64
Также предлагается осуществить мероприятия, с помощью которых банк в
рамках финансового планирования сможет решить возникающие в условиях
неопределенности внешней среды проблемы. Предлагаемые мероприятия
можно объединить в три группы: методологические, организационные и
технологические.
Во-вторых, важнейшей перспективой развития должно стать
совершенствование информационной базы финансового планирования ПАО
«Сбербанк», которое включает в себя разработку и утверждение
управленческих форм отчетности и более широкое раскрытие деталей учета в
примечаниях к отчетности; разработку индивидуальной системы
количественных и качественных показателей, автоматизация бизнес-процессов,
которая включает стратегическое и финансовое планирование в коммерческом
банке, а так же построения в банке системы оперативного финансового
мониторинга, позволяющей проводить анализ текущей работы, своевременно
выявлять новейшие тенденции для своевременного принятия управленческого
решения по конкретному вопросу и обладать надежной информационной
основой для дальнейшего использования с учетом ее значимости для
повышения имиджа банка, ожидания будущей доходности, для решения
вопроса проникновения на новый рынок и т.д.
В рамках реализации мероприятий по совершенствованию
информационной базы финансового планирования ПАО «Сбербанк»
предлагается внедрение автоматизированных бюджетных систем в процесс
финансового планирования.
Автоматизированные бюджетные системы (АБС) - это программное
обеспечение, объединяющее все бюджеты организации. Также помимо работы с
бюджеты, АБС предоставляет мощный инструмент по работе с большими
объемами данных.
Автоматизация системы финансового планирования и бюджетирования
позволит банку решить многие проблемы, в частности в области анализа
65
внешней среды, при выработки управленческих решений, а также в области
формирования структуры бюджетов.
Как уже было сказано выше, со временем банк стал оперировать таким
объемом информации, что ими стало довольно сложно оперировать. При
внедрении АБС же у банка появится возможность не только быстро выгрузить
необходимую информацию, но и в достаточно короткие сроки
проанализировать ее. Процесс консолидации бюджетов при внедрении АБС
проводится быстрее и что самое главное качественнее (совершается меньше
ошибок при построении бюджетов). Работники отдела планирования же будут
тратить меньше времени на подготовку финансовых планов и бюджетов.
Для выбора оптимального ПО для автоматизации финансового
планирования и бюджетирования, необходимо рассмотреть три основных
критерия:
а) масштаб АБС;
б) адаптивность АБС;
в) стоимость лицензии.
Масштаб АБС показывает нам, сколько человек могут работать в системе,
также способность к удаленному доступу.
Выделяют следующие типы АБС:
а) настольные программы;
б) локальные системы;
в) распределительные системы.
Настольные программы - это ПО, с которыми работают сравнительно
небольшое количество людей (обычно до пяти работников), которые находятся
в одном офисе. Отличным примером настольных программ является MS Excel.
Настольные программы актуальны для небольших компаний, которые
только встали на путь финансового планирования и бюджетирования.
Настольные программы характеризуются простым и понятным интерфейсом.
Однако стоит понимать, что для построения мощной, полноценной
66
системы финансового планирования в компаниях среднего и крупного уровня,
использование настольных программ недостаточно. Связано это с тем, что для
построения системы финансового планирования в таких компаниях необходимо
взаимодействие широкого уровня менеджеров. Для работы с несколькими
десятками пользователей в пределах одного офиса использую локальные
системы.
И наконец, распределительная система, в которой могут работать офисы и
филиалы, которые территориально удалены друг от друга. К таким ПО относят
западные решения верхнего ценового сегмента.
Следующий критерий, адаптивность системы определяет возможности
АБС по настройке под реалии организации. Некоторые системы ограничены в
настройке методов бюджетирования. Такое ограничение подразумевает, что в
таких системах существует определенная последовательность в составлении
бюджетов.
Таким образом, использование неадаптивных систем резонно только для
организации, бюджетный процесс которых совпадет с предложенной АБС.
Более прогрессивные АБС позволяют изменять предложенные или даже
создавать свои собственные бюджетные модели.
Также стоит отметить, что адаптивность АБС сопровождается меньшим
количеством готовых настроек, и, следовательно, большим временем на
внедрение подобных систем.
