54
направляются в центры ответственности:
1) в Финансовое управление территориального банка (далее ТБ) - сметы
расходов и затрат ГОСБ, в том числе в разрезе потребителей ресурсов;
2) в Управление недвижимости и материально-технического обеспечения
(далее, УНиМТО), ФУ - план развития МТБ ГОСБ.
Подразделения-распорядители ТБ по своему направлению деятельности:
оценивают обоснованность заявок, поступивших от потребителей ресурсов ТБ и
по ГОСБ, в т.ч. УНиМТО совместно с подразделением управления филиальной
сетью (далее ПУФС) проводит оценку планов развития МТБ ГОСБ, по итогам
оценки формируют сводную заявку по сметам расходам и затрат по своему
направлению деятельности, в т.ч. УНиМТО совместно с ПУФС составляют
сводный план развития МТБ ТБ, и согласовывают на уровне куратора
соответствующего функционального блока.
Данные сведения с поквартальной разбивкой, с разбивкой прямых
расходов по потребителям ресурсов и их обоснования представляются в ФУ и
осуществляют защиту плановых объемов расходов и затрат, планов развития
МТБ по своему направлению деятельности в целом по ТБ.
На основе анализа смет расходов и затрат, планов развития МТБ ГОСБ и
аппарата ТБ ФУ ТБ оценивает экономическую обоснованность расходов и
затрат, в том числе с точки зрения соответствия планируемых объемов расходов
и затрат контрольным показателям бизнес-плана ТБ, оптимального
соотношения текущих затрат и затрат, связанных с перспективным развитием
территориального банка, перспективным и текущим планам развития
филиальной сети и организационной структуры, рассматривают
целесообразность осуществления сметных затрат в рамках комплексного
анализа эффективности отдельных бизнес-проектов и целевых программ в
целом по ТБ.
После проведенного анализа ФП ТБ составляет сводные сметы расходов и
затрат, согласовывает планы развития МТБ. Подразделение недвижимости и
55
материально-технического обеспечения ГОСБ (далее ПНиМТО) ТБ с учетом
согласования ФП ТБ составляет сводный план развития МТБ по ТБ. По итогам
согласования ФП и УНиМТО выносят сметы расходов и затрат и планы МТБ на
утверждение Правления ТБ.
Утверждение на Правлении ТБ проектов смет расходов и затрат, плана
развития МТБ по ТБ Утвержденные Правлением ТБ проекты смет расходов и
затрат, плана развития МТБ по ТБ, а также обоснования к ним направляются:
а) сметы расходов и затрат, в том числе в разрезе потребителей ресурсов;
б) план развития МТБ – в Департамент недвижимости и строительства
ПАО «Сбербанк» (далее ДНиС) и ТБ.
в) объемы расходов и затрат по направлениям деятельности в разрезе
потребителей ресурсов - в подразделения-распорядители смет Центрального
аппарата ПАО «Сбербанк» (далее ЦА).
Согласование и утверждение смет расходов и затрат, планов развития
МТБ ТБ в ЦА определяется отдельным внутренним нормативным документом.
После утверждения Правлением Банка сводных смет расходов и затрат, планов
развития МТБ в целом по Банку и ДНиС доводят утвержденные сметы расходов
и затрат и планы развития МТБ до ТБ.
Суммы расходов и затрат, предусмотренные утвержденными сметами
расходов и затрат, постатейно доводятся финансовыми подразделениями ТБ до
подразделений-распорядителей аппаратов ТБ и до ГОСБ. Планы развития МТБ
доводятся до ГОСБ УНиМТО.
При планировании бюджета и контроле ресурсной составляющей бизнеса
банка применяется Методика Сбербанка, которая основывается на
методических рекомендациях и Положениях Центрального Банка, применяемых
в надзоре за деятельностью коммерческих банков.
Основными принципами локальной методики Сбербанка являются по
56
нашему мнению являются
29
:
- использование экономико-математического инструмента для целей
оценки вероятности наступления банкротства (с использованием бальновесовой
модели, определяющей интегральный показатель риска взаимодействия с
компанией-партнером);
- комплексный подход, обеспечивающий количественную и качественную
оценку факторов риска наступления банкротства.
Предплановым этапом в распределении ресурсов является оценка
финансового состояния банка. Где подлежит характеристикам динамика
изменения активов и пассивов, доходов и расходов, прибыли. Результатом
данного этапа бюджетирования могут быть корректировки в параметрах
бизнеспроцессов банка.
Оценочными индикаторами в методике выступают коэффициенты,
характеризующие капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В
данную группу входят абсолютные и относительные показатели: общей
достаточности и качества капитала, доходов и расходов, рентабельности
баланса, размеры ссудной задолженности и резервов, уровень ликвидности .
