14
устойчивость как комплексную обобщающую характеристику финансового
состояния банка, которая свидетельствует о платежеспособности банка в
ближайшей и отдаленной перспективе, финансовая устойчивость характеризует
эффективность деятельности банка, способность банка противостоять
внутренним и внешним угрозам. Коммерческий банк можно считать финансово
устойчивым, в случае, если банк обеспечивает процесс реализации и
производства своих продуктов без перебоев, финансовое состояние банка
может покрыть все затраты и производить финансирование расширения
деятельности банка или же ее обновление
9
.
Финансовой устойчивостью банка можно считать взаимосвязь как
финансового сбалансирования, так и использование банком своих технических
и трудовых ресурсов рационально. При оценке финансовой устойчивости
коммерческого банка необходимо производить расчеты показателей
финансового сбалансирования и рационального использования технических и
человеческих ресурсов. При этом важно также оценивать сам процесс
управления финансовой устойчивостью. Суть кросс-верификации гипотезы о
финансовой устойчивости коммерческого банка при условии того, что заданы
соотношения структуры капитала банка, заключается в том, что через
исследование динамики, которая отражает параметры эффективности,
оценивается деятельность банка. При таком исследовании, коммерческий банк
можно считать эффективно функционирующим, если соблюдаются следующие
условия:– темп изменения прибыли выше 100 % (т. е. наблюдается прирост); –
темп роста прибыли выше темпа увеличения выручки; – темп увеличения
выручки выше темпа прироста активов. Одним из показателей высокого уровня
финансовой устойчивости коммерческого банка является показатель
достаточности собственного капитала.
Достаточность собственного капитала представляет собой интегральный
показатель, при помощи которой оценивается состояние качественной
9
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая
устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия
«экономика и право». – 2014. – №3. – С. 44-48.
15
капитализации, что в свою очередь показывает уровень финансовой
устойчивости банковских учреждений и системы банков в целом. Наряду с
этим, несмотря на постоянную диверсификацию рисков в современном
экономическом пространстве, первоочередной задачей для банковского
сообщества остается постоянное совершенствование методики оценки данных
рисков и ее применение в определении уровня адекватности собственного
банковского капитала потребностям развития экономики. Для успешного
решения такой задачи необходимым условием является координация усилий
как надзорных органов, так и банковских учреждений, рейтинговых агентств,
ученых и практиков, которые заинтересованы в разработке совершенного
способа расчета показателя достаточности банковского капитала
10
.
При характеристике видов финансовой устойчивости банка
целесообразно, прежде всего, проанализировать подход, изложенный в
Указании Банка России №2005-У8
11
. Названный нормативный документ все
коммерческие банки по степени благополучия финансового состояния делит на
5 групп.
В другой интерпретации банки по уровню финансовой устойчивостью
делятся на три группы: во-первых, банки с нестабильным финансовым
состоянием; во-вторых, банки с признаками проблемности; в-третьих, банки со
стабильным финансовым состоянием.
Для коммерческого банка с нестабильным финансовым состоянием
характерны следующие признаки: неликвидный баланс (неудовлетворительная
структура активов и пассивов); отрицательный финансовый результат; отток
депозитов и других финансовых ресурсов; имеющиеся отдельные факты
несоблюдения экономических нормативов Центрального банка Российской
10
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия
«Финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета.
Серия «экономика и право». – 2014. – №3. – С. 44-48.
11
Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2017) «Об оценке
экономического положения банков» [Электронный ресурс] // Режим доступа -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ - СПС «Консультант Плюс» (Дата
обращения: 25.03.2019)
16
Федерации (ЦБ РФ); абсолютные и относительные показатели финансовой
отчетности демонстрируют негативную динамику; низкий уровень
капитализации; низкий уровень качества управления рисками.
