32
% (5/1)
Источник: Составлено автором на основе бухгалтерского баланса ООО «СТРОНГ-
МОНТАЖ¬ на 31.12.2021 и 31.12.2022 г. и отчета о финансовых результатах ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬ за 2021 год и 2022 год
Динамика основных показателей деятельности ООО «СТРОНГ-
МОНТАЖ¬ за 2020-2022 гг. представлена на рисунке 2.4.
Выручка компании за 2020-2021 гг. возросла на 84,88%, за 2021-2022
гг. – на 80,46%. Это обусловлено увеличением объемов электромонтажных и
прочих работ, увеличением числа текущих контрактов и увеличением числа
новых контрактов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬.
Рисунок 2.4 – Динамика основных показателей деятельности ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬ за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Расходы по обычной деятельности соответственно выручке возросли:
за 2020-2021 гг. – на 83,23%, за 2021-2022 гг. – на 80,78%. Темпы роста
выручки и темпы роста расходов по обычной деятельности почти
одинаковые и сопоставимы.
Прибыль от продаж, определенная как разницы выручки и расходов по
обычным видам деятельности, возрастает на всем анализируемом периоде.
Наибольший темп роста (524,92%) отмечен в 2021 году. За 2021-2022 гг.
данный показатель увеличился на 57,44%.
69009
127583
230241
333
1748
2752
519
723
1895
0
50000
100000
150000
200000
250000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Выручка от продаж Прибыль от продаж Чистая прибыль
33
Проценты к уплате в 2020 году у компании отсутствовали. В 2021 году
они составили 550 тыс. руб., в 2022 году – 1073 тыс. руб. Темп роста
процентов к уплате за 2021-2022 гг. составил 195,09%.
Отмечено снижение прочих доходов компании в 2021 году на 47,83%,
и их увеличение в 2022 году по сравнению с предыдущим периодом на
129,88%. Прочие расходы снизились на 1,77% за 2020-2021 гг., а также на
23,75% за 2021-2022 гг.
С ростом доходов компании отмечено возрастание налогов на прибыль.
За 2021 год сумма налога на прибыль составила 285 тыс. руб., что больше
показателя предыдущего года на 90,00%. В 2022 году данный показатель
составил 544 тыс. руб. Темп роста налога на прибыль за 2021-2022 гг. –
190,88%. Также возросла среднесписочная численность персонала на 66,67%
в 2021 году, на 40,00% в 2022 году и составила по итогам 2022 года – 35
человек.
Положительной тенденцией является непрерывный рост
производительности труда и увеличение темпов ее роста. Так, за 2020-2021
гг. производительность труда персонала ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬
выросла на 10,93%, а за 2021-2022 гг. – на 28,90%. Это обстоятельство
связано с ростом выручки и объемов производимых компанией работ.
Использование основных средств характеризуют такие показатели, как
фондоотдача, фондовооруженность и динамика среднегодовой стоимости
основных средств предприятия.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличивается на всем
протяжении исследуемого периода (на 45,39% в 2021 году, на 19,98% в 2022
году).
В 2022 году ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ более эффективно
использовало основные средства, чем в 2021 году: на 1 рубль вложенных
основных средств в 2021 году приходилось 144,71 рублей от выручки, что на
48,50 рублей больше показателя предыдущего периода или на 50,41%. Также
за 2020-20221 гг. отмечается рост данного показателя на 27,16%. Однако
34
степень оснащенности работников основными средствами уменьшилась, это
видно по анализу показателя фондовооруженности: данный показатель
уменьшился за 2020-2021 гг. на 12,76% и за 2021-2022 гг. на 14,30%, что
объясняется ростом среднесписочной численности персонала ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬.
На всем протяжении рассматриваемого периода компания имеет
чистую прибыль, таким образом, деятельность ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬
рентабельна. Чистая прибыль компании за 2020-2021 гг. увеличилась на
39,31%, за 2021-2022 года на 162,10% и составила по итогам 2022 года 1895
тыс. руб.