Завершающим этапом расчетной стадии оценки является сверка на
соответствие надзорным требованиям выполнение обязательных нормативов,
разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков. На основании
вышеизложенных результатов Сбербанк делает выводы о своем финансовом
состоянии, а также проводит политику, направленную на улучшение
финансовой устойчивости.
Остановимся на ключевых характеристиках финансового состояния ПАО
«Сбербанк» и его подразделений. Практически это группа взаимоувязанных,
логически выстроенных индикаторов, оценивающих базовые критерии
устойчивости, надежности, конкурентоспособности банковского института. В
29
ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.sberbank.ru/ru/ person / (дата обращения: 11.11.2019).
57
таблице 16 представим коэффициенты эффективности ПАО «Сбербанк» за
2016-2018 гг.
Таблица 16
Коэффициенты эффективности ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Рентабельность
капитала, %
22,82
26,59
24,27
Рентабельность
активов, %
1,98
2,96
3,07
В анализируемом периоде повышающая тенденция рентабельности
капитала изменялась синхронно показателю прибыли, которую получал банк с
каждого вложенного рубля: 22,82 коп., 26,59 коп. и 24,27 коп. соответственно по
годам и наращиванию размера собственного капитала. Коэффициент
рентабельности чистых активов имел аналогичную позитивную динамику - 1,98
коп., 2,96 коп. и 3,07 коп. соответственно.
Оценки рискового и безрискового доходов проведены на базе показателей
таблицы 17.
Таблица 17
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ПАО
«Сбербанк России», 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Комиссионный доход (млн. руб.)
381 922
422337
514912
Процентный доход (млн. руб.)
1 924 285
2032170
2093458
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного
доходов,%
19,85
20,78
24,60
В 2016 и 2017 гг. соотношение безрискового и рискового доходов имело
относительно устойчивую динамику на уровне, не превышающем 20%, но в
2018 году данный показатель увеличил свой рост на 3,8 п.п. Последнее
58
указывает на то, что Сбербанк изменил свою стратегию в сторону ведения более
осторожной деятельности на финансовых рынках, что объективно может
гарантировать надежность и устойчивость системы.
Суммирующим итогом анализа индикаторов финансовой устойчивости
банка является оценка соблюдения банком обязательных нормативов, которые
устанавливает ЦБ РФ.
Для более детального изучения эффективности организации процесса
управления ликвидностью в ПАО «Сбербанк» воспользуемся методом
финансовых коэффициентов. Для этого проведем анализ показателей
ликвидности банка, отражающих обязательные нормативы мгновенной,
текущей и долгосрочной ликвидности. Данные для анализа представим на
рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика обязательных нормативов ликвидности ПАО
«Сбербанк России»
Коэффициент мгновенной ликвидности на протяжении рассматриваемого
периода выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно
59
допустимому минимальному значению. При этом на протяжении всего периода
наблюдался рост данного показателя. На 2019 г. его значение составило 186,49
%. Это означает, что на указанную дату в течение одного операционного дня
банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 186,49 % обязательств до
востребования. Следовательно, за весь рассматриваемый период увеличение
норматива мгновенной ликвидности составило 132,82 %.
Значения коэффициента текущей ликвидности также соответствовали
предельно допустимому уровню, установленному Банком России, причем
данные значения находились значительно выше предельной величины, за
исключением состояния данного коэффициента на 2014 г. (58,59 %).
На 2019 г. наблюдается сокращение данного показателя по отношению к
2018 г. на 32,13 %. Несмотря на это за весь рассматриваемый период увеличение
норматива текущей ликвидности составило 174,18 %. Значения показателя
долгосрочной ликвидности ПАО «Сбербанк» также находились в
установленных пределах. На 2019 г. 64 % долгосрочных ресурсов размещались
на сроки свыше года, что отрицательно характеризует ликвидность банка.
Для получения более точного представления о ликвидности Сбербанка
рассмотрим показатели оценки ликвидности на основании данных таблицы 18.
Таблица 18
Динамика показателей оценки ликвидности ПАО «Сбербанк», %.
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Уровень стабильности
ресурсов
14,64
15,30
14,94
13,64
Показатель
соотношения заемных
и собственных средств
737,51
586,58
524,38
530,11
Показатель
устойчивости средств
на расчетных и
текущих счетах
клиентов
12,11
12,52
12,30
12,76
Показатель
соотношения
высоколиквидных
активов и
привлеченных средств
16,02
16,63
13,51
13,55
60
Продолжение таблицы 18
Показатель структуры
привлеченных средств
37,45
39,38
31,09
28,89
Показатель
зависимости от
межбанковского рынка
-4,53
-7,16
-7,48
-3,17
Показатель риска
собственных
вексельных
обязательств
2,93
2,86
2,72
2,24
Показатель
небанковских ссуд
92,52
92,78
94,09
95,11
Итак, на основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что на
01.01.2019 г. величина соотношения собственного и заемного капитала является
оптимальной, так как его значение варьирует в пределах 0,5-0,7. Это
свидетельствует об устойчивости состояния, отсутствии зависимости в
финансовом плане и нормальном функционировании.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств превышает минимально допустимое значение – 3 %, что также
свидетельствует о том, что на 01.01.2019 г. 13,55 % привлеченных средств банк
может погасить за счет высоколиквидных активов.