Для банков с признаками проблемности характерны следующие
признаки: ликвидный баланс (структура активов и пассивов близка к
оптимальной); наличие «нормальной» прибыли (не больше средней прибыли
группы, в которую входит исследуемый банк); экономические нормативы ЦБ
РФ в целом выполняются; нет положительной динамики абсолютных и
относительных показателей финансовой отчетности; относительно стабильная
ресурсная база; достаточная капитализация; приемлемый уровень качества
управления рисками.
Коммерческий банк со стабильным финансовым состоянием отличается
оптимальной структурой активов и пассивов; наличием «нормальной» или
высокой прибыли; соблюдением экономических нормативов ЦБ РФ;
положительно стабильной динамикой абсолютных и относительных
показателей финансовой отчетности; высоким уровнем капитализации;
стабильной и диверсифицированной ресурсной базой, а также высоким
уровнем качества управления рисками.
Отметим, что проанализировав подходы к определению сущности
финансовой устойчивости, выделим несколько направлений:
1. Финансовую устойчивость рассматривают как соответствующую
совокупность оптимальных значений определённых финансовых показателей.
2. Финансовую устойчивость анализируют как динамичную
категорию системы трансформации ресурсов и рисков.
3. Финансовую устойчивость отождествляют с ликвидностью и
платежеспособностью.
4. Финансовую устойчивость отождествляют с продуктивностью.
5. Финансовую устойчивость рассматривают как составляющую
общей стойкости коммерческого банка.
Исходя из выше перечисленных терминов, можно сформулировать свое
17
определение финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость − состояние деятельности субъектов
финансовой деятельности, которое характеризуется выполнением всех взятых
обязательств и требований, рациональным распределением и использованием
финансовых ресурсов
12
.
Финансовую устойчивость банка может определить интегральный
показатель, который характеризует способность системы и её составляющих
экономических подсистем функционировать и развиваться в соответствии с
общеэкономическим и социально-политическим положением в стране.
Устойчивое финансовое состояние коммерческих банков, характеризуется
высоким уровнем прибыльности банковского сектора экономики, увеличение
объемов реализации и ассортиментов банковских продуктов для привлечения
клиентов банка, а также ростом уровня капитализации коммерческих банков.
Таким образом, финансовая устойчивость - это важнейшая
характеристика финансовой деятельности коммерческого банка в условиях
рыночной экономики. Обеспечение финансовой устойчивости является одной
из важнейших проблем в деятельности коммерческих банков. Если
коммерческий банк финансово устойчив, у него есть конкурентные
преимущества перед другими коммерческими банками, что выражается в
привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на определенном
сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как главного источника
банковских ресурсов и, следовательно, в расширении сферы инвестирования,
возможности осваивать новые виды услуг и другое. Помимо этого, финансово
устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, другими словами, не
вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, поскольку
своевременно и полностью уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные
фонды, дивиденды акционерам, заработную плату рабочим и служащим,
возвращает заемные средства кредиторам.
12
Котыхов М. П. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки - М.,
2008. – 153 с
18
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
коммерческого банка
На финансовое состояние банка оказывает влияние значительное
количество факторов разнонаправленного действия, которые действуют как на
уровне самого банка, так и во внешней среде банка (т.е. на
макроэкономическом уровне). Анализ научных источников позволил сделать
вывод, что чаще всего выделяют пять групп таких факторов: по отношению к
деятельности коммерческого банка (внешние и внутренние факторы); по
направлению влияния (факторы, действующие отрицательно или
положительно); по содержанию (политические, социальные, экономические
факторы); по длительности воздействия (постоянные и форс-мажорные
факторы); по возможности управления (нерегулируемые и регулируемые
факторы)
13
.
Чаще всего факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние
коммерческого банка, подразделяют на две основные группы: внешние и
внутренние (рисунок 1.).
Рисунок 1- Факторы, влияющие на финансовое состояние
13
Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка // Экономика и
управление в XXI веке: тенденции развития. – 2015. - №25. – С. 176.
19
коммерческого банка
Внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние
коммерческого банка, напрямую связаны с проведение банковских операций.
