2
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ.........................………………………………………………… 3
ГЛАВА 1. РОЛЬ ФИНАНСОВОЙ ДИАГНОСТИКИ В
АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ
1.1. Содержание, сущность и виды кризисов в организации……………..6
1.1.1. Причины и формы возникновения кризисов на предприятии….…..8
1.1.2. Особенности и виды экономических кризисов………………….…14
1.2. Понятия и методы финансовой диагностики в условиях кризиса
организации………………………………………………………………………18
1.2.1. Этапы проведения финансовой диагностики………………………21
1.2.2. SWOT-анализ в рамках финансовой диагностики организации.....29
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ ДИАГНОСТИКА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФРАКЦИЯ»
2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «ФРАКЦИЯ»………………………………………………………………35
2.1.1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса………………….37
2.1.2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса.................................39
2.2. Оценка финансового состояния ООО «ФРАКЦИЯ» и тенденций его
изменения………………………………………………………………………...41
2.2.1. Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых
коэффициентов…………………………………………………………………..41
2.2.2. Трендовый и факторный анализ бухгалтерского баланса……….. 43
2.2.3. SWOT-анализ ООО «ФРАКЦИЯ»………………………………….49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПО
РЕЗУЛЬТАТАМ ФИНАНСОВОЙ ДИАГНОСТИКИ ООО «ФРАКЦИЯ»
3.1. Внедрение CRM системы по работе с клиентами………………….54
3.2. Правовое обеспечение организации………………………………...56
3.3. Плотная интеграция с песочными и щебневыми карьерами……...58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..................…………………………………………..……. 59
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .....…………………………………………….. 62
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Процесс зарождения и развития
рыночной экономики, появления различных финансовых институтов,
важность финансовых инструментов закономерно способствовали
появлению и развитию такого важного направления аналитической работы,
как финансовая диагностика.
В настоящее время проблемы обеспечения финансовой устойчивости
организации получили особенную актуальность, что связано не только с
финансовым кризисом, ростом нестабильности, но и с нестабильностью
финансовых рынков, аномальных вариаций цен на энергоносители,
вводимыми санкциями и иными последствиями глобализации
экономического пространства.
В этих условиях нестабильной экономики и растущего количества
обанкротившихся организаций хозяйствующие субъекты столкнулись с
необходимостью постоянного анализа своей деятельности, его
корректировки, поиска новых путей развития бизнеса. Все эти проблемы
позволяет решить финансовая диагностика и применяемый для ее
проведения инструментарий.
Финансовая диагностика и применяемые ей методы позволяют
организации выявлять свои слабые и сильные стороны, возможности и
угрозы, корректировать их или грамотно использовать для целей развития
своей компании.
Практическая значимость исследования проводимого в дипломной
работе обуславливается тем, что в подобных мероприятиях нуждаются все
организации, независимо от сферы деятельности, объема продаж, позиций и
доли рынка.
На сегодняшний день актуальной темой для любого бизнес-процесса
является грамотно проведенная финансовая диагностика.
С одной стороны, вопросы проведения финансовой диагностики
освещены в научных трудах и учебно-методической литературе. С другой
4
стороны, часто возникает путаница в понятиях финансовой диагностики и
финансового анализа, а следовательно: остаются открыты вопросы
применяемого инструментария, методы и методики проведения недостаточно
глубоко изучены, практически не отражена отраслевая специфика разработки
управленческих решений по результатам проведенной диагностики и т.д.
Объектом исследования является фирма, занимающаяся оптовой
торговлей строительными материалами, выполнением работ по перевалке и
оказанием услуг по доставке материалов до конечного покупателя или
мелкооптового поставщика.
Предметом исследования является финансовая диагностика как
элемент антикризисного управления.
Методологической основой исследования явились работы
отечественных и зарубежных авторов по вопросам финансовой диагностики
и антикризисного управления на предприятии и использование общенаучных
методов эмпирического исследования. В качестве частных методов в работе
применялись методы сравнения, классификация, статистические и
экономико-математические методы.
Целью дипломной работы является проведение полного комплекса
финансовой диагностики организации и вынесения управленческих решений,
необходимых для ее нормального функционирования на российском рынке.
Эту цель предполагается достичь путём решения следующих задач:
Во-первых, дать характеристику кризисному состоянию организации,
изучить причины и формы его возникновения, провести классификацию
кризисов с целью выявления их особенностей;
Во-вторых, исследовать институт финансовой диагностики: его
понятия и методы, порядок и этапы проведения, способ принятия
управленческих решений методом SWOT-анализа;
В-третьих, дать полную характеристику финансовому положению
ООО «ФРАКЦИЯ», путем проведения горизонтального и вертикального
анализа его бухгалтерского баланса;
5
В-четвертых, сделать оценку и выявить тенденции финансового
состояния ООО «ФРАКЦИЯ», использую метод финансовых
коэффициентов, трендовый и факторный анализ;
В-пятых, провести SWOT-анализ ООО «ФРАКЦИЯ», исходя из
анализа бухгалтерского баланса;
В-шестых, разработать управленческие решения по результатам
проведенной финансовой диагностики ООО «ФРАКЦИЯ».
