24
осуществляется манипулирование сроками платежей. К основным их видам
относят:
- досрочную оплату (задержку платежа)
- ускорение или задержку репатриации прибылей;
- погашение ссуд и выплату процентов;
- регулирование сроков конверсии выручки в национальную
валюту и тому подобное.
Эти методы позволяют закрыть короткие позиции по валюте до ее
апрециации (Повышение валютного курса) и, соответственно, длинные
позиции – к ее депрециации.
Одним из важнейших элементов внешнеторгового контракта является
цена товара. Она отражает количество денежных единиц, которое должен
заплатить покупатель продавцу в той или иной валюте за единицу
поставляемого товара на условиях, указанных в контракте. Производитель,
определяя цену на свою продукцию, в первую очередь, ориентируется на
реализацию товара, размер прибыли, период окупаемости капиталовложений,
ликвидность баланса компании и, что не менее важно, платежеспособного
спроса. Под действием конкурентной борьбы, в условиях сложившегося для
большинства товаров «рынка покупателя» цена товара становится одним из
главных инструментов на рынке, основным источником информации о
затратах.
Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от
дополнительных затрат, включаемых в цену по мере продвижения товаров от
экспортера к импортеру.
В международной практике существует пять основных способов
определения цен на товары (таблица 1).
25
Таблица 1
Способы определения цен на товары в международных
торговых операциях
№
Способ
Характеристика
1
Твердая
фиксация
Цены не меняются в течение исполнения контракта.
Данный метод применяют при относительной
стабильности цен, или при тенденции снижения цен на
мировом рынке
2
Принцип
определения
цены
Сама цена устанавливается в процессе исполнения
контракта. Этот способ практикуется при тенденции к
повышению рыночных цен
3
Просмотр
контрактных цен
Цена твердо фиксируется в момент заключения
контракта, однако может пересматриваться, если
рыночная цена меняется по сравнению с контрактной,
более чем на ± 5%.
4
Произвольная
(переменная
цена)
Зависит от изменения элементов затрат экспортной
продукции. Рассчитывается путем просмотра базовой
цены с учетом изменений ценообразующих элементов (в
частности издержек производства) при исполнении
контракта. В условиях высокой конъюнктуры в
интересах заказчика могут устанавливаться
определенные ограничения
5
Смешанная
форма
Часть цены твердо фиксируется,
а часть устанавливается в переменной форме
После расчета начального варианта цены, принимая во внимание
мировые цены на аналогичный вид продукции, поставщик должен учесть ряд
факторов, обусловленных соглашением, которые непосредственно влияют на
конечное определение контрактной цены. Например, количество
поставляемой продукции является одним из важных факторов, влияющих на
цену реализации товара, особенно в условиях жесткой конкуренции. На
мировом рынке при продаже большого количества товара принято делать
скидку с цены с целью поощрения покупателей
9
.
Сроки соглашения имеют важное значение, если предполагается
значительное повышение цен за период с даты подписания контракта до
срока его исполнения. В этом случае цена товара увеличивается
пропорционально ожидаемому росту индекса экспортных цен в стране
продавца.
9
Международные валютно-кредитные отношения: Учебник/ Под общ.ред. Н.П. Гусакова. - 2-ое
изд., перераб. и доп.- М.: Инфра-М, 2013 г. – с. 144
26
Базисные условия поставки корректируют контрактную цену на
конкретную величину. Эти условия устанавливают «базис» (основу) цены
контракта в зависимости от того, будут ли включены расходы по доставке и
страхованию в цену полностью, частично или не будут включены совсем.
Так, если базисные условия предусматривают поставку на склад покупателя,
то в цену контракта будут включены транспортные расходы, стоимость
страхования груза и т.д. При продаже товара со склада продавца цена
контракта может быть сведена к стоимости товара или включать еще и
стоимость отгрузки. Классификация базисов поставок по объему
обязательств контрагентов разрабатывается Международной торговой
палатой.
Как уже отмечалось, под валютной оговоркой в договоре
международной купли-продажи следует понимать условие договора,
определяющего условия платежа в связи с различиями в котировке
различных денежных единиц. Итак, валютная оговорка, по своей сути,
является сформулированным в договоре правилом, согласно которому
происходит изменение суммы платежа в валюте платежа в соответствии с
изменениями курса валюты платежа к курсу валюты контракта.
Валютные оговорки в договоре чаще всего могут быть прямыми и
опосредованными. Прямое валютная оговорка применяется тогда, когда
валюта контракта и валюта платежа совпадают. В этом случае валютная
оговорка в договоре теряет свою специфику, поскольку в любом случае
платеж по договору следует выражать в определенной валюте.
Опосредованная валютная оговорка больше соответствует сущности
понятия валютной оговорки и заключается в существовании различных
валютных выражений цены контракта и денежных единиц платежа. В таком
случае цена фиксируется в стабильной валюте, а валюта платежа более
слабая, привязывается к валюте цены, то есть сумма платежа ставится в
зависимость от изменения курсового соотношения этих двух валют.
