74
Рентабельность данных программ составляет более 20%, что является
экономически выгодными проектами.
Цель данной статьи - обеспечение оперативного контроля за
стоимостью расходов и эффективностью использования программных прав.
Планируется внедрение новой автоматизированной системы расчета
амортизации сетки.
Перед утверждением каждого нового проекта собственного
производства, составляется смета расходов, которая утверждается
Генеральным директором (Таблица 13).
Таблица 13
Смета на производство аудиовизуального произведения
Название: Звездные дети
Категория: фильм-концерт
№
Статья затрат
Количество
единиц.
Стоимость,
тенге
Количество
смен
Сумма,
тенге
Съемки профайлов/сюжетов
1
выездной
оператор
2
8 800
8
140 800
2
видеоинженер
2
10 500
4
84 000
3
журналист
1
30 000
2
60 000
4
редактор
1
25 550
1
25 550
5
дизайнер
инфографики
1
16 000
2
32 000
6
звукорежиссер
1
12 000
2
24 000
7
водитель
1
12 000
2
24 000
8
Итого
390 350
9
Налог 3%
11 710
Итого с
налогами
402
060
И прогнозируется рейтинг и доля телесмотрения (Таблица 14)
75
Таблица 14
Прогноз рейтинга и доли телесмотрения сериала
Category
Run
Week
Days
Time
Slot
Слот
Рейтин
г
PUT
Рейтинг
блока
Доля
Фильм-
концерт
1
пн-пт
23:00-
23:30
02/11/2018
-
04/12/2018
3,62
29,68
3,26
12,20
Фильм-
концерт
тех
повтор
воск
13:00-
15:00
03/11/2018-
07/12/2018
1,46
15,88
1,31
9,20
Фильм-
концерт
2
пн-пт
23:00-
23:30
18/07/2019-
23/08/2019
2,59
22,94
2,33
11,30
Фильм-
концерт
тех
повтор
воск
13:00-
15:00
19/07/2019-
24/08/2019
1,16
13,06
1,05
8,90
Фильм-
концерт
3
пн-пт
23:00-
23:30
14/11/2019-
20/12/2019
3,20
30,76
2,88
10,40
Фильм-
концерт
тех
повтор
воск
13:00-
15:00
15/11/2019-
21/12/2019
1,38
16,46
1,24
8,40
Рекламная выручка канала
Эксклюзивный партнер компании размещает рекламные заказы в
системе "VIMB", предоставляя за два дня вперед монтажные листы с
указанием рекламных роликов.
Монтажные листы проверяются менеджером по телевизионному
трафику на предмет соответствия эфирной сетки и подписываются
начальником операционного отдела и коммерческим директором. Далее
монтажные листы передаются в программный департамент.
В течение месяца коммерческий отдел предоставляет бухгалтеру по
программным правам акты выполненных (оказанных) услуг, на основании
которых бухгалтер формирует в программе 1С счет-фактуру. По итогам
месяца бухгалтер по программным правам получает реестр оказанных услуг
в разрезе клиентов от коммерческого отдела, на основание которого она
делает сверку с проведенными ранее документами. Проверяет поступления
платежей, которые разносит бухгалтер по денежным средствам на основание
банковской выписки и поступлений денежных средств через кассу. Данная
76
информация предоставляется коммерческому отделу, для дальнейшей работы
с клиентами в случае неплатежа.
Далее ответственный сотрудник операционного отдела проверяет
соответствие фактического плей-листа по выходу рекламных роликов, с
данными системы "VIMB" на ежемесячной основе. Выполнение проверки
контролируется начальником операционного отдела.
Затем бухгалтер по программным правам проверяет правильность и
полноту внесения в программу 1С проводок по реализации по итогам месяца.
