65
По итогам проведенного обследования в учреждении не осуществляется
анализ источников поступления средств в разрезе потребителей услуг, в том
числе в календарном разрезе (учитывая сезонность деятельности учреждения),
а именно, отсутствуют техническая возможность аналитики услуги по аренде
зала по направлениям:
- проведение массовых мероприятий;
- организация мероприятий любительского спорта;
- организация мероприятий профессионального спорта.
Данное направление можно автоматизировать и через программное
обеспечение Microsoft Excel, но это будет трудоемкая ручная работа по
разноске первичных данных о поступлении средств на расчетный счет, в кассу
учреждения. Таким образом, необходимо автоматизировать деятельность,
связанную с финансовым планированием, объединив все операции в единый
комплекс, то есть, необходимо построить техническое задание,
удовлетворяющее условиям ведения доходов в разрезе источников поступления
средств.
На сегодняшний день степень автоматизации ГАУ КО «Дирекция
спортивных сооружений» находится на довольно низком уровне,
автоматизация процессов управления осуществляется в основном в сфере
бухгалтерского и кадрового учета. Подчас недостаточный уровень
автоматизации в целом можно объяснить тем, что существующие
адаптированные ERP-системы не справляются с отраслевой спецификой.
Среди основных проблем автоматизации управления ГАУ КО «Дирекция
спортивных сооружений» в целом и процессов бюджетирования в частности,
можно отметить:
временные затраты на первоначальную настройку систем;
отсутствие отдельных специалистов по обслуживанию систем;
при выборе платной автоматизированной системы быстро выделить
средства проблематично;
66
недостаточная информационная компетентность работников
учреждения;
отсутствие локальных сетей с достаточным для работы Интернетом.
Сегодня на рынке IT-технологий представлено множество решений
автоматизации бюджетного планирования как для коммерческих, так и для
государственных (муниципальных) учреждений, среди которых можно
выделить «Инталев», Oracle‚ Hyperion, «КИС», 1-С, «Кейс Системе» и многие
другие. Каждое решение отличается своими функциональными возможностям,
стоимостью внедрения, масштабами предприятий и пр.
Среди решений автоматизации процесса бюджетного планирования
можно отметить АС «Проектирование бюджета» (разработчик «Кейс
Системе»), АИС «Бюджет 21 – Бюджетное планирование» (разработчик НПЦ
«Бюджет-21»), «1С: Бухгалтерия государственного учреждения» (разработчик
«Фирма 1С») и др.
Автоматизированная система «Проектирование бюджета» от «Кейс
Системе» представляет собой совокупность взаимоувязанных комплексов,
предназначенных для создания единой информационной среды программно-
целевого планирования.
В указанную систему могут быть включены такие модули как
«Планирование расходов», «Прогнозирование доходов», «Государственное
(муниципальное) задание», «ДРОНДы», «Программно-целевое планирование»,
«План финансово-хозяйственной деятельности» и пр.
АС «Проектирование бюджета» обладает такими важными для
эффективного бюджетного планирования функциональными возможностями,
как расчет проекта бюджета на очередной год и плановый период, набор
встроенных методик расчета проекта бюджета, применение механизмов БОР,
работа с данными по реестрам расходных обязательств и пр.
АИС «Бюджет 21 – Бюджетное планирование» предназначена для
автоматизации процессов подготовки и обоснования предложений по
67
распределению предельных объемов финансирования, а также автоматизации
процедур исполнения бюджета.
Рассматриваемое решение позволяет производить расчет бюджетной
потребности учреждения на текущий плановый период, с обеспечением
контроля полученных показателей, а также проводить многомерный анализ
данных по планированию и исполнению бюджета.
Программа «1С Бухгалтерия государственного учреждения»
предусматривает конфигурацию «Бюджетирование», которая предназначена
для автоматизации процесса планирования и контроля исполнения плановых
показателей в государственных (муниципальных) учреждениях всех типов.
Конфигурация обеспечивает решение таких задач, как формирование
плана финансово-хозяйственной деятельности в разрезе источников
финансирования, составление бюджетов доходов и расходов, планирование
финансового состояния организации на любой период, проведение
многомерного план-факторного анализа и пр.
Конечный выбор инструментов для организации эффективного
планирования доходов и расходов всегда остается за учреждением.
Представим сравнительную характеристику программ АИС «Бюджет 21 –
Бюджетное планирование», «Проектирование бюджета» (таблица 3.3.).
Таблица 3.3.
