66
Торговая сделка между продавцом и покупателем товаров
сопровождается тремя основными процессами:
- переносом информации о товарах от продавцов к потенциальным
покупателям;
- переносом товаров от продавца к покупателю;
- переносом финансовых средств от покупателей к продавцам товаров.
Особенность вышеуказанных процессов заключается в том, что все они
взаимосвязаны между собой и оказывают влияние друг на друга. В частности,
количество и качество информации о товарах оказывают влияние как на
скорость продаж, так и на их стоимость. С другой стороны, стоимость товаров
существенно влияет как на скорость продаж, так и на скорость передачи
информации о данном товаре.
Следует также отметить, что если процесс передачи товаров от продавца
к покупателю без соответствующего переноса финансовых средств
противоречит определению торговой сделки, то процесс передачи товаров без
предварительной передачи, необходимой для покупателя информации
(назначение, цена, качество и т.д.), также не представляется реальным.
Из вышеизложенного следует, что процессу осуществления купли-
продажи товаров всегда предшествует процесс передачи покупателю
определенной информации о товаре.
В условиях дефицита товаров поиском необходимой информации и
товаров преимущественно занимается покупатель за счет своих собственных
средств. В условиях перенасыщения товаров на рынке эта задача становится
одной из наиболее важных задач продавцов.
Планируется, что рекламная компания увеличит выручку от реализации
продукции на 5% при тех же материальных затратах. Разработав рекомендации
по совершенствованию финансовой устойчивости исследуемого предприятия
далее необходимо рассчитать их экономическую эффективность для принятия
решения об их применении.
67
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий
Отразим в таблице 21 затраты на внедрение интернет - рекламы.
Таблица 21
Планируемые дополнительные затраты, руб.
Вид расходов
Сумма, руб.
Продвижение сайта
72000
Размещение баннеров
14400
Итого расходов
86400
Далее рассчитаем экономическую эффективность от предложенных
мероприятий.
Как указано выше, в результате мероприятия №1 ожидается погашение
кредиторской задолженности на 85 тыс. руб. за счёт дебиторской
задолженности на ту же сумму.
Исходя из всего вышесказанного, эффективность мероприятия №2
рассчитывается путем выявления экономии между содержанием IT- отдела и
пользованием услуг ООО «Профрезерв» по обслуживанию и сопровождению
программы 1С и системному администрированию. Соответственно экономия
составляет: 652800р-409200р=243600 рублей в год.
В результате мероприятия №3 ожидается выручка в размере 84133,35
тыс. руб. ((80127*0,05)+80127).
В таблице 22 и рисунке 4 отразим прогнозный отчёт о финансовых
результатах.
Таблица 22
Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Показатели
До
мероприятий
После
мероприятий
Абс.
изм.
(+;-)
Отн.
изм.
(%)
1. Выручка
80127
84133
4006
5,00
2. Себестоимость
68525
68525
-
-
3. Валовая прибыль
11602
15608
4006
34,53
4. Коммерческие
расходы
110
196,4
86,4
78,55
5. Управленческие
расходы
10394
10150,4
-243,6
-2,34
6. Прибыль от продаж
668
5261,2
4593,2
687,60
7. Чистая прибыль
87
4680,2
4593,2
5279,54
68
Рисунок 4 – Экономическая эффективность предложенных
мероприятий
Таким образом, ООО «ТЕХНОГРАД» получает дополнительную чистую
прибыль в размере 22232,8 тыс. руб., которая пойдёт на погашение
кредиторской задолженности, что снизит финансовую зависимость
предприятия, а следовательно повысит финансовую устойчивость предприятия.
В таблице 23 отразим, как изменятся показатели финансовой
устойчивости предприятия.
Таблица 23
Коэффициенты финансовой устойчивости (план)
Наименование показателя
Значения
Измене-
ния в
абсолют-
ном
выражен
ии
До меропри-
ятий
После
мероприятий
Коэффициент автономии
0,23
0,26
0,03
Коэффициент заемного
капитала
0,77
0,74
-0,03
Мультипликатор собственного
капитала
4,31
4,31
-
Коэффициент долгосрочной
финансовой независимости
0,58
0,58
-
Коэффициент покрытия
процентов
1,11
1,11
-
Коэффициент маневренности
0,17
0,17
-
Коэффициент обеспеченности
долгосрочными инвестициями
0,34
0,34
-
Коэффициент структуры
долгосрочных вложений
0,56
0,56
-
Коэффициент обеспеченности
оборотными средствами
0,04
0,04
-
Коэффициент финансовой
зависимости
3,31
3,27
-0,04
69
Таким образом, в результате проведённых мероприятий ожидается рост
доли собственного капитала при формировании активов на 3%.
В свою очередь, заемные средства в источниках формирования активов
снизятся на 3%. Следовательно, снизится финансовая зависимость предприятия
от внешних инвесторов. Так же на 4% снизится зависимость от внешних
источников финансирования.
Таким образом, предложенные мероприятия благоприятно повлияют на
финансовое состояние предприятия.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость предприятий и организаций является
важной составляющей, определяющей финансовую стабильность, как
отдельных субъектов хозяйствования, так и всей финансовой системы в целом,
общее состояние экономики.
Одной из важнейших составляющих финансового менеджмента
является разработка методов управления и обеспечения финансовой
устойчивости предприятия с учетом факторов и рисков, определяющих
финансовое состояние предприятия, что и определяет актуальность темы
дипломной работы.
