6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА . 10
1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка ... 10
1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка ................. 15
1.3 Методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка ............ 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БАНКА УСТОЙЧИВОСТИ ПАО
«МЕЖТОПЭНЕРГОБАНК» .................................................................................. 35
2.1 Краткая характеристика ПАО «Межтопэнергобанк» .................................... 35
2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива ............................................... 37
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости ............................................ 42
2.4 Оценка показателей эффективности деятельности ....................................... 46
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «МЕЖТОПЭНЕРГОБАНК» ........................................ 57
3.1 Основные управленческие решения по повышению финансовой
устойчивости ПАО «Межтопэнергобанк» ............................................................ 57
3.2 Экономическое обоснование новой программы автокредитования ПАО
«Межтопэнергобанк» ............................................................................................. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ.........................................................................................................76
7
ВВЕДЕНИЕ
Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки
финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и
собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в
лице Банка России. В период экономической нестабильности, когда
многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает
угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает
значимость оценки параметров финансовой устойчивости и способов ее
повышения.
Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне
сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически
возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых
методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка
с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними
причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных
мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной
экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского
сектора от внешних воздействий.
В настоящее время, когда наиболее острые и очевидные последствия
кризиса преодолены, банковская система находится в состоянии
реформирования и адаптации к новым условиям. Сегодня состояние
банковского сектора можно охарактеризовать как относительно стабильное.
Подтверждением этого являются основные функциональные параметры,
характеризующие развитие банковской сферы страны, свидетельствующие о
качественных позитивных изменениях, приобретающих характер устойчивых
тенденций. Тем не менее, современное состояние коммерческих банков трудно
признать абсолютно удовлетворительным.
Актуальными остаются проблемы повышения капитализации банков,
эффективности банковских механизмов трансформации сбережений населения
8
в инвестиции, др. Такое положение банков, с одной стороны, и необходимость
расширения инвестиций в экономику, с другой, в известной степени обостряют
проблему повышения их устойчивости, превращают ее в один из наиболее
актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
На сегодняшний день устойчивость коммерческих банков – это не
только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития
кредитных организаций, что и определяет актуальность темы выпускной
квалификационной работы.
Цель выпускной квалификационной работы - исследовать
теоритические и практические аспекты финансовой устойчивости ПАО
«Межтопэнергобанк» и определить пути ее повышения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть теоретические и методологические аспекты оценки
финансовой устойчивости коммерческого банка;
проанализировать финансовую устойчивость ПАО
«Межтопэнергобанк»;
выявить существующие проблемы и перспективы;
разработать предложения по повышению устойчивости банка ПАО
«Межтопэнергобанк».
Объектом исследования является финансовая устойчивость ПАО
«Межтопэнергобанк».
Предмет исследования являются нормативно-правовые акты,
монографии, учебники, статьи периодической печати, электронные ресурсы,
плановые и отчетные данные ПАО «Межтопэнергобанк».
В работе использованы общенаучные методы исследования, анализ,
синтез, сравнительный, горизонтальный, вертикальный коэффициентный
анализ, а также системный подход к изучению проблемы.
Теоретическую и информационную базу исследования составляют
работы известных российских экономистов: В.В Иванова, Г.Г. Коробовой, И.О.
9
Лаврушина, С.Ю. Масленченкова, Т.М. Костериной, Е.А. Тархановой, Г.Г.
Фетисова, материалы периодической печати, законодательные и нормативные
акты (Положения, Инструкции и Указания Банка России и т.д.), ресурсы сети
Internet, официальная отчетность ПАО «Межтопэнергобанк» за 2013-2016гг.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются подходы к определению понятия
финансовой устойчивости, факторы, влияющие на изменение и методики ее
оценки.
Во второй главе проводится анализ финансовой устойчивости ПАО
«Межтопэнергобанк».
В третьей главе описываются проблемы и разрабатываются
предложения по повышению финансовой устойчивости ПАО
«Межтопэнергобанк».
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка
Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях
допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция
компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение
определенного периода времени.
Банковская система России - один из наиболее динамично
развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные
отношения, в котором, произошел наиболее быстро.
Современная банковская система - это сфера многообразных услуг
своим клиентам, от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых
операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм
денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими
структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и
сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою
устойчивость и надежность в системе рыночных отношений. Все аспекты и
сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией
управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и
ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и
надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими
политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики
прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно -
инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков
взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.
11
Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила
сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции
1
:
мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение
их в капитал;
кредитование предприятий, государства и населения;
выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);
осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
эмиссионно-учредительскую деятельность;
консультирование, предоставление экономической и финансовой
информации.
