65
- возможность вести на одном компьютере бюджетирование нескольких
организаций.
Для осуществления функций непосредственно планирования средств
предприятия и анализа финансовых потоков достаточно программного
продукта «1С:Финансовое планирование 8». На исследуемой организации
установка данного продукта значительно повысит эффективность
планирования и его оперативность.
Расходы по приобретению программного обеспечения представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Расходы на приобретение программного обеспечения
(по материалам предприятия)
№
п/п
Наименование материала
Расход, шт.
Цена,
руб./шт.
Сумма, руб.
1
Пакет «1С:Предприятие 8.2» с
библиотеками «1С:Финансовое
планирование»
1
30100.00
30100.00
2
Дополнительная литература
1
500,00
500,00
3
Обучение персонала работы с
«1С:Финансовое планирование»
3
2500
7500,00
4
Канцтовары
-
100
100.00
Итого
38200,00
По данным таблицы 6 можно отметить, что общая сумма по закупке
лицензированного программного обеспечения и прочих расходов для
осуществления функций предприятия , за счет которых повысится эффект
планирования, составит 38200,00 рубля ПМР.
66
Таким образом, современные информационные технологии в
значительной степени облегчают процесс финансового планирования и в связи
с этим грамотное использование данных технологий становить достаточно
весомым аргументом в конкурентной борьбе. Применение в НП ЗАО
«Электромаш» данного программного комплекса реально может фактически
исключить значительные отклонения фактических значений от плановых
имевших место в 2015-2017 году. Используя программное обеспечение по
совершенствованию финансового планирования НП ЗАО «Электромаш» в
значительной мере повысит эффективность коммерческой деятельности.
Данная программа позволит решить следующие задачи:
1) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
2) оценка степени рационального использования финансовых
ресурсов;
3) установление рациональных финансовых отношений с бюджетом,
банками и контрагентами;
4) соблюдение интересов вкладчиков и акционеров;
5) контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью
организации.
Значение финансового планирования для предприятия состоит в том,
что оно:
1) воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных
финансовых показателей;
2) предоставляет возможности определения жизнеспособности
финансовых проектов.
Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением
ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа
использованных возможностей.
67
Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все
стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта
финансирования, направления финансовых средств и способствует
рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Общий финансовый план на прогнозируемый период выглядит
следующим образом (рис. 6).
Рисунок 6 - Финансовый план НП ЗАО «Электромаш» на
прогнозируемый период (авторская разработка)
В современных условиях хозяйствования система финансового
планирования и управления финансами таких организаций, как НП ЗАО
«Электромаш» должна обеспечивать главную стратегическую цель -
выживание предприятия (обеспечение финансового равновесия). В процессе
работы необходимо опираться на краткосрочное планирование, т. е. на период,
68
равный одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности,
как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия
события. Долгосрочное планирование (от 3 до 5 лет) более затруднено, так как
изменяются ежегодные налоги, нормативы, тарифы, устанавливаемые
соответствующими государственными ведомствами.
Для эффективной деятельности предприятия и увеличения показателей
эффективности необходимо большое внимание уделять управлению запасами.
Рисунок 7 демонстрирует общий подход к управлению продажами и объемом
запасов на предприятии.
Рисунок 7 - Объемно календарное планирование нужд
производства и продаж (авторская разработка)
69
Действенность финансового плана, особенно входящих в его состав
бюджетов или смет, во многом зависит от соблюдения принципа участия при
разработке плана, то есть максимально возможного привлечения к разработке
документов финансового плана непосредственных исполнителей, персонала
соответствующих подразделений.
Финансовый план не должен быть прерогативой только финансовой
службы или одного бухгалтера, к разработке отдельных его показателей,
входящих в его состав документов, целесообразно привлекать специалистов
подразделений, деятельность которых или её результаты находят отражение в
плане.
Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от
предлагаемых мероприятий будет положительный, так как затраты на
мероприятия которые составили 38200 руб. увеличат качество планирования и
выведут предприятия на новый уровень бюджетирования и контроля всех
процессов на предприятии, связанных с финансами.
