94
Заключение
В ходе бакалаврской работы мы рассмотрели теоретические и
практические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
на примере ПАО «Сбербанк России».
В первой главе мы выяснили, что финансовая устойчивость
коммерческой организации – это устойчивость ее финансового положения в
долгосрочной перспективе. Она отражает состояние финансовых ресурсов, при
котором коммерческая организация, свободно маневрируя денежными
средствами, способна благодаря их эффективному использованию
способствовать бесперебойному процессу осуществления своей экономической
деятельности.
Проанализировав подходы к определению сущности финансовой
устойчивости, выделим несколько направлений:
-финансовую устойчивость рассматривают как соответствующую
совокупность оптимальных значений определённых финансовых показателей.
-финансовую устойчивость анализируют как динамичную категорию
системы трансформации ресурсов и рисков.
-финансовую устойчивость отождествляют с ликвидностью и
платежеспособностью.
-финансовую устойчивость отождествляют с продуктивностью.
6. Финансовую устойчивость рассматривают как составляющую
общей стойкости коммерческого банка.
Финансовая устойчивость − состояние деятельности субъектов
финансовой деятельности, которое характеризуется выполнением всех взятых
обязательств и требований, рациональным распределением и использованием
финансовых ресурсов.
Устойчивое финансовое состояние коммерческих банков,
характеризуется высоким уровнем прибыльности банковского сектора
экономики, увеличение объемов реализации и ассортиментов банковских
95
продуктов для привлечения клиентов банка, а также ростом уровня
капитализации коммерческих банков.
Выяснили, что на финансовую устойчивость влияют внешние факторы
(макроэкономические факторы, спрос и предложение, платежеспособность,
законодательное и нормативное обеспечение, степень развитости денежного
рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов и т.д.). И внутренние
факторы (выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование
финансовых потребностей, способность к мобилизации финансовых ресурсов,
внутренняя инфраструктура, организация банковского дела и т.д.). Также нами
были рассмотрены наиболее известные методики ее определения, как
отечественные (методика Кромонова, методика Центрального Банка,
собственная методика рейтингового агентства «Эксперт РА»), так и
зарубежные (CAMELS, FIMS, ORAP, RAST).
Во второй главе проведена финансово-экономическая характеристика
ПАО «Сбербанк России» посредством анализа структуры собственных средств,
активов и пассивов; проведен факторный анализ прибыли; дана оценка
финансовому состоянию ПАО «Сбербанк России» на основании анализа
достаточности капитала банка, его доходности, рисков, ликвидности,
платежеспособности, выявлены сильные и слабые стороны организации.
В третьей главе даны рекомендации по повышению финансовой
устойчивости ПАО «Сбербанк России» на основании анализа, проведенного во
второй главе. Нами были предложены следующие мероприятия:
-
предложение новых условий по вкладам «Онлайн»;
-
предоставление автокредита под низкую процентную ставку;
-
финансирование;
-
учет дебиторской задолженности;
-
управление дебиторской задолженностью;
-
дополнительная отсрочка;
-
факторинг без права регресса;
-
продвижение банковских продуктов с помощью рекламы.
96
Внедрение предложенных рекомендаций в банке ПАО «Сбербанк
России» позволит повысить его финансовую устойчивость.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и
поставленные задачи решены.
97
Список использованной литературы
Нормативные и законодательные акты:
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс] // Режим доступа -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ - СПС
«Консультант Плюс» (Дата обращения: 03.02.2019)
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N
117-ФЗ (ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс] // Режим доступа -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ - СПС
«Консультант Плюс» (Дата обращения: 03.02.2019)
9. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N
395-1 (ред. от 03.07.2017) [Электронный ресурс] // Режим доступа -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ - СПС «Консультант
Плюс» (Дата обращения: 25.03.2019)
10. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2017) «Об
оценке экономического положения банков» [Электронный ресурс] // Режим
доступа - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ - СПС
«Консультант Плюс» (Дата обращения: 25.03.2019)
Учебники и учебная литература:
11. Абдукаримов, И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих
предприятий / Абдукаримов И.Т., Беспалов М. В. - М.: ИНФРА-М, 2014. –
192 с.
12. Банковское дело / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: Единство,
2014. – 575 с.
13. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.:
Юрайт, 2014. - 652 с.
14. Буздалин, А.В. Надежность банка. От формализации к оценке / А.В.