27
Валютная оговорка также может быть двусторонней (когда сумма
валюты платежа подлежит перечислению в любом случае в зависимости от
ее колебания по отношению к валюте контракта) и односторонней (в которой
сумма валюты платежа подлежит коррекции только в случае понижения
курса валюты платежа в валюту контракта)
10
.
По количеству валют, используемых в расчетах, валютные оговорки
могут делиться на двух- и много- (мультивалютные) оговорки. Если с
двухвалютными оговорками все понятно, то механизм формирования
мультивалютных оговорок является достаточно сложным. Это связано с
необходимостью учета котировки определенного количества валют по
отношению друг к другу, для чего должен быть сформирован так называемая
валютная корзина. Кроме того, в договоре должны определяться
котировальные ставки конкретных валютных рынков, применяемые при
формировании котировок валют и для соответствующего определения ставки
совокупного курса валюты контракта.
1.3 Основные формы расчетов по внешнеторговым контрактам
В условиях глобализационных преобразований и углубления
взаимосвязей между странами, Российская Федерация, как страна с открытой
экономикой, является ее активным участником. Привлечение нашей страны в
международную торговлю позволяет не только более эффективно
использовать имеющиеся в стране ресурсы, но и участвовать в процессах
научно-технического прогресса, удовлетворение населения продукцией или
услугами иностранных контрагентов, спектр которых представлен на
отечественном рынке и тому подобное.
В результате, такой обмен и оживление интереса вызывает
необходимость исследования форм международных расчетов при
10
Валютные расчеты в российской федерации/ 6-е издание, перераб. И доп.- М.:ЗАО «Бизнес-
школа» Интел-Синтез, 2018 – с. 288
28
осуществлении экспортно-импортных операций, возможности применения
той или иной формы на практике, преимуществ и недостатков каждой из них.
Сейчас, данный вопрос является особенно важным для Российской
Федерации, поскольку наша экономика нацелена на активное участие в
международной торговле путем углубления экспортной ориентации
отечественными предприятиями.
В общем, возникновение международных расчетов связано с развитием
и углублением процесса интернационализации товарного производства, при
осуществлении которого отражается относительная обособленность
движения денег в международном обороте путем несовпадения периода
производства и непосредственной реализации товаров, удаленности рынков
сбыта.
Динамичность интеграции российской экономики в глобальное
экономическое пространство обусловливает углубление теоретических
аспектов критериев выбора форм международных расчетов как предпосылки
обеспечения их эффективности.
Международные расчеты – это регулирование платежей и денежных
требований и обязательств, возникающих в связи с экономическими,
политическими и культурными отношениями между юридическими лицами
и гражданами разных стран.
Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и
порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные
международными документами и обычаями, с другой – ежедневную
практическую деятельность банков по их проведению. Обычно расчеты
осуществляются безналичным путем с помощью записей на счетах банков.
При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие
банки
11
.
11
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник / под ред. Л.Е. Стровского. – 4-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2017 – с. 265
29
Международные расчеты охватывают внешнюю торговлю товарами и
услугами, а также некоммерческие операции, кредиты и движение капитала
между государствами. Большая часть всех международных расчетов
осуществляется в процессе опосредования международных торговых
соглашений.
Основными субъектами международных расчетов являются
экспортеры, импортеры и банки, которые обслуживают. Они вступают в
определенные отношения между собой по поводу движения
товаросопутствующих документов и текущего оформления платежей. При
этом главная роль в международных расчетах принадлежит банкам. В
современных условиях банки выступают не только в роли посредников
между экспортерами и импортерами. Они выполняют функции кредиторов,
финансирующих внешнеторговые сделки, функции контроля, выступают
также в роли гарантов (в зависимости от условий платежа). Банки могут
выдвигать свои требования к условиям расчета и форм платежа, которые
экспортеры и импортеры обязаны принимать во внимание.
Степень влияния банков в международных расчетах зависит от ряда
факторов, частично от масштабов внешнеэкономических связей страны,
участия фирм и предприятий во внешнеэкономической деятельности,
покупательной способности валюты, специализации банков, их финансового
положения и деловой репутации. Большое влияние на осуществление
международных расчетов осуществляет и общий уровень развития кредитно-
банковской системы и ее институтов в стране и регионах страны.
На состояние международных расчетов влияет много различных
обстоятельств, например, экономические и политические отношения между
странами; положение страны на товарных и денежных рынках; степень
государственного регулирования и его эффективность; валютное
законодательство; международные торговые правила и обычаи; состояние
платежных балансов и др.
30
Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют
4 основные формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и
открытый счет. Также в эту классификацию включают расчеты с помощью
чеков, банковских переводов и векселей
12
.
100% аванс (авансовые платежи, предоплата) – очень редкое явление в
нормальных международных отношениях.
Аккредитивные расчеты – это поручение банка (клиентом которого
является импортер) одному или нескольким банкам осуществить платежи
физическому или юридическому лицу в пределах определенной суммы на
условиях, указанных в аккредитиве.
Инкассо – это банковская операция, когда банк по поручению своего
клиента и на основе расчетных документов получает денежные суммы от
покупателя с последующим зачислением этих сумм на счет своего клиента.