И наконец последний критерий - цена лицензии. Цены на программное
обеспечение по автоматизации бюджетирования варьируется от недорогих (до
$1500), ПО средней категории (до $8000) и ПО высшего ценного сегмента
(свыше $8000). Организации с разным уровнем дохода могут выбрать более
доступную для них АБС.
Проанализировав рынок АБС, можно сделать вывод, что для ПАО
«Сбербанк России» неплохим выбором для автоматизации процесса
финансового планирования может послужить PROTHIX Software.
67
Выбор данного ПО для банка обусловлен следующими конкурентными
преимуществами:
- есть интеграция с бухгалтерией;
- доступен любой вид иерархии бюджетирования;
- доступна генерация всех необходимых отчетов;
- есть встроенная интеграция с MS Excel;
- поддержка мультивалютности;
- простой интерфейс электронных таблиц;
- возможна постройка любых бюджетов;
- встроенный пакет анализа;
- возможность бюджетирования до 5 лет;
- срок обучения основным функциям 2 дня.
3.2. Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий
Отличным примером внедрения PROTHIX в банковскую систему
финансового планирования и бюджетирования является зарубежный банк State
National.
Эндрю Кокс, вице-президент банка по финансами поделился опытом
банка в автоматизации процесса финансового планирования и бюджетирования.
По его словам, автоматизация бюджетирования позволяет банку экономить
около $2млн только на операционных издержках. Для справки, до внедрения
АБС операционные издержки банка составляли $19млн.
Таким образом, относительная экономия на операционных издержках
составила:
Экономия =
(19
19
2)
— 1 = -10,5%, (3.2.1),
Рассчитаем эффект от внедрения АБС, для этого рассмотрим ОФР на
2017, 2018, 2019 годов.
68
Таблица 16
Прибыль до налогообложения (тыс. руб.)
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Чистые доходы (расходы)
1 412 610 647
1 560 689 297
1 762 511 363
Операционные расходы
764 715 933
714 803 671
760 240 210
Прибыль (убыток) до налогообложения
647 894 714
845 885 626
1 002 271 153
Как уже было рассчитано выше, эффективность внедрения АБС в банках
составляет около 10,526% за счет экономии на операционных издержках. Таким
образом, величина экономии (в натуральном значении) на операционных
издержек будет рассчитана по следующей формуле:
Экономия=ОРЕХ*Экономия (относительная),
Где ОРЕХ - операционные расходы.
Рассчитаем прибыль до налогообложения после внедрения (таблица 19).
Таблица 19
Прибыль до налогообложения после внедрения АБС (тыс. руб.)
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Чистые доходы (расходы)
1 412 610 647
1 560 689 297
1 762 511 363
Операционные расходы
764 715 933
714 803 671
760 240 210
Экономия на операционных издержках
80493 999
75 240 234
80 022 884
Операционные расходы (после внедрения
АБС)
684 221 934
639 563 437
680 217 326
Прибыль (убыток) до налогообложения
728388713
921125860
1082294037
Как видно из таблиц, операционные издержки - основной вид расходов
банка, и любое их снижение очень сильно влияет на уровень прибыли до
налогообложения.
69
Для определения данного влияния проведем анализ чувствительности
операционных издержек на прибыль до налогообложения (таблица 20).
Таблица 20
Анализ чувствительности (тыс. руб.)
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Операционные расходы до внедрения
764 715 933
714 803 671
760 240 210
Операционные расходы (после внедрения
АБС)
684 221 934
639 563 437
680 217 326
Прибыль до налогообложения до внедрения
647 894 714
845 885 626
1 002 271 153
Прибыль (убыток) до налогообложения после
внедрения
728388713
921125860
1082294037
Изменение операционных расходов (%)
-10,53
-10,53
-10,53
Изменение прибыли до налогообложения (%)
12,42
8,89
7,98
Чувствительность
-19,81
-32,30
-15,48
Таким образом, видно, что снижение операционных издержек на 1%
повышает прибыль до налогообложения на 19,81%, 32,30%, 15,48%
соответственно.
Проанализировав эти данные можно сказать, что снижение
операционных издержек должно стать приоритетной задачей банка.
Также хотелось бы отметить, что снижение операционных издержек
позволит банку увеличить уровень рентабельности активов, капитала и чистого
спреда.
Таким образом экономия на операционных издержках за счет
автоматизации процесса бюджетирования позволит банку выйти на более
высокий уровень доходности.
