22
нансовой устойчивости организаций, и обеспечить ее успешное развитие на дол-
госрочную перспективу. Например, наращивание размера собственного капи-
тала за счет совершенствования его структуры и привлечения новых источников
финансирования
24
. Увеличить уставный капитал можно путем эмиссии и разме-
щения выпущенных акций среди акционеров компании. Рост объема средств це-
левого финансирования достигается через получение средств из федерального,
регионального или местного бюджета. Часть нераспределенной прибыли целе-
сообразно направлять на осуществление проектов с высоким уровнем риска.
Повышению конкурентоспособности на рынке и финансовой устойчиво-
сти будут благоприятствовать мероприятия, направленные на снижение затрат
на производство продукции (работ, услуг)
25
. Этому способствует совершенство-
вание технико-организационного уровня производственных процессов и каче-
ственных характеристик выпускаемого товара.
Важным направлением в данной области является реализация основных
функций управления кредиторской и дебиторской задолженностью.
Высокая доля кредиторской задолженности по отношению к итогу баланса
оказывает отрицательное влияние на финансовую устойчивость предприятия.
Однако грамотное регулирование размера кредиторской задолженности позво-
ляет организациям получить удобное финансирование своей деятельности, про-
являющееся в форме временного беспроцентного займа.
Что касается дебиторской задолженности, то ее рост приводит к тому, что
неполученные во время средства от покупателей, не могут принимать участия в
обороте, а, следовательно, не приносят компании дохода. Решать данную про-
блему необходимо посредством работы с должниками и путем перевод дебитор-
ской задолженности в активы с высокой степенью ликвидности. Своевременно-
сти оплаты будут способствовать бартерные сделки, взаимозачеты, льготы при
24
Хасанов Т. Ю., Пономарева Л. Н., Проблема использования нераспределенной прибыли, как источника финан-
сирования бизнеса/Т. Ю. Хасанов, Л. Н. Пономарева// Сборник трудов конференции «Механизм обеспечения
конкурентоспособности качества экономического роста в условиях модернизации экономики». — 2022. —
С.133–135
25
Минаков А.В., Иванова Л.Н. Направления повышения финансовой устойчивости предприятия на основе
оценки его финансового состояния // Аудиторские ведомости – 2022 - № 1 - 52-61
23
осуществлении досрочной оплаты и пр. В качестве замены существующего дол-
гового обязательства на новое можно применять форфейтинг, вексельные рас-
четы, переуступку прав и пр.
26
Таким образом, руководству компаний необходимо повышать эффектив-
ность работ, связанных с оценкой состояния собственных и привлеченных
средств, особенно в период экономической неопределенности. Систематически
проводимые мониторинги финансового состояния и финансовой устойчивости
предприятия, позволят управленческому персоналу принимать оптимальные ре-
шений в отношении дальнейшего развития.
В части управления финансовой устойчивостью, вне зависимости от осо-
бенностей отдельного предприятия, различают такие базовые принципы как си-
стемность, комплексность и целевая ориентация принимаемого руководством
решения
27
.
Системность в процессе регулирования финансовой устойчивости органи-
зации состоит в анализе таких процессов, которые могут в наибольшей степени
способствовать стабильному приросту собственных средств и своевременному
расчету по имеющимся обязательствам. Для достижения успехов в данном
направлении в компании должна быть официально закреплена методика, вклю-
чающая в себя:
- порядок расчета, непосредственно связанных с достижением целей и ре-
шением задач организации, показателей финансовой устойчивости;
- перечень должностных обязанностей тех сотрудников, которые несут от-
ветственность за каждую составляющую процесса управления устойчивым со-
стоянием организации;
- применяемые стимулы в отношении лиц, отвечающих за управление фи-
нансовой устойчивостью и пр.
26
Лядова, Ю. О. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия / Ю. О. Лядова. — Текст : непосред-
ственный // Молодой ученый. — 2022. — № 27 (317). — С. 199-201.