В первой главе работы проводится анализ существующих подходов к
понятию «финансовая устойчивость. В рамках работы под финансовой
устойчивостью предприятия понимается такое состояние его финансовых
ресурсов их распределение и использование, которые обеспечивают в условиях
допустимого риска бесперебойное функционирование, достаточную
рентабельность и возможность рассчитаться по обязательствам в
установленные сроки.
На финансовую устойчивость влияет большая совокупность факторов,
которая должна учитываться при принятии управленческих решений в сфере
финансового менеджмента. В работе проведены обобщение и систематизация
факторов, что позволило классифицировать их как внутренние и внешние.
Классифицированы и систематизированы виды финансовой устойчивости
и показатели коэффициентного метода.
В работе было рассмотрено пять основных и чаще всего встречающихся в
экономической литературе методов обеспечения финансовой устойчивости:
планирование, бюджетирование, оперативное управление, политика
самофинансирования, комплексный финансово-экономический.
Каждый из рассматриваемых методов по своему эффективен, но
большего результата по управлению, обеспечению и повышению финансовой
71
устойчивости организация достигает, используя и применяя эти методы в
комплексе.
А также рассмотрены методы повышения финансовой устойчивости
предприятия.
Во второй главе работы была представлена характеристика деятельности
исследуемого предприятия, проведён анализ его финансовой устойчивости.
В третьей главе предложены мероприятия по оптимизации финансовой
устойчивости.
На основе данных бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о
финансовых результатах за период 2013-2017 гг. был проведен анализ
финансовой устойчивости предприятия. В результате которого сделаны
следующие выводы:
У ООО «ТЕХНОГРАД» высокая зависимость от внешних кредиторов,
что проявляется ростом краткосрочных и долгосрочных обязательств.
Предприятию не хватает средств для покрытия кредиторской задолженности.
За весь анализируемый период финансовая устойчивость предприятия
характеризуется, как нормальная.
Однако, В результате проведенного анализа в предыдущем разделе за
период с 2013 по 2017 г. были выявлены тенденции, отрицательно влияющие на
финансовое состояние и платежеспособность, которые характеризуются
следующими фактами:
- у предприятия растёт дебиторская задолженность. Так, задолженность
дебиторов перед предприятием, несмотря на снижение в 2014 и 2015 годах
увеличивается в 2016 и 2017 году;
- наблюдается рост кредиторской задолженности, который повышает
зависимость ООО «ТЕХНОГРАД» от кредиторов.
В рамках выявленных проблем разработан и предложен комплекс
мероприятий по улучшению финансовой устойчивости предприятия в
будущем.
Были предложены следующие мероприятия:
72
- Проведение операции по зачету взаимных платежных требований
(взаимозачет).
- Увеличение доходности предприятия путём расширения рекламной
деятельности.
- Вывод на аутсорсинг функций IT отдела по обслуживанию программы
1С и системному администрированию текущей деятельности предприятия.
Путём увеличения прибыли предприятие получит дополнительные
средства для погашения кредиторской задолженности.
Таким образом, исследуемое предприятие получает дополнительную
чистую прибыль в размере 4593,2 тыс. руб. Таким образом, в результате
проведённых мероприятий ожидается рост доли собственного капитала при
формировании активов на 3%.
В свою очередь, заемные средства в источниках формирования активов
снизятся на 3%. Следовательно, снизится финансовая зависимость предприятия
от внешних инвесторов. Так же на 4% снизится зависимость от внешних
источников финансирования.
Таким образом, предложенные мероприятия благоприятно повлияют на
финансовое состояние предприятия.
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
I. Нормативные и правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-
ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// Собрание
законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.
от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015)// Собрание
законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
II. Книги, монографии, учебники
3. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. — M.:
Финансы и статистика. 2014. – 529 с.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М.
Гумина, М.С. Сапрыкина. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 352 с.
5. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / С.И. Кузнецов, Л.К.
Плотникова, О.В. Кайро; под редакцией В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС,
2014. – 600с.
6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.
Стражева. – М.: Высшая школа, 2014. – 678 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И.
Бариленко. — М.: Омега-Л, 2015. — 414 с.
8. Артеменко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие / В.Г. Артеменко,
Н.В. Анисимова. – М.:КНОРУС, 2012. – 600с.
9. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов — М.:
Финансы и статистика,2015. – 416 с.
74
10. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2014. –
340 с.
11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта: учебник / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2014. –
700с.
12. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. —
М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2014, — 344 с.
13. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. — М.:
Инфра-М, 2013. — 215 с.
14. Богдановская Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в
промышленности: Учебник / Л.А Богдановская, Г.Г. Виноградов [и др.];
Под общ. ред. В.И. Стражевых изд. стереотип. – М.: Выш. шк., 2013. –
310 с.
15. Брусов П.Н., Филатова Т.В. Финансовый менеджмент. Математические
основы. Краткосрочная финансовая политика. - М.: КноРус, 2015. - 304 с.
16. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB.
Петровская. — М.: КНОССРТ, 2014. — 544 с.
17. Вахрушева М.Ю., Ершов Д.В. Финансовый анализ в менеджменте:
прикладной аспект // Современные тенденции в экономике и управлении:
новый взгляд. - 2015. - № 34. - С. 186 - 193.
18. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебное пособие / М.А. Вахрушина.– М.: Вузовский
учебник, 2013. – 500с.
19. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А.
Гермалович. — М: Финансы и статистика, 2014. – 346 с.
20. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Проспект, 2014.
— 360 с.