94
выявление и анализ причин отклонения от запланированных
показателей.
Этот отдел разрабатывает способы и методы снижения затрат,
разрабатывает экономически эффективные решения для различных типов
продуктов, разрабатывает бизнес-планы для компании, а также для других
бизнес-подразделений, собирает и ведет учетные записи для
производственной деятельности, производит и контролирует производство и
продажи.
Отдел планирования отвечает за разработку долгосрочного плана
развития предприятия и определение окончательных результатов. Возможны
отклонения от направления, указанного в процессе достижения целей,
поэтому каждый шаг должен учитывать различные варианты его дальнейших
действий. Инструментом для таких расчетов является бюджетирование. Весь
процесс составления бюджета должен быть организован таким образом,
чтобы у руководства было три основных формы бюджета:
бюджет доходов и расходов;
бюджет движения денежных средств;
прогнозный баланс.
Внедрение системы бюджетирования на предприятии позволяет
руководству прогнозировать определенный финансовый результат,
планировать финансово-хозяйственную деятельность, определять цели и
устанавливать измеримые критерии измерения. Кроме того, все
подразделения могут быть нацелены на достижение целевых финансовых
результатов, определить обязанности и распределить функции финансового
управления среди руководителей отделов. Обмен информацией и
взаимодействие структурных подразделений улучшится.
Процесс составления бюджета должен быть непрерывным для
сравнения и анализа данных на разных этапах. Непрерывность бюджета
выражается в так называемом «скольжении». Существует этап
стратегического планирования, например, это может быть пять лет. Бюджет
95
на этот период можно назвать бюджетом развития. Предприятие может
учитывать внешние изменения (например, инфляцию, рыночную ситуацию),
изменения в своем назначении и корректировку планов на основе
достигнутых результатов.
Для автоматизации необходимо использовать комплексные и
модульные автоматизированные системы управления предприятием,
разработанные на платформе «1С: Предприятие 8.3» и полностью
интегрированные с системой бухгалтерского учета.
Департамент по управлению персоналом и оплатой труда, напрямую
связан с отделом планирования. Его функциональным назначением является
организация, регулирование и учет трудозатрат предприятия. Отдел
обосновывает стоимость производственных операций, учитывает и
анализирует трудозатраты, поэтому его отделение от бухгалтерии наиболее
эффективно.
Конечно, хозяйственная деятельность не может осуществлять
производственное планирование отдельно. В этой работе важно общаться с
производственными подразделениями и техническими службами
предприятия, а также с финансовым отделом.
Таким образом, все подразделения могут быть нацелены на достижение
целевых финансовых результатов. Определение ответственности
руководителей подразделений и распределение функций финансового
менеджмента.
В целом же цели ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» - улучшения
финансовой работы и финансового положения, вытекают из результатов
анализа финансово-хозяйственной деятельности оценки масштабов
кризисного состояния, выявления факторов, влияющих на неблагоприятное
развитие.
Так, направления программы управления финансами ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал» на 2019 год следующие:
96
1. Повышение платежеспособности ТОО «Телерадиокомпания «31
канал»
Достигается за счет сокращения внешних и внутренних расходов, а
также увеличения выручки и прибыли предприятия:
Оптимизировать организационную структуру и сократить расходы,
Сокращение переменных затрат за счет автоматизации
производственного процесса и сокращения персонала в ключевых
подразделениях,
Отсрочка погашения долга и реструктуризации долга, если это
возможно,
Увеличить выплаты по дебиторской задолженности за счет сокращения
сроков коммерческого займа, возврата сомнительной дебиторской
задолженности в суд и перевода дебиторской задолженности на общую
стоимость в соответствии с действующим законодательством о налоге
на прибыль,
Восстановление товарно-материальных запасов путем продажи
товарно-материальных запасов готовой продукции, в дополнение к
обновленной стоимости - упаковка, упаковка). Возможна продажа
готовой продукции, которая полностью утратила свои потребительские
свойства.
2. Восстановление (сохранение) финансовой устойчивости ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал» будет достигнуто в случае, когда уровень
генерирования собственных финансовых ресурсов (положительного
денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых
ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.
Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать
следующие мероприятия:
Увеличение чистой прибыли за счет эффективного ценообразования,
использования системы скидок и методов выхода на рынок новых
программ собственного производства.
