65
рынка, полученным при помощи сотрудничества внутри предприятия и с ее
партнерами, позволяют составлять точные планы потребительского спроса.
Результатом является единое и глобальное представление об истинном
положении вещей, которое становится основой для планирования продаж и
операций и помогает добиться измеряемых улучшений в производстве.
Решение по планированию спроса Infor SCM помогают предприятию:
- улучшить точность прогноза на 20-40%;
- повысить производительность за счет своевременности доставки на
30%;
- снизить инвестиции в хранение и повысить товарооборот на 15-30%;
- сократить производственные расходы на 10%.
Чтобы превышать ожидания клиентов с выгодой для себя, предприятиям
необходимо прогнозировать, управлять и формировать потребительский спрос.
Программный модуль прогнозирования Infor SCM Demand Forecaster
позволяет моделировать и проверять различные прогностические сценарии для
анализа всех возможностей выбора в цепочке поставок. В нем сочетается
комбинация статистических алгоритмов и простота использования, что
позволяет составлять точные, предсказуемые и правдоподобные прогнозы
спроса. В результате получается один прогноз на все предприятие, который на
помогает максимально улучшить работу с клиентами, сократить объем товаров,
хранимых на складе, и обеспечить большой уровень стабильности для
сотрудников по работе с производителями и закупщиками.
Решение для прогнозирования спроса предлагает мощные средства,
реализованные в графической среде, благодаря которым можно отслеживать
сезонные явления, медленно продающиеся товары, необычные показатели
продаж и пошаговые изменения в спросе. Статистический механизм этого
программного обеспечения обладает возможностью самообучения и требует
минимального вмешательства для разработки адекватных прогнозов спроса.
Это гибкое и масштабируемое решение позволяет предсказывать любые
комбинации спроса на группу продуктов для клиента или канала продаж и
66
может работать на одной базе, которой достаточно для обслуживания всего
предприятия. Рекламные кампании и события позволяют формировать и
моделировать эффекты подъема и падения, а альтернативные сценарии
позволяют оценить влияние этих событий на сокращение поставок. Результат
проявляется в возможности создания полностью скоординированного плана
поставок, который позволяет достичь высочайшего уровня обслуживания
потребителей.
Для прогнозирования необходимо обладать исключительными
средствами статистики. Однако лидерам отрасли известно, что для улучшения
точности прогнозирования и совместного использования плана спроса на всем
предприятии, необходимо учитывать множество владельцев информации в
планировании спроса.
Программный модуль Infor SCM обладает богатым веб-интерфейсом,
который позволяет обеспечивать сотрудничество между всеми
заинтересованными лицами. Внутри предприятия – это сотрудники, которые
занимаются планированием на удаленных площадках оборудования для
планирования рекламных акций, событий и кампаний так, чтобы влиять на
спрос и формировать его. Вне предприятия – клиенты могут внести вклад в
прогнозирование спроса за счет предоставления сведений, которые позволяют
быстрее реализовать их требования. Кроме того, поставщикам становятся
известны планы предприятия, что помогает им улучшить свою
производительность.
Решение Infor по планированию спроса помогает предприятиям:
- участвовать в корпоративном процессе планирования спроса вместе со
всеми заинтересованными лицами;
- использовать внешние и внутренние источники сведений от нескольких
площадок, чтобы составить один план спроса;
- повышение прозрачности всего плана спроса за счет веб-доступа и
отчетности.
Безопасный веб-доступ к решениям Infor для планирования спроса и
67
восстановления складского ассортимента поддерживает обработку сведений от
множества внутренних и внешних источников, что позволяет повысить
точность статистически формируемых прогнозов состояния спроса.
Использование интерфейсов веб-обозревателя требует минимального обучения,
что означает более быстрое внедрение и более короткие сроки получения
дохода. Цветовое кодирование и уведомления об исключениях упрощают
использование предлагаемых средств и позволяют выделить действия, которые
необходимо срочно предпринять. Доступ к информации защищен на уровне
данных, поэтому участники процесса могут просматривать или изменять только
свои собственные данные. Кроме того, средства создания отчетов с
использованием веб-технологий позволяют мгновенно обмениваться этим и
данными и обеспечивать прозрачность плана спроса в любой момент, что
позволяет делать более адекватные прогнозы и планы с учетом самых
последних изменений.
