4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 8
1.1 Сущность и назначение финансового планирования на предприятии 8
1.2 Бизнес-планирование в системе управления предприятием 15
1.3 Финансовое планирование как составляющий элемент бизнес-
планирования 27
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛИОКОМ-СТРОЙ» И ЕГО
ПОЛОЖЕНИЯ НА РЫНКЕ 39
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 39
2.2 Анализ финансового состояния 43
2.3 Анализ внешней среды и выбор направлений развития предприятия 56
3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ВИДА
РАБОТ (СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЫХ ЗДАНИЙ) НА ООО «ЛИОКОМ-СТРОЙ»
63
3.1 Резюме проекта 63
3.2 Маркетинговый план 65
3.3 Организационный план 76
3.4 План производства 79
3.5 Финансовый план как важнейший элемент бизнес-плана 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 104
ПРИЛОЖЕНИЯ 110
5
ВВЕДЕНИЕ
Сложившаяся в настоящее время экономическая ситуация в стране
определяется высокой скоростью изменчивости внешних факторов. Это
является предпосылкой для применения финансового планирования на
предприятиях. Финансовое планирование является важнейшим элементом в
управлении финансами компании, которое позволяет эффективно управлять
деятельностью предприятия и обеспечивать устойчивое финансовое состояние
предприятия.
В условиях рыночной экономики без сопутствующей оценки, анализа,
прогнозирования и планирования деятельности очень рискованно начинать
какое-либо предпринимательское дело. Прогнозирование и планирование своей
деятельности предприниматель начинает с разработки бизнес-плана –
документа, стандартного для большинства развитых стран с рыночной
экономикой.
Бизнес-планирование имеет ряд важных функций при его разработке. Во-
первых, этот инструмент может быть использован для создания концепции
предоставления услуг (то есть рассмотрения услуг с разных сторон–
маркетинга, финансов, конкурентоспособности). Во-вторых, с его помощью
можно оценить фактические результаты деятельности предприятия за
определенный период. В-третьих, степень инновационности, качества,
привлекательности оказываемых услуг, рассматриваемых в бизнес-плане, –это
важнейшее обоснование для привлечения как внимания потребителей, так и
дополнительного финансирования. Эффективный бизнес-план отражает
целесообразность инвестиций и рентабельность.
В тоже время, представление о бизнес-плане только как о необходимом
инструменте для привлечения инвестиций или получения кредита ошибочно,
так как он в первую очередь является многоплановым управленческим
инструментом в современных реалиях нестабильной и даже рисковой
экономической ситуации, что характерно для нынешнего этапа развития
6
российской экономики. Бизнес-план характеризует основные аспекты
деятельности коммерческого предприятия, проблемы, с которыми оно
сталкивается, и определяет пути и методы их решения. Отсюда бизнес-план
выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и
проектной работы. Особую актуальность это приобретает в связи с тем, что
точность планирования финансовых ресурсов предприятия напрямую влияет на
его финансовое состояние.
Результаты исследований роли и места бизнес-планирования изложены
во многих научных трудах известных ученых-экономистов, в тоже время, перед
современными исследователями до сих пор встают такие вопросы как:
определение сущности, значения и функций бизнес-планирования, особенности
применения международных стандартов при разработке бизнес-планов с
учетом особенностей российской экономики и другие.
Вышесказанное обусловливает актуальность темы магистерской
диссертации, тема которой – «Финансовое планирование как элемент бизнес-
планирования на примере ООО «Лиоком-строй».
Цель работы–исследование теоретических, методическихипрактических
аспектов финансового планирования как элемента бизнес-планирования.
Предметом исследования являются процессы финансового планирования
на предприятии.
Объектом исследования является разработка бизнес-плана как элемента
финансового планирования на предприятии.
Согласно поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:
-исследуются теоретические вопросы финансового планирования и
бизнес-планирования;
-проводится анализ рынка и оценка перспективности бизнес-идеи
развития деятельности на ООО «Лиоком-строй»;
-разрабатывается бизнес-план по внедрению нового вида работ
(строительство жилых зданий и сооружений) на ООО «Лиоком-строй».
7
В магистерской диссертации в качестве инструментов исследования
применялись методы финансово-экономического анализа деятельности
предприятия, методы прогнозирования, статистические методы, методы
инвестиционного анализа, различные общенаучные методы, методы анализа и
синтеза теоретического и практического материала.
Теоретической и методологической основой исследования послужили
труды зарубежных и отечественных ученых, рассматривающих вопросы
финансового планирования и бизнес-планирования, оценки финансового
состояния предприятий, финансового менеджмента, методические
рекомендации по составлению бизнес-планов.
Информационной основой исследования послужили нормативно-
правовые акты, постановления правительства РФ, налоговый кодекс РФ,
статистические данные Федеральной службы государственной статистики,
учебная и специальная литература, бухгалтерская отчетность, внутренняя
документация предприятия ООО «Лиоком-строй», различные Интернет-
ресурсы.
