4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 5
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ
КОНТРАКТАМ ........................................................................... 9
1.1 Понятие и виды внешнеторговых контрактов ................................. 9
1.2 Валютные и финансовые условия внешнеторговых контрактов . 18
1.3 Основные формы расчетов по внешнеторговым контрактам ...... 27
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ .......................... 31
2.1 Классификация международных валютных расчетов................... 31
2.2 Аккредитивная форма расчетов ...................................................... 38
2.3 Инкассовая форма расчетов ............................................................. 51
2.4 Банковский перевод .......................................................................... 56
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ФОРМ
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ ......................... 64
3.1 Проблемные аспекты в реализации международных расчетов
по внешнеторговым контрактам .................................................... 64
3.2 Направления развития форм международных расчетов
по внешнеторговым контрактам .................................................. 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................... 76
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................... 81
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы. Внешнеэкономическая деятельность имеет свою
специфику. Одно из главных отличий этого вида деятельности от внутренней
хозяйственной деятельности предприятий заключается в гораздо более
высокой степени риска при осуществлении коммерческих операций в
результате ожесточенной конкурентной борьбы. Из этого следует, что без
должной подготовки кадров выходить на внешний рынок нецелесообразно. В
существующих условиях недостаточно производить высококачественную
продукцию, даже если она пользуется спросом. Нужно еще уметь ее продать,
и не просто продать, а с максимальной выгодой для производителя. Это
требует не только совершенствования техники и технологии, но и глубокого
знания юридических правил и норм, принципов ценообразования на мировых
рынках, механизмов взаимоотношений с зарубежными партнерами.
Существует три уровня торговых взаимоотношений между странами.
Первый предполагает торговлю на основе межгосударственных договоров;
второй – торговлю крупных концернов, акционерных обществ, обеспеченных
мощной юридической защитой; третий – взаимоотношения небольших
товаропроизводителей, которые стремятся выходить на внешний рынок.
Условиями увеличения количества заключаемых международных
договоров являются новые уровни и масштабы сотрудничества; рост роли
услуг и непроизводительного сектора в экономике; изменения в структуре
производства и потребления; глобализация и интеграция хозяйственной
деятельности и развития мирового хозяйства.
Причинами быстрого увеличения количества заключаемых
международных договоров являются стремление фирм расширить емкость
рынков сбыта; желание приблизиться к зарубежному научно-техническому и
6
управленческому опыту; недостаточность платежеспособного спроса на
внутреннем рынке.
Именно поэтому вопросы внешнеэкономический деятельности вообще
и внешнеторговых контрактов, в частности, являются актуальными и
своевременными.
Безусловно, основным критерием торговли с заграничными
потребителями является норма прибыли. Если за рубежом величина дохода
выше, чем внутри страны, предприниматель будет всеми силами стараться
установить выгодные взаимоотношения с иностранными покупателями.
В результате переговоров относительно какого- либо вопроса между
заинтересованными сторонами оформляется документ, фиксирующий этот
результат. Такой документ в общем виде носит название соглашения.
Соглашение – правовая форма, регулятор экономических
взаимоотношений между двумя и более предприятиями, создающий между
ними законные, официальные отношения.
В рыночной экономике роль соглашения возрастает. Оно выступает как
средство выполнения обязательств перед другой стороной; средство
детализации применительно к интересам конкретных покупателей и
поставщиков; способ корректировки возможных ошибок; оценочный
показатель.
В международных отношениях применяют два вида соглашений, а
именно договор и контракт. Особо важным условием в этом выступают
формы расчетов. Именно поэтому изучение данного вопроса является в
настоящий момент актуальным.
Целью работы является исследование форм расчетов по
внешнеторговым операциям.
В соответствии с целью, в работе поставлены и решены следующие
задачи:
- рассмотреть понятия и виды внешнеторговых контрактов
7
- рассмотреть валютные и финансовые условия внешнеторговых
контрактов;
- описать основные формы расчетов по внешнеторговым
контрактам;
- проанализировать классификацию международных валютных
расчетов;
- проанализировать аккредитивную форму расчетов;
- проанализировать инкассовую форму расчетов;
- проанализировать банковский перевод;
- рассмотреть проблемные аспекты в реализации международных
расчетов по внешнеторговым контрактам;
- рассмотреть направления развития форм международных
расчетов по внешнеторговым контрактам.
Для решения поставленных задач в работе использовались следующие
основные методы: общенаучные методы познания (анализ, синтез, метод
теоретического обобщения) – для определения теоретических основ,
принципов и тенденций расчетов по внешнеторговым операциям; системного
анализа – для раскрытия построения экономического механизма
внешнеторговых операций; диалектический метод познания – для
установления причин и последствий использования альтернативных форм
внешнеторговых операций; статистического анализа – для исследования,
сравнения и оценки показателей функционирования системы
внешнеторговых операций.