Проверка осуществляется путем сопоставления данных счетов
аналитического учета из программы 1С (делается распечатка) с данными
итоговой таблицы о размещениях и платежах. Возможные расхождения
связаны с ошибками, допускаемыми при вводе данных в 1С (ошибка при
вводе суммы). Данная проверка осуществляется 1 раз в месяц в период
подготовки к закрытию отчетного периода. Финальная проверка
правильности суммы по реализации осуществляется главным бухгалтером на
стадии подготовки отчетности.
Следует отметить, что данные операции выполняются вручную. Это
говорит о том, что процесс поиска расхождений может занять длительное
довольно время.
Начальник финансового департамента проверяет и анализирует
отчетность. Все возникающие вопросы по поводу корректировки суммы
реализации, возникающей по итогам сравнения данных о фактической и
предварительной реализации, выясняются с финансовым менеджером.
Проверка полноты и правильности внесения данных в "VIMB"
осуществляется ответственным специалистом операционного отдела в конце
каждого месяца путем сопоставления сумм (итоговых и по рекламодателям)
по размещенным в течение месяца заказам, получаемых из системы ВИ
"VIMB", и актов выполненных работ, подготовленным представителем ВИ.
Акты подписываются коммерческим директором. Причины всех выявленных
расхождений выясняются незамедлительно.
77
На основании полученных данных текущего года, составляется бюджет
на год (Таблица 15).
Таблица 15
Бюджет 31 канала на 2019 год
Факт
2019
Прогноз
2019
Бюджет
2019
Отклонение
2019/2018
Рекламный ТВ рынок, млн
тенге
22556
21228
22500
6,00%
Рост, %
11%
-6%
6%
11,90
Доля рынка, %
17,70%
19,00%
19,70%
0,7
Power ratio
1,46
1,5
1,52
1,40%
Итого выручка, млн. тенге
3934,5
3982,7
4371,4
9,80%
Классическая реклама,
млн тенге
2915,8
2984,3
3237,3
8,50%
Спонсорство агенты, млн
тенге
191,6
191,3
200,2
4,70%
Спонсорство 31, млн тенге
72,7
167
194,1
16,20%
Алматы, млн тенге
346,9
234,5
292,2
24,60%
Регионы, млн тенге
183,1
195,3
211,9
8,50%
Прочие, млн тенге
155,7
165,4
185,7
12,30%
Тендеры, млн тенге
68,7
45
50
11,10%
Целевая аудитория, %
13,20%
13,80%
14,00%
0,2
Sellout, %
84,70%
96,70%
98,70%
2
СРР без НДС, млн. тенге
13809
15041
15366
2%
GRP, количество
239940
225467
239410
6%
Как видно из таблицы, перед компанией стоит задача увеличить
прибыль от рекламы в 2019 году по сравнению с 2018 годом и увеличить
долю телесмотрения канала до 14%. Осуществляется это путем привлечения
дополнительных спонсоров, увеличения объемов классической рекламы,
внедрения в регионы.
Закупка программных прав на 2019 год
78
Закупка программных прав (Таблица 16) – одна из наиболее важных
статей бюджета. Программный департамент анализирует рынок и составляет
сетку вещания.
Таблица 16
Закупка программных прав
Категория
программных прав
Баланс
на
начало
2018,
млн.
тенге
Закупка
программ
ных прав,
млн. тенге
Амортизац
ия
программ
ных прав,
млн. тенге
Бала
нс на
коне
ц
2018,
млн.
тенге
Cash
ratio
Анимация
144,3
240,8
145,1
240,4
1,7
Зарубежные
сериалы
188,8
149,5
77,7
260,6
1,9
Зарубежные
фильмы
294,1
590,9
351,8
533,3
1,7
Ситкомы и
российские
сериалы
20,7
263,3
226
58,1
1,2
Индийские сериалы
8
451,2
430,8
28,4
1
Шоу
45
6,5
38,6
12,8
0,2
Программы
собственного
производства
72,6
351,9
419
5,6
0,8
Сериалы
собственного
производства
0
153,8
141,5
12,3
1,1
Новости
0
283
283
0
1
Итого
773,5
2491,1
2113,6
1151
1,2
Прогноз
2019
Бюджет
2019
млн.
