57
Окончание таблицы 21
1
2
3
4
5
3.2 расчеты по налогам и
сборам
132
141
105
-20,45
3.3 кредиты
2411,00
4985,00
7850
225,59
3.4 займы
0
0
0
0
3.5 прочая
515,33
204,94
1628,06
215,92
4. Кредиторская задол-
женность, всего
18350
34118
59415
223,79
Остановимся
сбор
подробнее
план
на
дело
каждом из предложенных направлений.
Начнем с внедрения
итог
системы скидок на
дело
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП». Поку-
пателям могут быть предложены следующие
опыт
скидки
курс
в зависимости
база
от внесен-
ной предоплаты:
- вариант А: если
явно
покупатель сразу вносит 20% предоплаты от общей
суммы, то
ясно
получает скидку в размере 3%;
- вариант Б: если
явно
покупатель вносит в счет предоплаты половину от об-
щей стоимости
база
продукции, то
ясно
может рассчитывать на
дело
6% скидку.
В таблице 22 представлены основные
факт
показатели, на
дело
которых отразится
сбор
введение
опыт
подобной политики
курс
управления
итог
расчетами. При
суть
этом необходимо
язык
рас-
считать сумму дополнительной прибыли
явно
при
суть
введении
семь
скидок, на
дело
основании
семь
таблицы 22.
Таблица 22
Преимущества ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» от использования си-
стемы скидок
Показатель
Без скидки
Со скид-
кой
Изменения
Предоставляется скидка в размере 3% при предоплате 30%
1. Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
88786
62150,2
-26635,8
2. Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
4,13
4,84
0,71
3. Период погашения дебиторской
задолженности, дней
87,16
74,38
-12,78
Предоставляется скидка в размере 6% при предоплате 50%
4. Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
88786
44393
-44393
5. Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
4,13
5,51
1,38
6. Период погашения дебиторской
задолженности, дней
87,16
65,33
-21,83
58
На основании
семь
вышеприведенных расчетов можно
чтоб
сделать следующие
опыт
выводы. В случае если
явно
покупатель предпочтет вариант А, то
ясно
сумма
один
дебитор-
ской задолженности
база
снизится
сбор
с 88786 тыс. руб. до 62150,2 тыс. руб. К тому же
счет
подобная
сеть
динамика
быть
приведет к увеличению коэффициента
тоже
оборачиваемости
база
дебиторской задолженности
база
на
дело
0,71.
Получается, что
ясно
до внедрения
итог
скидки
курс
дебиторская
сеть
задолженность пре-
вращалась в денежные
факт
средства
весь
в среднем 4 раза, а после – уже
счет
5 раз. При
суть
этом
период погашения
итог
данного
куда
вида
этот
задолженности
база
снизился
сбор
на
дело
13 дней. Подобная
сеть
динамика
быть
оценивается
сбор
положительно, так как сокращается
сбор
срок возврата
тоже
поку-
пателями
тема
своей задолженности.
При
суть
выборе варианта
тоже
Б общая
сеть
сумма
один
дебиторской задолженности
база
сокра-
тится
сбор
на
дело
44393 тыс. руб. Это
ясно
приведет к тому, что
ясно
значение
опыт
коэффициента
тоже
обо-
рачиваемости
база
дебиторской задолженности
база
после внедрения
итог
скидки
курс
составит
5,51, что
ясно
на
дело
1,38 больше, чем до предоставления
итог
скидки. Предположительно
чтоб
рост оборачиваемости
база
данной задолженности
база
также
счет
будет иметь правильную
динамику, а именно
чтоб
снизится
сбор
в среднем с 87 дней до 65 при
суть
использовании
семь
си-
стемы скидок.
Таблица 23
Расчет дополнительной прибыли при использовании варианта А
или Б
Вариант
Размер
скидки,%
Дебиторская
задолженность,
тыс. руб.
Изменение
Расчет
А
3
88786
26635,8
26635,8–
88786×0,03 =
23972,22
Б
6
88786
44393
44393–88786×0,06
= 39065,84
В целом можно
чтоб
сказать, что
ясно
внедрение
опыт
такого
куда
направления
итог
корректиров-
ки
курс
величины дебиторской задолженности
база
положительно
чтоб
скажется
сбор
на
дело
финансо-
вом состоянии
семь
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП». При
суть
этом наибольший эффект
можно
чтоб
получить при
суть
использовании
семь
6% скидки
курс
в случае предоплаты в размере
50% от общей стоимости
база
продукции. При
суть
выборе такого
куда
варианта
тоже
развития
итог
со-
бытий ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» получит максимально
чтоб
возможную до-
59
полнительную прибыль в размере 39065,84 тыс. руб.