Вопрос форм расчетов по внешнеторговым операциям был предметом
исследований многих отечественных и зарубежных ученых, а именно:
Предметом работы является внешнеторговые операции.
Объектом работы является формы расчетов.
Общетеоретическую основу исследования составили работы
российских и зарубежных ученых. Вопросы теории и практики организации
международных расчетов раскрыты в трудах: Арустамова Э.А., Бажана А.И.,
8
Белова В.А., Бочкаревой О.В., Бурмистрова В.Н., Бурлачкова В.К., Гузенко
Н.Н., Дегтярева Д.М., Дмитриева Д.М., Ефремовой Н.Ю., Жиренко В.В.,
Красавиной Л.Н., Крахмалева С.В., Ковалевской О.С., Малькова Ю.В.,
Маркова А.Е., Меликова Ю.И., Михайлова Д.М., Перцева С.Ю., Радина С.П.,
Разумовского В.А., Рудакова А.П., Соколинская Н.Э., Соколова Н.А.,
Суэтина А.А., Шалашова В.П., Шалашовой Н.Т., Шмырева А.И. и др. В этих
работах рассмотрены вопросы теории и практики организации
международных расчетов, дается анализ проводимой валютной политики
страны, валютных рисков, рассматриваются перспективы развития валютно-
финансового сотрудничества стран постсоветского пространства
Таможенного союза, ЕврАзЭС.
9
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ
1.1 Понятие и виды внешнеторговых контрактов
Контракт и договор – синонимы, но между ними существуют
определенные различия. Они как имеют сходные черты, так и существенно
отличаются друг от друга по характеру заключаемых сделок.
Сделка (хозяйственный договор) – это правовой документ, в котором
обеими сторонами являются юридические или физические лица-
предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги в целях
осуществления хозяйственной деятельности или других целей, не связанных
с личным потреблением.
В международной практике сделки получили название контрактов
(англ. «contract» – «сделка», «соглашение», «договоренность»), а сторонами
соглашения являются юридические или физические лица, которые берут на
себя определенные обязанности в соответствии с контрактом, их называют
контрактантами или контрагентами
1
.
Процесс заключения договора между предприятиями, которые
производят продукцию, и организациями, которые сбывают ее, называется
контрактацией.
Контрактом называют соглашение покупки- продажи товаров в
материальной, вещественной форме.
До последнего времени под понятием «контракты» понимались все
соглашения на куплю-продажу продукции, товарообмен, а также
компенсационные договоры. В товарообменных контрактах
предусматривается простой обмен согласованного количества одного товара
на другой. В них или устанавливается количество товаров, которые взаимно
1
Banking and finance [Электронный ресурс]- Режим доступа: https://iccwbo.org/ - International
Chamber of Commerce
10
поставляются, или оговаривается сумма, на которую договаривающиеся
стороны поставят товары. В компенсационном контракте, как и в
товарообменном, предусматривается поставка товаров на одинаковую сумму,
но, в отличие от бартерного соглашения, между сторонами согласовывается
цена товаров, которые взаимно поставляются. В данном (компенсационном)
соглашении фигурирует, как правило, не два товара, а большое количество
предложенных к обмену товаров.
В связи с бурным развитием международной торговли, упрощением
двух- и многосторонних связей, нарастанием процессов интеграции и
глобализации появляется больше возможностей заключать прямые связи
между физическими и юридическими лицами разных стран. Происходит не
только обмен товарами между бизнесменами, но и очень активное развитие
сферы услуг, в частности транспортных, рекламных, юридических,
страховых, медицинских. Стремительно растет купля-продажа продукции
интеллектуального труда. В связи с этим возникает необходимость
заключения соглашений на предоставление услуг и проведение работ. Такие
соглашения носят название внешнеэкономических договоров.
Договор и контракт заключаются в письменной или нотариальной
форме, договор также может быть устным (редко).
Вначале рассмотрим контракт.
Известно, что предприятия свободны в выборе предмета соглашения,
определения обязательств и условий, поэтому составление соглашения носит
индивидуальный и творческий характер. Однако следует иметь в виду, что
при заключении хозяйственных договоров могут применять не только
произвольные, но и установленные типовые формы договоров. Это
объясняется следующим. При составлении текста внешнеторгового договора
стороны имеют право использовать и используют не только известные
международные обычаи, но и рекомендации международных органов и
организаций. В каждой стране в силу определенных исторических
обязательств существуют свои правила торговли, поэтому при заключении
11
международных торговых сделок существует опасность недоразумений из-за
различной трактовки одних и тех же понятий и условий договора. Стороны,
которые составляют контракт, зачастую недостаточно информированы о
расхождениях в торговых порядках стран, в которых находятся
коммерческие предприятия партнеров. Это может привести к спорам,
судебным рассмотрениям, которые приведут к потере времени и финансовым
убыткам. Чтобы избавиться от этих проблем, Международная торговая
палата в 1936 г. разработала торговые термины, которые представляют собой
универсальный набор базовых условий, знаний, применение которых
облегчает осуществление торговых операций, а именно Инкотермс
(Incoterms). Они базируются на международной торговой практике и
обычаях. Базовые условия поставки упрощают процесс разработки и
составления контракта, помогают партнерам найти способ распределения
ответственности. Инкотермс является наиболее однозначным, стандартным и
типовым контрактом. В настоящее время действуют правила толкования
торговых терминов Инкотермс в редакции 2010 г., которые актуальны
сейчас
2
.
