4
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...5
Глава 1.Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка………………………………………………………………...9
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого банка…..9
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого
банка…………………………………………………………………………………18
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка…………………...….27
Глава 2.Анализ и оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России».55
2.1 Финансово – экономическая характеристика кредитной организации..55
2.2 Факторный анализ финансовой устойчивости банка……………………..70
2.3 Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»………...….73
Глава 3.Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости в
ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………….81
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости в коммерческом банке...81
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых решений…………………..88
3.3 Прогнозирование финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» по
результатам предложенных мероприятий в краткосрочной перспективе……92
Заключение………………………………………………………………………….94
Список использованной литературы……………………………………………...97
Приложения…………………………………………………………………….….102
5
Введение
При полноценном функционировании рыночной системы хозяйствования
является наличие эффективно действующей и целостной инфраструктуры.
Важное место среди всей совокупности составных элементов последней
относится кредитным и финансовым институтам, в частности банкам,
фондовым и валютным биржам, страховым, инвестиционным компаниям,
кредитным союзам. Все они – активные участники денежного обращения,
надлежащая организация денежных потоков которого обеспечивает
непрерывность процесса общественного воспроизводства. Однако ключевым
звеном из перечисленных финансовых институтов являются банки. Именно им
принадлежит приоритетная роль в мобилизации временно свободных средств
субъектов хозяйствования, в направлении необходимых объемов денежных
капиталов в прибыльные отрасли экономики, что в конечном итоге приводит к
повышению материального благосостояния населения страны. Да, общее
состояние экономики страны свидетельствует об активности деятельности
банков. Однако не стоит забывать и том, что надлежащее состояние банков
подтверждает экономическое развитие общества в целом.
Проблема обеспечения и укрепления финансовой устойчивости
коммерческого банка на сегодняшний день является актуальной. Она
присутствует в развитых странах рыночного типа, а также имеет
общенациональное значение и в России, что значительной мерой обусловлено
специфичным развитием коммерческих банков. В частности, относительно
короткий период её деятельности необходимо работать в условиях
повышенного риска, что связанно с экономической и политической
нестабильностью в стране, а также сравнительно с банками ведущих рыночных
стран незначительный объем собственного капитала. Именно поэтому,
эффективное управление и безопасность собственной финансовой
устойчивости, должно быть основным стратегическим заданием каждого
коммерческого банка.
6
Финансовая устойчивость - важная составная часть оценки финансового
состояния коммерческой организации, как для ее инвесторов, так и для
собственников. Органы надзора в лице Банка России уделяют этому вопросу
большое внимание. В период нестабильности экономики, когда системные
риски в банковской сфере многократно возрастают и появляется угроза
устойчивости и динамичному развитию экономики в целом, заметно возрастает
необходимость оценки финансовой устойчивости и поиска путей ее
повышения.
Несмотря на то, что банковская система России вполне сформировалась
и прошла основные этапы становления. Появляющиеся периодически
кризисные явления вынуждают искать новые методы решения проблем оценки
и регулирования параметров деятельности банка для обеспечения его
финансовой устойчивости.
Проблемы в банковской сфере определяются как внутренними
финансово-экономическими причинами, так и влиянием глобальных мировых
процессов, которые связаны с углублением интеграции российской экономики
на мировом уровне, которое увеличивает уязвимость банковского сектора от
внешних факторов.
На сегодня состояние банковского сектора можно назвать относительно
стабильным. Это подтверждают основные функциональные параметры,
характеризующие развитие банковской сферы России, свидетельствующие о
качественных положительных изменениях, которые приобретают характер
устойчивых тенденций. Однако, современное положение коммерческих банков
трудно назвать абсолютно удовлетворительным. Остаются актуальными
проблемы повышения банковской капитализации, эффективности механизмов
преобразования сбережений населения в инвестиции, и т. д. Такое положение
банков, а также необходимость увеличения инвестиций в экономику, в большой
степени обостряют проблему повышения их финансовой устойчивости, делают
ее одной из наиболее актуальных теоретических и практических проблем
национальной экономики.
7
Сегодня устойчивость коммерческих банков – это не только часть
современной политики их выживания, но и стратегия их развития, что и
определяет актуальность темы бакалаврской работы.
Степень разработанности темы. Исследование данной проблемы
занимались как зарубежные, так и российские ученые. В частности, анализу и
оценке финансовой устойчивости банка значительное внимание уделили такие
ученые как: Е. Дж. Долан, Р. Дж. Кэмпбелл, Р. Л. Миллер, П. С. Роуз, Дж. Ф.
Синки, Дж. Ко. Ван Хорн, П. Белых, М. С. Бора, В. В. Иванова, С. И. Кумок, Ю.
С. Масленченкова.
Объектом бакалаврской работы является коммерческий банк ПАО
«Сбербанк России».
Предмет исследования - финансовая устойчивость ПАО «Сбербанк
России».
Целью данной работы является провести анализ финансовой
устойчивости кредитной организации и разработать рекомендации по ее
повышению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
-рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости
коммерческого банка (понятие финансовой устойчивости; факторы, которые на
нее влияют; методы ее оценки);
-проанализировать финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк России»;
-разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк России».
