37
Окончание таблицы 3
2.2 Дебитор-
ская задол-
женность
1571
20
8826
3
8878
6
62,2
38,
7
46,
6
-
688
57
523
-
43,8
0,5
2.3 Финан-
совые вло-
жения
0
4961
4
1688
3
0
21,
7
8,8
49
614
-
327
31
100
-65,9
2.4 Денеж-
ные средства
1871
13
713
0,7
0,0
1
0,3
-
185
8
700
-
99,3
5384
,6
2.5 Прочие
оборотные
активы
871
1125
1130
0,3
0,4
0,5
254
5
29,1
0,4
3. Баланс
2525
85
2277
09
1902
74
100
100
100
-
248
76
-
374
35
-9,8
-16,4
Анализируя структуру имущества
весь
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» видно,
что
ясно
общая
сеть
величина
дело
активов предприятия
итог
в 2017 г., по
либо
сравнению с 2015 г., не-
значительно
чтоб
уменьшилась (на
дело
16,4%).
В большей степени
итак
это
ясно
произошло за счет снижения
итог
статьи «Финансовые
факт
вложения» и «Основные
факт
средства».
Наибольший удельный вес в структуре имущества
весь
организации
семь
принадле-
жит дебиторской задолженности.
Структура
есть
источников формирования
итог
имущества
весь
ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП» за 2015-2017 гг. представлена
дело
в таблице 4.
В части
база
источников формирования
итог
имущества
весь
ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП», снижение
опыт
произошло, в основном, за счет уменьшения
итог
статьи «Не-
распределенная
сеть
прибыль»
За 2015-2017 г. снижение
опыт
значения
итог
этой статьи составило 114233 тыс. руб.,
что
ясно
в процентном соотношении
семь
соответствует -57,3%.
Рассматривая
сеть
изменение
опыт
собственного
куда
капитала ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП» отметим, что
ясно
его
куда
значение
опыт
за анализируемый период уменьшилось.
Собственному капиталу организации
семь
принадлежит основная
сеть
доля
этап
в источниках
формирования
итог
имущества
весь
за 2015-2017 гг.
38
Таблица 4
Динамика и структура источников формирования имущества ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Статья баланса
2015
г. тыс.
руб.
2016
г. тыс.
руб.
2017
г.
тыс.
руб.
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп роста,
%
2016
г. к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
2016
г. к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
1. Собственный
капитал
206992
139267
92759
-
67725
-
46508
67,2
66,6
1.1 Уставный ка-
питал
74
74
74
0
0
100
100
1.2 Добавочный
капитал
7532
7532
7532
0
0
100
100
1.3 Резервный ка-
питал
49
49
49
0
0
100
100
1.4 Нераспреде-
ленная прибыль
(непокрытый убы-
ток)
199337
131612
85104
-
67725
-
46508
66
64,6
2. Долгосрочные
пассивы
199
199
199
0
0
100
100
2.1 Отложенные
налоговые обяза-
тельства
199
199
199
0
0
100
100
3. Краткосрочные
пассивы
45419
88243
97316
42824
9073
194,29
110,2
3.1 Кредиторская
задолженность
18350
34118
59415
15768
25297
185,93
174,1
3.2 Заемные сред-
ства
27037
0
37901
-27037
37901
0
100
3.3 Прочие крат-
косрочные пасси-
вы
32
54125
0
54093
-
54125
169140
0
4. Баланс
252585
227709
190274
-24876
-37435
90,1
83,5
Капитал ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» формируется
сбор
как за счет собствен-
ных, так и за счет заемных источников финансирования. И от того
куда
насколько
лишь
оптимально
чтоб
будет соотношение
опыт
этих источников, во
хотя
многом будет зависеть фи-
нансовое
цена
положение
опыт
организации
семь
и его
куда
финансовая
сеть
устойчивость.
Динамика
быть
собственного
куда
и заемного
куда
капитала ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП» за 2015-2017 гг. представлена
дело
в таблице 5.
39
Таблица 5
Состав и структура источников капитала ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Источник
капитала
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Объем,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Объем,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Объем,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
1. Собствен-
ный капи-
тал, тыс.
руб.
206992
82,01
139267
61,21
92759
48,8
2. Заемный
капитал,
тыс. руб.