Особенностями контракта (Инкотермс) являются такие:
- он содержит унифицированные правила составления и
исполнения договоров международной купли-продажи товаров;
- он помогает ускорить, облегчить и удешевить проведение
переговоров, потому что отпадает необходимость изучения законодательства
страны, в которую поставляется товар или где оказываются услуги;
- он однозначно определяет обязанности продавца и покупателя в
соответствии с договором;
- он создает условия для однозначной трактовки прав и
обязанностей сторон.
2
Задоя А., Петруня Ю. Основы экономической теории: учеб. пособие. Москва: Рыбари, 2015. – с. 88
12
Вместе с достоинствами типовым контрактам присущи недостатки.
Так, в стандартном контракте стараются предусмотреть условия на все
случаи, которые могут возникнуть в процессе его выполнения. Это
усложняет переговорный процесс большим количеством общих статей и
положений. Кроме того, типовые соглашения недостаточно учитывают вид
товара. Одинаковые условия предусматриваются, к примеру, как для всех
видов массовых продовольственных и промышленных товаров, так и
относительно машин и оборудования. Единообразие контрактов входит в
противоречие с многообразием видов выпускаемой продукции. Типовые
договоры не учитывают того, с партнером какой страны они заключаются,
хотя известно, что ментальность народов разная, а в каждом случае подход к
контрагенту должен быть индивидуальным.
Основные принципы, регулируемые в контракте:
- распределение между продавцом и покупателем транспортных
расходов по доставке товара, то есть определение, какие расходы и до какого
места несет продавец, а какие – покупатель;
- момент перехода с продавца на покупателя рисков повреждения,
утраты или случайной гибели груза;
- дата поставки товара, то есть определение момента фактической
передачи продавцом товара в распоряжение покупателя или его
представителя (например, транспортной организации), следовательно,
выполнения или невыполнения первым своих обязательств по срокам
поставки.
В контракте устанавливаются точные права и обязанности для обеих
договаривающихся сторон.
Содержание контракта составляют его условия, о которых стороны
договорились в процессе заключения контракта и предварительных
переговоров. Эти условия отражают специфику взаимоотношений сторон и
их особые требования к предмету и порядку исполнения контракта. С учетом
этого условия контракта могут быть классифицированы по их обязательности
13
для продавца и покупателя, а также с их универсальностью. Контракт, как
правило, содержит несколько разделов, размещенных в определенной
логической последовательности.
Относительно обязательности выполнения условия контракты делятся
на обязательные и дополнительные.
К обязательным условиям относятся наименование вида сделки; дата и
место составления; наименование сторон-участников сделки и должностных
лиц; обязательства сторон; сроки исполнения; предмет контракта; качество и
количество поставляемого товара; базисные условия поставки; цена и сумма;
условия платежа и способ расчета; санкции и рекламации (штрафы,
претензии); реквизиты сторон (банковские, почтовые, отгрузочные);
юридические адреса и подписи сторон, печати.
Дополнительными условиями являются способ доставки,
периодичность поставок; сдача-приемка товара; страхование; отгрузочные
документы; гарантии (сроки гарантийного обслуживания, ремонта и замены);
упаковка и маркировка; форсмажорные обстоятельства; арбитражный суд;
порядок рассмотрения споров и условия досрочного расторжения;
сертификаты (качество возвратной тары и т. д.); другие условия.
В приложениях к контракту могут быть спецификации (если
поставляется большой перечень товаров), графики отгрузки, расчеты и т. д.
Приложения являются неотъемлемой частью контракта
3
.
Обязательными эти условия («conditions») называются потому, что
если одна из сторон не выполняет их, то другая сторона вправе расторгнуть
контракт и требовать возмещения убытков. Дополнительные, или
несущественные, условия («warranty») предусматривают, что при нарушении
их одной из сторон другая сторона не вправе расторгнуть сделку, но может
требовать исполнения контрактных обязательств и применить штрафные
санкции, если это предусмотрено контрактом. Участники соглашения
3
Задоя А., Петруня Ю. Основы экономической теории: учеб. пособие. Москва: Рыбари, 2015. – с. 89