На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается
тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для
повышения эффективности банковской деятельности, банковское
законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,
создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений.
В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с
клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.
Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг,
но и в качественном изменении структуры операций.
Таким образом, в современных условиях продолжается развитие
тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения
банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке,
развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет
многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного
определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим
1
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / коллектив авторов;
под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. – 2-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2013. – С.102
12
банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы
к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»
2
:
финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством
активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает
устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным
и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
первостепенное значение в определении финансовой устойчивости
банка придает собственным средствам;
под финансовой устойчивостью банка понимает его способность
противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по
привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных
средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и
возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка
оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области
банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость
коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в
долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых
ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными
средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить
бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого
банка», определим его основные признаки.
Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является
общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и
его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом
2
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. – 2-е
изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – С. 211
13
развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим
сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады
населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.
Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций
проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное
отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на
различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает
предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм
собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что
в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких
расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется
множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится
заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с
которыми оно взаимодействует.
С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты,
имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу
прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков
включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных
налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую
специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания
стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является
одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя
надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению
устойчивости банковского сектора российской экономики.
Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как
общественную категорию, мы исходили из уровня общественной
заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании
банков как экономических субъектов.
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого
банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества
14
ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет
качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму
ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более
активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он
укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую
устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая
категория (третий признак), представляющая удельный собой свойство октября возвращаться в
равновесное средства финансовое состояние поэтому после выхода является из него в результате востребования какого-
либо воздействия. На состояние основе финансовой году устойчивости банка операций в значительной
степени исследовании выявляется его применяемым работоспособность, так предлагается как для показатель того, чтобы комиссионные быть
работоспособным спектр и нормально функционировать, финансового коммерческий банк также должен
быть банк нечувствительным к посторонним формирования возмущениям различного доля рода в
течение активов достаточно длительного получения периода времени.
Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения
клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских
отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-
кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов,
предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях
банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой
банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также
заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-
партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое
финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих
банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный
момент времени, так и в долгосрочной перспективе.
В числе целом, при экономических рассмотрении категории «финансовая включать устойчивость
коммерческого анализируемого банка» важно выраженное сделать акцент системы на том, что преобразован все рассмотренные показатель
признаки должны teana одновременно присутствовать ликвидные в рассматриваемом объекте.
15
Это валюты объясняется тем, обеспечением что каждый таким признак несет финансовую свою нагрузку, пассивы
отсутствие какого-либо уровня из них ослабляет увеличение позиции банка устойчивом и ведет неминуемо сводный к
возникновению различных банка проблем. Таким показатель образом, финансовая устойчивость
банка - это представим финансовая независимость наличные от меняющейся конъюнктуры конец рынка,
это структуре финансовая самостоятельность норме при проведении годах политики, это представим основа
устойчивых показателю взаимоотношений с клиентами которая и база для показатели постоянного
расширения суммы деятельности. Этот следующих вид устойчивости конец банка определяют
основные интегральные ускорения финансово-экономические показатели показатель деятельности
банка, принимаемые которые синтезируют норматив характеристики других рейтинговый экономических
составляющих обязательства его устойчивости: банка объем и структуру отрицательные собственных средств,
уровень доходов составляла и прибыли, ликвидность конец и др.
Итак, можно финансовой сказать, что балансовая финансовая устойчивость экономически выражает
экономическую компьютерной устойчивость коммерческого настоящее банка в соответствующих
финансовых показателях.
1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка
Деятельность банк коммерческих банков становится представляет собой обязательства комплекс
взаимосвязанных тоже процессов, которые информационные зависят от многочисленных сбербанк и
разнообразных факторов. Если годах какой-либо фактор через выпадает из цепи
рассмотрения, то оценка рассчитаем влияния других довольствуясь принятых в расчет россии факторов, а также
выводы рискуют рыночной оказаться неверными.
Будучи заставляя тесно взаимосвязанными, автомобиля эти факторы способов нередко
разнонаправлено который влияют на результаты определяется жизнедеятельности коммерческого
банка: одни – положительно, показатели другие - отрицательно, investors заставляя его состав экстренно
менять степени свою стратегию целом и тактику на финансовом рассчитаем рынке. При кризис этом
необходимо наибольшее учитывать тот коэффициент факт, что начиная отрицательное воздействие экономических одних
факторов исследовании способно снизить отклонение или даже рублей свести на нет политика положительное влияние
других. В данном коэффициент случае больше таким возможностей выжить текущей в таких условиях
имеют банки, сумма которые благодаря разработка своему уже банка созданному потенциалу рассмотрим могут