Показатель структуры привлеченных средств не превышает максимально
установленного значения – 50 %, что также является положительной
тенденцией в работе банка.
Исходя из данного показателя можно сказать, что на 01.01.2019 г. 28,89 %
привлеченных средств могут быть востребованы вкладчиками в любой момент.
За рассматриваемый период произошло увеличение зависимости банка на рынке
от займов, на рынке межбанковских операций. Кроме того, сократились
показатель риска собственных вексельных обязательств и показатель
небанковских ссуд. Это означает, что произошло сокращение доли векселей в
собственных средствах, а также сократилась доля ссуд, которую клиенты банка
могут погасить за счет остатков по счетам.
Таким образом, оценка ликвидности коммерческого банка ПАО
61
«Сбербанк» выявила ряд негативных тенденций, к которым относятся
изменения таких показателей, как показатель зависимости от межбанковского
рынка, показатель риска собственных вексельных обязательств, показатель
небанковских ссуд. Несмотря на это, в целом банку удается поддерживать
соответствие структуры баланса всем требованиям ликвидности, что позволяет
Сбербанку своевременно и в полном объеме выполнять свои функции и
операции. Об этом свидетельствуют положительные значения чистого разрыва
ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Это можно
увидеть из увеличения доли ликвидных активов в общей структуре с 19 % в
2014 г. до 25,6 % в 2017 г. Кроме того, подтверждением высокого уровня
ликвидности является преобладание в структуре активов чистой ссудной
задолженности
62
3. Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию
финансового
планирования в корпорации
3.1. Основные направления совершенствования системы финансового
планирования
Сбербанк работает в одной из самых динамичных сфер экономики.
Техническое развитие, конкуренция, инфляция, экономические кризисы,
действия регулирующих органов в сфере банковского надзора и денежно-
кредитной политики повышают рискованность банковской деятельности.
Именно поэтому финансовое планирование должно включать в себя оценку
рисков различных стратегических решений, анализа потенциальных
последствий наступления прогнозируемых событий с тем, чтобы банк был готов
реагировать на них, используя разработанный набор стратегий, которые бы
подвергали его приемлемому уровню риска.
В ходе анализа финансового планирования корпорации были выявлены
следующие проблемы:
- время, затрачиваемое на составление финансового плана, не
соответствует современным требованиям и темпу смены показателей и
состояния рынка;
- удаленность подразделений входящих в состав корпорации затрудняет
быстрый обмен данными и своевременную корректировку;
- большой поток информации обрабатываемой сотрудником увеличивает
вероятность ошибок и не точностей, на исправление которых требуется
значительное количество времени;
- отсутствие инструментов способных увеличить скорость слияния
финансовых планов и уменьшить человеческий фактор.
Кроме того, была выявлена проблема, связанная с отсутствием
программного инструмента для формирования проекта финансового плана. На
63
основе результатов проведенного исследования выделяются следующие
перспективы развития финансового планирования в ПАО «Сбербанк».
Во-первых, важным направлением является совершенствование
организации финансового планирования ПАО «Сбербанк», которое включает в
себя:
1) совершенствование методологии анализа финансово-экономических
результатов работы;
2) разработка методических основ оперативного управления и анализа
работы предприятия;
3) повышение эффективности комплексной системы планирования работы
коммерческого банка;
4) создание методических основ использования экономико-
математических методов моделирования и прогнозирования при планировании
деятельности банка;
5) автоматизация финансового планирования.
А также совершенствование методик анализа, которое должно
происходить на базе накопления опыта у зарубежных и отечественных банков.
Так, увеличение качества планирования становится целесообразным за счет
развития математических моделей, применяемых при планировании.
Увеличение точности планов, их экономической эффективности требует
применения более сложного математического аппарата, специфических
приемов, методик, алгоритмов.
В процессе разработки финансовых планов в ПАО «Сбербанк»
необходимо сочетать разные методы финансового планирования и составления
плановых документов, дополняя друг друга. Взаимосвязь тех или иных методов
разработки плановых финансовых документов зависит прежде всего от их
продолжительности, проблем экономики, определяемых целей и задач,
достаточной квалификации и опыта исполнителей, а также построения и
дальнейшего использования различных экономико-математических моделей.