Продавец и покупатель, у которых есть обоюдные
факт
поставки, могут про-
извести
база
взаимозачет при
суть
условии, что
ясно
срок оплаты долгов наступил (ст. ст. 153,
410 ГК РФ). Если
явно
обязательства
весь
не
рост
равны, зачет может быть проведен на
дело
сумму
наименьшей задолженности.
Проанализируем возможность сокращения
итог
кредиторской задолженности
база
за счет взаимозачетов. В таблице 24 представлены сводные
факт
данные
факт
организа-
ций, по
либо
которым можно
чтоб
произвести
база
взаимозачеты.
Таблица 24
Сводные данные дебиторской и кредиторской задолженности ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП» на 1 января 2018 года
Наименование
покупателей
Дебиторская за-
долженность,
тыс. руб.
Кредиторская
задолженность,
тыс. руб
Разница
1. ОАО «Новая
жизнь»
5452
4520
932
2. ИП Боженко
Н.Б.
3220
3150
70
3. ОАО «Русский
дом»
10250
9850
400
4. ООО «Альтаи-
рАгро»
8750
8577
173
5. ООО «Аг-
роСбыт»
12960
11526
1434
6. Итого
40632
37623
3009
На основании
семь
приведенных в таблице 24 данных можно
чтоб
сказать, что
ясно
об-
щая
сеть
сумма
один
дебиторской задолженности
база
по
либо
вышеперечисленным организациям
составляет 40632 тыс. руб., а общая
сеть
сумма
один
кредиторской – 37623 тыс. руб. Если
явно
эти
база
предприятия
итог
погасят свою дебиторскую задолженность, то
ясно
кредиторская
сеть
задолженность сократится
сбор
на
дело
ту же
счет
сумму. Также
счет
необходимо
язык
уточнить, что
ясно
оставшуюся
сбор
разницу от данной суммы кредиторской задолженности
база
можно
чтоб
снизить частично
чтоб
за счет реализации
семь
продукции, выполнения
итог
работ и оказания
итог
услуг следующим предприятиям:
– ОАО «Новая
сеть
жизнь» – 932 тыс. руб.;
– ИП Боженко
лишь
Н.Б. – 70 тыс. руб.;
– ОАО «Русский дом» – 400 тыс. руб.;
60
–ООО «АльтаирАгро» – 173 тыс. руб.;
– ООО ««АгроСбыт»» – 1434 тыс. руб.;
Таким образом, получается, общая
сеть
сумма
один
оставшейся
сбор
кредиторской за-
долженности
база
равна
дело
3009 тыс. руб. Предположим, что
ясно
в данной ситуации
семь
про-
изойдет снижение
опыт
кредиторской задолженности
база
на
дело
30%, или
явно
902,7 тыс. руб.
Подводя итог проведенному исследованию, можно
чтоб
сделать вывод, что
ясно
грамотно
чтоб
выстроенная
сеть
система
один
скидок, а также
счет
механизм взаимозачетов спо-
собны качественно
чтоб
повлиять на
дело
величину дебиторской и кредиторской задол-
женности, сбалансировать их размер, представить более
план
выгодно
чтоб
ключевые
факт
по-
казатели
явно
деятельности
база
предприятия
итог
и могут быть использованы в практической
деятельности
база
коммерческих предприятий.
В целях увеличения
итог
товарооборота
тоже
предприятия
итог
нами
тема
предлагается
сбор
уча-
стие
опыт
в тендерах государственного
куда
заказа. Отметим, что
ясно
до этого
куда
времени
итак
ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в данных мероприятиях не
рост
участвовало. Рассмотрим
примеры нескольких тендеров в которых могло бы принять участие
опыт
анализиру-
емое
цена
предприятие
опыт
– таблица 25.
Таблица 25
Тендеры Алтайского края на поставку и техническое обслуживание
оборудования
Наименование тендера
Стоимость
услуги, това-
ра, тыс. руб.
