75
являются снижение годовых стоимостных и трудовых затрат на процесс
финансового планирования по сравнению с базисным вариантом.
Эффективность использования механизмов совершенствования
финансового планирования определяется, прежде всего, экономией времени,
связанной с выполнением механической работы по формированию проектов
плана и сведения проектов финансовых планов в единый финансовый план
корпорации.
Для расчетов экономической эффективности проекта будут
использоваться следующие факты:
продолжительность рабочего дня без учета перерыва – 8 часов;
в месяце 21 рабочий день;
в году 264 рабочих дня;
средняя зарплата специалиста планово-экономического отдела корпораций
составляет 35 000 руб. в месяц;
средняя зарплата начальника планово-экономического отдела корпораций
составляет 80 000 руб. в месяц.
Внедрение совершенствования механизма финансового планирования
напрямую коснется как корпорации в целом, так и дочерних предприятий.
Каждое дочерние предприятие сократит количество сотрудников
планово-экономического отдела, часть из которых будет переведена в
координационный центр планирования (см. Таблица 13).
Переведенные сотрудники будут выбраны по принципу конкурса, что
даст возможность оставить только высококвалифицированных сотрудников.
Данные расчеты приведены с точки зрения направленности фирм и количества
сотрудников, так же была учтена удаленность от г. Тольятти. В процессе
формирования отделов и перевода сотрудников возможны изменения.
76
Таблица 13. Сводная таблица сокращения и перевода сотрудников отделов
дочерних предприятий корпорации.
№
Среднее кол-во
сокращенных сотрудников
Среднее кол-во
сокращенных начальников
Среднее кол-во сотрудников
переведенных
1
4
0
1
2
3
0
1
3
4
1
2
4
4
1
1
5
4
1
1
6
2
0
2
7
3
0
3
8
4
0
1
9
4
0
1
10
5
0
2
11
6
0
0
12
5
0
0
13
3
1
1
14
4
0
1
55
4
17
Исходя из данных таблицы 13 можно рассчитать экономию заработной
платы (см. Таблица 14).
Таблица 14. Показатели экономии заработной платы.
Кол-во сокращенных сотрудников
38
Кол-во сокращенных начальников
4
Экономия заработной платы сотрудников в
год
14630000 руб.
Экономия заработной платы начальников в
год
3520000
Экономия заработной платы рассчитана с учетом выплаты компенсации
при сокращении. Таким образом, общая экономия заработной платы за год
составит 18 150 000 руб.
Внедрение механизма совершенствования финансового планирования
корпорации предполагают дополнительные капитальные затраты на закупку и
модернизацию корпоративной информационной системы:
затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
планирование»;
Затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
77
планирование» составят 1 250 000 рублей.
затраты на модернизацию и доработку стандартной конфигурации.
Трудовые затраты на разработку ППП (Т
пп
). Т
пп
= 120 дней.
Расчет стоимостных затрат на разработку ППП (К
пп
) производится по
Формуле 8:
????
????
(8)
где: Т
пп
- трудовые затраты на разработку ППП;
p – часовая тарифная ставка.
Исходя из того, что средняя заработная плата специалиста по
программированию на платформе «1С» составляет 50 000 рублей, часовая
ставка составляет 260,42 рублей (2083,36 рублей в день). С учетом того, что для
проведения работ по модернизации системы потребуется 4 специалиста,
затраты составят:
К
пп
= 120 * 260,42 * 8*1,302 * 4 = 1 302 016,67руб.
Затраты на внедрение элементов модернизации, а именно заполнение
базы данных сотрудников, написание и предоставление инструкций
пользователям, а так же предоставление уникальных паролей каждому
пользователю и др.;
Трудовые затраты на внедрение. Т
вн
=
25 дней.
Расчет стоимостных затрат на внедрение (К
вн
) производится по Формуле
9:
????
????
(9)
где: Т
вн
– трудовые затраты на внедрение; p – часовая тарифная ставка.
К
вн
= 25* 260,42 * 8*1,302 * 4 = 271 253,47 руб.
Так управление информационных технологий корпорации уже имеет
аппаратное обеспечение, необходимое для реализации проекта модернизации,
то затраты на приобретение технических средств будут равны нулю. Общие
затраты на модернизацию рассчитываются по Формуле 10:
78
∆К= К
пп
+ К
вн
+ К
тс
; (10)
где: ∆К - общие затраты на автоматизацию.
К
пп
- стоимостные затраты на разработку ППП;
К
вн
- стоимостные затраты на внедрение;
К
тс
- стоимостные затраты на приобретение программного обеспечения.
∆К = 1 302 016,67,17+ 271 253,47+ 1 250 000 =2 823 269,64 руб
Дополнительные капитальные затраты считаются экономически
целесообразными в том случае, если они окупаются экономией текущих затрат
в пределах нормативного срока окупаемости. Определяется также расчетный
коэффициент экономической эффективности капитальных затрат (11):
Ep
, (11)
Данный коэффициент определяет долю окупаемости дополнительных
капитальных затрат за год.