Сравнительная характеристика программ для автоматизации
планирования и контроля доходов и расходов
Показатель
АИС «Бюджет 21 –
Бюджетное
планирование»
АИС
«Проектирование
бюджета»
Примечание
1
2
3
4
Основные
функции
Формирование
муниципальных
заданий
Формирование плана
ФХД
Формирование
бюджетных
ассигнований
Формирование
плана ФХД
Мониторинг
расходов
Нормирование
затрат
Программа Бюджет 21
представляет более
широкий перечень
функций в сфере
планирования
финансовых ресурсов
бюджета
68
Показатель
АИС «Бюджет 21 –
Бюджетное
планирование»
АИС
«Проектирование
бюджета»
Примечание
1
2
3
4
Мониторинг расходов и
доходов
Первоначальная
стоимость
7,6 тыс. руб.
3,2 тыс. руб.
АИС Проектирование в
2,4 раза дешевле
Частота
обновления
программы
1 раз в квартал
1 раз в квартал
-
Единый сервер
поддержки
Имеется служба
поддержки путем
телефонной связи,
также есть возможность
задать вопрос он-лайн в
любое время суток.
Оперативность ответа –
20-60 минут, в
зависимости от
загрузки
Имеется служба
поддержки путем
телефонной связи
Программа Бюджет 21
представляет более
полную и выгодную
поддержку для клиентов
Дополнительные
функции
Различные приложения
«клиент-банк»,
транспортная система
для обмена
информацией между
СУБД.
-
Программа Бюджет 21
предлагает также ряд
дополнительных
наиболее выгодных
функций для
формирования
эффективной системы
управления
финансовыми
ресурсами
Несмотря на более высокую стоимость АИС «Бюджет 21 – Бюджетное
планирование» данная программа позволит построить наиболее выгодную и
оптимальную систему управления финансовыми ресурсами в ГАУ КО
«Дирекция спортивных сооружений», обеспечит мониторинг движения доходов
и расходов, поступления средств от оказания платных услуг.
Требования к установлению данной программы следующие:
1. Операционная система MS Windows 2000/XP/7/8.
2. Требуемый объем свободной дисковой памяти не менее 1 Гб в
зависимости от объема данных.
3. Процессор – INTEL Pentium III и более производительный.
69
4. Оперативная память – 1 Гб и более.
5. На компьютере должны быть установлены: MS Office (MS Excel, MS
Word) версии 2003 или выше.
Данные требования вполне выполнимы для ГАУ КО «Дирекция
спортивных сооружений».
Подводя итоги предложенных рекомендаций по улучшению системы
финансового планирования в ГАУ КО «Дирекция спортивных сооружений»
следует сделать ряд выводов.
Современная система управления финансами требует внедрения системы
мониторинга расходов и доходов, контроля поступления и расходования
средств, также требуется разработка системы показателей для построения
электронного бюджета с использованием предложенных средств автоматизации
(АИС «Бюджет 21 – Бюджетное планирование», Проектирование бюджета).
Также требуется разработка системы показателей для построения
электронного бюджета с использованием предложенных средств автоматизации
(АИС «Бюджет 21 – Бюджетное планирование», Проектирование бюджета).
Однако основной проблемой в сфере управления финансовыми
ресурсами ГАУ КО «Дирекция спортивных сооружений» является
ограниченность денежных средств для построения эффективной системы
планирования. Поэтому в рекомендациях также рассмотрен вариант
поступления доходов от оказания платных услуг.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках управления учреждения ежедневное управление денежными
средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и
малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают
благополучие учреждения в целом. Деятельность любого учреждения
невозможна без финансового планирования. Нельзя забывать о том, что мы
находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых
некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с
учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась
ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс
планирования имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением
этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и
его задачи.
Финансовое планирование помогает сделать возможной подготовку к
использованию будущих благоприятных условий; прояснить возникающие
проблемы; улучшить координацию действий в организации, увеличить
возможности в обеспечении школы необходимой информацией; способствовать
более рациональному распределению ресурсов; улучшить контроль в
учреждении.
В процессе магистерской выпускной квалификационной работы были
поставлены и решены следующие задачи:
оценено содержание, значение и функции финансового
планирования в организации;
исследованы принципы и методики финансового планирования;
раскрыто содержание нормативной регламентации процессов
финансового планирования организаций;
71
дана краткая организационно-экономическая характеристика
государственному автономному учреждению Костромской области «Дирекция
спортивных сооружений»;
проанализирована полнота и качество исполнения финансовых
планов ГАУ КО «Дирекция спортивных сооружений»;
оценена эффективность действующей в учреждении системы
финансового планирования;
разработана методика совершенствования системы финансового
планирования учреждения;
дана оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий.
От того, насколько прогнозирование будет точным и своевременным, а
также соответствовать поставленным проблемам, будут зависеть, в конечном
счете, конечные результаты деятельности учреждения.
Создание на базе учреждения структурного подразделения - отдела
автоматизации финансового планирования позволит также усовершенствовать
финансовое планирование.
Однако следует иметь в виду, что ориентация руководства учреждения на
финансовые показатели, должна быть достаточно объективной, так как его
деятельность сильно зависит от бюджетного финансирования. Руководству
организации необходимо использовать финансовое планирование с учетом
специфики своей деятельности, внешней и внутренней среды предприятия,
зависимости от бюджета.
В условиях нестабильной экономики и несовершенства законодательной
базы особую актуальность приобретают вопросы финансового обеспечения
учреждений, оказывающих работы в сфере физической культуры и спорта,
основанного на расчетах реальной потребности в бюджетных ассигнованиях.
Недофинансирование сферы физической культуры и спорта привело к
ухудшению ее состоянию. Недостаточное финансирование спортивных
72
учреждений приводит к снижению материально - технического обеспечения
учреждений, снижению финансовых средств, направленных на содержание
учреждения.
По итогам магистратской диссертации основными задачами финансово-
хозяйственной деятельности ГАУ КО «Дирекция спортивных сооружений» на
ближайшее время являются: повышение эффективности использования
кадровых, материально-технических и финансовых ресурсов; привлечение
инвестиций и расширение источников финансирования текущей деятельности;
усиление ответственности за конечные результаты деятельности, повышение
результативности и прозрачности финансирования; повышение доли
внебюджетных доходов в консолидированном бюджете учреждения.
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
03.06.2018)
3. Федеральный закон "О стратегическом планировании в Российской
Федерации" от 28.06.2014 N 172-ФЗ (ред. От 31.12.2017)
Учебные пособия
4. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В., Анализ финансового состояния
и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие. –
М.: Инфра-М, 2017. – 215 с.
5. Акофф Р., Искусство решения проблем / пер. с англ. под ред. Е.Г.
Коваленко. — М. : Мир, 1982. — 224 с.
6. Алексеев С.В., Физическая культура и спорт в Российской
Федерации: новые вызовы современности: Монография / С.В. Алексеев, Р.Г.
Гостев, Ю.Ф. Курамшин. - М.: Теор. и практ. физ. культ., 2017. - 780 c.
7. Алехин Б.И., Планирование деятельности предприятия. Учебник и
практикум: учебник / Б.И. Алехин. – М.: Экономист, 2018 - 379 с.
8. Афитов Э.А., Планирование на предприятии: Учебник / Э.А.
Афитов. - М.: Инфра-М, 2018. - 672 c.
9. Бабич Т.Н., Кузьбожев Э.Н., Козьева И.А., Вертакова Ю.В.,
Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Инфра-М, 2017. –
336 с.
74
10. Бариленко В.И., Комплексный анализ хозяйственной деятельности.
М.: Юрайт, 2018. - 456 с.
11. Берзон Н.И., Теплова Т.В., Финансовый менеджмент: Учебник. –
М.: КноРус, 2017 - 654 с.
12. Бочаров В.В., Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. -
М.: СПб: Питер, 2016. - 432 c.
13. Брусов П.Н., Финансовый менеджмент. Финансовое планирование:
Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2017. - 232 c.
14. Бухалков М.И., Планирование на предприятии: Учебник / М.И.
Бухалков. - М.: Инфра-М, 2017. - 192 c.
15. Вайс Е.С., Планирование на предприятии (организации): Учебное
пособие / Е.С. Вайс. - М.: КноРус, 2017. - 480 c.
16. Воронина М.В., Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «Дашков
и Ко», 2017. – 400 с.
17. Герасимов Б. И., Организация планирования на предприятии:
учебное пособие / Б. И. Герасимов, В. В. Жариков, В. Д. Жариков. – Москва:
Форум, 2017. - 240 c.
18. Гогина Г.Н., Никифорова Е.В, Шиянова С.Л., Шнайдер О.В.,
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.:
ГИОРД, 2018. - 192 с.
19. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: Учебник и
практикум / В.А. Горемыкин. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 857 c.
20. Гуреева Е.А., Оценка эффективности организации и проведения
крупных спортивных соревнований / Е.А. Гуреева, И.В. Солнцев. - М.: Русайнс,
2017. - 320 c.
21. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ бухгалтерской
(финансовой) отчетности: практикум. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дело и
сервис. 2018. - 159 с.
22. Дубровин И.А., Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для
бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2016. - 432 c.