Планирование спроса и поставок обеспечивает основу для детального
планирования производства и закупки. Предприятиям известно, что лидеры в
планировании спроса и поставок говорят о снижении количества товара,
хранимого на складе, на 25%, о повышении количества удовлетворенных
заказов на – 20% и о сокращении времени оборота деньги-товар-деньги на 33%.
Ключ к успеху – оптимизация возможностей выгодного предоставления услуг
клиентам.
Для повышения финансовой устойчивости предприятия предложено
программное обеспечение для автоматизации отчетности по продажам и
операциям Infor SCM Sale and Operations Reporting, которое позволяет
отслеживает точность и эффективность планов спроса и поставок, что
становится ценным источником данных в процессах формирования спроса и
планирования закупок. Все опубликованные планы по спросу, складу и
поставкам сохраняются и сопоставляются, что позволяет в дальнейшем
анализировать успех ваших рекламных акций, событий и запусков новой
продукции, а также вкладывать деньги в возможности улучшения. Общие
68
затраты на закупку и установку данного программного модуля составляют 45
тыс.руб. Опыт предприятий, которые используют в своей деятельности
программный модуль Infor SCM, показывает, что использование данного
программного обеспечения поможет уменьшить запасы в среднем на 15% и
снизить себестоимость производства в среднем на 10%.
Поскольку в результате проведенного анализа определено повышение
сроков оборачиваемости запасов предприятия, то это может указывает на рост
убытка по их хранению, поэтому важно привести их объем к оптимальному
значению во избежание просрочек. Предлагается проведение оптимизации
товарно-материальных запасов предприятия.
Предлагается расчет оптимального размера заказа по формуле Уилсона
или, как ее еще называют, формула экономического размера заказа. Однако для
данной системы характерны идеальные условия, исходя из которых,
пополнение запаса происходит после того, как закончится предыдущий. Это
значит, что средний размер запасов на складе должен быть на уровне половины
величины планируемого заказа, с учетом затрат на его приобретение, хранение
и транспортировку.
В соответствии с прогнозной годовой программой реализации услуг по
техническому обслуживанию ООО «Вертикаль» потребуется 9259 тыс. руб.
товарных запасов. Издержки на хранение товарных запасов за год составляют
(9259*0,56) = 5185,04 тыс. руб. Коммерческие расходы составляют 0 тыс. руб.
Время реализации товарных запасов предприятия 43 дня, время возможной
задержки поставки – 2 дня (таблица 29).
Таблица 29
Расчет основных параметров системы управления запасами с
фиксированным размером заказа в ООО «Вертикаль»
Параметр
Формула
расчета
Значение
1
2
3
Среднедневное потребление
запасов
s = S/365
9259/365=25,37 тыс. руб.
Страховой запас
З
с
= s*t
ЗП
25,37 *2= 50,73 тыс. руб.
Ожидаемое потребление за
время выполнения заказа
ОП = s*t
ВЗ
25,37*5= 126,85 тыс. руб.
69
Продолжение таблицы 29
1
2
3
Пороговый уровень запаса
(точка заказа)
ТЗ = ОП + З
с
126,85+50,73= 177,58 тыс.
руб.
Максимальный желательный
уровень запаса
З
МАХ
= З
с
+ q
*
50,73+ 3486= 3536,73тыс.
руб.
Исходя из проведённых расчетов в таблице 29 можно отметить, что
прогнозный уровень товарных запасов в 2020 году должен составлять 3536,73
тыс. руб., что ниже 2019 года на 5722,27 тыс. руб., однако это позволит снизить
затраты на их хранение и повысить их оборачиваемость, что положительно
влияет на повышение финансовой устойчивости предприятия.
Сокращение запасов до максимально желаемого уровня позволит снизить
затоваривание складов и повысить скорость реализации продукции (услуг)
предприятия.
Предполагается, что себестоимость продаж ООО «Вертикаль» за счет
внедрения программного модуля Infor SCM уменьшится на величину
уменьшения запасов (на 5722,27*0,56 = 3204,47 тыс. руб.).