Расчеты при открытом счете – это форма расчетов, при которой
отсутствуют надежные гарантии для экспортера, который направляет в адрес
покупателя товар и товарные документы, а импортер в течение
обусловленного срока должен перевести на счет экспортера деньги.
12
Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров/ под ред. В.А.Боровковой. – 3-е
изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2014. – с. 188
31
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ПО
ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ
2.1 Классификация международных валютных расчетов
Международные расчеты – это система организации, регулирования и
осуществления платежей по денежным требованиям и обязательствам в
осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, а
также предприятиями и гражданами разных стран.
Большинство расчетов осуществляется безналичным способом, путем
перечисления средств с одного счета в банке на другой. При этом банки
выступают не только как. посредники между экспортерами и импортерами –
они выполняют функции кредиторов, которые финансируют внешнеторговые
сделки, функции контроля, а также выступают в роли гарантов.
В современной международной экономике действует разветвленная
система способов, форм и средств платежей. Способ платежа зависит от
механизма оплаты товара с учетом момента его фактической доставки.
В международной практике применяются следующие основные
способы платежа: наличный, авансовый, кредитный, комбинированный
(объединяет три предыдущих)
13
.
Наличный платеж (немедленный платеж) предусматривает оплату
товара не живыми деньгами (в международной торговле они практически не
используются), а оплату полной стоимости товара в период от его готовности
для экспорта до перехода в распоряжение покупателя. Немедленный платеж
может осуществляться полностью или частями. Полный наличный платеж
предусматривает оплату полной стоимости товара при одном из указанных
условий: 1) при получении сообщения о завершении погрузки товара; 2) при
вручении импортеру комплекта товарораспорядительных документов с
13
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник / под ред. Л.Е. Стровского. – 4-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2017. – с. 293
32
предоставлением для оплаты нескольких льготных дней или часов; 3) при
принятии товара импортером в порту назначения. Для экспортера наиболее
выгодным условием является первая, для импортера – третья.
Наличный платеж частями предусматривает оплату стоимости товара
несколькими частями в соответствии с условиями контракта. Платеж может
быть разбит на части при условии поставки и по мере готовности товара. В
первом случае часть платежа (80-90%) уплачивается после отгрузки товара, а
последняя после приемки товара импортером. Во втором случае выплаты
указанных в контракте сумм поступают по мере выполнения контракта, то
есть выполнение отдельных частей заказа.
Авансовый платеж предусматривает выплату покупателем
обусловленных в контракте сумм к передаче товарораспорядительных
документов и самого товара в распоряжение покупателя, а чаще всего во
время и даже до выполнения заказа. Авансовый платеж является гарантией
того, что покупатель не откажется от выполнения соглашения. Этот способ
выполняет две функции: является формой кредитования покупателем
продавца; является средством обеспечения выполнения обязательств,
принятых покупателем по контракту.
Аванс может быть выдан в денежной и товарной формах. Аванс в
товарной форме предполагает передачу импортером экспортеру материалов
или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного
товара. Аванс в денежной форме предусматривает выплату покупателем
согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора до
отгрузки товара (оказания услуг), а иногда до начала выполнения контракта.
Авансовые платежи чаще всего используются в следующих случаях:
продавец сомневается в платежеспособности покупателя; политическое или
экономическое положение в стране покупателя является нестабильным;
поставляется дорогостоящее оборудование; сроки выполнения обязательств
являются длительными.
33
Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде
определенного процента от нее. Его величина зависит от цели аванса,
характера товара, его новизны, стоимости и сроках изготовления. В мировой
практике авансовые платежи составляют 10-30% от суммы контракта.
Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Авансовую условие
платежа необходимо указывать в контракте.
Авансовые платежи как форма международных расчетов выгодны для
экспортера и менее выгодными для импортера. Для импортера они рисковой
формой расчетов, поэтому импортер настаивает на гарантии банка в свою
пользу, то есть на гарантии возврата аванса или надлежащего исполнения
контракта.
Платеж в кредит предусматривает осуществление расчетов по сделке
через определенное время после поставки товара, то есть на основе
предоставленного экспортером импортеру коммерческого кредита
14
.
Кредит дается не на всю сумму контракта, а на 80-85%, остальные
покупатель платит авансом, что позволяет продавцу покрыть свои расходы,
если покупатель нарушит свои обязательства по контракту.
При использовании комбинированного платежа коммерческий кредит
предоставляется не на всю стоимость экспортируемого товара, а покрывает
лишь 75-85% стоимости внешнеторгового контракта. Остаточная часть
выплачивается в авансово-наличной форме в оговоренные в контракте сроки.
Большинство международных расчетов осуществляется через
банковские учреждения или другие кредитно-финансовые учреждения.
Выбирая банк для осуществления международных расчетов, следует
принимать во внимание информацию банков по их корреспондентских
отношений с иностранными банками: наличие счетов «Лоро» и «Ностро».
Счет типа «Лоро» – корреспондентские счета иностранных банков в данном
14
Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров/ под ред. В.А.Боровковой. – 3-е
изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2014. – с. 299