6
ГЛАВА 1. РОЛЬ ФИНАНСОВОЙ ДИАГНОСТИКИ В
АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ
1.1. Содержание и сущность кризисов в организации
Современную экономику можно охарактеризовать нестабильностью и
неопределенностью внешней среды. В первую очередь эти состояния
связаны с циклическими закономерностями развития экономики в целом.
Поэтому для успешного функционирования организации важно уметь быстро
реагировать на изменения конъюнктуры рынка.
Рассматривая сущность кризиса в развитии социально-экономической
системы, приходишь к выводу, что среди специалистов данной области до
сих пор не установилось общепризнанного представления.
Рыбкина М.В. характеризует кризис как специфическую совокупность
социально-экономических явлений и процессов, которая приводит к
нарушению стабильности и устойчивости системы хозяйствования.
Автор обосновывает свою точку зрения тем, что в 1857 г. произошел
первый мировой циклический кризис перепроизводства, что
свидетельствовало об обострении противоречия между
интернационализацией производственных сил и узкими рамками
национальных форм капитала (собственности), преобладание в нем частного
характера [1].
Башмаков С.С. указывает, что кризис – это переломный момент
функционирования любой системы, в процессе которого она подвергается
воздействию извне и изнутри, что требует качественно нового реагирования
со стороны этой системы.
Автор утверждает, что кризис характеризует резкий перелом в чем-
либо, тяжелое переходное состояние. Оно может носить временный характер
в связи с нетипичной ситуацией (перебои в поставке, отключение
электроэнергии). А может быть носить общий характер, что зачастую ведет к
разрушению производственной системы [2].
7
Репнев В.А. пишет о кризисе как об обострении проблем любой
социально-экономической системы угрожающих ее эффективному
функционированию [3].
В данном случае автор говорит о том, что количество и масштаб
проблем, связанные с неэффективностью модели экономического развития, в
результате приводит к отклонению от прогнозируемого процесса
функционирования системы, т.е. приобретает качественное состояние –
кризис.
Таким образом, получается, что жизнедеятельность любой системы
связана с двумя основными понятиями функционирование и развитие.
Функционирование – это комплекс мероприятий, направленных на
поддержание и сохранение элементов системы, влияющих на ее
стабильность.
Развитие – это комплекс мероприятий, направленных на приобретение
новых способов реагирования на изменяющуюся среду.
Исходя из вышеизложенного, кризис несет не только отрицательные
последствия, но и стимулирует изменения процессов в системе.
Грамотная система антикризисного управления позволяет
диагностировать ситуацию, оценить мобилизационную способность системы,
выявить резервные возможности и недостатки системы [4].
Исследуя жизненный путь большинства компаний, большинство
аналитиков говорят о феномене его цикличности, который похож по своей
форме на параболу. Так на стадиях появления и развития, заметен плавный
рост наверх, а потом эффективность работы начинает плавно идти вниз, так
как развитие фирмы идет на спад. После чего она или прекращает свое
существование, или переходит на новую ступень развития. В экономике это
называют жизненным циклом компании. И каждая из стадий жизненного
цикла может быть подвержена кризису [5].
Кризис в компании никогда не наступает резко. Это процесс, который
всегда имеет определенные предпосылки и требует значительного периода
8
времени. Благодаря этому у руководства фирмы есть возможность
при проведении своевременной финансовой диагностики избежать
кризисного состояния и банкротства.
Одна из основных классификаций проявления кризисов – на прямые и
косвенные. Работа в убыток, неплатежеспособность, снижение
кредитоспособности бизнеса, непогашение кредитов, лизингов и займов,
снижение кредитного рейтинга, недостаток активов организации, в частности
денежных средств – это все прямые показатели кризисной ситуации. К
косвенным показателям трудного финансового положения стоит отнести
падение стоимости ценных бумаг организации (акций, облигаций), большая
текучка кадров в связи с задержкой заработной платы или с увеличением
объема работ без финансовых перспектив, выпуск нерентабельной
продукции, проблемы с предоставлением налоговой и бухгалтерской
отчетности и т.д. [2].
1.1.1. Причины и формы возникновения кризисов на предприятии
Причины возникновения кризисов можно классифицировать по
следующим критериям, приведенным в Таблице 1.