Для ограничения воздействия данных факторов банку необходимо
периодически пересматривать внутреннюю и внешнюю политику деятельности,
что позволит ограничить их воздействие. К внутренним факторам относятся:
качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность
активов и пассивов по срокам; менеджмент и имидж банка. Качество активов
банка определяется на основе их ликвидности, рискованности, доходности и
диверсификации. Качество привлеченных средств, как правило, связывается со
структурой депозитов по суммам и срокам возможности их изъятия. Критерием
качества депозитов является их стабильность.
Серьезное влияние на финансовую устойчивость банка оказывает
сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Учитывая, что около
80% всех источников финансовых средств любого коммерческого банка
представляют собой привлеченные средства, игнорирование этого правила
неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения
банком обязательств перед кредиторами. Менеджмент банка ка система
управления деятельностью банка оказывает существенное влияние на
финансовое состояние
14
.
Внешние факторы носят объективный характер, банк должен
максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.
К внешним факторам относятся: экономическая и политическая
обстановка в стране; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг;
эффективность государственного регулирования и контроля, а также
возможность поддержки со стороны государства. Например, такой фактор, как
возможность поддержки со стороны государства проявляется через
проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального
14
Василин А.Н., Вотинцева Л.И. Современные подходы и системы управления ресурсами
банка // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2016. –№ 39-1. –
С. 102.
20
банка и возможность коммерческих банков рассчитывать на поддержку со
стороны государственных финансовых институтов. В условиях сокращения
ресурсной базы, постоянного увеличения объемов проблемных активов
экономики России, разработка эффективных программ по поддержке
финансового сектора жизненно необходимы.
Таким образом, финансовая устойчивость банка является качественной
характеристикой его деятельности, обусловленной множеством факторов,
находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи. Финансовое состояние
банка складывается постепенно и представляет собой динамическое состояние,
сформированное под влиянием разнообразных факторов и тенденций.
Можанова И.И. в своей статье указывает, что «на финансовую
устойчивость коммерческого банка влияют следующие внешние факторы:
-макроэкономические;
-государственные целевые ориентиры банковской деятельности;
-спрос и предложение, платежеспособность;
-развитие конкурентной среды;
-степень развитости денежного рынка и возможность привлечения
финансовых ресурсов;
-состояние денежного обращения;
-состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;
-законодательное и нормативное обеспечение;
-состояние внешней банковской инфраструктуры;
-доверие к банкам».
Макроэкономические факторы, которые оказывают влияние на
финансовую устойчивость банков, нужно связывать, в первую очередь, с
уровнем развития экономики страны в целом. Пашков Р.В. считает, что
«степень устойчивости макроэкономического развития, вне всяких сомнений,
оказывает положительное влияние на устойчивость развития финансовой среды
банков. Устойчивость обычно выражается на основании показателя роста ВВП,
инвестиций, промышленного производства, реальных доходов населения,
21
товарооборота. О состоянии экономики можно судить по состоянию финансов
государства, дефициту государственного бюджета, уровню внешних
заимствований. Большое значение имеет структура экономики, зависимость ее
от состояния определенной отрасли. Отечественные банки, которые имеют в
составе клиентов, например, предприятия, специализирующиеся на сырье,
могут иметь больше шансов вместе со своими клиентами для получения
дополнительных финансовых выгод, при условии, если на рынке
соответствующих сырьевых продукты (в том числе и на внешнем рынке)
складывается хорошая конъюнктура».
Финансовая устойчивость банков тесно взаимосвязана с их целевыми
ориентирами. Обычно такая ориентация закрепляется государственными
правовыми актами. Мочалина О.С. пишет, что «в России целью банковской
деятельности является получение прибыли. Эта цель, при всей ее важности, не
является исчерпывающей. Получение прибыли не единственный и не самый
главный целевой ориентир. Согласно современной международной практике,
самыми важными ценностями являются нахождение стратегических
преимуществ на основе продуктовых, технологических и организационных
инноваций, ориентирование на поиск новых технологий и организации
производства, минимизации рисков, повышение устойчивости банковской
деятельности. При более глубоком изменении банковского законодательства
данное положение неизбежно будет модернизировано».