Мы определили, что разработка и внедрение программного обеспечения
требует определенных затрат, которые необходимо использовать максимально
эффективно.
Рассчитаем эффективность предложенного мероприятия на основании
экономических показателей эффективности.
Для определения эффективности проекта произведем расчеты технико-
эксплуатационного уровня разрабатываемой системы I эксп (1):
эксп
(1)
где bi –вес i-го фактора,
а Xi – качество i-го фактора.
Для оценки системы планирования до внедрения проекта и после,
используем пятибалльную шкалу, которая позволит определить все плюсы
внедрения программы автоматизации (таблица 7).
70
Таблица 7
Коэффициенты технико-эксплуатационного уровня программы,
внедряемой в НП ЗАО «Электромаш» (по материалам
предприятия)
Характеристика
Вес
После ввода
системы
До ввода
системы
Простота работы
0,15
4
4
Безопасность
хранения и
использования
информации
0,1
4
2
Функционал
системы
0,3
5
2
Экономия времени
при работе
0,2
5
2
Время,
затраченное на
обучение
персонала
0,25
3
4
Общий показатель I
21
14
На основании индексов можно найти коэффициент технического уровня
программы (формула 2):
(2)
Из таблицы следует:
тех
текущ
начальный
То есть работа ЗАО НП «Электромаш» будет улучшена на 50% с начала
эксплуатационного периода.
Для вычисления экономического эффекта рассчитаем экономическую
выгоду по сокращению коммерческих расходов с учетом применения
программного комплекса (формула 3).
71
Зi=Сi+Ен*Зобщ, (3)
где Ci-текущие затраты;
Ен- норма экономической эффективности (15%);
Зобщ – общие расходы.
Рассчитаем коммерческие расходы предприятия до и после внедрения
проекта:
До ввода Здо=534958+0,15*0 = 534958
После ввода Зпосле=267479+0,15*38200=273209
Общий экономический эффект будет составлять:
Э
????
????
Срок окупаемости проекта составит:
Соп
или 1 месяц.
Сделаем вывод, что проект будет краткосрочным и эффективным.
В целом положение предприятия можно считать устойчивым, оно
занимает свою долю рынка, имеет постоянный коллектив с малой текучестью
кадров, хорошую узнаваемость, достаточно динамично развивается и упрочняет
свое положение на рынке. Все это означает увеличение роли финансового
планирования в работе предприятия, использования программных продуктов
для оптимизации финансовых потоков.
Рассмотренные выше авторские рекомендации направлены в первую
очередь на оптимизации внутрифирменных финансовых потоков, увеличения
качества и скорости информации, а так же сокращение расходов предприятия.
По мнению автора, внедрение предложенных мер позволит НЗ ЗАО
«Электромаш» повысить свою платежеспособность, повысить свою
финансовую устойчивость и уменьшить зависимость от внешнего
финансирования.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе проделанной работы была достигнута цель - разработать
мероприятия по совершенствованию финансового планирования в НП ЗАО
«Электромаш».
В первой главе раскрыты концептуальные подходы финансового
планирования на предприятии во взаимосвязи с планированием хозяйственной
деятельности. Это планирование строится на основе показателей
производственного плана. Однако составление плана не является простым
арифметическим перерасчетом показателей производственного плана в
финансовые показатели. В процессе планирования осуществляется анализ
показателей производственного плана, выявляются и используются неучтенные
в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования
производственной мощности предприятия, более рационального расхода
материальных и денежных ресурсов, повышения качества продукции,
расширения ассортимента. Информационной основой финансового
планирования в ПМР служат данные бухгалтерского учета предприятия и
результаты финансового анализа деятельности предприятия.
