедуры составления планов, обеспечивающая
согласованность работы всех подразделений;
-получение отчётной информации согласно нормативным правилам для
ювелирного производства.
Данное мероприятие позволит повысить эффективность деятельности
предприятия. Рассчитаем эффективность внедрения ERP-системы
«КОМПАС» на ювелирном предприятии ООО «Торговый дом «Русское
золото-арт» в следующем разделе.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Рассчитаем экономическую эффективность от применения
информационных технологий автоматизации учетного процесса и внедрения
в практическую деятельность ООО «Торговый дом «Русское золото-арт»
элементов управленческого учёта, которое связано с внедрением ERP-
системы «КОМПАС», учитывающей специфику ювелирных предприятий.
ERP-система «КОМПАС» позволяет составлять производственные планы,
исходя из реальной картины сбыта, и формировать планы закупки, исходя из
потребностей производства.
N P V
P
r
IC
k
k
k
( )1
.
49
Очевидно, что если: NPV > 0, то проект следует принять;
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.
Найдем множитель дисконтирования в таблице 15.
Таблица 15
Множитель дисконтирования
Год
(1+r)
n
1/(1+r)
n
1
1,14
0,8771
2
1,29
0,7751
3
1,48
0,6756
4
1,68
0,5952
5
1,92
0,5208
Рассчитаем чистый приведенный эффект (NPV) представлен в таблице 16.
Таблица 16
Чистый приведенный эффект (NPV)
Год
Доход
Дисконтированный
доход (РV)
Чистый приведенный
эффект (NPV )
1
200
163,9
163,9-800=+636,1
2
300
202,68
3
330
182,3
4
400
180,9
5
470
174,04
Итого
1700
903,8
Таким образом, проект положительный.
Рассчитаем индекс рентабельности инвестиций по формуле:
IС
r
P
PL
k
k
k
)1(
1113,58/800 = 1,39
Рассчитаем норму рентабельности капитальных вложений таблице 17
Таблица 17
Норма рентабельности капитальных вложений
Год
Показатели
Доход
РV
NPV
1
200
163,9
903,8-800 = 103,8
2
300
202,68
3
330
182,3
4
400
180,9
5
470
174,04
Итого
1700
903,8
50
Таким образом, норма рентабельность большее, чем 22%, что
существенно больше предложенной ставки в 14%.
Рассчитаем срок окупаемости в таблице 18
Таблица 18
Срок окупаемости проекта внедрения ERP-системы «КОМПАС»
Год
Срок окупаемости
1
175,4-800 =- 624,6
2
232,5- 624,6= -392,07
3
222,9-392,07 = +169,12
4
-
5
-
Таким образом, проект внедрения ERP-системы «КОМПАС»
окупится на 3 год.
Рассчитаем коэффициент эффективности вложений:
Среднегодовая прибыль = 1700/5 = 340
Средняя величина инвестиций = 800/2 = 400 тыс. руб.
ARR =340/400=0,85
Таким образом, внедрение ERP-системы «КОМПАС» приемлемы
для предприятия, так как эффективно.
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Оценка финансового состояния методом экспресс – диагностики
предприятия строится на выполнении следующих действий:
-сбора информации и ее аналитической обработки за конкретный
период времени, подлежащий оценке;
-обоснования и классификации показателей, используемых для такой
оценки; проведения расчета результирующего показателя оценки;
-ранжирования субъектов хозяйствования по рейтингу.
В результате качественного выполнения третьего этапа анализа
результатов финансовой деятельности полученная рейтинговая оценка
учитывает полный комплекс основных параметров финансовой и
операционной деятельности субъекта.
В работе систематизированы общепринятые показатели и
расформированы по четырем группам. Первая группа включает такие
важные показатели, как рентабельность деятельности субъектов
хозяйствования. Вторая группа показателей отвечает за оценку
эффективности управления компанией. При этом выделено четыре
общепринятых показателя прибыли: балансовую или валовую, чистую, от
реализации продукции и, наконец, общий показатель – от всей реализации.
Эффективность управления организацией определяется отношением этих
показателей прибыли к выручке субъекта.