3.2 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовую устойчивость
организации
С учетом рекомендаций составим прогнозный вариант бухгалтерского
баланса и определим, насколько предприятие сможет увеличить свой
финансовый результат. Данные отражены в таблице 30.
Таблица 30
Прогнозный Бухгалтерский баланс ООО «Вертикаль» с учетом
рекомендаций
Наименование показателя
(тыс.руб.)
На 31
декабря
2019 года
Прогнозный
баланс
2020 год
Отклонение
1
2
3
4
Актив
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
0
55
55
Основные средства
9790
9790
-
70
Продолжение таблицы 30
1
2
3
4
Итого по разделу 1
9790
9845
55
Оборотные активы
Запасы
9286
3537
-5749
Дебиторская задолженность
18847
3769
-15078
Денежные средства и денежные
эквиваленты
3673
13100
9427
Прочие оборотные активы
5
5
-
Итого по разделу 2
31811
20411
-11400
Баланс
41601
30256
-11345
Пассив
Капитал и резервы
Уставный капитал
210
210
-
Нераспределенная прибыль
15819
16826
1007
Итого по разделу 3
16029
17036
1007
Продолжение Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
0
0
0
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
5853
4700
-1153
Кредиторская задолженность
17708
5220
-12488
Прочие обязательства
2011
1800
-211
Итого по разделу 5
25572
11720
-13852
Баланс
41601
30256
-11345
Как видно из таблицы 30, после реализации предложенных мероприятий
в ООО «Вертикаль», запасы снизятся на 5749 тыс. руб., дебиторская
задолженность будет равна 3769 тыс. руб., а денежные средства увеличатся на
9427 тыс. руб.
На основании предложенных мероприятий рассчитаем эффективность
рекомендаций, путем прогнозирования показателей финансовой устойчивости
предприятия с учетом предложенных мероприятий (таблица 31).
По результатам анализа показателей финансовой устойчивости в таблице
31 после внедрения мероприятий можно сделать следующие выводы.
Как видно из представленных данных, в прогнозном периоде
коэффициент автономии выше нормативного значения, отражающий
удельный вес собственного капитала в валюте баланса, который составляет в
2019 году 0,56%, т.е. имущество предприятия финансируется за счет
71
собственных источников. Данный показатель выше 2019 года на 0,17, что
указывает на снижение зависимости предприятия от внешних источников
финансирования.
Таблица 31
Анализ финансовых коэффициентов ООО «Вертикаль»
за 2017-2019 гг. тыс. руб.
Финансовые коэффициенты
Ограни-
чения
На 31.12.
2016
Прогноз
Измене-
ние за
период
Коэффициенты автономии
≥0,5
0,39
0,56
0,17
Коэффициенты соотношения
заемных и собственных
средств
1,5
1,60
0,69
-0,91
Коэффициенты соотношения
мобильных и иммобилизо-
ванных средств
3,25
2,07
-1,18
Коэффициенты
обеспеченности запасов и
затрат собственными
источниками формирования
0,20
2,03
1,83
Коэффициенты маневренности
0,2 ÷ 0,5
0,39
0,42
0,03
Коэффициенты имущества
производственного назначения
0,5
0,24
0,33
0,09
Коэффициенты долгосрочного
привлечения заемных средств
0
0
0,00
Коэффициенты краткосрочной
задолженности
1
1
0,00
Коэффициенты автономии
источников формирования
запасов и затрат
0,39
0,67
0,28
Коэффициенты кредиторской
задолженности и прочих
пассивов
0,77
0,17
-0,60
Коэффициенты
обеспеченности собственными
средствами
0,1
0,20
0,35
0,15
Общие показатели
ликвидности
Коэффициенты абсолютной
ликвидности
0,2...0,5
0,14
1,32
1,18
Критические коэффициенты
ликвидности
1
0,88
1,44
0,56
Коэффициенты текущей
ликвидности
2
1,62
1,74
0,12
В прогнозном периоде коэффициент обеспеченности собственными
средствами повысится до 0,35, и находился в пределах нормы, что говорит о
том, что в результате внедрения предложенных мероприятий повысится
72
обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, их
достаточно для осуществления нормальной деятельности.
В прогнозном периоде коэффициент маневренности имеет значение выше
чем в 2019 году, и находится в оптимальном значении коэффициента, что
указывает на финансовую независимость предприятия.
