4
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
Глава 1. Основы финансового планирования на предприятии
1.1. Сущность, цели и задачи финансового планирования ................................. 8
1.2. Принципы финансового планирования ....................................................... 11
1.3. Методы финансового планирования. Виды бюджетирования .................. 15
Глава 2. Анализ организации финансового планирования и прогнозирования
ТОО «Телерадиокомпания «31 канал»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия .................................. 30
2.2. Анализ организации финансового планирования на предприятии .......... 39
2.3. Анализ системы бюджетирования на предприятии .................................. 50
Глава 3. Финансовое планирование ТОО «Телерадиокомпания «31 канал»
3.1. Основные недостатки и проблемы действующей системы финансового
планирования на ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» ................................. 61
3.2. .Рекомендации по совершенствованию системы финансового
планирования на ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» ................................. 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 98
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................ 104
Приложение 1 Бухгалтерский баланс ............................................................... 106
Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках .................................................... 108
5
ВВЕДЕНИЕ
В современной рыночной экономике наиболее важным параметром в
конкурентной среде является финансовая устойчивость любого предприятия.
Финансовая устойчивость предприятия основана на оптимизации
формирования и использования ресурсов компании. В этом случае роль
эффективного финансового управления и планирования является решающей.
Чем эффективнее и целесообразнее они трансформируются в активы, тем
благополучнее финансовое состояние компании в целом.
Финансы являются основным видом ресурсов развития рыночных
отношений. В связи с этим, значительно возрастает роль финансового
планирования. В настоящее время меняется его содержание как на
предприятиях, так и во всей финансовой системе страны.
Текущее финансовое планирование направлено на обеспечение
надлежащего процесса реструктуризации для выбора оптимальных
маршрутов их распределения на основе финансового анализа,
представляющего собой метод оценки и прогнозирования финансового
состояния организации.
Тема данной работы представляется весьма актуальной на
сегодняшний день. Это связано с тем, что в современных условиях рыночной
экономики предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не
будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно
собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков,
положения на этих рынках конкурирующих компаний, так и о собственных
перспективах и возможностях.
Объектом исследования данной работы является ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал».
Предметом исследования является сам процесс финансового
планирования и прогнозирования в данной компании. В работе будут
6
рассмотрены методы финансового планирования в ТОО «Телерадиокомпания
«31 канал» и пути их совершенствования.
Основной деятельностью любой компании является получение
прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых
ресурсов и процессов предприятия.
Актуальность прогноза финансового положения компании является
одним из определений, используемых в финансовом анализе. Согласно ему,
финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на прошлых
показателях эффективности для финансового положения предприятия и
будущих событий, операционных результатов.
Основной целью финансового анализа является минимизация
неопределенности, возникающей в результате принятия экономических
решений, ориентированных на будущее. Финансовое планирование
значительно улучшает управление предприятием, обеспечивает координацию
всех аспектов производства и продаж, распределение обязанностей и
ответственности между всеми подразделениями.
Целью данной работы является изучение роли финансового
планирования в общей системе финансового управления компании и
определение областей для ее улучшения.
Для достижения цели поставлены следующие основные задачи:
рассмотреть сущность, задачи и значение финансового планирования;
изучить принципы, состав и методы финансового планирования на
предприятии;
проанализировать и исследовать систему финансового планирования
деятельности в ТОО «Телерадиокомпания «31 канал»;
выявить недостатки и разработать предложения по совершенствованию
финансового планирования в ТОО «Телерадиокомпания «31 канал».
Результаты работы могут быть использованы руководством в ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал» для совершенствования существующей
системы финансового планирования.
7
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
Во введении сформированы цель и основные задачи работы,
рассмотрен основной подход к проблеме финансового планирования.
В первой части рассмотрены основы финансового планирования, его
цели и задачи. В этой главе описываются методы финансового планирования,
виды бюджетирования. А также важность планирования в компании.
Во второй части произведен анализ организации финансового
планировании в организации. Представлена краткая характеристика ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал», произведен анализ ликвидности
бухгалтерского баланса.
В третьей выявлены основные недостатки финансового планирования
ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» и пути их совершенствования.
Заключение содержит практические выводы по исследуемой теме.
8
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Сущность, цели и задачи финансового планирования
Перед тем, как раскрыть сущность финансового планирования,
необходимо рассмотреть ряд базовых категорий и понятий:
План – замысел, предусматривающий развитие чего-либо; намеченная
на определенный период работа с указанием цели, содержания, объема,
методов, последовательности, сроков выполнения.
Финансовый план – обобщающий финансовый документ, отражающий
прогноз поступления и расходования денежных средств на текущий (до
одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды.
Прогноз (экономический или финансовый) – предсказание по поводу
будущих значений экономических или финансовых переменных, основанное
на изучении, анализа и оценки других экономических или финансовых
переменных, связанных причинно-следственными зависимостями.
Прогнозирование – процесс разработки прогнозов с применением
различных прогностических методов. [1]
Ни один прогностический метод не дает абсолютно точных данных.
Делая любой прогноз, необходимо учитывать пределы погрешности этого
прогноза.