Рентабельность продаж за 2020-2022 гг. была положительной.
Отмечено ее увеличение в 2021 году с 0,48% до 1,37%. В 2022 году данный
показатель снизился с 1,37% до 1,20%. Таким образом, хотя деятельность
компании является прибыльной, показатель рентабельности продаж остается
низким и снижается, что можно оценить отрицательно.
Горизонтальный анализ активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2020-
2022 гг. представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2020-2022 гг.
(тыс. руб.)
Элемент активов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),+,–
Относительный прирост
(отклонение), %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Материальные
внеоборотные
активы (основные
средства)
1147
1504
1677
357
173
31,12
11,50
46,21
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
1147
1504
1677
357
173
31,12
11,50
46,21
Запасы
15087
48702
91260
33615
42558
222,81
87,38
504,89
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
146
553
418
407
-135
278,77
-24,41
186,30
Финансовые и
19298
36336
71587
17038
35251
88,29
97,01
270,96
35
другие оборотные
активы, в том числе
дебиторская
задолженность
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
34531
85591
163265
51060
77674
147,87
90,75
372,81
Баланс
35678
87095
164943
51417
77848
144,11
89,38
362,31
За 2020-2022 гг. отмечено увеличение валюты баланса на 129265 тыс.
руб. или на 362,31%, что является положительным моментом для
функционирования компании. Увеличение активов компании
свидетельствует о расширении деятельности, увеличении хозяйственного
оборота и деловой активности ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬. В основном за
исследуемый период активы выросли за счет роста запасов на 504,89% и
дебиторской задолженности на 270,96%.
Отмечено увеличение всех активов компании за исключением
денежных средств. За 2021-2022 гг. денежные средства сократились на 135
тыс. руб. или на 24,41%. Однако за три рассматриваемых года данная группа
активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ увеличилась на 186,3%.
Внеоборотные активы компании представлены основными средствами.
Внеоборотные нематериальные активы у ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬
отсутствуют.
Динамика активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ представлена на
рисунке 2.5.
1147
1504
1677
34531
85591
163265
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
2020 год 2021 год 2022 год
Внеоборотные активы Оборотные активы
36
Рисунок 2.5 – Динамика активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ за 2020-2022
гг., тыс. руб.
Как видно по данным рисунка 3, отмечен рост как оборотных, так и
внеоборотных активов. Оборотные активы значительно преобладают над
внеоборотными. Основные средства компании увеличились за 2020-2022 гг.
на 46,21%. К основным средствам ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ относятся:
сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инвентарь и
инструменты. Рост основных фондов компании обусловлен приобретением
нового оборудования.
Вертикальный анализ активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬
представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Вертикальный анализ активов ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2020-2022 гг.
(%)
Элемент активов
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Материальные внеоборотные активы
(основные средства)
3,21
1,73
1,02
-1,49
-0,71
-2,20
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО
3,21
1,73
1,02
-1,49
-0,71
-2,20
Запасы
42,29
55,92
55,33
13,63
-0,59
13,04
Денежные средства и денежные
эквиваленты
0,41
0,63
0,25
0,23
-0,38
-0,16
Финансовые и другие оборотные активы,
в том числе дебиторская задолженность
54,09
41,72
43,40
-12,37
1,68
-10,69
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО
96,79
98,27
98,98
1,49
0,71
2,20
Баланс
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
В конце 2022 года активы ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ состояли на
98,98% из оборотных активов и на 1,02% из внеоборотных активов (рисунок
2.6).
37
Рисунок 2.6 – Структура актива компании в 2022 году, %
Оборотные активы значительно преобладают, при этом их доля
увеличилась за три рассматриваемых года на 2,20%, что обусловлено
увеличением запасов. Заметную роль среди оборотных активов ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2022 году играли: запасы (доля равна 55,33%) и
дебиторская задолженность (доля равна 43,40%). В динамике за три
рассматриваемых года отмечено сокращение доли дебиторской
задолженности на 10,69%, увеличение доли запасов на 13,04%. Наименьший
удельный вес в структуре активов компании составляют денежные средства
(в 2020 году – 0,41%, в 2021 году – 0,63%, в 2022 году – 0,25%), при этом за
анализируемый период их доля сократилась на 0,16 процентных пункта.
