86
Таблица 26
Бюджет доходов и расходов (БДР), тыс. руб.
Показатель
2017
(план)
Выручка ↑ 20%
7426
Материальные расходы ↓ 10%
762
Заработная плата
4006
Амортизация
133
Коммерческие и управленческие расходы
2079
Списание просроченной кредиторской задолженности 29%
823
Списание просроченной дебиторской задолженности 42%
674
Прибыль до налогообложения
595
Налог на прибыль 20%
119
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
476
Прогнозное увеличение выручки на 20 % по сравнению с прошлым го-
дом учитывалось исходя из планов по расширению территориального охвата
деятельности, привлечению новых клиентов Пермского края посредством ре-
кламных услуг и интернет. Кроме того, в данном показателе сидит выручка от
реализации залежавшихся материалов и товаров. По данным учета показатель
составил 60% от всех запасов. В сфере услуг материальные расходы невозмож-
но точно определить ввиду уникальности каждой оказанной услуги, поэтому
данные в таблице рассчитаны как удельный вес прошлого года, но к прогнози-
руемой выручке. В итоге к концу года предприятие планирует получить чистую
прибыль 476 тыс. руб.
Таблица 27
Бюджет движения денежных средств (БДДС), тыс. руб.
Показатель
2017
(план)
Операционная деятельность
Приток
7426
Отток
Материальные расходы
762
Заработная плата
4006
Коммерческие и управленческие расходы
2079
Налог на прибыль, 20%
119
Прочие налоговые обязательства
26
Итого
6992
Инвестиционная деятельность
Приток
-
Отток
-
87
Продолжение таблицы 27
Итого
-
Финансовая деятельность
Приток
4600
Отток
-
Итого
4600
Итоговое сальдо или Денежный поток
5034
Как видно из таблицы остаток денежных средств на конец года должен
составить 5034 тыс. руб. Но при условии, что Уставной капитал, либо заемные
средства будут увеличены за счет денежных поступлений. В любом случае при-
токи перекрывают оттоки.
В результате разработанных мероприятий предполагается позитивное
изменение всех технико-экономических показателей. Показатель фондоотдачи,
характеризующий эффективность использования основных фондов должен
увеличится на фоне роста выручки от реализации и их среднегодовой стоимо-
сти. Существенный, с экономической точки зрения, показатель затрат на рубль
реализации услуг, снизится. Связанные напрямую с данным показателем значе-
ния прибыли и рентабельности, повысятся. Тенденция их значительного роста
будет наблюдаться под действием описанных выше проведенных мероприятий.
Кроме того, поменяется как общая, так и по функциональным направлениям
структура капитала компании. Особое внимание заслуживает то, что вместе с
этим увеличится обеспеченность предприятия собственными оборотными сред-
ствами. Для потенциальных кредиторов и инвесторов этот показатель имеет
центральное значение, как и для дальнейшего расширения бизнеса компании,
но уже за рамками предложенных мероприятий.
Планирование мер по восстановлению платежеспособности подразуме-
вает достижение прибыльности деятельности. Процесс восстановления плате-
жеспособности носит тактический, а не стратегический характер, но в ходе
функционирования компании развития создает предпосылки для сохранения
бизнеса и достижения его основных стратегических целей.
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Постоянный рост предприятий при сохранении нужного уровня его фи-
нансовой безопасности происходит в результате грамотной политики управле-
ния финансовыми потоками. Использование различных форм, методов и ин-
струментов позволяют сделать процесс управления наиболее эффективным.
При помощи финансовой стратегии, как одного из комплексных инструментов,
достигается выполнение поставленных целей.
Для субъекта малого предпринимательства слова о разработке финансо-
вой стратегии звучат несколько «громко». Но необходимость приобретения ос-
новных средств, наличие оборотного капитала, затраты на поддержание теку-
щей операционной активности, перспективы, связанные с развитием бизнеса -
все это те же проблемы, как и у большого бизнеса.
Финансовая стратегия малому бизнесу нужна еще и потому, что не-
большое количество имеющихся клиентов ставит предприятие в жесткую зави-
симость от текущего спроса на собственные товары или услуги.
Разработка финансовой стратегии обращена помочь точно спланировать
действия в долгосрочной перспективе, а также позволит оценить потребность в
денежных ресурсах и установить их источники. Умение анализировать финан-
совое состояние предприятия и ставить задачи по его совершенствованию, уме-
ние из массы альтернативных решений, диктуемых интересами организации и
признаваемых пригодными для данных условий, отбирать наиболее приемле-
мые, возможно лишь обладая необходимыми знаниями и информацией, позво-
ляющей оценить потенциальные последствия разбираемых вариантов.