27
Алексеев, В. В. Управление финансовой устойчивостью предприятия и пути ее повышения / В. В. Алексеев. —
Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 2 (292). — С. 225-227.
24
Принцип комплексности позволяет руководителям финансовых отделов
оперативно выявлять возникающие риски снижения финансовой устойчивости и
сводить к минимуму их воздействие на развитие организации. В связи с этим на
предприятиях необходимо использовать следующие механизмы управления:
- прогнозирование финансового состояния с целью предупреждения нега-
тивных воздействий внешней и внутренней среды;
- разработка определенных процедур, способных повысить финансовую
устойчивость, в случае возникновения неблагоприятных моментов в деятельно-
сти компании;
- создание инструментов, позволяющих проводить оценку результатов и
корректировку текущих событий в зависимости от сложившейся ситуации.
И, наконец, принцип целевой ориентации принимаемых руководством ре-
шений состоит в том, что система управления финансовой устойчивостью обя-
зана обеспечивать достижение целей развития организации на всех уровнях. То
есть, постоянное повышение степени финансовой устойчивости будет способ-
ствовать созданию финансового равновесия (ликвидность активов, положитель-
ный денежный поток и пр.), а также росту собственного капитала предприятия
(повышение рентабельности, ускорение оборачиваемости и пр.).
Выводы по главе 1
Уровень финансовой устойчивости отражает наличие или отсутствие у
предприятия возможностей по привлечению дополнительных средств, а также
способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени
ликвидности. Финансово-устойчивая организация может успешно развиваться,
так как привлекает инвесторов, имеет преимущества перед конкурентами и мо-
жет рассчитывать на поддержку со стороны государства.
С целью оценки уровня зависимости предприятия от привлеченных источ-
ников финансирования проводится анализ финансовой устойчивости. Для этого
аналитиками могут использоваться агрегатный, балансовый, коэффициентный,
25
маржинальный, интегральный, матричный и другие методы исследования дан-
ной экономической категории. Они имеют различия, но в основе каждого из них
лежит расчет абсолютных и относительных показателей.
На финансовую устойчивость оказывают влияние различные факторы.
Среди них внутренние, внешние, простые, сложные и другие аспекты.
При проведении анализа уровня устойчивости организации обычно анали-
тиками более подробно рассматривались внутренние фактор, так как большое
число затруднений в ее деятельности происходило именно из-за неспособности
руководителей грамотно оценивать изменения, происходящие во функциональ-
ной среде предприятия. Однако с февраля 2022 г. после объявления президентом
России В. В. Путиным о начале проведения специальной операции на Украине,
значительно возрос уровень влияния на финансовую устойчивость компаний
внешних факторов. Это связано с тем, что в условиях внешнеэкономических
санкций основными задачами развития хозяйствующих субъектов стала разра-
ботка подходов, направленных на преодоление кризисных ситуаций.
26
Глава 2 Оценка финансовой устойчивости и основные тенденции раз-
вития деятельности ООО «Лайн Групп»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
ООО «Лайн Групп»
Выбранная в качестве объекта исследования организация ООО "ЛАЙН
ГРУПП" является Обществом с ограниченной ответственностью, которое ведет
свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, Фе-
дерального закона РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью» и
Устава.
ООО "ЛАЙН ГРУПП" было зарегистрировано 15 ноября 2007 года реги-
стратором Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №23 по
Московской области. Организации были присвоены ИНН 5023009746, ОГРН
1075038016283, КПП 502301001.
Юридический адрес - 141290, Московская область, г. Пушкино, г. Красно-
армейск, ул. Свердлова, д. 7.
Основным видом деятельности является строительство инженерных ком-
муникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (42.21). Органи-
зация создавалась для того, чтобы, опираясь на профессионализм, индивидуаль-
ный поход и ответственное партнерство, выполнять создание городских трубо-
проводов, оросительных систем, резервуаров для хранения воды и т.д.
