23
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ЭСТЕТИК ЛАЙФ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ЭСТЕТИК
ЛАЙФ»
Объектом практики выступало ООО «Эстетик лайф».
Полное юридическое наименование: Общество с ограниченной
ответственностью «Эстетик лайф».
Юридический адрес: 350000, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Им.
Урицкого, д. 6.
Дата регистрации предприятия: 17.10.2014 года.
Реквизиты компании:
ИНН: 2308215115;
КПП: 230801001;
ОГРН: 1142308012747;
ОКПО: 26578512;
ОКФС: 16 - Частная собственность;
ОКОГУ: 4210014 - Организации, учрежденные юридическими лицами
или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно;
ОКОПФ: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью;
ОКТМО: 03701000001;
ОКАТО: 03401364 - Западный, Краснодар, Города краевого подчинения
Краснодарского края, Краснодарский край.
Основной вид деятельности предприятия (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС
Ред. 2)):
86.21 Общая врачебная практика.
Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД:
46.18.1 Деятельность агентов, специализирующихся на оптовой
торговле фармацевтической продукцией, изделиями, применяемыми в
24
медицинских целях, парфюмерными и косметическими товарами, включая
мыло, и чистящими средствами;
46.46 Торговля оптовая фармацевтической продукцией;
47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в
специализированных магазинах (аптеках);
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских
целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
86.10 Деятельность больничных организаций;
86.90.9 Деятельность в области медицины прочая, не включенная в
другие
группировки и т.п.
ООО «Эстетик лайф» оказывает услуги пластической и косметической
хирургии, а также занимается реализацией косметических и лекарственных
препаратов, а также различной медицинской техники.
Организация прилагает максимум усилий для того, чтобы
соответствовать рыночным требованиям. На постоянной основе
специалистами предприятия используются различные инновационные
техники не только при проведении операций, но
и при предоставлении других
услуг, а также реализации товаров.
На рынке компания осуществляет свою деятельность более 7 лет. От
клиентов у компании только положительные отзывы.
Миссия компании звучит следующим образом: мы дарим красоту и
здоровье всем желающим!
Цель деятельности организации – полное удовлетворение потребностей
заказчиков, соответствие мировым стандартам индустрии красоты и здоровья,
а также получение прибыли.
Задачи деятельности организации:
- сокращение непроизводительных затрат;
- привлечение новых клиентов;
- расширение ассортимента услуг;
25
- использование качественных товаров и инновационных технологий и
т.п.
Клиентами организации выступают физические и юридические лица на
территории Российской Федерации.
Основные потребители из числа юридических лиц:
- больницы и клиники;
- салоны, которые оказывают различные косметические процедуры
гражданам;
- индивидуальные предприниматели, небольшие магазины, которые
перепродают косметику и препараты населению и т
.п.
Основными поставщиками организации выступают:
- мировые производители косметики (Vichy, L'Oreal Paris, Coty, Max
Factor, Miu Miu и т.п.);
- производители техники;
- поставщики электроэнергии, водоснабжения и т.п.
Основные конкуренты предприятия следующие:
- ООО ЭКЭМ «Триера»;
- ООО «ИМК»;
- ООО «Медтест»
- ООО ЛВЦ «Динамика».
Основные конкурентные преимущества анализируемой организации:
- широкий ассортимент товаров и услуг;
- кратчайшие сроки
поставки;
- гибкая система скидок и т.п.
Организационная структура ООО «Эстетик лайф» представлена ниже
(рис.2.1).
Руководит организацией генеральный директор
Организационная структура линейно-функциональная.
В компании работают специалисты своего дела, которые качественно
выполняют должностные обязанности.
26
Рис. 2.1 – Организационная структура ООО «Эстетик лайф»
В связи с такой широкой сферой предоставления услуг и продажи
товаров, данная структура максимально оптимальна и соответствует
выдвигаемым требованиям.
Суммарная численность работников организации – 14 человек.
Свою деятельность компания осуществляет на основании Устава.
Все сотрудники приняты на работу на основании трудового договора.
Основные экономические показатели
деятельности ООО «Эстетик
лайф» рассмотрены далее (табл.2.1 и рис.2.2).
Расчеты проведены на основании данных, которые указаны в
Приложениях 2, 3 и 4.
Генеральный директор
Бухгалтер
Пластический хирург
Врач-косметолог
Коммерческий директор
Менеджер по закупкам
Менеджер по продажам
Заведующий складом
Водитель
Охранник
27
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «Эстетик
лайф»
Показатели 2019 г. 2020 г. 2021 г.