1. № 23560184 Дата размещения: 07.12.2017
Оказание услуг по мантажу пластиковых окон на 2018
год
114
2. № 23533494 Дата размещения: 07.12.2017
Комплексное абонентское обслуживание технологиче-
ского оборудования
2237,28
3. № 23548451 Дата размещения: 06.12.2017
Оказание услуг по предоставлению комплекса проектных
работ
2359,32
4. № 23465512 Изменён: 09.12.2017
Оказание услуг по осуществлению демонтажа сайдинга и
установка нового
81720
5. № 23603848 Дата размещения: 09.12.2017
Оказание услуг по проектированию
2500
6. Итого
88930,6
Средняя
риск
прибыль от участия
итог
в тендерах составит примерно
чтоб
- 17786,12
61
тыс. руб. в месяц, за год предположительно
чтоб
- 213433,44 тыс. руб.
Также
счет
нами
тема
предлагается
сбор
увеличение
опыт
денежных средств предприятия
итог
за
счет снижения
итог
статей расходов:
- снижение
опыт
прочих расходов на
дело
80% (26284 тыс. руб.) (ликвидация
итог
ста-
тей расходов: перечисление
опыт
средств (взносов, выплат и т. д.), связанных с бла-
готворительной деятельностью; расходы, связанные
факт
с участием в уставных ка-
питалах других организаций (если
явно
это
ясно
не
рост
является
сбор
основным видом деятельно-
сти
база
для
этап
организации); расходы на
дело
осуществление
опыт
спортивных мероприятий, от-
дыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского
куда
характера
есть
и
иных аналогичных мероприятий);
- снижение
опыт
управленческих расходов на
дело
25% (8754,75 тыс. руб.) (сниже-
ние
опыт
расходов по
либо
оплате информационных, консультационных и т.п. услуг).
Нами
тема
была предложена
дело
система
один
мероприятий по
либо
улучшению финансо-
вой устойчивости
база
и платежеспособности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП», вклю-
чающая:
- в рамках оптимизации
семь
дебиторской задолженности
база
рекомендуется
сбор
внедрение
опыт
системы скидок;
- в целях оптимизации
семь
дебиторской и кредиторской задолженности
база
предлагается
сбор
использовать систему взаимозачетов;
- в рамках увеличения
итог
финансового
куда
результата
тоже
предприятия
итог
рекомендо-
вано
чтоб
сократить максимально
чтоб
статьи расходов и рассмотреть варианта
тоже
участия
итог
в
тендерах государственного
куда
заказа, что
ясно
повлечет за собой рост товарооборота.
3.2 Расчет экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий
Необходимо
язык
произвести
база
оценку эффективности
база
ряда
этот
сделанных предло-
жений, для
этап
этого
куда
составим прогнозную финансовую отчетность и произведем
расчет финансовых коэффициентов, характеризующих эффективность деятель-
ности
база
организации. Составим прогнозную финансовую отчетность с учетом
предложенных финансовых мероприятий. Результаты финансово-
62
хозяйственной деятельности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в прогнозном пе-
риоде
цель
представлены в таблице 26.
Таблица 26
Прогноз результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП»
Наименование показателя
2017 г.
Прогноз
Изменение
тыс.
руб.
%
1. Выручка (рост за счет тендеров
на 213433,44 тыс. руб. и на
39065,84 тыс. руб. за счет системы
скидок), тыс. руб.
365639
618138,28
252499
,28
69,06
2. Себестоимость продаж (состав-
ляет 82,5% от выручки), тыс. руб.
301697
509964,08
1
208267
,08
69,03
3. Валовая прибыль (убыток), тыс.
руб.
63942
101337,67
37395,
67
58,48
4. Управленческие расходы (сни-
жение 25%), тыс. руб.
35019
26264,25
-
8754,7
5
-25
5. Прибыль от продаж, тыс. руб.
28923
75073,42
46150,
42
159,5
6
6. Проценты к получению, тыс. руб.
150
150
0
0
7. Проценты к уплате, тыс. руб.
2035
2035
0
0
8. Прочие доходы, тыс. руб.
20098
20098
0
0
9. Прочие расходы (снижение на
80%), тыс. руб.
32855
6571
-26284
-80
10. Прибыль (убыток) до налогооб-
ложения, тыс. руб.
14281
86715,42
72434,
42
507,2
1
11. Текущий налог на прибыль, тыс.
руб.
2882
17343,084
14461,
084
501,7
7
12. Чистая прибыль (убыток) от-
четного периода, тыс. руб.