ООО "ЛАЙН ГРУПП" является юридическим лицом, имеет самостоятель-
ный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим наиме-
нованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак.
27
В ООО "ЛАЙН ГРУПП" линейно-функциональная структура управления,
что отражено на рис. 2.1. В этой модели подчиненные связаны с руководством
вертикальными линиями. Данное институциональное образование позволяет со-
единять как линейные, так и функциональные принципы организации между эле-
ментами системы. При таком подходе отдельные функции выполняются соответ-
ствующим подразделением, а каждый его руководитель единолично возглавляет
порученный ему участок работы и несет за него ответственность
28
.
Рис. 2.1 Организационная структура управления ООО "ЛАЙН ГРУПП"
При данном типе организационной структуры руководитель компании, ко-
торым с 18 октября 2022 г. является генеральный директор Наталюк Антон Ге-
оргиевич, принимает решения и передает инструкции непосредственно подчи-
ненным сотрудникам. На нее возложены следующие функции:
- разработка и реализация стратегии развития компании;
- организация и контроль работы всех подразделений компании;
- принятие решений по вопросам заключения договоров и закупки обору-
дования;
28
Кузнецов, Ю. В. Теория организации: учебник и практикум для вузов / Ю. В. Кузнецов, Е. В. Мелякова. — 3-
е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 351 с.
Генеральный
директор
Финансовый
директор
Бухгалтерия
Директор по
развитию
Коммерческий
отдел
Отдел закупок
Начальник
производства
Строительный
отдел
Отдел логистики
28
- контроль качества выполнения работ и соблюдения требований по без-
опасности;
- разработка и внедрение мер по оптимизации производственных процес-
сов и пр.
В непосредственном подчинении у генерального директора ООО "ЛАЙН
ГРУПП" находятся финансовый директор, директор по развитию и начальник
производства.
В обязанности финансового директора помимо разработки финансовой
стратегии компании и контроля ее выполнения входит:
- управление финансовыми ресурсами и руководство бухгалтерией;
- планирование и анализ бюджета компании;
- регулирование порядка ведения кредитных и инвестиционных операций
компании;
- проведение анализа финансовой деятельности и разработка рекоменда-
ций по оптимизации расходов;
- обеспечение законности и прозрачности финансовых операций и пр.
Директору по развитию ООО "ЛАЙН ГРУПП" подчиняется коммерческий
отдел, в ведении которого находятся вопросы реализации работ, а также отдел
закупок, без которого невозможно представить ни одну строительную компа-
нию.
И, наконец, начальник производства контролирует деятельность строи-
тельного отдела, включающего в себя прорабов, мастеров, рабочих и пр., и от-
дела логистики. В его обязанности входит разрабатывать и утверждать логисти-
ческую стратегию предприятия; координировать расходования ресурсов и логи-
стических затрат; организовывать встречи с потенциальными партнерами, пере-
говоры о предстоящих контрактах и завоевание новых рынков и пр.
В ООО "ЛАЙН ГРУПП" в 2023 г. трудилось 26 чел. Численность и катего-
рии персонала за 2021-2023 гг. отражена на рис. 2.2.
29
По данным рисунка видно, что численность персонала в 2021 г. составляла
34 чел., в 2022 г. она сократилась на 5 чел., а в 2023 г. работников стало меньше
на 3 чел. по сравнению с 2022 г.
Количество руководителей компании не изменилось в течение последних
трех лет и составило 5 чел.
Численность такой категории, как специалисты и служащие сократилась за
2022-2023 гг. на 2 чел.
Рис. 2.2 - Состав и структура кадров ООО "ЛАЙН ГРУПП"
Количество рабочих составило в конце 2023 г. 12 чел. Руководство компа-
нии посчитало, что такого количества будет достаточно для эффективной дея-
тельности предприятия.