Оценка финансового состояния предприятия на основе показателей
третьей группы предусматривает проведение оценивания деловой активности
субъекта. Данная категория коэффициентов рассчитывается несколькими
способами: – отдача всех видов активов – как частное выручки к валюте
баланса; – фондоотдача – отношение выручки к величине основных фондов в
совокупности с нематериальными активами; – оборачиваемость активов
(количество их оборотов) – отношение все той же выручки, но теперь к
величине оборотных средств. Аналогично исчисляются оборачиваемость
52
запасов, банковских активов, дебиторской задолженности, только в формуле
в качестве знаменателя используются показатели стоимости запасов,
стоимости наличности и общей дебиторской задолженности соответственно.
Экспресс – диагностика финансового состояния организации с
использованием четвертой группы показателей осуществляется путем
проведения: – оценки текущей ликвидности в качестве исчисления
отношения всех оборотных активов к величине обязательств, требующих
погашения в срочном порядке; – расчета критического коэффициента
ликвидности отношением совокупности оборотных средств, включающих
денежные, и дебиторской задолженности к срочным обязательствам.
Также к данной группе могут быть отнесены показатели рыночной
устойчивости организации: индекс постоянного актива; обеспеченность
оборотными средствами, имеющимися в распоряжении предприятия, для
погашения задолженности по запасам и прочих затрат.
Объектом анализа в работе является ООО «Торговый дом «Русское
золото-арт».
В результате финансового анализа было установлено, что активы
предприятия в отчетном периоде уменьшились, в частности по сравнению с
2012 годом в 2014 году валюта баланса снизилась на 26, 16% или на -1 357
тыс. руб. В 2014 году величина валюты баланса находится на уровне 3 830
тыс. руб.
Это произошло за счет снижения по статье «Основные средства».
Так, основные средства снизились за рассматриваемый период на 798 тыс.
руб. или на 55,57% и на конец 2014 году имеют величину в 638 тыс. руб.
Таким образом, раздел баланса «Внеоборотные активы» снизился за
рассматриваемый период на 798 тыс. руб. И если в 2012 году его величина
составляла 1436 тыс. руб., то к 2014 году величина внеоборотных активов
составляла 638 тыс. руб.
Оборотные активы также имеют тенденцию к снижению в
рассматриваемом периоде (2012-2014 гг). Так если в 2012 году оборотные
53
активы составляли 3751 тыс. руб., то в 2014 году - 3192 тыс. руб. Таким
образом, общее уменьшение оборотных активов составило 559 тыс. руб. или
14,9%.
Если рассматривать структуру активов, то можно сказать, что
наибольший удельный вес занимают оборотные активы – 83,34% от общего
удельного веса.
Собственный капитал ООО «Торговый дом «Русское золото-
арт»снизился за рассматриваемый период (2012-2014 гг) и в 20014 году его
величина составила 977 тыс. руб. (25.51% от общей величины пассивов).
В пассиве валюта баланса снизилась за счет уменьшения статьи
«Заемные средства». В целом отметим, что это позитивная тенденция –
снижение заемных средств. Общее снижение заемных средств составило 820
тыс. руб. в 2014 году был погашен большой долгосрочный кредит, что
существенно облегчило кредитную нагрузку на предприятие.
В целом отметим, что несмотря на снижение заемного капитала, ООО
«Торговый дом «Русское золото-арт» еще достаточно сильно зависит от
заемного капитала.
Удельный вес заемного капитала в общем удельном весе 70,9%,
удельный вес собственного капитала - 25,5%.
Анализ ликвидности показал, что из четырех соотношений,
характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения, выполняется два. Анализ финансовой
устойчивости показал, что по трех компонентному показателю наблюдается
кризисно – неустойчивое состояния в течении рассматриваемого периода.
В третьей главе «Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния организации ООО «Торговый дом «Русское золото-арт»
разработаны предложения по повышению эффективности деятельности
организации.
Для повышения эффективности работы предприятия первостепенное
значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и
54
реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста
прибыли. В связи с этим первостепенной задачей является
совершенствование и повышение эффективности учета финансовых
результатов деятельности предприятия, а именно:
- своевременно отражать все хозяйственные операции по
поступлению, выбытию, товарным потерям;
- своевременно производить истребование недостающих документов
при расчетах с поставщиками и подрядчиками через использование актов
сверок расчетов;
- проведение своевременных расчетов с поставщиками по
приобретенным товарно-материальным ценностям, направленных на
погашение чрезмерной кредиторской задолженности;
- контролировать состояние расчетов по отсроченной (просроченной)
задолженности через проведение инвентаризации расчетов;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженностью.