Преодоление сформировавшейся практики постоянного нарушения де-
нежных обязательств и образования просроченной задолженности к безуслов-
ному выполнению обязательств с использованием правовых средств восстанов-
ления нарушенных прав кредиторов влечет за собой повышение кредитоспо-
собности организаций и улучшения структуры их баланса. Так средствами по-
89
вышения кредитоспособности компаний, рассмотренные в данной дипломной
работе, являются:
восстановление структуры активов предприятий, путем увеличения в
них доли оборотных средств и улучшения структуры путем уменьшения в них
доли оборотных средств, отвлеченных в расчеты, и снижения сроков такого от-
влечения;
формирование пассивов за счет банковских и корпоративных займов
при устранении практики искусственного кредитования собственных оборот-
ных средств и капитальных вложений за счет неисполнения или несвоевремен-
ного осуществления денежных обязательств;
обеспечение прозрачности расчетных операций, для чего расчетные
взаимоотношения переводятся преимущественно в сферу безналичного банков-
ского оборота.
В дипломе, учитывая значимость финансовой стратегии, проведено ис-
следование теоретических, методологических и методических основ ее разра-
ботки. В ходе проведённой работы получены следующие результаты.
Представлено определение финансовой стратегии как неотъемлемой ча-
сти общей стратегии предприятия. На основе беспрерывного учета изменений
факторов внутренней и внешней среды финансовая стратегия распределена по
сфере деятельности и приоритетным финансовым целям, поставленных для
эффективного привлечения и применения финансовых ресурсов, координации
их потоков, обеспечения необходимой степени финансовой безопасности.
Установлены основные задачи, на решение которых обращена разработ-
ка и осуществление финансовой стратегии предприятия: генерирование финан-
совых ресурсов, направление финансовых ресурсов, гарантия финансовой без-
опасности, рост качества финансовой деятельности предприятия. Эти задачи
являются центральными в финансовой деятельности организации и содержат
наиболее значимые аспекты управления финансами.
Определено место финансовой стратегии в структуре стратегического
контроля предприятием, в том числе финансового. Также аргументировано, что
90
разработка и осуществление финансовой стратегии предназначает исполнение
других функциональных стратегий компании.
Классифицированы взгляды экономистов сравнительно целей и задач
финансовой стратегии. Предложено под целями считать реальное состояние не-
которых характеристик предприятия, на достижение которых нацелена его фи-
нансовая деятельность.
Основным направлением создания и реализации финансовой стратегии
представляется увеличение рыночной стоимости компании. Под задачами фи-
нансовой стратегии следует понимать количественную конкретизацию целей
предприятия с указанием способов и сроков их достижения.
Установлено, что выбор конкретного вида финансовой стратегии обу-
словлен факторами внешней и внутренней среды предприятия, целями и зада-
чами предприятия.
Выделены этапы разработки финансовой стратегии:
анализ действующей общей и функциональных стратегий;
постановка целей и задач финансовой стратегии;
анализ и оценка внешней и внутренней финансовой среды, финансо-
вого потенциала предприятия;
выбор критериев оптимизации финансовой деятельности;
выбор наиболее перспективной финансовой стратегии;
планирование мероприятий и реализация стратегии;
сопровождение и корректировка финансовой стратегии.
Во второй части дипломной работы был проведен анализ финансового
состояния компании, который включал в себя следующее:
1. Оценка состава и структуры бухгалтерского баланса, которая позво-
лила увидеть информацию о активах и пассивах компании.
2. Проведенный анализ ликвидности и платежеспособности отразил
проблемы с уровнем ликвидности.
91
3. Анализ финансовой устойчивости показал, что у компании имеется
высокая зависимость от внешних источников финансирования, который в бу-
дущем может привести к неплатежеспособности.
В процессе анализа деловой активности предприятия получилось рас-
считать уровень эффективности использования средств компании.
На основе финансового анализа были выявлены существенные пробле-
мы компании и предложены рекомендации по решению данных проблем.
Так же по результатам проведенного анализа финансового состояния
компании «Дорожник-2000» обоснована целесообразность разработки финан-
совой стратегии компании.
Разработка методики финансовой стратегии ремонтной компании состо-
ит из следующих этапов:
восстановление платежеспособности;
управление дебиторской задолженностью;
эффективное управление денежными средствами компании;
поиск партнеров.
Сделанная работа позволила увидеть важность проведения анализа в
компании, показала влияние разных видов анализа на принимаемые решения и
подчеркнула значимость детального анализа внутренней структуры и внешнего
окружения в формировании стратегии организации.
92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 (ред. от 13.12.2011)
"Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета
и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических пред-
приятий и организаций"
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несо-
стоятельности (банкротстве)"
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О раз-
витии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бух-
галтерском учете"
Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении
Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
"Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-
хозяйственной деятельности организаций" (утв. Госкомстатом России
28.11.2002)
1. Агарков А. П. Экономика и управление на предприятии: Учебник
для бакалавров / А. П. Агарков, Р. С. Голов, Б. Ю. Теплышев и др.; под ред.
д.э.н., проф. А. П. Агаркова. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и
К", 2013. – 400 с.
2. Алексейчева Е. Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник
для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. — 2-е изд.,
перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016.
— 292 с.
3. Белых, Людмила Петровна. Реструктуризация предприятий: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям
/ Л. П. Белых. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 511 с.
4. Болдырев В.Н., Кудряшова О.В. Мониторинг и анализ финансового
состояния коммерческой организации // Территория науки. 2015. №4 С.158-163.