На каждой стадии производственного процесса и на любом уровне хозяй-
ственной деятельности возникают экономические отношения. Для выстраивания
их на долгосрочную перспективу и усовершенствования организации проводят
экономический анализ основных показателей своей деятельности. Разложение
особенностей функционирования хозяйствующего субъекта на составляющие,
позволяет оценить его работу, изучить внутреннее содержание каждого фактора,
17
14
12
12
10
9
5
5
5
0 5 10 15 20
2021
2022
2023
Руководители
Служащие
Рабочие
30
положительно или отрицательно воздействующего на отдельные показатели
29
.
Одним из его эффективных инструментов, позволяющих определить состояние
экономики данной компании, являются абсолютные и относительные показа-
тели.
Рассмотрим экономические показатели ООО "ЛАЙН ГРУПП", которые
представлены в Таблице 4 на основании бухгалтерского баланса и отчета о фи-
нансовых результатах за 2021-2023 гг.
Анализ начнем с изучения структуры и динамики активов и пассивов орга-
низации, используя для этого данные бухгалтерского баланса (Приложение 1).
Данные отразим в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Структура и динамика активов и пассивов ООО "ЛАЙН ГРУПП"
ПОКАЗАТЕЛИ
ПЕРИОД
2021
2022
2023
Тыс.
руб.
%
к итогу
Тыс.
руб.
%
к итогу
Тыс.
руб.
%
к итогу
1. АКТИВ
Денежные средства и денежные экви-
валенты
940
23,9
953
39,9
405
40,7
Финансовые и другие оборотные ак-
тивы (включая дебиторскую задол-
женность)
2999
76,1
1436
60,1
590
59,3
Итого:
3939
100,00
2388
100,00
995
100,00
2. ПАССИВ
Капитал и резервы
2706
68,7
1909
79,9
517
51,9
Кредиторская задолженность
1234
31,3
480
20,1
479
48,1
Итого:
3939
100,00
2388
100,00
995
100,00
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в целом итог баланса в 2023
гг. уменьшился по сравнению с 2022 г. на 1 393 тыс. руб. или 58,3 %, а с 2021 г.
на 74,7%. В активе баланса отражается имущество, имеющееся в распоряжении
хозяйствующего субъекта. То есть, по его данным можно судить о размере денеж-
29
Шадрина, Г. В. Экономический анализ : учебник для вузов / Г. В. Шадрина, К. В. Голубничий. — 4-е изд.,
перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 463 с.
31
ных средств, материальных ценностей, основных средств, нематериальных ак-
тивов, а также о величине расходов предприятия на производство и реализацию
продукции, работ или услуг
30
.
Уменьшение размера активов данной компании происходило в виду сокра-
щения величины денежных средств и других оборотных активов (включая деби-
торскую задолженность).
В активах ООО "ЛАЙН ГРУПП" наибольший удельный вес приходился в
рассмотренном периоде на финансовые и другие оборотные активы (2021 –
76,1%, 2022 – 60,1%, 2023 – 59,3%).
В пассиве бухгалтерского баланса показываются средства, за счет которых
приобреталось имущество, имеющееся в распоряжении организации. Данные
пассива указывают на то, сумеет ли компания выполнить свои обязательства пе-
ред инвесторами, кредиторами и другими физическими и юридическими лицами
или у нее имеются финансовые затруднения
31
.
Размер собственных средств ООО "ЛАЙН ГРУПП" также имеет тенден-
цию к уменьшению. Капитал и резервы в 2023 г. составил 517 тыс. руб., что на
1 392 тыс. руб. меньше 2022 г., и на 2 189 тыс. руб. - 2021 г.
Что касается привлеченных источников, то на балансе компании имеется
только кредиторская задолженность, размер которой по сравнению с 2022 г. из-
менился незначительно, составив 479 тыс. руб.
Отразим структуру пассивов баланса данной организации на рис. 2.3.
30
Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования /
И. М. Дмитриева. — 7-е изд., пе-рераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 304 с.
31
Охапкина, Д. М. Бухгалтерский баланс как основной источник для прове-дения оценки финансового состоя-
ния / Д. М. Охапкина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 50 (497). — С. 419-421.