Информационная база исследования. В процессе исследования были
использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации,
Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности,
материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная
литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического
анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.
8
Методологической основой проведенного исследования является
диалектический метод, анализа хозяйственной деятельности и его
традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки,
метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-
математическими методами.
Практическая значимость исследования, проведенного в данной
выпускной квалификационной работе, состоит в том, что его результаты могут
быть использованы в качестве методических основ для повышения
эффективности в сфере управления финансовой устойчивостью коммерческих
банков. Рассмотренные методики, на основании которых были произведены
подсчеты показателей финансового состояния, актуальны и применимы
кредитными организациями с целью отражения результатов своей
деятельности.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и
приложений.
В первой главе раскрыты теоретические и методологические основы
анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Во второй главе
представлены результаты анализа и оценки финансовой устойчивости ПАО
Сбербанк. В третьей главе раскрыты, а также обоснованы рекомендации по
улучшению финансовой устойчивости этого банка.
Нормативной базой исследования являются Налоговый кодекс РФ,
федеральные законы, указания.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ПАО
«Сбербанк России» за 2017 - 2019 годы, данные официальных сайтов.
9
Глава 1.Теоретические аспекты оценки финансовой
устойчивости коммерческого банка
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого
банка
Финансовая устойчивость – это состояние, распределение и
использование финансовых ресурсов организации, обеспечивающее развитие
производства (услуг) с помощью роста прибыли и капитала, сохраняя
платежеспособность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня
риска.
Таблица 1.
Определение понятия финансовая устойчивость
Источник
Определение
1
2
1
В.В. Севриновский
Финансовая устойчивость − это способность
банка как системы трансформации ресурсов
банка с максимальной эффективностью и
минимальным риском выполнять свои функции в
рыночной среде несмотря на влияние
эндогенных и экзогенных факторов;
2
И.Н. Шумило
Финансовая устойчивость − это частное
проявление финансовой надежности или
характеристика термина «надежность»;
3
М. И. Крупка
Финансовая устойчивость — это инфраструктура
разных финансовых институтов, которые
осуществляют финансовые операции и
одновременно является и субъектом и объектом
управления финансами;
4
В.В. Коваленко
Финансовая устойчивость − это экономическая
категория, в которой выражается мера или
степень соответствия результатов финансово-
хозяйственной деятельности предприятия
требованиям и условиям его функционирования
в рыночной среде, достаточно часто меняется;
5
И.В. Пашковская
Устойчивость банковской системы - это ее
качественная характеристика, развитие, при
котором реализуется ее сущность и назначение в
экономике. В экономической системе в целом при
устойчивости имеют место не разовые
положительные изменения, не временные успехи
в функционировании или временная
стабилизация, а не успехи отдельных банков, а
динамичное развитие всех элементов банковской
системы;
10
6
В.В. Коваленко
Финансовая устойчивость — это одна из
характеристик соответствия структуры
источников финансирования в структуре
активов;
8
В. М. Сутормин
Финансовая устойчивость — характеризуется его
способностью к безубыточной деятельности при
условии своевременного выполнения всех взятых
на банк обязательств и выполнения всех
регулирующих требований на рассматриваемом
временном горизонте;
10
В. М. Иванов
Финансовая устойчивость – это его способность
Противостоять возможным негативным
факторам
внутренней и внешней среды.
Источник: составлено автором.
Можанова И.И. пишет, что «финансовая устойчивость – это параметр
положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения
активов и пассивов в течение определенного периода времени»
1
.
По мнению Каировой Ф.А. «финансовая устойчивость в настоящее время
имеет множество толкований. Однако до сих пор нет четкого определения
финансовой устойчивости относительно коммерческих банков».
Авторы многих учебных пособий предлагают различные способы
толкования определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Так, Каирова Ф.А. считает, что «финансовую устойчивость банка можно
оценить качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью
деятельности»
2
.
Лаврушин О.И. пишет, что «положение коммерческого банка устойчиво
тогда, когда он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс,
является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству
капитала»
3
.
Щеглов, С.В. считает, что «важнейшее значение в определении
1
Можанова, И.И. Совершенствование подходов к оценке финансовой устойчивости банка /
И.И. Можанова, О.А. Антонюк // Научно- исследовательский финансовый институт.
Финансовый журнал. –2017. –№1(9). – С. 141-146
2
Каирова, Ф.А. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в
России / Ф.А. Каирова, З.К. Карсанова // Современные проблемы науки и образования . –
2015. – № 2. – С. 34-41.
3
Банковскоедело. ... Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп. Под
ред. О.И.Лаврушина . - М.: Финансы и. статистика,2005.-672с
11
финансовой устойчивости банка придается собственным средствам»
4
.
Воронина М.В. считает что «финансовая устойчивость банка это его
способность противостоять деструктивным колебаниям, при этом выполняя
операции для привлечения во вклады денежных средств физических и
юридических лиц, открытия и ведения банковских счетов и так далее»
5
.