тенге
% всего
млн. тенге
%
всего
Законт
рактова
но, %
Лицензии
1483
65%
1702
68%
65%
Производство
793
35%
789
32%
36%
Итого
2275
100%
2491
100%
56%
Программным правом является лицензионное право на показ фильмов
и программ, получаемое в результате приобретения этого продукта или
79
создания собственного программного продукта, независимо от срока его
полезного использования.
Группы и категории программных прав:
Иностранные фильмы; (подразделяются на три категории А,В.С)
А- мега хиты
В- триллеры, фантастика, боевики выпущенные после 2000 года
С- фильмы ужасов, триллеры, которые были выпущены до 2000 года
Российские фильмы;
Иностранные сериалы;
Российские сериалы;
Российские ситкомы.
Мультфильмы;
Казахстанские новости;
Продукты собственного производства:
Казахстанские сериалы
Казахстанские ситкомы
Казахстанские шоу
Казахстанские скетчкомы
Бюджет по программным правам утверждается ежегодно Советом
Директоров в рамках общего бюджета. Начальник финансового департамента
и финансовый менеджер отслеживают исполнение бюджета при заключении
новых сделок по покупке программных прав, подтверждая их соответствие
бюджету (в соответствии с уровнями полномочий, установленными в
Матрице утверждения сделок). Ежемесячно Финансовым менеджер
составляется отчет о выполнении бюджета по методу начислений.
Существенные сделки одобряются финансовым директором управляющей
компании в соответствии с Матрицей утверждения сделок.
80
Отраженные приобретения программных прав представляют собой
фактически приобретенные организацией права на программы в
соответствии с политикой ведения переговоров и утверждения договоров.
Решение о покупке программных прав принимается совместно
программным, юридическим и финансовым департаментами, что
подтверждается визами начальников департаментов на листе согласования.
Процесс подписания листа согласования может занять по срокам до
нескольких недель. Что является довольно длительным процессом.
При заключении сделки, сумма которой превышает 50 тыс. долларов
США без НДС, Финансовый Менеджер осуществляет прогнозный расчет
рентабельности, который одобряется Генеральным Директором. При сумме
сделки свыше 500 тыс. долларов прогнозный расчет рентабельности
направляется финансовому директору управляющей компании для
утверждения сделки.
В 2018 году наблюдается рост закупа программных прав на 9%, и,
следовательно, рост амортизации программных прав на 11% (Таблица 17).
Баланс на конец 2018 составляет 54% от сетки
Таблица 17
Расходы по программным правам
День
недел
и
Слот
2018
2017
Отклонение
2018/2017
Дол
я
ауди
тори
и
Час
ы
Ам
орт
иза
ция
,
мл
н.
тен
ге
Ма
рж
ина
льн
ост
ь
Дол
я
ауд
ито
рии
Час
ы
Амо
ртиз
аци
я,
млн.
тенг
е
Ма
рж
ин
ал
ьн
ост
ь
Сто
им
ост
ь
час
а
Ча
сы
Ам
орт
иза
ция
,
мл
н.
тен
ге
Будни
14
6000
174
7,8
52
%
13,8
600
0
1497
,9
31
%
17
%
-
42
9
250
81
Продолжение таблицы 17
12:00-
18:00
День
и
пред
-
тайм
12,4
704
288
5%
12,4
102
4
188
31
%
123
%
-
32
0
101
18:00-
24:00
Прай
м
16,1
1508
118
5
38
%
15,7
150
0
1041
33
%
13
%
9
144
Проч
ие
слот
ы
13,3
844
275
-
71
%
13,4
961
270
-
54
%
16
%
-
11
7
5
Бесп
латн
ые
часы
13,5
2944
0
100
%
13,5
251
5
0
10
0%
0%
42
9
0
Выход
ные
13,4
2760
365
,7
52
%
13,3
276
0
408,
3
54
%
-
10
%
-
82
-43
12:00-
18:00
День
и
пред
-
тайм
13,7
332
120
28
%
14,2
321
97
45
%
20
%
3
23
18:00-
24:00
Прай
м
13,4
379
111
47
%
13,4
457
142
59
%
-6%
-
24
-31
Проч
ие
слот
ы
13,6
365
136
-
44
%
13,3
567
170
-
36
%
24
%
-
60
-34
Бесп
латн
ые
часы
13,3
1685
0
100
%
13
141
6
0
10
0%
0%
26
9
0
Итог
о
13,8
8760
211
3,6
52
%
13,7
876
0
1906
,2
52
%
11
%
0
207
Общие расходы на амортизацию в 2018-м году составляют 2’113,6 млн.