С целью определения типа финансовой устойчивости до и после
внедрения мероприятий проведем анализ обеспеченности ООО «Вертикаль»
собственными источниками финансирования (таблица 32).
Таблица 32
Оценка типа финансовой устойчивости ООО «Вертикаль»
за 2019-2020 гг., тыс. руб.
Показатель
На 31.12.
2019 г.
Прогноз
2020 год
1. Капитал и резервы
16029
17036
2. Внеоборотные активы
9790
9845
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-
стр.2)
6239
7191
4. Долгосрочные обязательства
-
-
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных
источников формирования запасов и затрат
(стр.3+стр.4)
6239
7191
6. Краткосрочные обязательства
25572
11720
7. Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)
31811
18911
8. Общая величина запасов и затрат
9286
3537
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств (стр.3-стр.8)
-3047
3654
10. Излишек (+) или недостаток
(-) собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
-3047
3654
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины
основных источников формирования запасов и
затрат (стр.7-стр.8)
22525
16874
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации
(0,0,1)
(1,1,1)
По результатам расчетов в таблице 32, в 2019 году отмечается недостаток
собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.
Причиной этого является значительное повышение запасов затрат в 2020 году
(на 255%).
Что касается финансовой устойчивости после внедрения мероприятий, то
73
она является абсолютно устойчивой.
Таким образом, по результатам внедрения мероприятий ООО
«Вертикаль» имеет возможность стать абсолютно устойчивым. Это говорит о
том, что запасы и затраты будут обеспечивается всеми источниками их
формирования, за счет собственных средств.
Таким образом, проведенный анализ коэффициентов финансовой
устойчивости и определение типа финансовой свидетельствует о повышении
финансовой устойчивости ООО «Вертикаль» в результате внедрения
предложенных мероприятий.
Выводы по главе 3.
С целью повышения финансовой устойчивости предлагаются следующие
мероприятия:
- Основные предложения по улучшению финансовой устойчивости ООО
«Вертикаль»: для снижения дебиторской задолженности предприятия, которая
в 2019 году выросла на 15989 тыс. руб., предлагается использовать форфейтинг.
Предложенная система управления дебиторской задолженностью позволит за
счет ее передачи в форфейтинг повысить выручку и средства, которые могут
быть направление на погашение краткосрочных обязательств.
- Для повышения финансовой устойчивости было предложено ввести в
ООО «Вертикаль» программное обеспечение Infor SCM Demand Planning.
Сокращение запасов до максимально желаемого уровня позволит снизить
затоваривание складов и повысить скорость реализации продукции (услуг)
предприятия.
По результатам внедрения мероприятий ООО «Вертикаль» имеет
возможность стать абсолютно устойчивым. Это говорит о том, что запасы и
затраты будут обеспечивается всеми источниками их формирования, за счет
собственных средств.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам проведенного исследования можно привести следующие
выводы.
Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его
финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое
обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях
допустимого уровня риска.
В настоящее время руководство коммерческих организаций все больше
внимания уделяет обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости
предприятий, что обусловлено ухудшением экономических условий
хозяйствования. Подобная ситуация требует от предприятий эффективной
политики управления финансовыми ресурсами, обеспечивающей оптимальную
структуру капитала и имущества, рациональное расходование средств и
максимизацию прибыли.
На основании проведенного анализа финансовой устойчивости ООО
«Вертикаль» можно сделать следующие выводы.
На основании проведенного вертикального анализа баланса предприятия
определено, что наибольший удельный вес в структуре имущества занимают
внеоборотные активы, которые в 2018 году составляли 54,58%, в 2019 году
ситуация изменилась, и наибольший удельный вес занимают оборотные активы
– 76,47% в общей структуре активов баланса. Кроме этого, из представленной
структуры источников формирования капитала предприятия было определено,
что наибольший удельный вес в общей структуре, как в 2019 году составляли
краткосрочные обязательства.
Снижение удельного веса собственного капитала предприятия указывает
на повышение зависимости от внешних источников финансирования.
По результатам расчетов, в 2019 году отмечается недостаток собственных
оборотных средств для финансирования запасов и затрат, причем в сравнении с