11399
69372,336
57973,
336
508,5
8
Из таблицы 3.6 видно, что
ясно
выручка
быть
от реализации
семь
компании
семь
по
либо
сравне-
нию с базовым периодом значительно
чтоб
увеличилась (с 365639 тыс. руб. на
дело
конец
2017 г. до 618138,28 тыс. руб. на
дело
конец прогнозного
куда
периода). За анализируе-
мый период изменение
опыт
объема
один
продаж составило 252499,28 тыс. руб. Тем при-
роста
тоже
составил 60,06%.
63
Валовая
сеть
прибыль на
дело
конец 2017 г. составляла 63942 тыс. руб. За анали-
зируемый период она
дело
возросла на
дело
37395,67 тыс. руб., что
ясно
следует рассматривать
как положительный момент и на
дело
конец прогнозного
куда
периода
этот
составила
101337,67 тыс. руб.
Прибыль от продаж на
дело
конец 2017 г. составляла 28923 тыс. руб. За ана-
лизируемый период она
дело
возросла на
дело
46150,42 тыс. руб., что
ясно
следует рассматри-
вать как положительный момент и на
дело
конец прогнозного
куда
периода
этот
составила
75073,42 тыс. руб.
Как видно
чтоб
из таблицы 20, чистая
сеть
прибыль за анализируемый период вы-
росла на
дело
57973,33 тыс. руб., и на
дело
конец прогнозного
куда
периода
этот
установилась на
дело
уровне
рост
69372,336 тыс. руб. Рассматривая
сеть
динамику доходов и расходов ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП» можно
чтоб
сказать, что
ясно
в целом за анализируемый период
ее
план
можно
чтоб
назвать положительной.
Таким образом, полученную чистую прибыль и денежные
факт
средства
весь
от
сокращения
итог
дебиторской задолженности
база
предлагается
сбор
направить на
дело
погашение
опыт
земных источников финансирования
итог
и наращивания
итог
собственного
куда
капитала.
Прогнозный бухгалтерский баланс представлен в таблице 27.
Таблица 27
Прогнозный баланс ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» , тыс. руб.
Показатель
2017
г. тыс.
руб.
Прогноз
тыс. руб.
Уд. вес., %
Изменение
2017
г.
Прогноз
тыс.
руб.
%
Актив
1. Внеоборотные
активы
55022
53445,136
28,92
42,95
-1576,86
-2,87
1.1 Основные сред-
ства
51947
51947
27,3
41,75
0
0
1.2 Нематериаль-
ные активы
2
2
0
0
0
0
1.3 Отложенные
налоговые активы
2
2
0
0
0
0
1.4 Доходные вло-
жения в матери-
альные ценности
(снизили, чтобы
уровнять баланс)
3071
1494,136
1,61
1,20
-1576,86
-
51,35
64
Продолжение таблицы 27
1.5 Прочие внеобо-
ротные активы
0
0
0
0
0
0
2. Оборотные акти-
вы
135252
70993,2
71,08
57,05
-64258,8
-
47,51
2.1 Запасы
27740
27740
14,58
22,29
0
0
2.2 Дебиторская
задолженность
(снижение за счет
скидки и взаимоза-
четов)
88786
24527,2
46,66
19,71
-64258,8
-
72,37
2.3 Финансовые
вложения
16883
16883
8,87
13,57
0
0
2.4 Денежные
средства
713
713
0,37
0,57
0
0
2.5 Прочие оборот-
ные активы
1130
1130
0,59
0,91
0
0
3. Баланс
190274
124438,33
100
100
-
65835,66
-34,6
Пассив
1. Собственный ка-
питал
92759
121230,336
48,75
97,42
28471,33
30,69
1.1 Уставный капи-
тал
74
74
0,04
0,06
0
0
1.2 Добавочный
капитал
7532
7532
3,96
6,05
0
0
1.3 Резервный ка-
питал
49
49
0,03
0,04
0
0
1.4 Нераспреде-
ленная прибыль
85104
113575,336
44,73
91,27
28471,33
33,45
2. Долгосрочные
пассивы
199
199
0,1
0,16
0
0
2.1 Отложенные
налоговые обяза-
тельства
199
199
0,1
0,16
0
0
3. Краткосрочные
пассивы
97316
3009
51,15
2,42
-94307
-
96,91
3.1 Кредиторская
задолженность
(снижение за счет
взаимозачетов)
59415
3009
31,23
2,42
-56406
-
94,94
3.2 Заемные сред-
ства (покрыли чи-
стой прибылью)
37901
0
19,92
0
-37901
-10
4. Баланс
190274
124438,33
100
100
-
65835,66
-34,6
65
Согласно
чтоб
данным прогнозного
куда
баланса в будущем периоде
цель
ожидается
сбор
рост собственного
куда
капитала на
дело
30,69% и снижение
опыт
заемного
куда
на
дело
96,91%. Сниже-
ние
опыт
валюты баланса составит 34,6%.