То есть автор указывает на «способность банка оказывать комплекс
специфических банковских услуг положенного качества. Но в целом,
специалисты в области банковского дела сходятся в одном – финансовая
устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового
положения в долгосрочной перспективе. Она отражает состояние финансовых
ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно распоряжаясь денежными
средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить
бесперебойное осуществление своей экономической деятельности».
В целом, изучая категорию «финансовая устойчивость коммерческого
банка», важно учитывать то, что все рассматриваемые признаки должны
присутствовать в рассматриваемом объекте одновременно. «Это объясняется
тем, что каждый признак несет определенную нагрузку и отсутствие одного из
признаков ослабляет позиции банка и предвещает возникновение различных
проблем. То есть, финансовая устойчивость банка – это его финансовая
независимость от изменяющейся конъюнктуры рынка, финансовая
самостоятельность при осуществлении политики, основа устойчивых
отношений с клиентами и основа для постоянного расширения деятельности.
Данный вид устойчивости банка определяют основные совокупные финансово-
экономические показатели деятельности банка, синтезирующие характеристики
других экономических составляющих его устойчивости: объем и структура
собственных средств, размер доходов и прибыли, ликвидность и другое».
В современных экономических условиях необходимость обеспечения
4
Щеглова С.С., Колесник Е.С. Управление рисками в банковской деятельности // Научный
вестник: Финансы, банки, инвестиции. – 2017. – №1. – с.76-80.
5
Воронина, М. В. Финансовый менеджмент : учебник / М. В.Воронина. — Москва : Дашков
и К, 2018. — 400 с
12
финансовой устойчивости банков становится одним из главных приоритетов
суверенной национальной экономической политики большинства стран мира,
поскольку продиктовано необходимостью противостоять различным рискам,
вызовам и шокам, свойственным глобальному экономическому развитию.
Изучение литературных источников показывает, что на сегодняшний день
не сформировано единого подхода к определению финансовой устойчивости
банка как экономической категории. По мнению О.В. Горюковой, финансовая
устойчивость в настоящее время является одним из главных составляющих
финансового состояния банка
6
. Для определения уровня финансовой
устойчивости и надежности коммерческого банка необходимо объективная
оценка финансового состояния банка, который носит системный характер.
Системный подход при оценке финансового положения коммерческого банка
подразумевает оценку сбалансированной совокупности показателей, которые
составляют показатели надежности и эффективности функционирования банка,
отражают угрозы возникновения банкротства.
Другие авторы, такие как О.П. Овчинникова и А.Ю. Бец указывают, что
под финансовой устойчивостью банка необходимо понимать способность банка
выполнять базовые обязательства и функции несмотря на характер внешних
воздействий
7
.
Под финансовой устойчивостью коммерческого банка И. Я. Лукасевич
понимает способность банка в меняющихся условиях рыночной экономики
противостоять внешним и внутренним негативным факторам, обеспечивать
доверие юридических и физических лиц, и защищать интересы акционеров.
Изучение и анализ литературных источников, посвященных проблеме
финансовой устойчивости коммерческого банка дает возможность выделить
ряд признаков финансовой устойчивости
8
.
6
Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций. – М.: Феникс, –
2014. – С. 124.
7
Овчинникова О. П., Бец А. Ю. Основные направления обеспечения динамической устойчи-
вости банковской системы//Финансы и кредит. – 2012. – № 22. – С. 33.
8
Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и
13
Финансовая устойчивость подразумевает под собой выполнение банком
условий кредитоспособности а также ликвидности, исполнение банком
функций трансформации сбережений в кредитные размещения и проведение
расчетов. Финансовая устойчивость банка наиболее выраженно может
проявляться только при наступлении неблагоприятных (рисковых) событий,
после чего устойчивый банк должен восстановить свое прежнее состояние и
продолжить работу.
Также финансовая устойчивость рассматривается рядом авторов, как
способность банка защищать своих акционеров и вкладчиков при наступлении
неблагоприятных событий, что формирует их доверие к такому банку.
Финансовую устойчивость коммерческого банка невозможно рассматривать
только с точки зрения самого банка, необходимо рассматривать с точки зрения
субъективного подхода также клиентов банка и его собственников,
Государственного органа управления. Финансовая устойчивость представляет
такое состояние, при котором банк не меняет качества своих взаимоотношений
с клиентом даже, несмотря на изменение условий его функционирования при
наступлении рисковых событий. С точки зрения собственников финансовая
устойчивость рассматривается как состояние, при котором банк защищает
капитал акционеров и увеличивает его размер.
С точки зрения Государственного органа регулирования и контроля
(Банка России) финансовой устойчивостью называется состояние банка, при
котором банком сохраняется обязанности по выполнению своих базовых
функций в экономической деятельности, при этом банк не допускает
нарушений контрольных параметров, которые установлены Банком России. С
точки зрения самого коммерческого банка финансовая устойчивость
рассматривается, как его способность противостоять рисковым событиям и
восстанавливать свою деятельность после их наступления.
Таким образом, анализ источников позволяет определить финансовую
концепции : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Я.Лукасевич. — 4-е
изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019.С.78.