97
реализация изношенного и неиспользованного оборудования,
Реализация эффективной эмиссионной политики за счет увеличения
собственных средств Компании,
условия совместного предприятия, капитализация необходимого
капитала и оборотных активов.
3. Стратегическая финансовая стабилизация и экономический рост
ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» направленна на увеличение рыночной
стоимости.
Модель экономического роста базируется на следующих факторах:
Повысить эффективность продаж через ценовую политику,
увеличить долю чистой прибыли на развитие программ собственного
производства,
Ускорение оборачиваемости активов может быть достигнуто за счет
сокращения сверхнормативных активов (товарно-материальные
запасы, запасы готовой продукции, долгосрочные активы), ускорения
оборачиваемости активов, что снижает их потребность. Чтобы снизить
текущий стандарт активов, необходимо использовать математические
экономические модели - транспортные проблемы, управление
запасами.,
Таким образом, предлагаемые меры помогут не только повысить
платежеспособность и кредитоспособность предприятий и, как следствие,
повысить финансовую устойчивость, но и повысить рентабельность
предприятия.
Одним из наиболее эффективных способов обновления материально-
технической базы компании является лизинг, который не требует
единовременной полной оплаты арендованного имущества и является одним
из видов инвестиций.
Одним из видов финансового оздоровления компании является
привлечение займов для прибыльных проектов, которые принесут пользу
компании.
98
Итак, решение о постановке бюджетирования принято. Каковы будут
дальнейшие действия?
Основываясь на опыте постановки бюджетирования, предлагается
разбить проект на следующие этапы:
Проведение управленческой и финансовой диагностики компании.
Разработка концепции системы бюджетирования.
Разработка системы бюджетирования в компании
Этап автоматизации и обучения в процессе бюджетирования (Таблица
20).
Таблица 20
Автоматизация и обучение в процессе бюджетирования
Этапы работ
Документы
Результаты
Выбор системы
автоматизации
бюджетирования
Техническое
задание на
автоматизацию
и др.
Внедрение системы
автоматизации
Обучение
персонала
Программа
подготовки и
обучения
Получение
необходимых навыков
специалистами
среднего и высшего
управленческого
звена по построению
и эксплуатации
системы
бюджетирования
Автоматизация бюджетирования позволит исключить механические
ошибки, существенно ускорить процесс процедуры финансового
планирования. Внедрение системы электронного документирования решит
проблему с согласованием.
Это позволит сократить расходы на оплату труда не только у
работников финансового департамента, но и работников других
департаментов, так как не будет необходимости сбора подписей и печатей.
99
Таким образом, принятие предложенных рекомендаций по
совершенствованию системы финансового планирования ТОО
«Телерадиокомпания «31 канал» позволит компании существенно ускорить
данный процесс, сократить время на совещания и обсуждения и уменьшить
расходы компании на оплату труда.
100
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Жизнь компании не может быть достигнута без планирования, а слепое
стремление к прибыли приводит к краху. При создании любого предприятия
необходимо определить цели и задачи его деятельности, которые определяют
долгосрочное планирование.
Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и
краткосрочное планирование, которое рассчитано на наименьший период и,
следовательно, подразумевают больше уделять внимания относится к
деталям и спецификациям.
Основой планирования является план продажи. Объемы продаж
определяют объем производства, который в свою очередь определяет
планирование всех видов ресурсов, включая трудовые ресурсы, закупочные
материалы. Это требует финансового планирования, планирования затрат и
доходов. Планирование должно осуществляться по строгой схеме с
использованием множественных количественных отчетов.
Дальнейшее планирование и моделирование, конечно, несколько
абстрактны из-за предсказуемости ряда внешних факторов, но это всегда
первый способ учесть неопределенные изменения.
В настоящее время стратегический анализ является одним из ключевых
предметов, который должен знать каждый менеджер. Процесс
стратегического планирования включает в себя ряд важных операций:
планирование затрат, планирование производства, планирование продаж и
финансовое планирование (планирование рентабельности). Стратегический
анализ позволяет ученым планировать фирму, чтобы максимизировать
прибыльность в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе,
с минимальными затратами в случае волатильности рынка. Конечно, это
особенно верно в отношении текущего финансового состояния, но
правильное планирование снижает риск.