Показатели
явно
платежеспособности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в про-
гнозном периоде
цель
представлены в таблице 28.
Таблица 2
Показатели платежеспособности ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в про-
гнозном периоде
Наименование
Норматив
2017 г.
Прогноз
1. Коэффициент общей (текущей) ликвид-
ности
1-2
1,39
24,6
2. Коэффициент срочной ликвидности
0,7-1,5
1,09
13,99
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,5
0,18
5,84
Коэффициент общей (текущей) ликвидности
база
больше нормативного
куда
в
прогнозном периоде, чем показатель больше, тем лучше платежеспособность
предприятия.
Нормативное
цена
значение
опыт
для
этап
коэффициента
тоже
является
сбор
Кбыстр>1,5. Чем
больше это
ясно
значение, тем выше платежеспособность предприятия
итог
в средне-
срочном периоде.
Коэффициент абсолютной ликвидности
база
- рекомендуемое
цена
значение
опыт
>0,2.
Для
этап
различных отраслей нормативные
факт
значения
итог
могут отклоняться
сбор
от заданно-
го
куда
норматива. Чрезмерно
чтоб
большое
цена
значение
опыт
коэффициента
тоже
показывает о неэф-
фективности
база
использования
итог
денежных средств, которые
факт
могли
явно
быть направле-
ны на
дело
развитие
опыт
предприятия. Все полученные
факт
показатели
явно
платежеспособности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в прогнозном периоде
цель
удовлетворительные, по-
явились потенциальные
факт
возможности
база
для
этап
развития
итог
инвестиционной деятельно-
сти.
Оценим структуру всех активов организации, сгруппируем их по
либо
степе-
ни
итак
их ликвидности, а обязательства
весь
по
либо
срочности
база
их оплаты.
Группировка
быть
активов по
либо
степени
итак
их ликвидности
база
и обязательств по
либо
срочности
база
их оплаты ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2017 г. и прогнозный
66
период представлена
дело
в таблица 29.
Таблица 29
Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по
срочности их оплаты ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в прогнозном пе-
риоде
Группировка
2017 г.
Проноз
Изменение
Абс., тыс.
руб.
Темп
приро-
ста/уб
ыли, %
1. Наиболее ликвидные
активы А1, тыс. руб.
17596
17596
0
0
2. Быстрореализуемые
активы А2, тыс. руб.
88786
24527,2
-64258,8
-72,37
3. Медленно реализуе-
мые активы А3, тыс.
руб.
28870
28870
0
0
4. Трудно реализуемые
активы А4, тыс. руб.
55022
55022
0
0
5. Наиболее срочные
обязательства П1, тыс.
руб.
59415
3009
-56406
-94,94
6. Краткосрочные обя-
зательства П2, тыс. руб.
37901
0
-37901
-100
7. Долгосрочные обяза-
тельства П3, тыс. руб.
199
199
0
0
8. Постоянные пассивы
П4, тыс. руб.
92759
121230,33
6
28471,336
30,69
9. Валюта баланса, тыс.
руб.
190274
124438,33
-65835,67
-34,6
Сравнительный анализ группировки
курс
активов и пассивов бухгалтерского
куда
баланса ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в прогнозном периоде
цель
представлен в
таблице 30.
Таблица 30
Сравнительный анализ группировки активов и пассивов бухгалтерского
баланса ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» в прогнозном периоде
Соотношение
2017 г.
Прогноз
1. А1 ≥ П1, тыс. руб.
17596 < 59415
17596 > 3009
2. А2 ≥ П2, тыс. руб.
88786 > 37901
24527,2 > 0
3. А3 ≥ П3, тыс. руб.
28870 > 199
28870 > 199
4. А4 < П4, тыс. руб.
55022 < 92759
55022 < 121230,336
Согласно
чтоб
данным таблицы 30 отметим, что
ясно
в прогнозном периоде
цель
в ходе