45419
17,99
88243
38,79
97316
51,2
3. Итого,
тыс. руб.
252411
100
227510
100
190075
100
В организации
семь
основным источником формирования
итог
активов является
сбор
соб-
ственный капитал и прибыль. Отрицательным моментом является
сбор
уменьшение
опыт
доли
явно
собственного
куда
капитала организации. Если
явно
в 2015 г. он составлял 82,01%,
то
ясно
к 2016 г. его
куда
величина
дело
составила всего
куда
48,8%. Что
ясно
же
счет
касается
сбор
заемного
куда
ка-
питала, то
ясно
его
куда
величина
дело
в противоположность собственному капиталу растет.
Если
явно
в 2015 году удельный вес заемного
куда
капитала был равен 17,99%, то
ясно
в 2017
году его
куда
доля
этап
в структуре баланса увеличилась до 51,2%. Способность соб-
ственного
куда
капитала к самовозрастанию высокими
тема
темпами
тема
характеризует высо-
кий уровень формирования
итог
и эффективное
цена
распределение
опыт
прибыли
явно
организа-
ции, его
куда
способность поддерживать финансовое
цена
равновесие
опыт
за счет внутренних
источников. Динамика
быть
соотношения
итог
кредиторской и дебиторской задолженно-
сти
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг. представлена
дело
в таблице 6.
В целом в исследуемом периоде
цель
произошли
явно
изменения
итог
в структуре заем-
ного
куда
капитала - произошло уменьшение
опыт
доли
явно
кредиторской задолженности.
Увеличение
опыт
кредиторской задолженности
база
отрицательно
чтоб
влияет на
дело
финан-
совую устойчивость организации. Величина
дело
дебиторской задолженности
база
в 2016
г. снизилась на
дело
43,82%, а в 2017 году возросла на
дело
0,59%. Снижение
опыт
произошло
за счет сокращения
итог
периода
этот
погашения
итог
дебиторской задолженности, а также
счет
за
счет эффективной кредитной политики. Основной удельный вес в дебиторской
задолженности
база
принадлежит задолженности
база
покупателей и заказчиков за по-
40
ставленную продукцию. Кредиторская
сеть
задолженность в 2016 г. возросла на
дело
85,93%, а в 2017 г. на
дело
74,15%. Соотношение
опыт
дебиторской и кредиторской за-
долженности
база
организации
семь
в 2013 г. снизилось на
дело
69,79%, а в 2014 г. на
дело
42,24%.
Таблица 6
Динамика соотношения кредиторской и дебиторской задолженно-
сти ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп при-
роста, %
2017
г. к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
2013
г. к
2012
г.
2017
г. к
2016
г.
1. Величина деби-
торской задол-
женности, тыс.
руб.
157120
88263
88786
-68857
523
-
43,82
0,59
2. Величина кре-
диторской задол-
женности, тыс.
руб.
18350
34118
59415
15768
2529
7
85,93
74,15
3. Соотношение
дебиторской и
кредиторской за-
долженности, раз
8,56
2,59
1,49
-5,98
-1,09
-
69,79
-
42,24
Это
ясно
соотношение
опыт
показывает, что
ясно
в ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» де-
биторская
сеть
задолженность превышает кредиторскую. Проведем анализ оборачи-
ваемости
база
дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели
явно
оборачивае-
мости
база
дебиторской и кредиторской задолженности
база
ООО ПСК «ПРОВОД
ГРУПП» за 2015-2017 гг. представлены в таблице 7.
Коэффициент оборачиваемости
база
дебиторской задолженности
база
в 2013 г.
сократился
сбор
на
дело
70% и составляет 944,2 дней, а в 2014 г. снизился
сбор
еще на
дело
43%.
Коэффициент оборачиваемости
база
кредиторской задолженности
база
также
счет
имеет тенденцию к сокращению: в 2014 г. снизился
сбор
на
дело
4,1 оборота. В 2012 г.
было отвлечено
чтоб
в дебиторскую задолженность 80% оборотных активов, в 2013
г. снижается
сбор
до 50%, а в 2014 г. отметается
сбор
небольшой рост до 60%. Средний
период инкассации
семь
дебиторской задолженности
база
в 2014 году снизился
сбор
на
дело
0,4
дня, что
ясно
ускорило осуществление
опыт
финансового
куда
и операционного
куда
цикла органи-
зации.