Расчетный коэффициент Е
р
не должен быть ниже нормативного Е
Н
для
отрасли.
E
P
= 18 150 000 / 2 823 269,64 = 6,43 Eр ≥ Ен = 0,15
Срок окупаемости проекта рассчитаем по формуле 12:
(12)
T
ok
= 1 / 6,43 = 0,16 года или (1,92) 2 месяца.
Сравнительный экономический эффект, характеризующий превосходство
одного варианта проектных решений над другим - базовым и определяемый как
разность приведенных затрат в рассматриваемых вариантах рассчитывается по
формуле 13:
Э= C-E
H*
K, (13)
Э = 18 150 000–0,15 *2 823 269,64= 17 726 509,55 руб.
Для наглядности основные результаты расчётов представим в виде
Таблицы 15.
Таблица 15. Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Ед. изм.
Значение
Экономия заработной платы в год
руб.
18150000
79
Затраты на покупку программного обеспечения
руб.
1250000
Трудовые затраты на разработку модулей
руб.
1302016,67
Трудовые затраты на внедрение
руб.
271253,47
Общие затраты на модернизацию
руб.
2823269,64
Коэффициент эффективности капитальных затрат
6,43
Годовой экономический эффект
руб.
17726509,55
Срок окупаемости
год
0,16
Расчетный период составляет 1 год. Такой период складывается из
периода проектирования, внедрения и первоначальную работу в
модернизированной системе. Весь рассматриваемый период условно поделен
на более мелкие промежутки времени – месяцы, чтобы видеть динамику
изменения эффективности от использования механизма совершенствования
финансового планирования. Основные показатели расчета экономической
эффективности проекта дают основания полагать о целесообразности создания
и внедрения механизма совершенствования финансового планирования.
Данный механизм совершенствования позволяет сэкономить большое
количество времени на составление, корректировку финансового плана и дает
возможность работать и принимать управленческие решения более оперативно.
Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что
реализация внедрения механизма совершенствования финансового
планирования корпораций приведет к значительному улучшению
экономических показателей предприятия, то есть приведет к снижению
трудовых и стоимостных затрат.
Таким образом, механизм совершенствования рекомендуется к
внедрению, дальнейшему развитию и поддержке, что соответствует задачам,
стоящим перед корпорациями.
80
Заключение
В ходе исследования автором было сформулировано понятие
финансового планирования в корпорациях. Автор пришел к выводу, что
финансовое планирование в корпорациях представляет собой циклический
процесс разработки и контроля системы финансовых планов, включающих все
стороны деятельности корпорации и обеспечивающих внедрение финансовой
стратегии на заданный период времени и построенный на основе оперативного
планирования предприятий входящих в состав корпорации.
Так же в ходе анализа финансового планирования корпораций были
выявлены следующие проблемы:
время, затрачиваемое на составление финансового плана, не
соответствует современным требованиям и темпу смены показателей и
состояния рынка;
удаленность предприятий входящих в состав корпорации затрудняет
быстрый обмен данными и своевременную корректировку;
присутствие иностранных предприятий в составе корпорации
затрудняет обмен финансовой информацией;
большой поток информации обрабатываемой сотрудником увеличивает
вероятность ошибок и не точностей, на исправление которых требуется
значительное количество времени;
отсутствие инструментов способных увеличить скорость слияния
финансовых планов и уменьшить человеческий фактор.
Кроме того, была выявлена проблема, связанная с отсутствием
программного инструмента для формирования проекта финансового плана, это
связанно с тем, что финансовое планирование на дочерних предприятиях это
промежуточный этап планирования в целом, существующая система не
справляется со всем объемом информации и в 95% допускает ошибки в
макрокомандах и файловых ссылках, о чем свидетельствует не только
81
статистика, выявленная в корпорациях, но и официальные данные компании
разработчика.
Таким образом, был сделан вывод о необходимости совершенствования
процесса финансового планирования для увеличения скорости отклика и
внесения изменений в существующий план.
Исходя из выявленных проблем, автором было предложено
оптимизировать процесс составления единичного финансового плана. Основой
оптимизации является структурное изменение предприятий и самого процесса
финансового планирования.
Планово-экономический отдел каждого дочернего предприятия будет
перемещен в главном офисе корпорации, что позволит сократить расходы на
составление проектов финансовых планов. Это повлечет за собой создание
координационного центра планирования. Такой центр позволит значительно
сократить время разработки проекта единого финансового плана, сократить
расходы, связанные с финансовым планированием и позволит внедрить
автоматизированную систему финансового планирования. Координационный
центр планирования возьмет на себя все функции связанные с финансовым
планированием дочерних предприятий.