Автоматизация бюджетирования также позволит сэкономить огромное
количество времени. Так, State National смог за счет автоматизации
бюджетирования сократить время на подготовку отчетов более чем в 10 раз.
70
Также автоматизация позволяет подготавливать большее количество отчетов,
так State National после автоматизации смог увеличить количество отчетов на
30%.
Таким образом, внедрение автоматизированных бюджетных систем
является мощных инструментом не только увеличения доходности банка, но и
позволяет экономить огромное количество времени, а также подготавливать
большее количество отчетов.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования были сделаны выводы:
Под финансовым планированием понимается управление процессами
создания, распределения, перераспределения и использования финансовых
ресурсов в организации, которое реализуется в детализированных финансовых
планах.
Сущность планирования деятельности корпорации заключается в
систематической постановке целей и разработке мероприятий, которые
направлены на их реализацию.
Процесс планирования предполагает проведение анализа и
прогнозирования как внешней, так и внутренней среды организации,
потребности и фактического наличия ресурсов, необходимых для реализации
поставленных целей.
Целью финансового планирования является обеспечение корпорации
необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности ее
финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Основными принципами, на которых базируется планирование:
научность, оптимальность, целевая направленность и интегрированность в
общую систему планирования (управления) и подчинение миссии и общей
стратегии развития организации, системность, финансовое соотношения сроков,
обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости, сбалансированность
рисков, учет потребностей рынка, координация финансовых планов.
Как показала практика, применение планирования создает следующие
важные преимущества:
а) делает возможной подготовку к использованию будущих
благоприятных условий;
72
б) проясняет возникающие проблемы;
в) стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей
работе; улучшает координацию действий в организации;
г) создает предпосылки для повышения образовательной подготовки
менеджеров;
д) увеличивает возможности в обеспечении предприятия необходимой
информацией;
е) способствует более рациональному распределению ресурсов;
ж) улучшает контроль в организации.
Наиболее распространенные методы, используемые в финансовом
планировании – нормативный, балансовый, метод экономического анализа,
экономико-математический метод, расчётно-аналитический. Процесс
финансового планирования состоит из следующих этапов: формирование общих
целей; формирование определенных целей на короткий период времени; поиск
путей и ресурсов для достижения целей; контроль за выполнением целей и
задач, сравнивая фактические и плановые значения.
В рамках данной работы были решены задачи:
- рассмотрена сущность и содержание организации финансового
планирования в корпорации;
- ознакомление с методикой организации финансового планирования;
- проанализировано финансовое состояние ПАО «Сбербанк России»;
- рассмотрена организация планирования на ПАО «Сбербанк России»;
- рассмотрены направления совершенствования механизма планирования
Объектом исследования выпускной квалификационной работы стало ПАО
«Сбербанк России».
Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время – это
современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных
групп клиентов в широком спектре банковских услуг.
Для оценки действующей практики финансового планирования была
73
проанализирована система финансового планирования ПАО «Сбербанк
России»:
- был проведен финансовый анализ деятельности ПАО «Сбербанк
России»;
- были определены проблемы финансового планирования и
бюджетирования;
- были сформулированы основные рекомендации по улучшению
финансового планирования и бюджетирования в организации;
- была предложено внедрение автоматизированных бюджетных систем, а
также рассчитан эффект от данного мероприятия
Итоги финансового анализа хозяйственной деятельности корпорации
показали, что по многим показателям существует положительная динамика,
предприятие в целом платежеспособно, рентабельность растет.
Однако оценка ликвидности коммерческого банка ПАО «Сбербанк»
выявила ряд негативных тенденций, к которым относятся изменения таких
показателей, как показатель зависимости от межбанковского рынка, показатель
риска собственных вексельных обязательств, показатель небанковских ссуд.
Несмотря на это, в целом банку удается поддерживать соответствие структуры
баланса всем требованиям ликвидности, что позволяет Сбербанку своевременно
и в полном объеме выполнять свои функции и операции.
В ходе анализа финансового планирования корпорации были выявлены
следующие проблемы:
- время, затрачиваемое на составление финансового плана, не
соответствует современным требованиям и темпу смены показателей и
состояния рынка;
- удаленность подразделений входящих в состав корпорации затрудняет
быстрый обмен данными и своевременную корректировку;
- большой поток информации обрабатываемой сотрудником увеличивает
вероятность ошибок и не точностей, на исправление которых требуется