41
Таблица 7
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задол-
женности ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Абс. откл.
(+ ; -)
2016 г.
к 2015
г.
2017
г. к
2016
г.
1. Коэффициент оборачивае-
мости дебиторской задолжен-
ности, дней
3125,2
944,2
545,4
-2181
-398,8
2. Коэффициент оборачивае-
мости кредиторской задол-
женности, ед.
15,7
9,2
5
-6,5
-4,1
3. Коэффициент отвлечения
оборотных активов в дебитор-
скую задолженность
0,8
0,5
0,6
-0,3
0,1
4. Средний период инкассации
дебиторской задолженности,
дней
0,3
0,5
0,1
0,2
-0,4
5. Средний период инкассации
кредиторской задолженности,
дней
23,1
39,6
71,8
16,5
32,1
Средний период инкассации
семь
кредиторской задолженности
база
в 2013 году
возрос на
дело
16,5 дней, а в 2014 году на
дело
32,1 дней. Данную тенденцию можно
чтоб
назвать неблагоприятной, так как замедление
опыт
оборота
тоже
средств в кредиторской
задолженности
база
порождает вероятность выплат штрафов, пеней и неустоек. До-
ля
этап
дебиторской и кредиторской задолженности
база
в структуре баланса значитель-
на, и может оказать существенное
цена
влияние
опыт
на
дело
финансовую устойчивость орга-
низации.
2.2 Анализ платежеспособности организации: уровень и тенденции
Одним из показателей, характеризующих финансовое
цена
положение
опыт
орга-
низации, является
сбор
его
куда
платежеспособность, т.е. возможность своевременно
чтоб
по-
гашать свои платежные
факт
обязательства
весь
наличными
тема
денежными
тема
ресурсами. По-
казатели
явно
платежеспособности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
представлены в таблице 9. Коэффициент абсолютной ликвидности
база
в 2015,2017
42
гг. не
рост
соответствует нормативному значению, что
ясно
говорит о том, что
ясно
организа-
ция
итог
не
рост
в полной мере обеспечено
чтоб
средствами
тема
для
этап
своевременного
куда
погашения
итог
наиболее
план
срочных обязательств за счет наиболее
план
ликвидных активов. Коэффи-
циент общей ликвидности
база
в 2015-2017 гг. не
рост
соответствует нормативному зна-
чению, что
ясно
говорит о том, что
ясно
организация
итог
не
рост
в состоянии
семь
погашать текущие
опыт
(краткосрочные) обязательства
весь
за счёт только
лишь
оборотных активов.
Таблица 9
Показатели платежеспособности ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за
2015-2017 гг.
Наименование
Норматив
2015г.
2016г.
2017г.
1. Коэффициент общей (текущей)
ликвидности
1-2
4,07
1,86
1,39
2. Коэффициент срочной ликвидно-
сти
0,7-1,5
3,5
1,56
1,09
3. Коэффициент абсолютной ликвид-
ности
0,2-0,5
0,04
0,56
0,18
4. Коэффициент покрытия оборотных
средств собственными источниками
формирования
>0,1
0,75
0,46
0,28
5. Коэффициент утраты платежеспо-
собности
>1
0,68
0,39
0,58
Если
явно
этот коэффициент меньше 2, то
ясно
организация
итог
в ближайшее
план
время
фонд
может утратить платежеспособность.
Коэффициент срочной ликвидности
база
в 2015 г. - 2017 г. находится
сбор
в соот-
ветствии
семь
с нормативным значением 0,7-1,5, что
ясно
говорит о том, что
ясно
способность
организации
семь
погашать свои текущие
опыт
обязательства
весь
в случае возникновения
итог
сложностей с реализацией продукции
семь
максимальна.
В периоде
цель
с 2015 г. по
либо
2017 г. значение
опыт
показателя
этап
восстановления
итог
пла-
тежеспособности
база
не
рост
соответствует нормативному, что
ясно
говорит о том, что
ясно
орга-
низация
итог
не
рост
сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель
меньше единицы.