Финансовая деятельность банков во многом зависит от спроса и
предложения, платежеспособности.
На финансовую устойчивость банков большое влияние оказывает
состояние денежного и финансового рынка.
Не менее заметное влияние на финансовую устойчивость банка оказывает
состояние денежного обращения.
Финансовая устойчивость банков оказывается зависимой от
конкурентной среды. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки более
внимательно следить за работой банков-конкурентов, действовать более
22
активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению
качества предоставления услуг, предлагать новые продукты, повышать
культуру банковской деятельности.
Слабая конкурентоспособность может послужить причиной сокращения
сферы банковской деятельности, снижения их финансовой устойчивости и
последующего увядания. Белоглазова Г.Н. считает, что «для российских
коммерческих банков особая опасность может исходить от расширения участия
на российском рынке банков с иностранным капиталом, которые, обладая на
данный момент большими финансовыми источниками и современными
технологиями, могут серьезно потеснить сферу деятельности национальных
денежно-кредитных институтов»
15
.
Состояние банковской системы и ее институтов является другим
фактором, оказывающим воздействие на финансовую устойчивость банков.
Дубинин С.К. считает, что «недостаточная развитость банковских услуг и их
влияние на экономику, наличие в этой системе слабых банков, особенно на
региональном уровне, скачкообразное развитие снижает их финансовый
потенциал.
Законодательное и нормативное обеспечение является обязательным
фактором устойчивости развития финансов банка. По мнению Дубинина С.К.,
«законы, регулируя банковскую деятельность, регламентируют все ее стороны.
Это позволяет зафиксировать правила игры, привести сферу деятельности
банков в соответствие с их сущностью как денежно-кредитных институтов.
Нормативные акты обеспечивают более рациональные способы ведения
банковских операций, препятствуют совершению нерациональных затрат,
требуя от банка действий, адекватных их устойчивому развитию. К сожалению,
как законодательная, так и нормативная база деятельности российских банков
еще далека от совершенства, ослабляет их позиции на рынке. В стране
предстоит разработать законодательство, в более полном виде
15
Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Юрайт, 2014. - 652 с.
23
регламентирующее порядок выполнения депозитных и кредитных операций,
создать более совершенное нормативное положение ведения банковской
деятельности»
16
.
Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно
выделяется банковская инфраструктура. Зотов М.С. пишет, что «банковская
инфраструктура как совокупность учреждений, обеспечивающих
жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного
информационного, методического, кадрового, научного, технологического
обеспечения, аудита и т.д. Развитие инфраструктуры дает возможность создать
надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и
профессионализмом
17
.
К сожалению, в России до недавнего времени роль банковской
инфраструктуры недооценивалась, ее развитию не уделялось должного
внимания, что снижало эффективность работы по достижению финансовой
устойчивости. Современная история банковского дела в стране, однако, все
больше убеждает в необходимости инвестирования средств в эту сферу.
Формирование доверия к денежно-кредитным институтам - важный
фактор обеспечения финансовой устойчивости. С уверенностью можно сказать,
что доверие - это фундаментальный фактор; оно имеет огромное значение.
Банкам, пользующимся доверием экономических субъектов и банковского
сообщества, проще и с более выгодными условиями получают кредиты, они
более успешно привлекают вклады физических и юридических лиц. Обычно,
именно из-за отсутствия доверия дорожают кредиты, снижается ликвидность,
происходит снижение финансовой устойчивости денежно-кредитных
институтов. Не случайно в иностранной литературе о современном финансовом
кризисе зачастую пишут как о кризисе доверия. Современное общество, к
сожалению, пока не разработало стройной теории доверия в банковской сфере,
16
Дубинин С. К., Российская банковскаясистема -испытание финансовым кризисом//Деньги
и Кредит, 2016. № 1.с.47
17
Зотов М. С. Развитие банковской системы в России // Промышленные ведомости. 2006. -
№3. С.42