Темпы роста (в %)
2020 г.
к 2019
г.
2021 г.
к 2020
г.
2021 г.
к 2019
г.
Выручка от реализации,
тыс. р
у
б.
33308 36102 35230 108,4 97,6 105,8
Себестоимость
реализованной
прод
у
кции, тыс. р
у
б.
29069 32063 31628 110,3 98,6 108,8
Чистая прибыль, тыс.
р
у
б.
1411 1106 791 78,3 71,6 56,1
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
13 13 14 100,0 107,7 107,7
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. р
у
б.
3725 3681 3501 98,8 95,1 94,0
Фондоотдача, р
у
б./р
у
б. 8,9 9,8 10,1 109,7 102,6 112,6
Производительность
тр
у
да, тыс. р
у
б./чел.
2562 2777 2516 108,4 90,6 98,2
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. р
у
б.
8679 8943 9357 103,0 104,6 107,8
Затраты на 1 рубль
реализованной
прод
у
кции, р
у
б.
0,87 0,89 0,90 101,8 101,1 102,9
Рентабельность продаж
(по чистой прибыли), %
4,2 3,1 2,2 - - -
Таким образом, как видно из таблицы 2.1 в 2021 году отмечалась
негативная динамика по большинству показателей. В первую очередь, это
связано с мировой пандемией.
Темп роста выручки от реализации в 2020 году по сравнению с 2019
годом составил 108,4%, в 2021 году по сравнению с предшествующим
периодом 97,6% и по сравнению с 2019 годом 105,8%.
Темп роста себестоимости реализованной
продукции в 2020 году по
сравнению с 2019 годом составил 110,3%, в 2021 году по сравнению с
предшествующим периодом 98,6% и по сравнению с 2019 годом 108,8%.
28
Рис. 2.2 – Динамика основных показателей выручки от реализации,
тыс.руб.
Стоит отметить, что динамика роста себестоимости реализованной
продукции превышает темпы рост выручки от реализации. Данная динамика
очень негативная. Организации для того, чтобы не потерять клиентов,
необходимо было проводить специальные акции, предоставлять
дополнительные скидки.
Указанная выше динамика выручки от реализации и
себестоимости
реализованной продукции оказала следующее влияние на темпы роста чистой
прибыли: в 2020 году по сравнению с 2019 годом он составил 78,3%, в 2021
году по сравнению с предшествующим периодом 71,6% и по сравнению с 2019
годом 56,1%. Таким образом, отмечается ухудшение ситуации.
Среднесписочная численность работников на протяжение 2019-2020
годов оставалась на аналогичном уровне. В 2021 году в компанию
был принят
один дополнительный работник.
33308
29069
1411
36102
32063
1106
35230
31628
791
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
Выручка от реализации Себестоимость
реализованной
продукции
Чистая прибыль
2019 г. 2020 г. 2021 г.
29
Среднегодовая стоимость основных фондов показала отрицательные
темпы роста. На протяжение исследуемого периода темп роста составил 94%.
При этом, за аналогичный период фондоотдача выросла на 112,6%.
Темп роста производительности труда в 2020 году составил 108,4%, в
2021 году – 90,6%, а по сравнению с 2019 годом – 98,2%.
Среднегодовая стоимость оборотных средств показала рост на
протяжение всего исследуемого периода – 107,8%.
Негативную
динамику показывает такой показатель, как затраты на 1
рубль реализованной продукции. Темп роста показателя составил в 2019-2021
годах 102,9%.
На протяжение всего исследуемого периода рентабельность продаж (по
чистой прибыли) постоянно снижалась: с 4,2% до 2,2%.
Таким образом, не смотря на ухудшение части показателей деятельности
предприятия на протяжение 2019-2021 годов, предприятие является
прибыльным и рентабельным.
2.2 Оценка финансовой
устойчивости ООО «ЭСТЕТИК ЛАЙФ»
Испытывая на себе влияние ликвидности, платежеспособности,
структуры капитала и иных аспектов финансово-хозяйственной деятельности
организации, финансовая устойчивость, безусловно, должна
характеризоваться показателями, отражающими сущностную сторону
исследуемой категории, и ее взаимосвязь со структурой финансовых ресурсов
организации. Это необходимо для разработки управленческих решений,
направленных на оптимизацию структуры капитала при
соблюдении
допустимого уровня финансового риска деятельности организации.
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Эстетик лайф»
приведен ниже (табл.2.2).
30
Таблица 2.2
Анализ финансовой устойчивости ООО «Эстетик лайф» в 2019-2021 гг.
Наименование
2019,
тыс.
руб.
2020,
тыс. руб.
2021,
тыс.
руб.
Темп
роста
в 2020
г к
2019
г., %
Темп
роста в
2021 г
к 2020
г., %
Темп
роста
в
2021
г к
2019
г., %
1. Источники собственных
средств
535 470 409 87,9 87,0 76,5
2. Внеоборотные активы
3763 3598 3403 95,6 94,6 90,4
3. Источники собственных
оборотных средств для
формирования запасов и затрат
-3228 -3128 -2994 103,2 104,5 107,8
4.Долгосрочные кредиты и
займы
0 0 0 - - -
5. Источники собственных
средств, скорректированные на
величину долгосрочных
заемных средств
-3228 -3128 -2994 103,2 104,5 107,8
6.Величина краткосрочных
кредитных и заемных средств
12108 12133 12702 100,2 104,7 104,9
7. Общий размер источников,
учитывая краткосрочные и
долгосрочные заемные ресурсы
8880 9005 9708 101,4 107,8 109,3
8. Запасы, обращающиеся в
активе баланса
3358 3558 4125 106,0 115,9 122,8
9. Величина излишка по
источникам оборотных
собственных средств
-6586 -6686 -7119 98,5 93,9 92,5
10. Величина излишка по
источникам СС и заемным
долгосрочным источникам
-6586 -6686 -7119 98,5 93,9 92,5
11. Величина излишка общая по
всем источникам
5522 5447 5583 98,6 102,5 101,1
12. Трехмерная модель
0, 0, 1 0, 0, 1 0, 0, 1
13. Тип финансовой
у
стойчивости
3 3 3
Как видно из данной таблицы, ООО «Эстетик лайф» относится к
третьему типу финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое
состояние.
31
Неустойчивое финансовое положение, характеризуемое нарушением
платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления
равновесия за счет:
- пополнения источников собственных средств;
- сокращения дебиторской задолженности;
- ускорения оборачиваемости запасов.
Стоит отметить тот факт, что у ООО «Эстетик лайф» не слишком
большой объем собственных средств.
Далее, необходимо осуществить расчет коэффициентов финансовой
устойчивости (табл.2.3)
Таблица 2.3
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Эстетик
лайф» в 2019-2021 гг.
Показатель
На
31.12.19
г.
На
31.12.20
г.
На
31.12.21
г.
Темп
роста в
2020 г к
2019 г.,
%
Темп
роста
в 2021
г к
2020
г., %
Темп
роста в
2021 г
к 2019
г., %
1. Коэффициент автономии
(EtTA)
0,042 0,037 0,031 88,1 83,6 73,7
2. Коэффициент
соотношения мобильных и
иммобилизованных активов
(Км)
2,36 2,50 2,85 106,1 114,0 120,9
3. Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств (Кзс)
22,63 25,81 31,06 114,1 120,3 137,2
4. Коэффициент
маневренности собственного
капитала (Км)
-6,03 -6,66 -7,32 110,3 110,0 121,3
5. Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными средствами
(КОС)
-0,36 -0,35 -0,31 95,6 88,8 84,8
Графически изменение показателей можно представить в следующем
виде (рис.2.3).
32
Рис. 2.3 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО
«Эстетик лайф»
Нормативное значение коэффициента автономии составляет 0,5.
Полученные значения ниже нормативного значения, что свидетельствует о не
слишком хорошем финансовом состоянии организации.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
выше 1, что говорит о том, что у ООО «Эстетик лайф» большую часть активов
занимают оборотные
активы.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает,
что на предприятии преобладают заемные средства. При этом, данный
коэффициент показал рост, что является не слишком хорошей динамикой.
0,042
2,36
22,63
-6,03
-0,36
0,037
2,50
25,81
-6,66
-0,35
0,031
2,85
31,06
-7,32
-0,31
-10,000-5,000 0,000 5,00010,00015,00020,00025,00030,00035,000
Коэф. автономии (EtTA)
Коэф. соотнош.
мобильных и иммобил.
активов (Км)
Коэф. отношения
заемных и
собственных средств (Кзс)
Коэф. маневренности
собственного капитала (Км)
Коэф. обеспеч. запасов
собств.средствами (КОС)
На 31.12.21 г. На 31.12.20 г. На 31.12.19 г.