Целью функционирования координационного центра планирования
является проектирование единого финансового плана корпорации для
предоставления его на утверждение акционерам. В едином центре финансового
планирования будет внедрена система «1С: Финансовое планирование».
Однако в стандартную конфигурацию будут внесены изменения, а именно
модули «Оптимизация плановых решений», модуль «Единый финансовый
план» и модуль «Монитор».
Внедрения таких модулей в систему «1С: Финансовое планирование» и
координационного центра планирования решит выявленные проблемы и
позволит усовершенствовать систему планирования корпораций. Несомненно,
такая система требует существенных вложений, не только финансовых, но и
временных. Потребуется выбрать из имеющихся
82
специалистов планово-экономического отдела высококвалифицированных и
скоординировать их работу с разработчиками модулей.
Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что
реализация внедрения механизма совершенствования финансового
планирования корпораций, возможно, приведет к значительному улучшению
экономических показателей предприятия, то есть приведет к снижению
трудовых и стоимостных затрат.
83
Список литературы
1. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта [Текст] / И. Т. Балабанов. - Изд. 2-е, доп. - М. : Финансы и статистика.
- 2013. - 208 с. - Библиогр.: с. 199. - Прил.
2. Банк, О. А. Методический инструментарий формирования и анализа
финансовой отчетности корпораций [Текст]: автореф. дис. канд. экон. наук:
08.00.12 / О. А. Банк; [Марийск. гос. техн. ун-т; науч. конс. Поздеев В. Л.]. -
Йошкар-Ола. - 2014. - 22 с.: табл. - Библиогр.: с. 22. - На правах рукоп.
3. Барулин, С. В. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. по
направлению "Экономика" (степень - бакалавр) и специальностям (профилям)
"Бухгалт. учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Мировая экономика",
"Налоги и налогообложение" / С. В. Барулин, В. А. Динес. - М.: КноРус. - 2016.
- 406 с.: табл. - Библиогр.: с. 404-406. - Глоссарий. - (Бакалавриат и
магистратура).
4. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс] : учеб. пособие для вузов по специальности
"Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. - Документ
HTML. - М.: ИНФРА-М. - 2014. - 335 с.: табл. - Библиогр.: с. 329-330. - (Высшее
образование - Бакалавриат). - Режим доступа:
http://znanium.com/bookread.php?book=429595.
5. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]
: учеб. для экон. вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет,
анализ и аудит" / Л. Е. Басовский. - Документ HTML. - М.: ИНФРА-М. - 2013. -
239 с.: ил. - Библиогр.: с. 228. - Прил. - Список сокр. и услов. обозначений. -
(Высшее образование - Бакалавриат). - Режим доступа:
http://znanium.com/bookread.php?book=415452.
6. Бочарова, И. Ю. Корпоративное управление [Текст]: учеб. по
специальности 080507 "Менеджмент орг." / И. Ю. Бочарова. - М.: ИНФРА-М.
84
- 2014. - 368 с.: табл. - Библиогр.: с. 358-366. - (Высшее образование -
Бакалавриат).
7. Бримсон Дж., Антос Дж. Процессно-ориентированное
бюджетирование. Внедрение нового инструмента управления стоимостью
компании. М.: Вершина, 2015. 306 с.
8. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование
[Текст]: учеб. пособие по специальностям "Финансы и кредит", "Бухучет,
анализ и аудит" / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. - М.: КноРус. - 2014. - 227 с.:
табл. - Библиогр.: с. 224-226. - Тесты. - (Для бакалавров).
9. Бурмистрова, Л. М. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учеб.
пособие для сред. проф. образования по группе специальностей "Экономика и
упр." / Л. М. Бурмистрова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Документ Bookread2. -
М.: ФОРУМ. - 2014. - 317 с.: табл. - Библиогр.: с. 313-
314. - Слов. терминов. - Прил. - (Профессиональное образование). - Режим
доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=412023.
10. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [Электронный
ресурс]: учеб. для экон. специальностей вузов / М. И. Бухалков. - 4-е изд., испр.
и доп. - Документ HTML. - М.: ИНФРА-М. - 2015. - 410 с. - Библиогр.: с. 404-
407. - Прил. - Слов. основ. понятий. - (Высшее образование). - Режим доступа:
http://znanium.com/bookread2.php?book=426964.
11. Вдовин, В. М. Предметно-ориентированные экономические
информационные системы [Электронный ресурс]: учеб. пособие для экон. вузов
по специальности "Приклад. информатика (в экономике)" / В. М. Вдовин, Л. Е.
Суркова, А. А. Шурупов; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов; под ред.
В. В. Трофимова. - 2-е изд. - Документ HTML. - М.: Дашков и К. - 2014. - 385 с.:
ил., табл. - Библиогр.: с. 383-385. - Режим доступа:
http://znanium.com/bookread.php?book=415090.
12. Виханский, О. С. Менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. для
вузов по направлению подгот. "Экономика" и специальностям "Финансы и