101
Эта работа направлена на то, чтобы доказать необходимость
финансового планирования любой компании, которая претендует на успех в
современных рыночных условиях. Мы должны помнить, что мы находимся в
особенно жесткой рыночной экономике, где некоторые законы рынка
работают в противоположных направлениях. Конечно, с началом этапа
реформ в нашей стране методы планирования и их задачи изменились.
Как и в случае любого другого явления, финансовое планирование
основывается на определенных принципах, которые являются необходимыми
условиями для достижения целей и задач. Таким образом, основными
принципами финансового планирования и бюджетирования компании
являются: эффективность, ориентация, надежность, срочность, актуальность
и устойчивость.
Следует отметить, что планирование является финансовым, только
если оно имеет присущие ему элементы. К таким элементам экономики
относится наличие взаимосвязей при сравнении показателей «план-факт»,
финансовых рисков и гибкости в изменении структуры.
Предмет финансового планирования - это хозяйственная,
экономическая деятельность которого в течение определенного периода
времени, а не денежные средства.
Таким образом, рассматривая тему «Финансовое планирование и
бюджетирование», можно сделать основные выводы по следующим темам:
1. Финансовое планирование - это оценка затрат в рамках оптимизации
деятельности проекта и сравнения финансовых результатов с ожидаемыми
финансовыми выгодами.
2. Основными элементами финансового планирования являются:
бухгалтерский и налоговый учет, учетная политика, управление
транзакциями, финансовый контроль, оптимальная стратегия управления и
план внедрения, льготные налоговые режимы, имитационные финансовые
модели и управление финансовой отчетностью.
102
3. Финансовое планирование отдельных проектов компании
осуществляется в три ключевых этапа, согласованных с основным
финансовым планом компании.
4. С методологической точки зрения создание системы финансового
планирования начинается с определения стратегических целей компании в
области финансового менеджмента.
Таким образом, финансовое планирование предприятия представляет
собой интегрированный, комплексный процесс, основанный на системном
подходе с использованием достижений различных экономических,
финансовых и правовых дисциплин.
Финансовый план предусматривает производственный план для
субъекта предпринимательской деятельности, который оказывает
значительное влияние на экономику предприятия. Это будет зависеть от ряда
существенных обстоятельств.
Во-первых, запланированные затраты на реализацию мероприятий в
финансовом плане можно сравнить с реальными возможностями. В
результате корректировки достигнут материальный и финансовый баланс.
Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими
показателями предприятия и связаны с основными частями
производственного плана: производство товаров и услуг, улучшение
производства и управления, повышение производительности, логистика,
трудовые и людские ресурсы, прибыльность и рентабельность,
экономические стимулы.
Большое внимание следует уделить отбору финансовых ресурсов, так
как финансовое планирование затрагивает все аспекты деятельности
предприятия.
Планирование должно основываться на строгих схемах с
использованием множественных количественных отчетов.
103
Планирование последующих событий несколько абстрактно из-за
неопределенности ряда внешних факторов, но это всегда учитывает
нерегулярные изменения в первом подходе.
Поэтому необходимо проводить стратегический анализ. Процесс
стратегического планирования включает в себя ряд важных операций:
планирование затрат, планирование производства, планирование продаж и
финансовое планирование. Стратегический анализ позволяет планировать
деятельность компании для получения максимальной, в краткосрочной,
среднесрочной и долгосрочной перспективе, прибыли компании с
наименьшей подверженностью рыночным условиям. Конечно, это особенно
актуально в сегодняшних условиях из-за неопределенных финансовых
рисков, но правильное планирование снижает риск.
Важнейшим направлением в финансово-экономической деятельности
является планирование и поддержание потоков денежных средств, которые
обеспечивают кредиторам и поставщикам своевременные текущие платежи,
иными словами, удовлетворение текущей ликвидностью или
платежеспособностью.
Следовательно, необходимо создать реестр приоритетных платежей,
предоставляя информацию о ключевых кредиторах, поскольку стоимость
активов и возможность их эффективного использования зависят от доверия
поставщиков, кредиторов и инвесторов, поэтому платежи должны быть
хорошо продуманными.
Объектом исследования является ТОО «Телерадиокомпания «31
канал». Выбор обусловлен тем, что ТОО «Телерадиокомпания «31 канал» -
крупная компания с огромной аудиторией телесмотрения.
Предметом исследования является процесс финансовое планирование и
прогнозирования. Выбранный предмет исследования очень важен в
финансово-хозяйственной деятельности любой компании.