Для увеличения прибыли и повышения эффективности использования
экономических ресурсов предприятию необходимо совершенствовать
систему бухгалтерского учёта на основе автоматизации учетного процесса и
внедрения в практическую деятельность элементов управленческого учёта.
Применение информационных технологий для автоматизации
учетного процесса и внедрения в практическую деятельность элементов
управленческого учёта на рассматриваемом предприятии ООО «Торговый
дом «Русское золото-арт» связана с внедрением ERP-системы «КОМПАС»,
учитывающей специфику ювелирных предприятий, которая позволяет
составлять производственные планы, исходя из реальной картины сбыта, и
формировать планы закупки, исходя из потребностей производства.
ERP-система «КОМПАС» является полнофункциональной ERP-
системой, представляющей собой совокупность программ, которые
позволяют собирать и анализировать информацию о состоянии компании
55
(финансовом, товарном, кадровом и т.п.), взаимодействовать с клиентами и
поставщиками, находить «узкие» места, а также планировать бизнес на
перспективу, организовать полноценное управление персоналом.
Эффективность данного направления совершенствования рассчитана и
обоснована.
56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2,3,4) принят 21.10.94 (в ред. от
01.11.2011 г. 138-ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ: - М.: Финансы и статистика, 2008. Ч. 1,2. - 750 с.
(в ред. от 21.11.2011 235-ФЗ).
3. Абушинова Б. Финансовое состояние организации: основные
показатели // Справочник экономиста, 2014. – № 8. – С. 44-54.
4. Архипов А.И., Большаков А.К. Экономика: учебник / Архипов А.И.,
Большаков А.К., Дерябина М.А. – Изд. 3-е, переработанное и
дополненное. – М.: Проспект, 2014. – 848 с.
5. Бабук И.М. Экономика организации: учебное пособие / Бабук И.М. – 2-
е изд. – Минск: ИВЦ Минфина, 2011. – 327 с.
6. Бабына В.Ф., Шикальчик С.В. Финансы предприятий: практическое
пособие / Бабына В.Ф., Шикальчик С.В.; Гомельский государственный
университет им. Ф. Скорины. – Гомель: ГГУ им. Ф. Скорины, 2013. –
131 с.
7. Бардовский В.П., Бордовский В.П. Экономика: учебник для студентов
вузов / Бардовский В.П., Бордовский В.П., Рудакова О.В., Самородова
Е.М. – М.: Форум-ИНФРА-М, 2013. – 672 с.
8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: как управлять
капиталом / И.Т.Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 383 с.
9. Берлин С.И. Теория финансов: Учебное пособие / С.И. Берлин; С.И.
Берлин. - М.: Приор, 2008. - 256 с.
10. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация / Л. Бернстайн; Пер. с амер. – 6-го изд. выполнили: О.В.
Скачкова; Науч. ред. пер. И.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика,
2014. – 624 с.
57
11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация / Пер. с англ./ Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и
статистика, 2007. - 547 с.
12. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / Бланк
И.А. – Киев: Ника-Центр: Эльга, 2012. – 736 с.
13. Бланк И.А. Управление активами / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр,
2008. - 720 с.
14. Бородина Е.И. Финансы предприятий. Определение потребности в
оборотных средствах: Учебное пособие / Е.И. Бородина. - М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2009. - 207 с.
15. Вечканов Г.С. Краткая экономическая энциклопедия / Г.С. Вечканов. -
СПб.: ТОО ТК Петрополис, 2009. - 509 с.
16. Гиляровская Л.Т., А.А.Вехорева, «Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческого организации, Питер Принт, 2003.
17. Головачев А.С. Экономика организации: учебник / Головачев А.С. –
Минск: МИУ, 2012. – 372 с.
18. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика организаций (организации):
учебное пособие для студентов вузов / Грибов В.Д., Грузинов В.П.,
Кузьменко В.А. – М.: Кнорус, 2014. – 416 с.
19. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ
организации: учебник / Жилкина А.Н. – Изд. исправленное. – М.:
Инфра-М, 2013. – 332 с.
20. Захаров, В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика: учеб.
пособие для студентов вузов / В.Я. Захаров. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 304
21. Киреева Е.Ф. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Киреева Е.Ф.,
Пузанкевич О.А. – Минск: Мисанта, 2011. – 83 с.
22. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник / В.В.
Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 768 с.