Таблица 1
Причины возникновения кризисов
Критерии классификации
Виды
1. По зависимости от воли людей
1.1. объективные
1.2. субъективные
2. По месту возникновения
2.1. внешние
2.2. внутренние
3. По определенности возникновения
3.1. случайные
3.2. закономерные
4. По происхождению
4.1. искусственные
4.2. естественные
9
Итак, в зависимости от воли людей причины возникновения кризисов
бывают объективные и субъективные. Объективные причины требуют
внедрения инновационных решений. К объективным причинам кризиса чаще
всего относят природные явления, которые влияют на жизнеспособность
системы и не зависят от действий и поведения людей.
Субъективные причины показывают сбои в системе управления
фирмы, а также причины, не зависящие от человека и его желаний, например,
различные природные явления. Субъективная сторона отражает особенности
деятельности и систем управления отдельных предприятий.
По месту возникновения выделяют внешние и внутренние кризисы.
Внешние кризисы отражают факторы макроэкономической среды:
политическая ситуация в стране и в мире, конкуренция и т.д.
К внутренним кризисам относятся факторы микроэкономической
среды: ошибки в стратегическом маркетинге, недостатки менеджмента
фирмы, неэффективность производственных процессов и т.д. Внутренние
причины кризисов появляются, когда функции системы не соответствуют ее
организационной структуре.
Внутренними факторами будут являться: неэффективная
маркетинговая концепция и как следствие снижение объема продаж;
снижение качества и цены товара, сокращение объема производства;
слишком высокие затраты, длительный цикл производства, низкий уровень
технической и технологической оснащенности, низкая рентабельность,
неэффективная система управления, отсутствие экономического механизма
воспроизводства капитала.
Закономерные кризисы – это кризисы, обусловленные законами
развития экономики в целом, отраслей и отдельных предприятий. Такие
кризисы еще можно назвать циклическими.
Особую опасность несут в себе случайные причины кризиса, т.к. их
трудно предвидеть, выявлять и прогнозировать.
10
Бывают ситуации, когда на бизнес систему оказывается
намеренное и целенаправленное воздействие с целью ее полного или
частичного расбалансирования. В таком случае специалисты говорят об
искусственном кризисе. Примером такой ситуации может являться
преднамеренное банкротство. Как известно, преднамеренное банкротство –
это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического
лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия),
заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального
предпринимателя исполнить свои обязательства по уплате налогов и
взаиморасчету с кредиторами [6].
Если рассматривать кризис системы в целом, то можно отметить это
процесс, характеризующийся динамикой развития. Основными параметрами
такого кризиса будут длительность, глубина и последствия. А показатели
этих параметров зависят от остроты факторов кризиса и сопротивляемости
системы.
В случае действия механизма саморегуляции и правильно выстроенной
системе сопротивления, кризис – это затухающий процесс.
В обратном случае, кризис может не только усиливаться, но и
оказывать неблагоприятное воздействие на все звенья системы.
В результате кризис либо помогает системе приобрести новые качества
для продуктивного развития, либо система перестает существовать в
прежнем виде. Поэтому для проведения финансовой диагностики важно
определить форму кризиса.
Финансовый кризис – это кризис макроэкономической системы
государства, высокий уровень инфляции, нестабильность мировых валютных
рынков и рынков ценных бумаг, резкие скачки курса национальной валюты,
дефицит бюджета, неплатежеспособность экономических субъектов,
изменения требований законодательства в сфере обращения денежных
средств. Также к кризису макроэкономической системы можно отнести
11
масштабную эмиссию денежных средств для покрытия дефицита
бюджета, который может быть вызван, в том числе, межгосударственными
войнами.
Структурные кризисы – это кризисные явления продолжительного
нециклического характера, которые проявляются в упадке отдельных
отраслей и комплексов (групп) отраслей народнохозяйственного значения и
нарушают ключевые общеэкономические (воспроизводственные) пропорции.
Основой структурных кризисов является действие закона неравномерности
экономического развития (в частности, неравномерного развития отдельных
отраслей, неравномерного характера развертывания научно-технической
революции и т.п.), несогласованность в развитии различных типов структур
экономики (народнохозяйственных, технологических, социально-
экономических), отсутствие обоснованной структурной политики
правительства и другие [4, 7].
Конечной технико-экономической причиной структурных кризисов
является рост несоответствия в рамках технологического способа
производства вследствие использования новых форм развития, внедрения
новых технологий, революционных и эволюционных изменений в пределах
способа производства [2].
Нужно отметить, что структурный и финансовый виды кризиса
различаются масштабностью и глубиной своего воздействия, которые
отражены в Таблице 2.
Таблица 2
Формы кризиса предприятия
Форма
Характеристика
Период
воздействия
Стратегический
кризис
Носит масштабный характер, т.к.
затрагивает все составляющие
социально-экономической жизни.
Долгосрочный