тенге., что составляет рост 11 % к 2017 году при относительном сохранении
рентабельности.
День и предпрайм: Постоянный показ ситкомов в предпрайме, показ
сериалов и ситкомов собственного производства, части зарубежных
сериалов, а также анимации. Рост амортизации обусловлен ростом средней
стоимости часа по анимации и ситкомам, а также увеличение сериалов СП, с
высокой средней стоимостью.
82
Прайм: Основная доля амортизации в будничный прайм приходится на
индийский сериал, который ставится тремя линейками после новостей. В
2017-м году сериал ставили по 2 слота
Прочие слоты: в 2018-м году ставится показ а также турецкий сериал
Выходные: дневная и предпраймовая линейка в 2017-м году ослабевает
за счет тех повторов кино и полнометражной анимации от вечера, а
праймовая за счет уменьшения средней стоимости кино и анимации (показа
имеющихся фильмов), а также тех повторов марафонов сериалов в будни,.
Итоговая доля предоставлена для слота (00:00-24:00) отличается от
отчетной по слоту (07:00-25:00)
На основании предоставленных данных, работниками финансового
отдела составлен бюджет на 2019 год, который, по мнению финансового
отдела, является наиболее оптимальным. (Таблица 18)
Таблица 18
Финансовый план на 2019 год.
Факт
2018,
млн.
тенге
Прогноз
2019,
млн.
тенге
Стратегия
2019,
млн.
тенге
Бюджет
2019,
млн.
тенге
Отклонение/прогноз
Отклонение,
млн. тенге
%
Доходы
3935
3983
4127
4371
389
10%
Доходы
от
вещания
4411
4481
4626
4917
436
10%
Агентские
комиссии
-477
-498
-500
-546
-48
-10%
Расходы
Расходы
на
вещание
79
83
87
87
4
5%
Прочие
прямые
расходы
65
50
49,7
56
5
11%
Расходы
по
продаже
рекламы
9
39
25,5
25
-14
-36%
Зарплата
и налоги
362
412
409,6
450
38
9,30%
83
Продолжение таблицы 18
Расходы на
рекламу и
продвижение
123
111
102,6
119
8
7%
Расходы на офис
и обслуживание
61
66
67,6
77
11
16,5%
Исследования и
консультационны
е
22
13
16
15
2
14,3%
Прочие расходы
10
74
86,1
75
1
2%
Расходы на
присоединение к
сети
8
8
16
8
96%
Командировочны
е и
представительски
е
21
19
22,9
20
1
6%
Юридические и
бухгалтерские
услуги
3
4
4
4
0
8%
Расходы на
сотрудников
25
15
16
14
0
-1%
Амортизация
программных
прав
1934
1906
2075,2
2114
207
10,90
%
Итого
операционные
расходы
2714
2800
2970
3073
273
10%
Амортизация
445
457
473
463
6
1%
Операционная
прибыль
775
726
683
835
109
15%
OIBDA
1169
1183
1156
1298
116
10%
OIBDA margin %
29,70
%
29,70
%
28%
29,70%
CAPEX
71
144
177
293
148
103%
В случае принятия данного финансового плана, у компании
значительно возрастает операционная прибыль. Это в значительной степени
за счет увеличения доходов от вещания.