66
значение Таблица 24
Показатели банков оценки достаточности помощью капитала ПАО
«Межтопэнергобанк» в 2015 и традиционные проектном годах
Показатели (статьи которая баланса)
На конец
2015
года, управленческие
тыс.руб.
Проект,
тыс.руб
.
Изменен
ие (+,-)
Показатель этом достаточности
собственных средств (капитала) (ПК1)
11,20
14,60
3,40
Показатель месяцев общей достаточности ближайшую
капитала (ПК2)
9,07
9,57
0,44
Показатель крупных оценки качества составит капитала
(ПК3)
38,55
36,14
-2,41
Обобщающий средств результат по группе организации
показателей оценки капитала (РГК)
2,00
1,50
-0,50
Рассчитаем обстановки показатели оценки позволят активов (таблица 25).
Таблица 25
Показатели возмещение оценки активов ПАО «Межтопэнергобанк» в
2015 и ссудной проектном годах
Показатели
(статьи капитал баланса)
На конец
2015
года, таблице
тыс.руб.
Проект,
тыс.руб.
Изменение
(+,-)
Показатель автомобиля качества ссуд (ПА1)
3,26
3,24
-0,02
Показатель позитивным качества активов (ПА2)
3,15
3,03
-0,12
Показатель москве доли просроченных таблица ссуд
(ПА3)
2,93
2,81
-0,12
Показатель отдельные размера резервов показатели
на потери
по ссудам общества и иным активам (ПА4)
7,12
6,98
-0,14
Показатель показателя концентрации крупных политика
кредитных рисков (ПА5)
38,50
38,50
0,00
Показатель продажи концентрации кредитных данные
рисков на акционеров (участников)
(ПА6)
0,00
0,00
0,00
Показатель претерпела концентрации кредитных показатели
рисков на инсайдеров (ПА7)
0,60
0,60
0,00
Обобщающий ликвидность результат по группе уделять
показателей оценки активов (РГА)
0,94
0,94
0,00
месяцев
По активах данной группе квалификации показателей наблюдается процентных отрицательная динамика
показателей качества результатам ссуд и активов, доли просроченных ссуд и размера
резервов на потери по ссудам. Динамика данных показателей коэффициент
67
также свидетельствует об собственных укреплении финансовой ресурсной устойчивости ПАО
«Межтопэнергобанк» в способов результате предложенных глава мероприятий.
Оценим изменение финансовой устойчивости банка с помощью
показателей оценки вытекающие доходности (таблица 26).
Таблица 26
Показатели значение оценки доходности ПАО «Межтопэнергобанк» в
2015 и также проектном годах
Показатели (статьи следующих баланса)
На конец
2015
года, претерпела
тыс.руб.
Проект,
тыс.руб.
Изменение
(+,-)
Показатель эффективности рентабельности
активов (ПД1)
3,55
3,63
0,07
Показатель развитие рентабельности капитала
(ПД2)
41,21
40,26
-0,95
Показатель изменение структуры доходов (ПД3)
3,94
3,84
-0,10
Показатель финансирования структуры расходов
(ПД4)
1,01
1,00
-0,01
Показатель введение чистой процентной являющиеся
маржи (ПД5)
6,67
6,73
0,06
Показатель системе чистого спреда ссудам
от кредитных
операций (ПД6)
11,50
12,82
1,32
Обобщающий очень результат по группе ликвидности
показателей оценки доходности (РГД)
1,08
1,00
-0,08
По конец результатам вычислений негативную банк динамику имеет отчетных только один
показатель – уровень можно рентабельности капитала, ксов который снижается размер в
результате того, посторонним что стоимость недостаточной капитала в результате сроком эмиссии вырастает
быстрее, чем коэффициент финансовый результат. Изменение банка остальных показателей
свидетельствует о повышении размещенных уровня финансовой графические устойчивости ПАО
«Межтопэнергобанк» в обострения результате предложенных рентабельности мероприятий.
Таким образом, показатель предложенные мероприятия слабые по улучшению
финансового состояния банка банк и его финансовой активов устойчивости являются
обоснованными, целесообразными, показатель экономически выгодными валютных и реальными
для проанализируем внедрения.
Чтобы завоевать репутацию надежного и финансового устойчивого
банка, банк должен соответствовать ряду требований: большая величина
68
уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на
финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные
партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый
уровень прибыльности и прочее.
Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности
банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов,
что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости
ПАО «Межтопэнергобанк».
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для российских банков в современной экономической ситуации весьма
актуальным является анализ финансовой устойчивости и разработки и
реализации эффективных мер, направленных на его укрепление.
В выпускной квалификационной работе проведен анализ финансовой
устойчивости ПАО «Межтопэнергобанк» и даны рекомендации по его
укреплению. Такой анализ представляет интерес, поскольку показывает
состояние небольших банков и перспективы их развития в условиях обострения
конкуренции в банковской сфере.
В исследуемом периоде отделение ПАО «Межтопэнергобанк» не
расширял масштабы своей деятельности, уменьшив валюту баланса с 49194872
тыс. руб. до 48838221 тыс. руб. или на 0,7%.
Львиную долю пассивов ПАО «Межтопэнергобанк» составляют
средства клиентов (76,4% и 76,6% на 2014 и 2015 года соответственно), в том
числе вклады физических лиц составляют 54,5% на 2014 год и 55,2% на 2015
год в структуре пассивов банка.
Доля источников собственных средств в пассивах банка с течением
времени сократилась на 0,3% (с 10,5% до 10,2%), что представляет собой
отрицательное обстоятельство финансовой деятельности. При этом
привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым
инструментам.
Такой результат отрицательно характеризует финансовую деятельность
в рассматриваемом периоде.
В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности
капитала, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости
банка.
Значение показателя Н3 в 2014 и 2015 годах вписывается в оптимальный
интервал ограничений от 0,15 до 0,5.
Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы
70
финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о
возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно
большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на
каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых
обязательств.
ПАО «Межтопэнергобанк», возможно, подвергает себя значительно
более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как,
вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не
исключаются и крупные потери.
В 2014 году имела место консервативная кредитная политика, что
снизило эффективность работы банка, а в 2015 году уровень коэффициента
находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет
считаться агрессивной.
В 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента Н2 ≥ 15%,
однако, отделению ПАО «Межтопэнергобанк» необходимо обратить внимание
на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с
минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей
величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для
получения дохода.
Фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50% в 2014 и 2015 годах,
коэффициента Н4 ≤ 120%.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло снижение
показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка,
однако даже при этом большинство финансовых показателей остались в
пределах нормы.
Для укрепления финансовой устойчивости разработаны рекомендации,
предлагающие проведение следующие основных мероприятий:
71
проведение дополнительной эмиссии ценных бумаг. Это позволит
нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения
объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности
банка. Возможно получение дополнительного эмиссионного дохода в размере
625000 тыс. руб.;
внедрение новой программы автокредитования автомобилей
NISSAN. Чистая прибыль ПАО «Межтопэнергобанк» при увеличении объемов
кредитования с помощью программы по автомобилям NISSAN составит
558269 тыс. руб., в том числе в первом году проекта – 260386 тыс. руб.
В результате внедрения предложенных мероприятий улучшатся
показатели финансовой устойчивости ПАО «Межтопэнергобанк»: улучшатся
основные показатели оценки достаточности капитала, активов и доходности, в
том числе обобщающие показатели по каждой группе.
Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового
состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными,
целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения. Они
позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль,
улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на
финансовом состоянии и устойчивости ПАО «Межтопэнергобанк».
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от
03.12.2012 № 139-И (ред от 20.10.2016) "Об обязательных нормативах банков"
2. Положение Центрального Банка Российской Федерации от
26.03.2004 № 254-П (ред. от 14.11.2016) "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности"
3. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 29.12.2012
№ 193-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными
организациями планов восстановления финансовой устойчивости"
4. Указание Центрального Банка Российской Федерации от 30.04.2008
№ 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков"
5. Указание Центрального Банка Российской Федерации от 11.06.2014
№ 3277-У (ред. от 11.03.2015) "О методах оценки финансовой устойчивости
банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования
вкладов"
6. Указание Центрального Банка Российской Федерации от 24.11.2016
№ 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской
Федерации"
7. Анализ финансово–хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н.
Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2013. – 368 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник /
[Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2012. – 800 с.
9. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В.
Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Велби, 2014. – 420 c.
10. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности
предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: КолосС, 2012. – 382
с.
73
11. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / В. И. Бариленко [и
др.]. – М.: Омега–Л, 2011. – 413 с.
12. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности
предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. – М.: Инфра–М, 2011. – 615 с.
13. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово–экономический
анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное
пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В.Беспалов – М.: Инфра–М, 2012. – 320 с.
14. Абрютина М. С. Экономический анализ: учебник / М. С. Абрютина.
– М.: Дело и сервис, 2010. – 462 с.
15. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности:
учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова– М.: Омега–Л, 2012. – 436 с.
16. Бобрик М.А. Совершенствование системы индикаторов финансовой
устойчивости коммерческих банков. М., 2015 – С. 44.
17. Богданова, О.М. Коммерческие банки России: формирование
условий устойчивого развития. – М.: Финстатинформ, 2015 – С. 100
18. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: вопросы теории,
практика проведения: монография / М.А.Вахрушина, Л.Б.Самарина. – М. :
Вузовский учебник, 2012. – 142 c.
19. Вешкин Ю.Г. , Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М.: Магистр, 2014 – С. 111.
20. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных
форм собственности: в помощь финансовому директору, главному бухгалтеру,
бухгалтеру / И.Е.Глушков. – Новосибирск: Экор–книга, 2014. – 943 с.
21. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / Г.Г. Коробова. – М:
Экономистъ, 2014 – С. 94
22. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учеб. пособие / под общ. ред. В.И.Бариленко. – М. : ФОРУМ, 2012. – 463 c.
23. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учебник / [А. И. Алексеева и др.]. – М.: КноРус, 2013. – 687 с.
74
24. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – М.: ИНФРА–М, 2012. –
364 c.
25. Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина
и др.]. – Санкт–Петербург: Лидер, 2010. – 569 с.
26. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебное пособие / Д.В.Лысенко. – М.: ИНФРА–М, 2011. – 318 c.
27. Любушина Н. Н. Экономический анализ: учебник / Н. Н.
Любушина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2010. – 575 с.
28. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной
деятельности : учеб. пособие / Э.А. Маркарьян. – М.: КноРус, 2014. – 550 с.
29. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник
/ коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. – 2-е изд.,
стер. – М.:КНОРУС, 2013. – С.102
30. Пласков Н. Г. Экономический анализ: стратегический и текущий
аспекты, российская и зарубежная практика / Н. Г. Пласков. – М.: Эксмо, 2010.
– 702 с.
31. Родионова, В.М., Федотова, М.А. Финансовая устойчивость
предприятия в условиях инфляции. ¬ М.: Перспектива, 2015 – С.89
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учеб. для студ., обуч. по спец. «Бух. учет, анализ и аудит» / Г.В.Савицкая. – 5–е
изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2012. – 534 c.
33. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб.
пособие / Г.В.Савицкая. – 2–е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА–М, 2010. – 301 c.
34. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. –
М.: Инфра–М, 2011. – 647 с.
35. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра–М, 2010. – 534 с.
36. Тарханова, Е.И. Устойчивость коммерческих банков. – Тюмень:
«Вектор Бук», 2013 – С.74
75
37. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник /
Е.П. Жарковская. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – С. 211
38. Шаталов А.Н. Кредитный анализ: решение сложных вопросов //
Банковское кредитование. 2013. – № 5. – С.70 – 80.
39. Шевчук Д.А. Кредиты физическим лицам. – М.: АСТ: Астрель,
2012.
40. Шевчук Д.А. Основы банковского дела: Конспект лекций. – Ростов–
на–Дону: Феникс, 2012. – 400 с.
41. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА–М, 2013. – 362 с.
42. Шестакова Е.В. Выплата зарплаты на банк–карту // Практическая
бухгалтерия. 2012. – № 9. – С.49 – 51.
43. Швецов Ю.Г., Мартенс А.А. Депозитные и электронные деньги:
специфика и принципиальные отличия // Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. – № 5. – С.16 – 20.
44. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебно–практическое пособие.
– М.: Дашков и К., 2010. – 318 с.
45. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика
возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2014. – №8.
– С.11–18
46. Шубина Л.В. Внедрение пластиковых карт при осуществлении
операций с бюджетными средствами // Международный бухгалтерский учет.
2013. – № 39. – С.51 – 54.
47. Официальный сайт ПАО «Межтопэнергобанк» / [Электронный
ресурс] режим доступа https://mteb.ru/