В ходе прохождения производственной практики также осуществлен
горизонтальный анализ пассива компании (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Горизонтальный анализ пассива ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2020-2022 гг.
(тыс. руб.)
Элемент активов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение),+,–
Относительный прирост
(отклонение), %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Капитал и резервы
2150
1181
2354
-969
1173
-45,07
99,32
9,49
СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ ВСЕГО
2150
1181
2354
-969
1173
-45,07
99,32
9,49
Долгосрочные
4266
4790
7295
524
2505
12,28
52,30
71,00
1,02%
98,98%
Внеоборотные активы Оборотные активы
38
заемные средства
Другие
долгосрочные
обязательства
916
269
0
-647
-269
-70,63
-100,00
-100,00
Кредиторская
задолженность
28346
80855
155293
52509
74438
185,24
92,06
447,85
ЗАЕМНЫЙ
КАПИТАЛ ВСЕГО
33528
85914
162588
52386
76674
156,25
89,25
384,93
Баланс
35678
87095
164943
51417
77848
144,11
89,38
362,31
Собственный капитал ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ составил по итогам
2022 года 2354 тыс. руб. Он снизился на 45,07% в 2021 году, и увеличился на
99,32% в 2022 году. Всего за анализируемый период отмечено увеличение
собственного капитала ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ на 9,49%.
Заемный капитал компании в 2022 году представлен долгосрочными
заемными средствами и кредиторской задолженностью. В 2020-2021 гг. у
компании имелись прочие долгосрочные обязательства, которые ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬ полностью покрыло.
Заемный капитал компании в 2020-2022 гг. увеличился на 384,93% в
основном за счета роста кредиторской задолженности на 447,85%. Также
возросли долгосрочные заемные обязательства на 71,00%.
В таблице 2.6 представлен вертикальный анализ пассива компании.
Таблица 2.6
Вертикальный анализ пассива ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2020-2022 гг.
(%)
Элемент активов
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Капитал и резервы
6,03
1,36
1,43
-4,67
0,07
-4,60
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ВСЕГО
6,03
1,36
1,43
-4,67
0,07
-4,60
Долгосрочные заемные средства
11,96
5,50
4,42
-6,46
-1,08
-7,53
Другие долгосрочные обязательства
2,57
0,31
0,00
-2,26
-0,31
-2,57
Кредиторская задолженность
79,45
92,84
94,15
13,39
1,31
14,70
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ ВСЕГО
93,97
98,64
98,57
4,67
-0,07
4,60
Баланс
100
100
100
0
0
0
39
В структуре пассива компании преобладает доля заемного капитала
(рисунок 2.7).
Рисунок 2.7 – Структура пассива ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ в 2022 году, %
Собственный каптал составляет всего 1,43% в структуре финансовых
ресурсов компании. Его доля за три анализируемых года уменьшилась на
4,6%, что можно оценить, как отрицательную тенденцию. Возросла доля
кредиторской задолженности в 2020-2022 гг. на 14,7%.
Таким образом, анализ показал значительное преобладание заемных
средств над собственным капиталом, что свидетельствует о низкой
финансовой устойчивости компании. В компании наблюдается
недостаточность собственных средств для формирования активов. ООО
«СТРОНГ-МОНТАЖ¬ сильно зависит от заемных средств. Удельный вес
заемных финансовых ресурсов составляет 98,57%. У компании существует
реальная угроза недостаточности средств для выплаты долгов своим
кредиторам. Поэтому сделан вывод о необходимости анализа финансовой
устойчивости ООО «СТРОНГ-МОНТАЖ¬ и поиска резервов ее повышения.
2.2 Оценка финансовой устойчивости организации на основе анализа
соотношения собственного и заемного капитала
В ходе исследования осуществлена оценка финансовой устойчивости с
помощью ранее определенных показателей.