Оценим структуру всех активов организации, сгруппируем их по
либо
степе-
ни
итак
их ликвидности, а обязательства
весь
по
либо
срочности
база
их оплаты. Группировка
быть
ак-
43
тивов по
либо
степени
итак
их ликвидности
база
и обязательств по
либо
срочности
база
их оплаты ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг. представлена
дело
в таблице 10.
Таблица 10
Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по
срочности их оплаты ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Группировка
2015г
.
2016
г.
2017
г.
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп приро-
ста, %
2016
г. к
2015г
2017
г. к
2016г.
2016
г. к
2017г.
2017
г. к
2016г
1. Наиболее лик-
видные активы А1,
тыс. руб.
1817
49627
17596
47810
-32031
2631,2
6
-64,54
2. Быстрореализу-
емые активы А2,
тыс. руб.
15712
0
88263
88786
-
68857
523
-43,82
0,59
3. Медленно реа-
лизуемые активы
А3, тыс. руб.
25658
26422
28870
764
2448
2,98
9,27
4. Трудно реализу-
емые активы А4,
тыс. руб.
67936
63397
55022
-4539
-8375
-6,68
-13,21
5. Наиболее сроч-
ные обязательства
П1, тыс. руб.
18350
34118
59415
15768
25297
85,93
74,15
6. Краткосрочные
обязательства П2,
тыс. руб.
27069
54125
37901
27056
-16224
99,95
-29,98
7. Долгосрочные
обязательства П3,
тыс. руб.
199
199
199
0
0
0
0
8. Постоянные пас-
сивы П4, тыс. руб.
20696
7
13926
7
92759
-
67700
-46508
-32,71
-33,39
9. Валюта баланса,
тыс. руб.
25258
5
22770
9
19027
4
-
24876
-37435
-9,85
-16,44
Сравнительный анализ группировки
курс
активов и пассивов бухгалтерского
куда
баланса организации
семь
за 2015-2017 гг. представлен в таблице 11.
Согласно
чтоб
данным таблицы 11 видно, что
ясно
в 2015, 2017 гг. не
рост
выдержива-
ется
сбор
первое
цена
неравенство. Это
ясно
свидетельствует о неплатежеспособности
база
органи-
зации
семь
на
дело
момент составления
итог
баланса. У организации
семь
не
рост
достаточно
чтоб
средств
для
этап
покрытия
итог
наиболее
план
срочных обязательств абсолютно
чтоб
и наиболее
план
ликвид-
44
ных активов.
Таблица 11
Сравнительный анализ группировки активов и пассивов бухгалтер-
ского баланса ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за 2015-2017 гг.
Соотношение
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1. А1 ≥ П1, тыс.
руб.
1817< 18350
49627 > 34118
17596 < 59415
2. А2 ≥ П2, тыс.
руб.
157120 > 27069
88263 > 54125
88786 > 37901
3. А3 ≥ П3, тыс.
руб.
25658 > 199
26422 > 199
28870 > 199
4. А4 < П4, тыс.
руб.
67936 < 206967
63397 < 139267
55022 < 92759
Анализ платежеспособности
база
ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» на
дело
базе рас-
чета
тоже
чистых активов представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ платежеспособности ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» на базе
расчета чистых активов за 2015-2017 гг.
Наименование
2015
г.
2016 г.
2017 г.
1. Нематериальные активы
6
5
2
2. Основные средства
66331
55854
51947
3. Доходные вложения в материальные ценно-
сти
0
4254
3071
4. Долгосрочные и краткосрочные финансо-
вые вложения
0
49614
16883
5. Прочие внеоборотные активы
1599
3284
2
6. Запасы
24787
25297
27740
7. НДС по приобретенным ценностям
0
0
0
8. Дебиторская задолженность
157120
88263
88786
9. Денежные средства
1871
13
713
10. Прочие оборотные активы
871
1125
1130
11. Итого активов (1-11)
252585
227709
190274
12. Долгосрочные обязательства по займам и
кредитам
0
0
0
13. Прочие долгосрочные обязательства
199
199
199
45
Окончание таблицы 12
14. Краткосрочные обязательства по займам и
кредитам
27037
0
37901
15. Кредиторская задолженность
18350
34118
59415
16. Резервы предстоящих расходов и плате-
жей
0
0
0
17. Прочие краткосрочные пассивы
32
54125
0
18. Итого пассивов (13-18)
45618
88442
97515
19. Стоимость чистых активов (12-19)
206967
139267
92759
Согласно
чтоб
данным таблицы 12 величина
дело
чистых активов ООО ПСК
«ПРОВОД ГРУПП» имеет тенденцию снижения, что
ясно
является
сбор
отрицательным
аспектом в стабилизации
семь
платежеспособности
база
организации. За анализируемый
период величина
дело
чистых активов, составлявшая
сеть
в 2015 г. 206967 тыс. руб. сни-
зилась на
дело
114208 тыс. руб. (темп снижения
итог
составил 55,2%), и в 2017 г. их ве-
личина
дело
составила 92759 тыс. руб. Проведем оценку стоимости
база
чистых активов
организации
семь
и уставного
куда
капитала таблице 13.