Во второй главе был проведен комплексный финансовый анализ,
который говорит об удовлетворительном имущественном положении
предприятия. Структура пассивов характеризуется высокой долей собственного
капитала, а структура активов незначительно изменилась в сторону увеличения
доли внеоборотных средств. Следует уделять внимание запасам, так как за
последний год они резко увеличилась. В пассивах предприятия наблюдается
уменьшение долгосрочных займов и кредитов, а также снижается кредиторская
задолженность предприятия, что говорит о погашении предприятием своих
обязательств, а, следовательно, об улучшении финансового состояния
предприятия.
Анализ относительных показателей также говорит об
73
удовлетворительном состоянии предприятия. Так, анализ показателей
ликвидности показал, что данный хозяйствующий субъект может погасить
вовремя и в полной сумме все необходимые обязательства. Коэффициент
финансового левериджа за анализируемый период по значению уменьшается,
т.е. НП ЗАО «Электромаш» в своей деятельности все меньше привлекает
заемный капитал, а значит, для кредиторов и акционеров предприятие
становится менее рискованным.
Кроме финансового анализа была проведена оценка системы
финансового планирования на предприятии, выявившая следующие
проблемные моменты: недостаточная координация функций вышеуказанных
служб в процессе разработки плана и его реализации; не создан единый
порядок действий для всех работников предприятия; не достаточно разработана
система документооборота, на основе которой можно получить объективное
представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии;
не полностью реализуется связь между долгосрочными и краткосрочными
планами в целях нахождения оптимального решения в их реализации.
В НП ЗАО «Электромаш» действует система коллективной
ответственности. Отсутствие конкретных исполнителей и конкретных мер по
стимулированию ответственности приводит к тому, что происходит смещение
и искажение центров ответственности. Анализ имеющихся на предприятии
финансовых планов показал, что составлены они технически правильно, но в
условиях отсутствия контроля за их исполнением и лица, отвечающего за все
этапы реализации плана, они становится трудно выполнимы.
Большие проблемы для финансового планирования в НП ЗАО
«Электромаш» создает отсутствие четкой системы подачи и обмена
информацией. И поэтому получается так, что решения, которые должны быть
приняты оперативно, принимаются несвоевременно. Поступающая информация
может быть неточной, что приводит к нереальной оценке выполнения плана.
Отсутствие системы оперативного поступления данных мешает и процессам
корректировки принятых планов, не позволяет управлять непредвиденными и
74
чрезвычайными ситуациями. При таком уровне организации даже идеальный
финансовый план очень труден для исполнения.
В целом изменения по совершенствованию системы планирования на
предприятии возможно осуществить в четыре основных этапа:
1. Приобретение программное обеспечение Пакет «1С: Предприятие
8.2» с библиотеками «1С:Финансовое планирование». Внутрифирменное
планирование в современных условиях невозможно без использования
персональных компьютеров. Объем планово-экономической информации,
необходимой в ходе составления планов предприятия настолько велик, что для
ее сбора, анализа, передачи, обработки и правильной оценки требуется
применение компьютерных средств. Данный комплекс позволит
автоматизировать плановую деятельность.
2. Необходимо обучение персонал работы с данным программным
обеспечением. Прежде всего, программное обеспечение требует всестороннего
изучения для возможности пользования всем её функционалом. Поэтому
возникает необходимость их подготовки.
3. Разработка рабочих форм и регламента движения плановых
документов, запуск системы. Разработка документов должна совмещаться с
запуском рабочих форм и их аналитической обработкой. При запуске системы
главной задачей является обеспечение ее непрерывной работы в ходе которой
образуется обратная связь от пользователей разработанных документов, что
создает новые условия для совершенствования системы.
4. Анализ и контроль работы финансового планирования.
Для совершенствования системы финансового планирования на ЗАО НП
«Электромаш» необходимо изменить не только концепцию финансового
планирования на предприятии, но и создать условия контроля финансового
планирования для улучшения эффективности составления планов.
Таким образом, внедрение в систему планирования предприятия «1С:
Финансовое планирование» потребует затрат в размере 38200 рублей, данные
средства будут направлены на автоматизации процесса планирования.