1,43%
98,57%
Собственный капитал Заемный капитал
40
Далее представлен расчет абсолютных показателей финансовой
устойчивости ООО «СТРОНГ- МОНТАЖ¬. Данные для расчета
представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Данные для расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
1. Собственный капитал (СК)
2150
1181
2354
2. Иммобилизованные активы (ИА)
1147
1504
1677
3. Долгосрочно заемные средства (ДК)
5182
5059
7295
4. Краткосрочно заемные средства (КК)
28346
80855
155293
5. Запасы (З)
15087
48702
91260
Расчет собственных оборотных средств (СОС):
2020 год: СОС
2020
= СК-ИА = 2150 – 1147 = 1003 тыс. руб.
2021 год: СОС
2021
= СК-ИА = 1181 – 1504 = -323 тыс. руб.
2022 год: СОС
2022
= СК-ИА = 2354 – 1677 = 677 тыс. руб.
Расчет собственных и долгосрочно заемных средств (СДИ):
2020 год: СДИ
2020
= (СК+ДК) – ИА = (2150 + 5182) – 1147 = 6185 тыс.
руб.
2021 год: СДИ
2021
= (СК+ДК) – ИА = (1181 + 5059) – 1504 = 4736 тыс.
руб.
2022 год: СДИ
2022
= (СК+ДК) – ИА = (2354 + 7295) – 1677 = 7972 тыс.
руб.
Расчет общей величины основных источников формирования запасов:
2020 год: ОИФ
2020
= (СК+СД+КК) – ИА = (2150 + 5182 + 28346) – 1147
= 34531 тыс. руб.
2021 год: ОИФ
2021
= (СК+СД+КК) – ИА = (1181 + 5059 + 80855) – 1504
= 85591 тыс. руб.
2022 год: ОИФ
2022
= (СК+СД+КК) – ИА = (2354 + 7295 + 155293) – 1677
= 163265 тыс. руб.
На основе проведенных расчетов определим тип финансовой
устойчивости предприятия (таблица 2.8).
41
Таблица 2.8
Определение типа финансовой устойчивости предприятия
2020 год
2021 год
2022 год
СОС < З
СДИ < З
ОИФ > З
СОС < З
СДИ < З
ОИФ > З
СОС < З
СДИ < З
ОИФ > З
Таким образом, выявлено неустойчивое, предкризисное финансовое
положение предприятия.
Далее осуществим расчет относительных показателей финансовой
устойчивости. Исходные данные для расчета относительных показателей
финансовой устойчивости ООО «СТРОНГ- МОНТАЖ¬ представлены в
таблице 2.9.
Таблица 2.9
Исходные данные для расчета относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «СТРОНГ- МОНТАЖ¬
Показатель
Тысяч рублей
Темп прироста, %
2020 год
2021 год
2022 год
2021/2020
2022/2021
Собственные средства (СК)
2150
1181
2354
-45,07
99,32
Заемные средства (ЗК)
33528
85914
162588
156,25
89,25
Внеоборотные активы (ВОА)
1147
1504
1677
31,12
11,50
Оборотные активы (ОА)
34531
85591
163265
147,87
90,75
Валюта баланса (ВБ)
35678
87095
164943
144,11
89,38
Краткосрочные обязательства
(КО)
28346
80855
155293
185,24
92,06
Собственный оборотный
капитал (СОК = ОА – КО)
6185
4736
7972
-23,43
68,33
Расчет коэффициента автономии по формуле (1):
2020 год: К
авт
= СК/ВБ = 2150 / 35678 = 0,06
2021 год: К
авт
= СК/ВБ = 1181 / 87095 = 0,01
2022 год: К
авт
= СК/ВБ = 2354 / 164943 =0,01
Расчет коэффициента заемного капитала по формуле (2):
2020 год: К
ЗК
= ЗК/ВБ = 33528 / 35678 = 0,94
2021 год: К
ЗК
= ЗК/ВБ = 85914 / 87095 = 0,99