Чистые
факт
активы за 2015-2017 гг. намного
куда
превышают уставной капитал.
Данное
цена
соотношение
опыт
положительно
чтоб
характеризует финансовое
цена
положение
опыт
ООО
ПСК «ПРОВОД ГРУПП», полностью удовлетворяют требованиям норматив-
ных актов к величине
рост
чистых активов организации.
В завершении
семь
настоящего
куда
параграфа выпускной квалифицированной
работы сделаем следующие
опыт
выводы. Анализ показателей ликвидности
база
позволил
нам выявить следующие
опыт
факты: коэффициент абсолютной ликвидности
база
в
2015,2017 гг. не
рост
соответствует нормативному значению, что
ясно
говорит о том, что
ясно
организация
итог
не
рост
в полной мере обеспечено
чтоб
средствами
тема
для
этап
своевременного
куда
по-
гашения
итог
наиболее
план
срочных обязательств за счет наиболее
план
ликвидных активов;
коэффициент общей ликвидности
база
в 2015-2017 гг. не
рост
соответствует норматив-
ному значению, что
ясно
говорит о том, что
ясно
организация
итог
не
рост
в состоянии
семь
погашать
текущие
опыт
(краткосрочные) обязательства
весь
за счёт только
лишь
оборотных активов. Ес-
ли
явно
этот коэффициент меньше 2, то
ясно
организация
итог
в ближайшее
план
время
фонд
может
утратить платежеспособность.
46
Таблица 13
Оценка стоимости чистых активов ООО ПСК «ПРОВОД ГРУПП» за
2015-2017 гг.
Наименование
2015 г.
2016г.
2017г.
Абс. изм.
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к 2016
г.
1. Стоимость чистых ак-
тивов, тыс. руб.
206967
139267
92759
-67700
-46508
2. Уставной капитал, тыс.
руб.
74
74
74
0
0
3. Превышение чистых
активов над уставным
капиталом, тыс. руб.
-
206893
-
139193
-92685
67700
46508
В периоде
цель
с 2015 г. по
либо
2017 г. значение
опыт
показателя
этап
восстановления
итог
пла-
тежеспособности
база
не
рост
соответствует нормативному, что
ясно
говорит о том, что
ясно
орга-
низация
итог
не
рост
сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель
меньше единицы.
В результате проведенной оценки
курс
ликвидности
база
и платежеспособности
база
организации
семь
нами
тема
были
явно
выявлены следующие
опыт
проблемы: наблюдается
сбор
платеж-
ный недостаток денежных средств для
этап
покрытия
итог
наиболее
план
срочных обяза-
тельств; большая
сеть
часть собственного
куда
капитала используется
сбор
во
хотя
внеоборотных
активах. Это
ясно
обстоятельство
хотя
привело к тому, что
ясно
на
дело
предприятии
семь
сложился
сбор
низкий уровень маневренности
база
собственного
куда
капитала; высокий удельный вес
составляет имущество
хотя
производственного
куда
назначения.
Об этом свидетельствует расчет коэффициента
тоже
имущества
весь
производ-
ственного
куда
назначения, что
ясно
в свою очередь привело к низкому уровню мобиль-
ности
база
имущества: 57% всего
куда
имущества
весь
организации
семь
составляет имущество
хотя
иммобильного
куда
характера, которое, в случае необходимости, будет достаточно
чтоб
трудно
чтоб
перевести
база
в денежную наличность.