Финансовое планирование – это совокупность взаимосвязанных
решений по управлению процессами формирования, перераспределения и
использования финансовых ресурсов, реализующихся в детализированных
финансовых планах. [2, стр. 13]
Иными словами, финансовое планирование - это процесс разработки
системы финансовых планов и плановых показателей, которые включают в
себя:
9
анализ действующих финансовых возможностей компании (например,
инвестиционные или текущие);
прогнозирование большинства возможных последствий принятых
управленческих решений;
обоснование выбора ряда возможных принимаемых решений для
включения в финансовый план
оценка достигнутых результатов компании с параметрами, которые
указаны в финансовом плане.[3, стр. 19]
Другими словами, финансовое планирование позволяет выбрать
наиболее выгодный вариант развития предприятия, избежать ненужных, так
называемых, «непреднамеренных» затрат, сократить расходование денежных
средств и нехватку средств и тем самым повысить прибыльность
предприятия.
Целью финансового планирования является обеспечение организации
необходимыми финансовыми ресурсами и повышение ее эффективности и
рентабельности в будущем.
Финансовое планирование осуществляется путем подготовки
финансовой отчетности для различного содержания и целей в зависимости от
целей и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать
как одну из конкретных форм распределения финансовых ресурсов
предприятия.
Финансовые планы подразделяются на:
долгосрочные;
текущие;
оперативные.[4]
В долгосрочном финансовом плане определены основные финансовые
показатели развития предприятия со стратегическими изменениями в его
денежных потоках.
В текущем финансовом плане все части плана развития предприятия
определяют финансовые результаты, влияние потоков денежных средств на
10
производство и реализацию, а также конкурентоспособность предприятия в
текущем периоде.
Операционный финансовый план включает краткосрочные тактические
меры, такие как, например, календарь платежей и налогов, а также план на
месяц, декаду или неделю.
Объектами финансового планирования являются движение
финансовых ресурсов; финансовые отношения, возникающие в связи с
формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов;
стоимостные пропорции, связанные с распределением финансовых ресурсов.
[5]
Финансовое планирование как инструмент управления финансами
организаций отличается разнообразием форм и показателей, отражающих
многообразие форм собственности, различия в видах и способах ведения
бизнеса.
Итак, задачами финансового планирования являются:
определение возможных объемов и сроков поступления денежных
средств (финансовых ресурсов);
прогнозирование будущего финансового состояния предприятия;
стандартизация финансовой информации;
оптимизация распределения финансовых ресурсов;
подготовка необходимой информации для разработки и корректировки
финансовой стратегии на рынках товаров, капитала и денег;
сопоставление (оценка) фактических и плановых результатов;
разработка мероприятий по устранению выявленных отклонений от
плана.[6, стр. 19-20]
В условиях рынка предприятия заинтересованы в том, чтобы наглядно
продемонстрировать свое финансовое положение. Это необходимо для
успеха в бизнесе, а также для бюджета, внебюджетных фондов, банков и
других кредиторов для своевременного выполнения своих финансовых
обязательств.
11
Таким образом, финансовое планирование является важным элементом
процесса деятельности любого предприятия. Каждый менеджер, независимо
от его функциональных полномочий, должен, по крайней мере, быть знаком
с механизмом и значениями финансовых показателей и контролировать свои
операции. Без тщательного планирования финансовых ресурсов невозможно
эффективное управление денежными средствами и ресурсами компании.
1.2. Принципы финансового планирования
В наше время существует множество разных подходов к финансовому
планированию. Каждая компания хочет быть либо рискованной, либо
придерживаться консервативной политики, сценарного планирования или
целевых планов и так далее. Тем не менее, есть некоторые принципы,
которые можно применять в любое время, независимо от того, как
разрабатываются финансовые планы. [7, стр. 62-64]
За долгие годы в финансовой среде сформировалось одиннадцать
принципов финансового планирования, использование которых позволяет
избежать повторения самых распространенных ошибок в планировании.
Все принципы финансового планирования можно разделить на две
группы (Рисунок 1):
12
Рисунок 1. Принципы финансового планирования
Общие принципы включают в себя основные принципы финансового
планирования, которое является предметом управления и финансирования
компании. Прежде всего, они сосредоточены на разработке наиболее
действенного и наиболее эффективного плана, поэтому их можно легко
использовать в любой другой области планирования с небольшими
изменениями.
Согласно принципу единства, все предприятие стоит воспринимать как
единую сущность, деятельность которой должна быть направлена на
выполнение одной общей цели. Единство обеспечивается применением
единых норм, нормативов, лимитов, единой финансовой и учетной политики
У любого из подразделений компании периодически будут возникать
свои собственные потребности — это совершенно нормально, ведь даже при
тесной совместной работе, они остаются в той или иной степени
самостоятельными.
Вместе с этим стоит уделять внимание и бизнес-процессам в компании.
Отдельные мероприятия так или иначе связаны друг с другом, так что при
финансовом планировании важно следить за тем, как изменения в одном
аспекте скажутся на других.
13
То есть, процесс финансового планирования должен вестись примерно
по такой схеме (Рисунок 2):
Рисунок 2. Процесс финансового планирования
Реализация принципа единства может показаться шаблонной задачей,
но, к счастью, этот принцип значительно упрощен. Его значение является
центром каждой финансовой ответственности - каждый департамент или
отдел (а иногда даже каждый сотрудник) должен быть вовлечен процесс
финансового планирования.
Для устойчивой работы компании существует принцип непрерывности,
что означает, что планирование должно осуществляться систематически. То
есть финансовые планы должны составляться в соответствии с конкретным
графиком и постоянно корректироваться, и каждый новый план должен
продолжаться в соответствии с данным графиком.
Принцип точности должен заключаться в том, что сами планы должны
быть точными и подробными, финансовое планирование должно учитывать
все риски и готовиться к любым неожиданностям. Не должно быть никаких