Научная новизна магистерской диссертации заключается в:
- разработке схемы формирования и показателей лизинговых платежей
(аннуитетных и регрессионных) в рамках выбора источников финансирования
при составлении финансового плана бизнес-проекта;
- практическойапробации предложенной схемыпри разработке бизнес-
плана внедрения нового вида работ (строительство жилых зданий и
сооружений) на ООО «Лиоком-строй».
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ БИЗНЕС-
ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1. Сущность и назначение финансового планирования на предприятии
Планирование является одной из функций управления, представляющей
процесс постановки целей, выбора путей и способов их достижения
1
. На основе
этого разрабатываются планы и распределяются ресурсы.
Для организации роль планирования очень существенна. Благодаря
планированию, руководство компании имеет возможность осуществлять
эффективную хозяйственную деятельность, а также имеет возможность
повлиять на итоговые показатели финансового года, тем самым давая
возможности повысить стоимость компании, а так же привлечь инвесторов,
акционеров, кредиторов и других заинтересованных сторон.
В настоящее время финансовое планирование является важнейшей
частью управления финансами организации.
Проведя анализ литературы, можно установить различные подходы
ученых к определению понятия финансового планирования.
В течение последних лет интерес ученых к сути финансового
планирования постоянно растет. Достаточно подробно рассмотрены, сущность
финансового планирования и его реализация в современных российских
условиях в работах ученых И.А.Бланка, ИЕ.А. Разумовской, Т.В. Крамаренко,
И.Т. Балабанова, М.Г. Лапусты, Т.Ю. Мазуриной. Вопросам управления
финансами предприятий посвящены также труды зарубежных авторов:
Бригхэма Ю., Гапенски Л., Коласса Б. Коха Р., Майерса С., Поукока М.
Систематизация основных взглядов на понятие «финансовое
планирование представлено в таблице 1.1.
1
Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. – М.: Новое знание,
2011. C.9.
9
Таблица 1.1.Подходы к определению понятия «финансовое планирование»
Автор
Определение
И.А.Бланк
Процесс разработки системы финансовых планов и плановых
показателей по обеспечению развития предприятия финансовыми
ресурсами и повышению эффективности его финансовой
деятельности в плановом периоде
1
Е.А. Разумовская
Совокупность взаимосвязанных решений по управлению
процессами формировання, перераспределения и использования
финансовых ресурсов, рсализующихся в детализированных
финапсовых планах
2
А.В. Щенников
Т.В. Крамаренко
Финансовое планирование - процесс разработки системы
финансовых планов и показателей по обеспечению развития
предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и
повышению эффсктивпости его деятельности в предстоящем
периоде
3
И.Т. Балабанов
Финансовое планирование – процесс выработки плановых
заданий, составления графика их выполнения, разработку
финансовых планов и финансовых программ (финансовое
прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами и
рабочей силой, контроль за их исполнением
4
М.Г. Лапуста,
Т.Ю. Мазурина
Финансовое планированиепредставляет собой процесс разработки
системы финансовых планов иплановых (нормативных)
показателей по обеспечению организации иее развития
необходимыми финансовыми ресурсами и повышению
эффективности её финансовой деятельности в будущем периоде
5
Обобщая все вышесказанное, можно уточнить понятие «финансовое
планирование» и предложить следующую формулировку: финансовое
планирование – это отражение стратегии, утвержденной собственниками
бизнеса, научно обоснованное менеджерами компании в долгосрочной,
среднесрочной и краткосрочной перспективе и выраженное в количественных и
качественных показателях совокупности планов.
1
Бланк, И. А. Управление формированием капитала / И.А. Бланк. – М.: Омега– Л, Ника–
Центр, Эльга, 2016. С.42.
2
Финансовое планирование и прогнозирование : учебное пособие / Е. А. Разумовская [и др.]
; под общей редакцией Е. А. Разумовской ; Министерство образования и науки Российской
Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.
Ельцина. – Екатеринбург : Издательство Уральского университета, 2017. С.15.
3
Щенников, А.В. Корпоративные финансы : учебное пособие / А.В. Щенников, Т.В.
Крамаренко, М.В. Нестеренко. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2019. С. 134.
4
Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т.
Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. С.235.
5
Лапуста, М. Г. Финансы организаций (предприятий) : учеб. пособие
/ М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. – М.: Инфра-М, 2009. С.453.
10
Исследование взглядов на место финансового планирования всистеме
финансового управления позволяетвыделить его основные характеристики:
финансовое планирование является важной
составляющейуправления предприятием;
финансовое планирование отражает стоимостную
сторонупроизводственного процесса, то есть в его основе
сосредоточенаденежная оценка явлений и процессов, имеющих место
напредприятии;
финансовое планирование носит целевой характер и
являетсяважной подсистемой стратегического менеджмента на предприятии;
финансовое планирование является важным процессомповышения
эффективности и ориентируется на обеспечение ростаценности предприятия;
финансовое планирование характеризуется гибкостью
иадаптивностью, что вызывает необходимость его реализации каквстречного
процесса, наличие множества вариантов расчетов черезсценарное
моделирование, формирование вариативной составляющейплана;
финансовое планирование отражает целостный
процессопределения и обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами;
финансовое планирование направлено на
покрытиезапланированных расходов и затрат;
финансовое планирование предусматривает
обоснованиепринципиальных параметров финансового развития и
внутреннегофинансового потенциала предприятия с учетом рисков и угроз;
финансовое планирование согласовывает финансовыеинтересы
различных участников финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия;
финансовое планирование носит прогнозный характер.
Таким образом, можно сказать, что финансовое
планированиеявляетсяважнейшейчастьюпредпринимательскойдеятельности.Пр
именениепланированиясоздаетважныепреимущества:
11
позволяетопределитьсуществующиеиливозможныекпоявлениюпро
блемы;
стимулируетуправленческийперсоналкомпаниикреализациисвоихре
шений;
улучшаеткоординациюдействийворганизации;
увеличиваетвозможностивобеспечениифирмынеобходимойинформ
ацией;
способствуетболеерациональномураспределениюресурсов;
улучшаетконтрольворганизации
1
.
Объектом планирования является финансовая деятельность компании,
которая связана с формированием и использованием финансовых ресурсов.
В качестве субъектов финансового планирования выступают органы
управления государственными и муниципальными финансами, а также органы
управления финансами коммерческих и некоммерческих предприятий.
Главным субъектом управления с позиции управления и контроля выступает
собственник компании.
Предметом финансового планирования являются денежные потоки и
финансовые ресурсы предприятия.
Главная цель финансового планирования состоит в сбалансированности
расходов компании с ее финансовыми возможностями.
Финансы выступают необходимым условием для успешной организации
деятельности компании и ее развития. Финансы напрямую связаны с уровнем
устойчивости и надежности компании
2
.
Финансовые планы разрабатываются для предприятия и егоструктурных
подразделений для определения будущих финансовыхпоказателей и
установления целевых величин (рентабельности,эффективности, предельный
лимит расходов), определенияфинансового состояния компании, выбора
1
Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т.
Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. С.237.
2
Щенников, А.В. Корпоративные финансы : учебное пособие / А.В. Щенников, Т.В.
Крамаренко, М.В. Нестеренко. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2019. С.19.
12
инвестиционных проектовдля реализации и определения эффективности уже
реализуемыхинвестиционных проектов. Финансовые планы
разрабатываютсяспециально созданными финансовыми и планово-
экономическимиотделами и подразделениями компании
1
.
Финансовое планирование обуславливается взаимосвязанностью всех
планов предприятия, таких как:маркетинговый план, планы по труду и
заработной плате, планы поосуществлению коммерческой деятельности и
подчиняется миссии истратегии компании. Все это определяет высокую
важность заобеспечение достоверности, обоснованности, эффективности
иреалистичности финансового планирования.
К основным особенностям финансового планирования какодной из
частей управления финансами относятся:
непрерывность и систематичность;
непрерывный мониторинг и анализ финансовыхпоказателей,
рыночной ситуации в экономике и т.д.;
динамичность, в связи с чем необходим непрерывныйконтроль за
ходом исполнения прогнозов и планов и внесениякорректировок;
адаптивность прогнозов и планов к определеннымусловиям,
ситуации
2
.
Финансовое планирование принято решать следующие задачи:
обеспечение материально-финансовой
сбалансированностипроизводственных и инвестиционных планов. Для этого
необходимоизыскать соответствующие по целевому назначению и
объемуфинансовые ресурсы - внутренние и внешние, собственные и заёмные,
мобилизованные на финансовом рынке и полученные в результате
перераспределения;
1
Щенников, А.В. Корпоративные финансы : учебное пособие / А.В. Щенников, Т.В.
Крамаренко, М.В. Нестеренко. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2019. С.20.
2
Финансовое планирование и прогнозирование : учебное пособие / Е. А. Разумовская [и др.] ;
под общей редакцией Е. А. Разумовской ; Министерство образования и науки Российской
Федерации, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.
Ельцина. – Екатеринбург : Издательство Уральского университета, 2017. С.22.
13
обеспечение денежными ресурсами. которые необходимыдля
реализации производственных программ развития всех
отраслейсельскохозяйственного производства;
определение путей и пропорций наиболее эффективного вложения
капитала;
определение неиспользованных внутрихозяйственных ивнешних
финансовых ресурсов. а также путей получения.
В общем виде процесс финансового планирования включает всебя пять
этапов (рисунок 1.1), которые присущи всем видам итипам планирования: